低碳經濟轉型背景下財政政策的作用與挑戰

摘?要：隨著經濟的發展，環境問題日益凸顯，溫室氣體排放已成為制約中國可持續發展的重要因素。為應對氣候變化，促進綠色可持續發展，中國制定并實施了低碳經濟轉型戰略。在這一過程中，財政政策作為調節經濟發展和優化資源配置的手段發揮著重要作用。文章旨在分析財政政策在中國低碳經濟轉型中的作用以及存在的問題，并提出相應的對策和建議，以期為推動低碳經濟轉型提供參考和啟示。

關鍵詞：低碳經濟；企業轉型；財政政策

中圖分類號：F812.0文獻標識碼：A文章編號：1005-6432（2024）14-0044-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.14.011

1?引言

在當今全球背景下，向低碳經濟轉型已成為中國政府和企業面臨的重要問題。財政政策作為國家宏觀調控和產業轉型升級的重要工具，在低碳經濟轉型中發揮著至關重要的作用。低碳經濟轉型的實質是實現能源生產和消費方式的轉變，通過減少對化石燃料的依賴，提高能源利用效率，增加可再生能源的使用，減少碳排放，促進經濟社會可持續發展。財政政策作為國家宏觀經濟政策的重要組成部分，直接涉及稅收政策、支出政策和債務政策，對低碳經濟轉型有著深遠的影響。

2?低碳經濟轉型的意義

2.1?解決氣候變化

低碳經濟轉型的最大意義在于有利于我國應對氣候變化，減緩國內變暖趨勢。通過減少化石燃料的使用，并加大對可再生能源的開發和利用，可以顯著降低溫室氣體排放，減少對氣候系統的影響。這對于緩解自然災害頻發、減少生態破壞、保護生物多樣性等方面有著重要意義。

2.2?推動能源轉型

低碳經濟轉型有助于推動能源結構的轉型升級，加快清潔能源的應用和發展。新能源的利用有利于有效減少對煤炭、石油等化石燃料的依賴，提高能源利用效率，減少對環境的破壞。同時，隨著以新能源為代表的低碳產業在全球范圍內的快速發展，新能源作為低碳經濟轉型中重要的戰略資源，可以為我國實現綠色經濟增長、保證能源安全、促進可持續發展等方面提供有力支持，也可以為我國經濟社會轉型升級提供保障。

2.3?促進經濟可持續發展

低碳經濟轉型可以促進經濟的可持續發展。清潔能源的使用和開發將為經濟發展提供新的增長點，推動綠色經濟的發展，創造新的就業機會，促進經濟結構的升級和轉型。同時，減少能源消耗、降低環境污染也有利于降低企業生產成本，提高企業的競爭力。在此過程中，低碳經濟轉型將成為經濟可持續發展的新引擎，為經濟發展提供新的動力。

低碳經濟轉型的背景和意義是多方面的，既來自應對氣候變化的緊迫需求，也來自能源結構的深刻調整和經濟可持續發展的迫切要求，推動低碳經濟轉型已經成為人們的共識。

3?財政政策在低碳經濟轉型中的作用

3.1?推動產業結構調整優化

財政政策作為引導中國經濟發展的重要手段之一，可以通過一系列財政投入和激勵措施，促進產業結構的調整和優化，從而促進低碳經濟的轉型。首先，政府可以通過稅收政策和財政補貼引導企業向低碳產業和綠色技術轉型升級，鼓勵企業加大研發投入和提高生產率，促進相關產業鏈的升級優化，實現傳統產業向綠色低碳產業的轉型。其次，政府可以通過財政資金支持綠色環保產業和創新型企業發展，加大對低碳技術研究和應用的投入力度，促進低碳技術創新和應用，加快低碳產業發展壯大。最后，政府可以通過財政政策動員金融機構加大對低碳產業的支持力度，為轉型企業提供融資支持，降低轉型企業的轉型成本，促進低碳產業發展壯大。

3.2?推動中國能源結構調整和低碳技術創新

低碳經濟的轉型離不開能源結構的調整和低碳技術的創新，財政政策可以通過多種手段促進這一進程。首先，政府可以通過財政補貼和激勵鼓勵可再生能源的開發和利用，提高可再生能源在中國能源結構中的比重，減少對傳統高碳能源的依賴，促進中國能源結構向低碳方向調整。其次，政府可以通過財政投資支持低碳技術的研究和應用，建立健全低碳技術創新體系，促進低碳技術在中國能源生產、利用和節約中的廣泛應用，提高能源利用效率，減少碳排放。最后，政府可以通過制定財政政策、稅收政策和能源定價機制，促進中國能源生產和消費的結構調整，引導公眾和企業減少高碳能源的消費，進一步促進中國能源結構的調整和低碳發展。

