基于普惠金融的中小銀行風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部審計(jì)策略研究

蔡敏

隨著普惠金融的深入發(fā)展，中小銀行在服務(wù)小微企業(yè)和個(gè)體經(jīng)營者方面發(fā)揮著越來越重要的作用。然而，普惠金融業(yè)務(wù)的拓展也給中小銀行帶來了新的挑戰(zhàn)，尤其是在風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部審計(jì)方面。本文旨在探討基于普惠金融的中小銀行如何有效管理風(fēng)險(xiǎn)并優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)策略。通過分析當(dāng)前中小銀行普惠金融業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)特征，本文提出了一系列風(fēng)險(xiǎn)管理措施，包括建立健全風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制與緩釋手段、健全內(nèi)部控制與流程優(yōu)化。此外，本文還探討了如何通過技術(shù)創(chuàng)新，如大數(shù)據(jù)和人工智能提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和內(nèi)部審計(jì)的效率。希望中小銀行不斷加強(qiáng)自身能力建設(shè)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平，確保普惠金融服務(wù)的安全性和可持續(xù)性。

一、中小銀行普惠金融發(fā)展概述

中小銀行普惠金融是指中小銀行為小微企業(yè)、農(nóng)民、城鎮(zhèn)低收入人群、貧困人群、殘疾人、老年人等特殊群體提供適當(dāng)、有效的金融服務(wù)。這些服務(wù)旨在通過可負(fù)擔(dān)的成本，擴(kuò)大金融服務(wù)的覆蓋面，提高金融服務(wù)的可得性和滿意度，以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的包容性增長(zhǎng)和社會(huì)的公平和諧。在我國，普惠金融的發(fā)展得到了政府的大力支持，通過政策引導(dǎo)、金融創(chuàng)新和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等措施，推動(dòng)金融服務(wù)向更廣泛的社會(huì)群體延伸。中小銀行作為地方金融機(jī)構(gòu)，在地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定中扮演著重要角色。發(fā)展普惠金融是履行社會(huì)責(zé)任的一種表現(xiàn)，同時(shí)可以幫助其拓展更多的潛在客戶群體，滿足不同層次客戶的需求，進(jìn)一步擴(kuò)大自身的業(yè)務(wù)規(guī)模和市場(chǎng)份額，為中小銀行帶來更多的市場(chǎng)機(jī)會(huì)和利潤(rùn)空間。

二、基于普惠金融的中小銀行風(fēng)險(xiǎn)特征

（一）信用風(fēng)險(xiǎn)

信用風(fēng)險(xiǎn)是中小銀行面臨的最主要的風(fēng)險(xiǎn)之一。首先，從本質(zhì)上講，普惠金融的客戶通常是小微企業(yè)、個(gè)體戶或者農(nóng)村居民等，這些客戶往往缺乏充足的資產(chǎn)抵押或者信用擔(dān)保，因此很容易出現(xiàn)信用風(fēng)險(xiǎn)。尤其是在經(jīng)濟(jì)不景氣時(shí)，這些客戶的償還能力可能會(huì)受到很大影響，增加了銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)；其次，中小銀行普惠金融業(yè)務(wù)的客戶群體分散性較強(qiáng)，具有量大、戶散、單個(gè)規(guī)模小的特點(diǎn)，個(gè)體的違約率高于一般信貸的違約率，對(duì)中小銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)影響較為顯著；此外，客戶信息不對(duì)稱也是導(dǎo)致中小銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要原因。由于普惠金融客戶多為小微企業(yè)、個(gè)體戶等，銀行在評(píng)估客戶信用風(fēng)險(xiǎn)時(shí)可能面臨信息不對(duì)稱的問題。

