國有施工企業現金流量管理及其在財務管理中的價值研究

曾明明

【摘要】本文就國有施工企業現金流量管理在財務管理中的價值進行詳細分析，針對財務管理中存在的一系列問題提出相應解決策略，建立健全現金流內部機制體系，規范現金流管理模式，提升現金流財務風險預防機制水平，從根本上徹底解決施工企業財務管理中的問題，從而為國有施工企業健康可持續發展奠定堅實基礎。希望本文為相關人士提供有效參考和幫助。

【關鍵詞】國有施工企業 現金流量管理 財務管理

引言

現金流簡單來說就是現金的流動，指的是企業在特定時期，通過現金進行收付活動產生的現金流入和流出現象。為確保國有施工企業財務收支狀況與現金流量的真實、準確反饋，可以通過編制現金流量表來對其中數據進行統計，這對企業財務管理、規避資金風險來說都有著重要意義。而對于國有施工企業來說，由于其特殊性，其所從事的所有行業及項目需要大量資金。因此，現金流管理對于施工企業來說十分重要。現階段，結合國有施工企業現金管理現狀來說，仍有許多施工企業在現金管理的過程中存在問題，對國有施工企業的發展造成嚴重阻礙。因此，相關工作人員一定要及時解決問題，為國有施工企業發展提供堅實保障。

一、國有施工企業實施現金流量管理的價值

（一）規避財務風險

國有施工企業在進行財務活動過程中，可能會遇到一些突發性問題，致使實際收益與預期效益出現較大差別，從而陷入發展困境，這就是財務風險。財務風險包括投資風險、融資風險、結算風險、匯兌風險等。為應對財務風險，企業可以借助現金流量管理的方式解決相應問題，并在決策過程中參考現金流量，提高決策的科學性、可靠性[1]。與此同時，國有施工企業可以通過有效控制現金流量，合理運用資金進行融資和投資活動，并遵循實際發展情況，合理運用資金，以防止財務風險的發生（如圖 1 所示）。現金流量管理能力也常被用作評價現代企業綜合能力的指標之一，國有施工企業應關注現金流量的控制能力，將其作為有效的資金管理工具，確保施工企業能夠穩定運營并應對潛在的財務風險。

（二）優化財務管理結構

優化財務管理結構是指對現金流管理工作進行可視化管理，在這個過程中能夠清晰地觀察到活動資金的運作過程，掌握資金管控方式，并對資金進行針對性管理，從而避免因資金應用不合理使得企業遭受財務風險[3]。此外，現金流管理在企業運行中扮演著重要的角色，能夠間接反映出企業運行狀況，并通過有效手段對企業現金流進行管理。現金流管理有助于國有施工企業管理者能夠清晰判斷在企業經營過程中資金的使用情況，及時了解國有施工企業各項活動的實施進度，發現其中存在的問題，第一時間對問題進行管理和控制，降低財務風險發生概率。

（三）提高經營管理水平

現金流量是反映企業財務狀況的重要依據，企業可以通過增加現金流量來拓展自身規模，獲得更好的經濟效益。同時，國有施工企業投資人及企業股東也應當重視企業在發展期間的收支情況，必須保證國有施工企業盈利大于支出，只有這樣國有施工企業才能實現更好的發展。同時，現金流對于企業投資人及股東來說也有著重要作用，通過現金流能夠為企業吸引到更多的投資者，從而擴大國有施工企業盈利空間，同時還能夠為國有施工企業安全各項工作的開展提供重要保障，并獲得更高的經濟效益。因此，通過對國有施工企業現金進行科學、有效管理，對于提高國有施工企業經濟管理水平來說具有重要意義。

二、國有施工企業現金流量管理存在的問題

（一）現金流內部控制體系不健全

有的企業沒有根據管理需求建立完善的內部控制體系，導致無法同時完成現金流的流入和流出等工作。有的企業缺乏明確的審批管理制度和標準，使得工作人員在現金流的管理工作中難以執行。此外，有的企業相關崗位的責任和職責也存在模糊不清的情況，無法按照崗位要求進行落實，嚴重影響了現金流內部控制的有效執行。

（二）現金流管理程序不夠完善

現階段，部分國有施工企業雖然嘗試通過現金流管理開展各項活動，但由于現金流管理程序較為復雜，如果企業現金管理程序不夠完善的話，就無法確保現金流管理有效完成任務。除此之外，部分國有施工企業在長遠發展與現金流管理之間不能夠做到統籌兼顧，導致現金流管理無法有效應用。而且現金流管理與企業盈利能力、應用能力、發展能力以及償債能力存在較為密切的聯系，現階段我國大部分國有施工企業無法根據自身財務需求靈活運用現金流進行財務管理。這是因為在具體的財務管理工作中，現金流的使用仍存在許多不確定因素，使得現金流在國有施工企業管理中無法得到有效應用。此外，部分企業所設置的財務管理程序與自身發展目標并不一致，這也導致現金流管理無法發揮其作用。