3.3?促進低碳生產和消費

低碳生產和低碳消費是中國經濟轉型的關鍵環節。在這一領域，財政政策發揮著重要作用。政府可以通過制定稅收政策來增加高碳排放行業的稅收負擔，從而引導企業向低碳生產轉型。同時，對低碳產業給予稅收優惠，鼓勵投資低碳技術研究和應用推廣。此外，政府可以通過制定補貼政策，直接支持低碳產品的生產和消費，促進低碳產品的市場需求增長。通過這些財政政策措施的實施，可以有效地引導和鼓勵企業和消費者在生產和消費中采用低碳技術和產品，促進低碳經濟的發展。

3.4?促進低碳人才的培養和引進

低碳經濟轉型需要大量具備相關技能和知識的人才，財政政策也可以在人才培養和引進方面發揮積極作用。政府可以增加教育投入，擴大低碳技術和環保教育培訓規模，培養更多的低碳人才。同時，通過建立資助機制，支持企業引進和培養高質量的低碳人才，加強產學研合作，促進低碳技術的應用和創新。此外，政府可以通過稅收優惠等政策吸引國際低碳人才來華工作和交流，促進國際低碳人才的引進和交流。在人才培養和引進方面，財政政策的支持將有助于加快中國低碳經濟轉型的步伐，促進低碳產業和技術的發展。

4?財政政策面臨的挑戰和問題

4.1?財政壓力和可持續性問題

隨著全球對低碳經濟轉型的呼聲日益高漲，中國在財政政策制定方面也面臨著巨大的挑戰和問題，財政壓力和可持續性問題成為中國迫切需要解決的難題之一。

在低碳經濟轉型的大背景下，中國金融業面臨著多方面的壓力。首先，由于新能源、清潔技術和環保設施的建設和研發需要大規模投資，中國的財政支出面臨新的挑戰。其次，傳統高碳產業的轉型和淘汰也需要財政政策的支持和補償，這對中國的財政預算提出了更高的要求。最后，推動低碳經濟轉型也需要財政政策鼓勵和引導更多的投資者和企業參與，增加了中國的財政壓力。

面對財政壓力，可持續性問題不容忽視。如何在推進低碳經濟轉型的同時保持財政政策的可持續性，確保中國金融的長期健康發展，是中國財政部門面臨的嚴峻問題。

一方面，大規模的支出和補貼可能會影響中國的財政平衡，從而影響財政的可持續性；另一方面，低碳經濟轉型所需的長期投資也需要中國財政政策的長期規劃和持續支持，這對中國財政體制的穩定性和連續性提出了更高的要求。

因此，財政壓力和可持續性問題成為低碳經濟轉型背景下財政政策面臨的主要挑戰和問題。我國需要在制定財政政策時充分考慮清潔技術的發展與應用、高碳產業的淘汰與轉型、減排目標的實現等因素，并提出相應的財政政策措施，以應對財政壓力，保障財政的可持續性，推動低碳經濟轉型，實現經濟可持續發展的目標。

4.2?政策協調問題

首先，財政政策與其他政策的協調問題。在中國經濟轉型的過程中，財政政策需要與其他相關政策相協調，如產業政策、環保政策、能源政策等。這些政策協調困難，需要加強政策之間的溝通協調，確保政策的全局性和有效性。其次，財政政策內部協調問題。在中國經濟轉型的背景下，財政政策需要針對不同領域、不同行業、不同地區制定相應的政策措施。這些政策措施之間可能存在差異和矛盾，有必要加強財政政策的內部協調，確保政策的統一和穩定。再次，財政政策與市場機制的協調也需要注意。在中國經濟轉型的過程中，市場機制的作用越來越重要。財政政策要與市場機制相結合，通過稅收、補貼等手段引導市場主體參與經濟轉型。同時，要注意避免過度干預市場機制，影響市場主體的積極性和創造力。最后，財政政策的可持續性也需要關注。在中國經濟轉型的背景下，財政政策的投入和支出規模可能會增加，有必要加強對財政政策可持續性的研究，以確保財政政策的長期穩定性和有效性。

4.3?市場機制不完善

首先，市場機制不完善導致資源配置效率低下。在中國經濟轉型過程中，不完善的市場機制可能導致資源配置效率低下，影響中國經濟轉型的有效性。例如，由于缺乏有效的市場競爭機制，一些企業可能缺乏創新動力，導致中國經濟轉型的關鍵領域的技術研發滯后。其次，不完善的市場機制可能增加政策執行的難度。在中國經濟轉型過程中，政策需要發揮引導作用，促進市場主體積極參與轉型。但是，如果市場機制不完善，市場主體對政策的反應可能不夠，導致政策執行難度加大。此外，市場機制不完善也可能增加政策與其他政策協調的難度，影響政策執行的整體效果。最后，不完善的市場機制也可能導致政策成本增加。在中國經濟轉型過程中，政策要求投入大量資金和資源來支持關鍵領域的技術研究和應用。但是，如果市場機制不完善，市場主體利用政策資金的效率可能不高，導致政策成本增加。此外，市場機制不完善也可能導致政策資金浪費和濫用等問題，影響政策的可持續性和長期效益。