（二）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是銀行可能面臨的由于無法滿足其到期債務(wù)和其他流動(dòng)性需要而導(dǎo)致的資金短缺或者損失的風(fēng)險(xiǎn)。普惠金融業(yè)務(wù)可能涉及大量短期貸款，如果銀行未能有效管理資金流，可能在市場(chǎng)流動(dòng)性緊張時(shí)面臨流動(dòng)性壓力。對(duì)于中小銀行在普惠金融領(lǐng)域的業(yè)務(wù)而言，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)可能是一個(gè)值得關(guān)注的問題。主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

第一，存款結(jié)構(gòu)不穩(wěn)定。普惠金融的客戶通常是中小企業(yè)、農(nóng)村居民等，他們的存款行為可能不穩(wěn)定，存在一定程度的存款流失風(fēng)險(xiǎn)。一旦面臨大額提取或者存款外流的情況，中小銀行可能難以及時(shí)調(diào)配資金，從而面臨流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

第二，資產(chǎn)質(zhì)量問題。中小銀行在普惠金融業(yè)務(wù)中可能存在較多的信貸資產(chǎn)，由于客戶群體分散性較高，部分貸款可能面臨違約風(fēng)險(xiǎn)。一旦受到宏觀經(jīng)濟(jì)周期等因素影響發(fā)生大規(guī)模違約，銀行可能面臨流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

第三，外部市場(chǎng)壓力。普惠金融領(lǐng)域的中小銀行可能受到宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、市場(chǎng)利率波動(dòng)等因素的影響。一旦市場(chǎng)出現(xiàn)大幅度波動(dòng)，可能導(dǎo)致銀行資金面臨壓力，增加流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

（三）操作風(fēng)險(xiǎn)

中小銀行在普惠金融業(yè)務(wù)中可能存在操作流程不規(guī)范、內(nèi)部控制不嚴(yán)格等問題，特別是在信貸審批、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和貸后管理等環(huán)節(jié)。由于中小銀行自身規(guī)模和管理水平有限，內(nèi)部控制可能存在缺陷，如對(duì)員工行為監(jiān)控不足、內(nèi)部審計(jì)不充分等，可能導(dǎo)致內(nèi)部欺詐或員工的道德風(fēng)險(xiǎn)；同時(shí)，普惠金融業(yè)務(wù)要求員工具備較高的專業(yè)素質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，中小銀行可能在員工培訓(xùn)和素質(zhì)提升方面投入不足，業(yè)務(wù)操作的規(guī)范性和效率受限，從而加深操作風(fēng)險(xiǎn)。

（四）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

中小銀行在普惠金融領(lǐng)域可能面臨來自不同客戶群體的需求，包括農(nóng)村居民、小微企業(yè)主等。這些需求可能受宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、政策變化等因素影響。如果中小銀行未能準(zhǔn)確把握市場(chǎng)需求的變化趨勢(shì)，可能會(huì)導(dǎo)致產(chǎn)品或服務(wù)無法滿足客戶需求，從而產(chǎn)生市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。普惠金融業(yè)務(wù)需要面對(duì)不同期限的資金，資產(chǎn)和負(fù)債的利率敏感度較高，一旦市場(chǎng)利率出現(xiàn)較大波動(dòng)，可能對(duì)中小銀行的資產(chǎn)負(fù)債管理造成影響，增加市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。另外，普惠金融領(lǐng)域的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，國有大行通過金融科技推動(dòng)普惠金融業(yè)務(wù)下沉，新興的互聯(lián)網(wǎng)金融、支付機(jī)構(gòu)等各種競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手崛起。如果中小銀行未能及時(shí)有效地應(yīng)對(duì)競(jìng)爭(zhēng)壓力，將對(duì)業(yè)務(wù)市場(chǎng)份額、盈利能力等方面產(chǎn)生不利影響。