三、國有施工企業優化現金流管理的方式方法

（一）建立健全現金流內部控制體系

國有施工企業必須充分認識到現金流管理與財務管理之間的關系，并提升現金流管理意識，建立健全現金流內部控制機制體系，進一步豐富現金流預算工作，強化相應活動和工作的檢查和管理。與此同時，結合現金流具體實際情況對財務工作進行詳細判斷。此外，要求相關人員必須對現金流相關信息進行詳細記錄和審核，實時性掌握和控制現金流預算信息，并及時作出科學、合理的規劃調整，在開展現金流預算需要關注運營收支預算，并加大其執行力度，確保責任制度在現金流管理中發揮作用。

現金流管理與國有施工企業經營業務管理密切相關，在開展各項活動時應認識到現金流管理的重要性，隨時隨地關注現金流的流向，并結合所了解的信息評估經營業務的具體效果。此外，國有施工單位還應強化獎勵機制，最大程度保持員工對工作的積極性，充分發揮現金流的優勢和作用。

（二）完善現金流內部管理流程

為更好地完善現金流管理流程，國有施工企業應明確認識到自身的經營特點，全面了解現金流管理對提高企業財務風險防控能力的重要意義。同時，在確定企業現金流管理流程時，應當結合自身企業發展目標，對現金流管理流程進行完善。此外，國有施工企業在發展過程中應密切關注現金的流向，并結合現金流狀況對企業資源進行合理配置，為企業各項活動開展提供充足的資金保障。

（三）優化現金流財務風險預警機制

為了能夠對現金流財務風險預警機制進行優化，國有施工企業必須掌握現金流風險預警內容、功能以及程序，并結合國有施工企業實際資金持有情況，選定合適的現金流風險預警模式。在構建現金流風險預警機制時，國有施工企業應建立相關模型，并根據實際活動掌握的數據對模型進行完善和優化，確保相關工作實施效果穩步提升。建立現金流風險預警模型，有利于國有施工企業及時發現現金流財務存在的風險，還能夠對現金流數據進行實時收集、分析。一旦發現現金流達到預警水平，可以快速對企業財務工作進行分析，并結合企業所掌握的信息，科學、有效地制定相應對策，從而有效規避財務風險。

（四）拓展籌資渠道

為避免國有施工企業因環境政策波動而面臨危機和風險，有必要拓展籌資渠道，不能僅依賴銀行融資。首先，企業需要合理安排融資的方式、時間和規模，并充分發揮財務的優勢和作用，確保國有施工企業可以持續獲得穩定的現金流。當前，國有施工企業主要依賴銀行貸款等傳統融資方式，其方式較為局限，應結合自身情況進一步拓展籌資渠道，為企業發展提供更加充足的資金支持。其次，國有施工企業應合理確定負債情況，避免還債壓力過大。最后，企業應增加長期負債的比例，降低短期負債壓力。總而言之，拓展籌資渠道是國有施工企業應采取的策略之一，以降低對銀行融資的依賴，以應對外部環境的變化。

（五）構建一流司庫管理體系

建立健全司庫管理制度體系，確保各項職能順暢運行。同時，制定明確的規章制度、政策文件，完善崗位說明書，明確各個崗位的職責和權限。國有施工企業還應優化崗位配置和職責分工，對資金、金融、債權債務、投資財務管理四項職能進行全面優化。合理配置人力資源，確保每個崗位都擁有適當的職責和權責，并通過培訓和培養打造專業化的員工隊伍。此外，應鼓勵各單位建設資金管理中心，將各項資金管理職能集中統一管理。資金管理中心應具備相應的人員和技術支持，以開展資金計劃、預算、結算等工作，并與其他部門密切配合。同時，還應建立兩個機制，一是分級授權機制，使決策權能夠下放到各級管理層，提高決策效率和執行效果；二是垂直管理機制，確保下級單位能夠及時向上級報告和匯報工作，并接受上級的指導和督促。

結語

國有施工企業在開展財務管理工作時，必須深刻認識到現金流與財務管理之間的密切關系。一旦發現企業經營活動中存在風險，應當快速制定科學、有效的應對策略，并通過有效現金流管理來提升國有施工企業盈利能力、償債能力。與此同時，通過現金流管理實時掌握企業財務狀況，對企業價值進行全面評估，確保策略的有效性。只有這樣，國有施工企業經營活動才能以安全、高效的方式開展，實現社會效益和經濟效益的雙贏。

參考文獻：

[1]季一愷.現金流量管理及其在企業財務管理中的價值探討[J].中國集體經濟，2017，000（004）：105-106.

[2]于冰.論現金流量管理及其在企業財務管理中的地位[C].決策論壇——科學決策的理論與方法學術研討會.2023（8）.

[3]王慶政.探究現金流量管理措施及其在企業財務管理中的作用[J].財經界，2016（6）：1.