4.4?公眾認知和參與度問題

首先，公眾對中國經濟轉型的認識不足。許多公眾對中國經濟轉型的概念、意義和重要性缺乏了解，導致參與中國經濟轉型過程的積極性和主動性不足。此外，一些公眾對中國經濟轉型缺乏信心，認為政府和企業應該承擔更多的責任，只需要做好自己的事情。這種觀念的存在也影響著公眾對中國經濟轉型的參與。其次，公眾參與中國經濟轉型的途徑和手段有限。目前，公眾參與中國經濟轉型的主要途徑是通過政府宣傳、媒體報道等方式了解相關信息，但這種方式的效果并不理想。再次，一些公眾缺乏參與中國經濟轉型的實際行動，如支持綠色消費和資源節約，這也影響了公眾參與中國經濟轉型。最后，在推動中國經濟轉型的過程中，政府還需要公眾的積極參與和支持。如果公眾對中國經濟轉型缺乏足夠的認識和參與，政府在推動中國經濟轉型方面將面臨更多的困難和挑戰。因此，政府應加強宣傳教育，提高公眾對中國經濟轉型的認識和參與度，鼓勵公眾積極參與中國經濟轉型的實際行動。

5?應對挑戰的對策和建議

5.1?加強財政政策的頂層設計和規劃，確保政策的系統性和協調性

5.1.1?加強頂層設計和規劃，建立促進低碳經濟發展的財政政策體系??在“十四五”規劃綱要中，要把推動綠色發展作為推動高質量發展的內在要求，加快形成節約資源、保護環境的產業結構、生產方式、消費方式和空間格局。在“雙碳”目標下，財政政策應通過制度創新促進產業結構優化升級，推動經濟社會低碳轉型。一方面，通過財稅政策繼續推動傳統產業低碳轉型，加大對新興產業和低碳服務業的扶持力度;另一方面，完善政府綠色采購政策。建立健全綠色低碳產品政府采購需求標準體系，分類制定綠色建筑和綠色建材政府采購需求標準。大力推廣裝配式建筑和綠色建材的應用，促進建筑質量的提高。加大新能源、清潔能源公務用車、船舶等政府采購力度。除特殊地理因素外，公務用車優先采購新能源汽車，并提供新能源汽車租賃服務。優先采購新能源和清潔能源艦船，不斷加大綠色低碳產品采購力度。

5.1.2?處理好財政政策與其他相關政策的關系

例如，碳排放權交易市場與財政政策的關系。碳排放權交易市場是政府通過市場手段和價格信號引導企業和個人行為，以達到減少污染和減少碳排放的重要手段。在碳排放交易市場中，政府通過價格機制對企業和個人的碳排放進行調控，具有“價格信號”和“收入信號”的雙重作用。因此，在構建碳排放權交易市場的過程中，應重視財政政策的引導作用，促進企業和個人減少碳排放，支持節能減排和綠色消費;同時，要重視稅收等政策的作用，從財政角度為碳交易市場的建立提供必要的資金支持。在碳交易市場建設過程中，還應充分發揮財政政策的引導作用，加強對碳交易市場建設的支持，并逐步將碳交易納入環保稅、增值稅等稅制改革范圍。

5.1.3?平衡財政政策與其他政策

隨著中國經濟進入高質量發展階段，財政收入規模也在不斷擴大，而財政支出規模卻相對縮小，特別是隨著公共支出結構的不斷優化。因此，在推進“雙碳”目標的過程中，財政政策的實施還應注意與其他相關政策的協調與配合。在完善環境保護稅、資源稅等稅收政策時，還應注意與優化財政支出結構相協調，更加關注環境保護稅的實施效果，推進碳排放權交易市場建設。

5.2?優化財政支出結構，加大對低碳產業和技術的投入力度，提高資金使用效率

在低碳經濟轉型的過程中，財政政策的實施也面臨著諸多挑戰，其中最重要的是如何優化財政支出結構。財政支出結構優化是指政府在不影響經濟發展的前提下，努力優化支出結構，實現公共投資最大化，促進產業升級和經濟社會發展。

