大數(shù)據(jù)時代企業(yè)財務管理信息化問題及對策研究

摘 要：在大數(shù)據(jù)時代，數(shù)據(jù)要素的戰(zhàn)略價值不斷提高，如何借助技術優(yōu)勢深化財務管理信息化建設，夯實智慧財務轉型的基礎，已經(jīng)成為企業(yè)財務管理改革的核心面向。基于此，本文在闡明大數(shù)據(jù)時代企業(yè)財務管理信息化必要性的基礎上，分析總結了當前企業(yè)財務管理信息化存在的問題，并有針對性地提出了具體的優(yōu)化對策，希望能夠為相關管理人員提供有益借鑒與正向啟迪。

關鍵詞：大數(shù)據(jù)時代；財務管理信息化；存在問題；優(yōu)化對策

在大數(shù)據(jù)時代，在新一代數(shù)字技術的全面加持下，企業(yè)財務管理信息化水平持續(xù)提升，對信息技術的深度應用提出了更高要求，并由此驅動財務管理的數(shù)智化轉向。但受種種因素的影響，當前企業(yè)財務管理信息化水平還有待進一步提升，在思想認知、流程制度、系統(tǒng)建設、人才隊伍等方面都需要加大投入力度，從戰(zhàn)略層面統(tǒng)籌實施、穩(wěn)步推進，以盡快找到最契合企業(yè)自身實際情況的財務管理信息化發(fā)展路徑，助力企業(yè)高質量健康發(fā)展。

一、大數(shù)據(jù)時代企業(yè)財務管理信息化建設的必要性

2021年，財政部出臺《會計信息化發(fā)展規(guī)劃（2021—2025年）》，高度肯定了智能財務、財務機器人等新思想、新工具的應用價值，要求相關主體結合實際加強技術應用，全面提高會計數(shù)據(jù)獲取與處理能力。2022年，國資委出臺《關于中央企業(yè)加快建設世界一流財務管理體系的指導意見》（以下簡稱《意見》），也明確要求相關企業(yè)要結合實際積極探索依托自主可控體系的財務數(shù)智化管理路徑。近年來，企業(yè)財務信息化逐步由淺入深，取得了許多實踐突破，2020年以來，智能財務研究院先后舉辦了三屆智能財務最佳實踐評選活動，許多企業(yè)在會計核算、財務報告、管理會計、財務共享中心等方面都實現(xiàn)了重要突破，數(shù)智化水平顯著提升。整體來講，大數(shù)據(jù)時代企業(yè)財務管理信息化建設已經(jīng)成為主流，其中數(shù)智化成為新趨向，數(shù)據(jù)驅動和技術驅動成為新時代企業(yè)財務管理改革的核心驅動。

國資委在《意見》中明確提出，技術驅動下財務智能要實現(xiàn)深層次的職能創(chuàng)新，在數(shù)據(jù)驅動和流程驅動下充分發(fā)揮數(shù)據(jù)在智能科學決策領域的優(yōu)勢作用。近年來，以大數(shù)據(jù)為代表的新一代數(shù)字技術在財務管理領域的應用場景日益多元，企業(yè)信息化水平提升效果愈加顯著，數(shù)據(jù)驅動與技術創(chuàng)新進一步拓寬了財務管理的價值邊界。一方面，會計大數(shù)據(jù)挖掘、分析、治理等開始轉向財務信息系統(tǒng)領域，基于智能分析大量數(shù)據(jù)已經(jīng)成為新常態(tài)。另一方面，預算管理、資金管理、成本管理等管理會計職能成為財務信息化建設的核心模塊。在此背景下，企業(yè)必須以國家政策為依托，加強技術應用，全面采集各類數(shù)據(jù)，借助數(shù)據(jù)驅動促進財務管理數(shù)智化轉型，助力企業(yè)高質量發(fā)展。

二、大數(shù)據(jù)時代企業(yè)財務管理信息化建設存在的問題

盡管企業(yè)在財務管理信息化建設上取得了一定成效，但受思想、制度、環(huán)境等方面的影響，企業(yè)財務管理信息化建設還存在許多不足和問題，需要進行整體審視與把握，為后續(xù)的策略制定提供可靠依據(jù)，具體包括：

1.缺乏財務管理信息化的意識

目前許多企業(yè)都面臨著一些領導者在日常工作中被常規(guī)的財務管理方式所束縛的問題，沒有認清現(xiàn)狀，缺少創(chuàng)新，也沒有將企業(yè)的財務管理信息化放在首位，更沒有意識到大數(shù)據(jù)環(huán)境下企業(yè)財務管理信息化的重要性和戰(zhàn)略意義。尤其是有些領導者在平時的工作中已經(jīng)習慣當下的工作狀態(tài)，他們的財務管理觀念還局限在會計核算的層面，并沒有對財務管理的觀念、過程和方法等各環(huán)節(jié)進行改革的意識。企業(yè)領導觀念落后，資金缺乏，已成為制約財務管理信息化發(fā)展的一大因素。