（五）法律和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

普惠金融領(lǐng)域涉及眾多監(jiān)管政策和法規(guī)，中小銀行需要確保其業(yè)務(wù)操作完全符合這些法規(guī)要求。包括但不限于反洗錢（AML）、反恐怖融資（CFT）、消費(fèi)者保護(hù)、數(shù)據(jù)保護(hù)等方面。普惠金融業(yè)務(wù)通常涉及與風(fēng)險(xiǎn)較高的客戶群體打交道，例如小微企業(yè)和個(gè)體經(jīng)商戶等，這些客戶群體可能涉及信用風(fēng)險(xiǎn)、違約風(fēng)險(xiǎn)等。中小銀行需要建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理和監(jiān)控機(jī)制，以防范可能的信貸風(fēng)險(xiǎn)，否則可能面臨壞賬風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而導(dǎo)致法律糾紛。同時(shí)，普惠金融業(yè)務(wù)通常需要收集大量客戶的個(gè)人和財(cái)務(wù)信息，中小銀行需要嚴(yán)格遵守?cái)?shù)據(jù)隱私和保護(hù)相關(guān)法規(guī)，確保客戶信息的安全性和保密性，違反相關(guān)法規(guī)可能導(dǎo)致嚴(yán)重法律責(zé)任和聲譽(yù)損失。

三、中小銀行風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部審計(jì)的作用

（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估

風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部審計(jì)能有效地確保銀行識(shí)別、評(píng)估和量化潛在的風(fēng)險(xiǎn)，從而采取適當(dāng)?shù)拇胧┕芾砗涂刂七@些風(fēng)險(xiǎn)。在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防方面，風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部審計(jì)能幫助銀行提前發(fā)現(xiàn)可能對(duì)銀行運(yùn)營造成不利影響的內(nèi)部和外部因素，從而采取措施預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生；在風(fēng)險(xiǎn)量化方面，能幫助銀行量化風(fēng)險(xiǎn)，科學(xué)地評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的大小和影響，這有助于銀行在資源分配、資本規(guī)劃和業(yè)務(wù)決策中做出更合理的選擇；在風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)先級(jí)排序方面，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估有助于銀行確定哪些風(fēng)險(xiǎn)需要優(yōu)先處理，哪些風(fēng)險(xiǎn)可以暫時(shí)觀察。銀行可以制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，如風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)分散、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖等。

（二）危機(jī)應(yīng)對(duì)與資產(chǎn)保護(hù)

銀行風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部審計(jì)工作可以很大程度上監(jiān)控流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理，確保銀行的流動(dòng)性管理政策得到有效執(zhí)行。內(nèi)部審計(jì)還會(huì)定期評(píng)估銀行的資產(chǎn)質(zhì)量，特別是關(guān)注不良貸款和潛在的信用風(fēng)險(xiǎn)，為資產(chǎn)保護(hù)提供數(shù)據(jù)支持。在面臨金融危機(jī)或突發(fā)事件時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理部門和內(nèi)部審計(jì)部門能夠協(xié)助銀行制定應(yīng)對(duì)策略，包括流動(dòng)性管理、資產(chǎn)保護(hù)、客戶溝通策略等，確保在風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生時(shí)能夠迅速啟動(dòng)應(yīng)對(duì)措施，減輕對(duì)銀行資產(chǎn)的影響。通過有效的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部審計(jì)，中小銀行能夠保護(hù)其資產(chǎn)不受損失，維護(hù)銀行的財(cái)務(wù)健康。