一方面，財政政策要引導和鼓勵市場主體加大對低碳產業和技術的投資。中國應在繼續支持傳統產業轉型升級的基礎上，進一步加大對新能源、節能環保等綠色產業的投入，推動經濟社會向低碳、清潔方向發展。進一步加大財政對低碳產業的投入，引導和鼓勵社會資本投資低碳產業。同時，要優化財政資金投入方式，引導金融機構等資金投向低碳產業和技術，引導社會資本參與低碳產業發展，促進產業結構優化升級。另一方面，財政政策應引導和鼓勵市場主體加大對低碳技術的研發力度。政府可以通過財稅政策激勵企業加大對低碳技術研發的投入。如對研發費用加計扣除、對企業開展研發活動提供稅收優惠、通過稅收優惠激勵企業在低碳技術領域創新等政策；對使用節能節水產品和服務的企業提供補貼等;對從事研發的機構提供稅收優惠等優惠政策;推廣綠色低碳技術。

5.3?加強政策宣傳，倡導公眾綠色低碳的生活方式，促進綠色消費

首先，加大政策宣傳力度，廣泛推廣政府出臺的各項綠色政策，使之家喻戶曉，深入人心。同時，應通過媒體向公眾普及各種綠色消費方式，讓公眾了解綠色消費在減少碳排放、促進環境保護方面的作用。其次，通過多種渠道、方式、手段，廣泛推廣新出臺的支持低碳發展的財政政策措施，向社會公眾說明政策措施的實施范圍、實施條件、適用程序等，使社會公眾了解所在行業或單位如何使用財政支持政策的相關規定;讓公眾積極參與各項財政政策措施的實施過程。再次，積極促進公眾的綠色消費。我國公眾的消費觀念和消費方式相對落后，很多人不知道節能減排的意義，甚至不知道自己已經使用了多少資源。因此，有必要通過各種渠道向公眾宣傳綠色消費的意義和效益，引導公眾采用環保節能的產品和服務，支持綠色產業發展，減少自然資源的消耗。例如，通過宣傳媒體將政府的節能減排政策及相關信息傳達給公眾，引導公眾選擇高效節能的產品;通過互聯網、電臺及電視等渠道，向市民介紹使用節能產品的好處;向公眾傳播環保、低碳生活等方面的知識;通過分析和推廣典型案例，鼓勵公眾采用環保節能產品。最后，政府還可以對公眾實施激勵政策，例如制定或實施一些激勵政策，鼓勵公眾采用綠色產品和服務。如果政府獎勵公眾使用節能產品，它將使公眾更加關注節能，減少污染物排放;如果政府獎勵消費者使用綠色產品，這將使他們更加重視環境保護，減少自然資源的消耗;如果政府獎勵用戶使用綠色服務，這將使他們更加關注資源節約和減少污染物排放。通過這種政策激勵，可以有效引導公眾綠色消費，促進低碳發展，也可以激勵企業和地方政府采用節能產品和服務，有利于提高企業競爭力，促進經濟可持續發展。

5.4?加強國際合作，借鑒國際經驗和做法，推動低碳經濟轉型的全球合作和發展

第一，建立全球低碳經濟轉型合作機制，通過國際組織或論壇促進各國信息交流和經驗分享。這將有助于各國制定符合本國國情的低碳經濟政策，避免重復努力，提高整體轉型效率。

第二，加強技術研發和轉讓合作。國際社會可以共同設立技術創新基金，支持低碳技術的研發，并為發展中國家提供相關技術轉讓和培訓，從而推動低碳經濟在全球范圍內的發展和普及。

第三，加強多邊金融支持，建立低碳經濟發展援助基金，鼓勵發達國家提供資金支持和技術援助，幫助發展中國家和新興經濟體推進低碳經濟轉型。這將有助于脆弱國家應對轉型過程中的財政挑戰，促進全球范圍內資源的合理配置和利用。

第四，加強全球碳排放交易合作，建立全球碳市場，鼓勵各國共同努力實現碳減排目標。希望通過碳交易機制實現全球碳減排目標，激勵企業和國家采取更多低碳措施，推動全球低碳經濟發展。

第五，加強國際合作，在全球范圍內推動低碳經濟一體化體系建設，建立低碳經濟轉型的監督評估機制。這將有助于各國相互監督，促進嚴格執行低碳政策，確保實現低碳經濟轉型目標。在低碳經濟轉型過程中，各國需要形成合作模式，共同應對氣候變化和環境問題，在全球范圍內推動低碳經濟轉型和可持續發展。

6?總結

低碳經濟轉型是我國目前所面臨的一個重要議題，而財政政策作為推動經濟轉型的重要手段，其作用和挑戰尤為突出。在財政政策領域，必須充分認識到低碳經濟轉型所面臨的挑戰和需求，科學合理地制定并實施相關政策措施，加大對綠色產業、清潔能源等領域的支持力度。同時，加強政策協同，提高財政資金使用效率，以實現經濟可持續發展和生態環境保護的良性循環。

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［作者簡介］宋超（1991—），男?，漢族，山東沂南人，大學本科，中級經濟師（財政稅收），?研究方向：財政金融。