（三）決策支持與信息披露

風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部審計(jì)為中小銀行提供了對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估的數(shù)據(jù)和信息，這些評(píng)估結(jié)果有助于銀行制定決策，例如制定信貸政策、資產(chǎn)配置策略等。風(fēng)險(xiǎn)管理的數(shù)據(jù)和分析結(jié)果還可以為金融產(chǎn)品的設(shè)計(jì)和創(chuàng)新提供支持，幫助中小銀行更好地識(shí)別和管理潛在風(fēng)險(xiǎn)，使其能夠更好地引導(dǎo)業(yè)務(wù)發(fā)展，有效控制風(fēng)險(xiǎn)，避免業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大。內(nèi)部審計(jì)結(jié)果可以幫助中小銀行識(shí)別業(yè)務(wù)流程中的問題和缺陷，從而為業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化和效率提升提供決策支持。內(nèi)部審計(jì)確保銀行的信息披露真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，保護(hù)投資者和其他利益相關(guān)者的權(quán)益，向內(nèi)部管理層和董事會(huì)提供及時(shí)的信息披露，幫助他們了解銀行的風(fēng)險(xiǎn)狀況和內(nèi)部控制制度是否有效執(zhí)行，以便及時(shí)調(diào)整戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)方針。對(duì)外部利益相關(guān)方而言，如監(jiān)管機(jī)構(gòu)和投資者，風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部審計(jì)可以披露風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部審計(jì)情況，增強(qiáng)透明度，建立信任，提高對(duì)外部市場(chǎng)的影響力。

四、基于普惠金融的中小銀行風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部審計(jì)策略

（一）建立健全風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制

建立健全風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制首先需要明確普惠金融業(yè)務(wù)中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)類型，包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。通過歷史數(shù)據(jù)分析和市場(chǎng)研究，識(shí)別出普惠金融客戶群體的特定風(fēng)險(xiǎn)特征。建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型，利用定量和定性方法對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。可以采用信用評(píng)分模型、風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)模型等工具，根據(jù)客戶的信用歷史、行業(yè)特性、經(jīng)營狀況等，對(duì)普惠金融客戶進(jìn)行細(xì)分，為不同類別的客戶制定差異化的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)。結(jié)合大數(shù)據(jù)和人工智能技術(shù)提高評(píng)估的準(zhǔn)確性和效率，實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，對(duì)異常情況進(jìn)行預(yù)警和及時(shí)處理。建立風(fēng)險(xiǎn)管理政策和流程，包括貸款審批流程、風(fēng)險(xiǎn)分類管理制度、不良資產(chǎn)管理政策等。這些政策和流程能夠規(guī)范業(yè)務(wù)操作，降低信貸和其他風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。建立健全內(nèi)部控制機(jī)制，包括業(yè)務(wù)流程和操作控制、內(nèi)部審計(jì)機(jī)制等，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)符合法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)定。為了保證中小銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控效果，還需要組建專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)，包括風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)人員、內(nèi)部審計(jì)人員等，負(fù)責(zé)執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理政策和流程，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和風(fēng)險(xiǎn)防范措施。

（二）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制與緩釋手段

中小銀行可以根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，設(shè)定合理的貸款額度和抵押要求。首先，根據(jù)客戶的信用狀況、還款能力和貸款用途，設(shè)定合理的貸款額度和要求適當(dāng)?shù)牡盅浩罚越档托庞蔑L(fēng)險(xiǎn)；其次，通過多元化貸款組合，分散投放貸款，包括不同行業(yè)、地區(qū)和類型的貸款，降低貸款集中度，減輕特定行業(yè)或地區(qū)經(jīng)濟(jì)波動(dòng)對(duì)銀行的影響；再次，中小銀行還可以利用金融衍生品，如遠(yuǎn)期合約、期權(quán)和利率互換等工具，管理利率、匯率和商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)，以降低市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)；最后，制定應(yīng)急預(yù)案，對(duì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行模擬演練，提高應(yīng)對(duì)突發(fā)事件的能力和恢復(fù)力。

（三）健全、優(yōu)化內(nèi)部控制與流程

中小銀行要推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部審計(jì)及其他業(yè)務(wù)部門等部門的貫通融合，提高風(fēng)險(xiǎn)管理的針對(duì)性和有效性。首先，加強(qiáng)內(nèi)部控制體系建設(shè)，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，確保所有業(yè)務(wù)操作符合法律法規(guī)和內(nèi)控要求；其次，與監(jiān)管機(jī)構(gòu)保持密切溝通，及時(shí)了解和適應(yīng)監(jiān)管政策的變化，確保風(fēng)險(xiǎn)管理策略符合監(jiān)管要求；再次，健全優(yōu)化內(nèi)部控制與流程也需要著眼于員工培訓(xùn)，需定期對(duì)員工進(jìn)行內(nèi)部控制培訓(xùn)，提高員工對(duì)內(nèi)部控制政策和規(guī)定的理解和執(zhí)行能力，加強(qiáng)員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范和內(nèi)部控制的意識(shí)和合規(guī)文化的培育，鼓勵(lì)員工參與風(fēng)險(xiǎn)管理；同時(shí)，強(qiáng)化內(nèi)部溝通和監(jiān)督機(jī)制，建立有效的內(nèi)部溝通渠道和監(jiān)督機(jī)制，包括員工之間的溝通和上下級(jí)、不同部門之間的協(xié)調(diào)與監(jiān)督，以確保內(nèi)部控制流程的落實(shí)和執(zhí)行。

（四）提高技術(shù)應(yīng)用與創(chuàng)新

通過利用現(xiàn)代信息技術(shù)，中小銀行可以更加全面、高效地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部審計(jì)工作，提高風(fēng)險(xiǎn)管理的準(zhǔn)確性和實(shí)時(shí)性，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，確保普惠金融服務(wù)的安全和穩(wěn)健運(yùn)營。首先，中小銀行可以利用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)進(jìn)行數(shù)據(jù)分析和預(yù)測(cè)，對(duì)客戶和貸款信息進(jìn)行深入挖掘，識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)。通過數(shù)據(jù)挖掘和預(yù)測(cè)分析，銀行可以更準(zhǔn)確地評(píng)估客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)測(cè)產(chǎn)生不良資產(chǎn)的可能性，識(shí)別內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)；其次，建立實(shí)時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)，利用現(xiàn)代信息技術(shù)和人工智能技術(shù)監(jiān)測(cè)貸款、投資和存款等業(yè)務(wù)活動(dòng)，對(duì)異常情況進(jìn)行自動(dòng)預(yù)警和及時(shí)處理。信息技術(shù)還能實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的自動(dòng)化，包括建立內(nèi)部控制指標(biāo)和監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，通過自動(dòng)化流程和系統(tǒng)提高業(yè)務(wù)操作的規(guī)范性和準(zhǔn)確性；再次，有相關(guān)預(yù)算的中小銀行可以考慮自建或引入風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，幫助銀行更有效地管理風(fēng)險(xiǎn)，包括信用風(fēng)險(xiǎn)管理、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理、操作風(fēng)險(xiǎn)管理以及流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理等。利用信息技術(shù)開發(fā)內(nèi)部審計(jì)工具和系統(tǒng)，能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)和流程的全面審計(jì)和監(jiān)控，幫助發(fā)現(xiàn)潛在的問題和風(fēng)險(xiǎn)。

結(jié)語：

中小銀行經(jīng)常通過創(chuàng)新金融產(chǎn)品、普及金融知識(shí)和拓展金融服務(wù)渠道等方式，發(fā)揮促進(jìn)金融包容性和可持續(xù)發(fā)展的作用。本文的研究不僅為中小銀行在普惠金融領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部審計(jì)提供了理論指導(dǎo)和實(shí)踐建議，也為監(jiān)管機(jī)構(gòu)提供了監(jiān)管中小銀行普惠金融業(yè)務(wù)的參考框架。未來，隨著金融科技的不斷發(fā)展，中小銀行應(yīng)繼續(xù)探索和應(yīng)用新興技術(shù)，以適應(yīng)快速變化的金融環(huán)境。同時(shí)，監(jiān)管機(jī)構(gòu)也應(yīng)加強(qiáng)對(duì)普惠金融業(yè)務(wù)的監(jiān)管力度，確保中小銀行在服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的同時(shí)，能夠有效控制風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。