2.管理機制不健全

在大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)要想實現(xiàn)可持續(xù)高質量發(fā)展，就必須在考量內(nèi)外部環(huán)境因素的基礎上，及時調整財務管理方案，從整體層面進行信息化建設布局與轉向。但就現(xiàn)狀來講，許多企業(yè)在財務管理信息化建設實踐中，財務部門監(jiān)管職能無法得到全面踐行與發(fā)揮，且各職能崗位之間的相互監(jiān)督也流于形式。另外，企業(yè)在財務信息系統(tǒng)建構過程中，忽略了流程制度建設的重要性，在相關崗位設定上沒有堅持“不相容崗位分離”原則，職權沖突、相互推諉問題較為嚴重。最為突出的是，許多企業(yè)沒有就財務管理信息化建設建立專門的組織架構，缺乏頂層設計，政策執(zhí)行不到位，嚴重影響了信息化建設的有效性與長效性。

3.平臺建設滯后

大數(shù)據(jù)技術不斷成熟發(fā)展，企業(yè)信息化水平持續(xù)提升，越來越多的企業(yè)選擇構建大數(shù)據(jù)平臺來適應財務管理數(shù)智化轉型需要，但客觀來講，許多企業(yè)的平臺建設較為滯后，功能單一，利用率較低。調查發(fā)現(xiàn)，許多企業(yè)管理者出于成本考量，在大數(shù)據(jù)平臺建設上的投入較少，導致平臺功能延展不夠、系統(tǒng)集成度較低。目前，在財務信息化建設上成效顯著的以部分大型企業(yè)為主，但在數(shù)據(jù)分析應用上以內(nèi)部結構化數(shù)據(jù)為主，非結構化數(shù)據(jù)應用缺位。再加上企業(yè)管理者缺乏對大數(shù)據(jù)平臺內(nèi)涵價值的正確認知，缺乏戰(zhàn)略性、前瞻性布局，只關注短期建設成本提升，忽略了長期效益，導致大數(shù)據(jù)平臺建設與業(yè)務財務契合度較低，無法發(fā)揮其支撐效用。

4.信息化人才缺乏

企業(yè)始終將提高經(jīng)營管理效率、拓寬效益空間放在首位，對于財務管理革新的重視程度有限，且更傾向于會計核算，更加關注進項，對財產(chǎn)監(jiān)督、資金管理、成本控制等的關注度不夠，也沒有將財務信息化滲透于日常管理工作活動。最為嚴重的是，現(xiàn)有人才隊伍無論是知識結構還是能力結構，都無法滿足財務信息化特別是數(shù)智化發(fā)展要求，盡管企業(yè)會開展相關的內(nèi)部培訓教育工作，但實際效果并不理想，財會人員參與學習的積極性不高，且在日常工作中形成了固化思維，認為財務工作就是日常核算和簡單監(jiān)督，并未認識到大數(shù)據(jù)技術及其他數(shù)字技術在提升財務工作效率上的優(yōu)勢作用。因此，如何加強隊伍建設，提高財會人員的專業(yè)能力、數(shù)字素養(yǎng)和創(chuàng)新思維，是大數(shù)據(jù)時代企業(yè)財務信息化建設的關鍵與難點。

三、大數(shù)據(jù)時代企業(yè)財務信息化建設優(yōu)化對策

針對大數(shù)據(jù)時代企業(yè)財務數(shù)字化建設存在的上述問題，企業(yè)管理者及相關人員必須及時轉變思維理念，圍繞各自角色定位進行創(chuàng)新探索，不斷增強財務數(shù)字化建設有效性、系統(tǒng)性、前瞻性，夯實企業(yè)高質量發(fā)展根基。

1.樹立財務管理信息化意識

在大數(shù)據(jù)的支持下，樹立財務管理信息化意識是企業(yè)財務管理信息化的第一步，這樣才能讓企業(yè)的財務管理模式更加符合現(xiàn)在的大數(shù)據(jù)環(huán)境，符合現(xiàn)在的發(fā)展規(guī)則，為企業(yè)的財務管理工作創(chuàng)建一個更好的平臺，提供支持。不管是企業(yè)管理者，還是基層的財務人員，都要高度關注和理解大數(shù)據(jù)和信息化的功能和價值，并根據(jù)企業(yè)發(fā)展的具體狀況，有目的地進行信息化的財務管理改革，改變員工的觀念意識，做好對他們的教育和指導，從而有效地提升企業(yè)的財務管理水平和工作效率。企業(yè)要根據(jù)當前發(fā)展現(xiàn)狀，抓住每一個機遇，對各種風險進行恰當?shù)膽獙Γω攧展芾碇械馁Y料進行有針對性的剖析，從而使其能夠更好地適用于財務信息化處理。與常規(guī)的財務管理機制相比，企業(yè)的財務管理體系信息化工程建設機制是一種創(chuàng)新性的信息化項目，它既能將企業(yè)的財務管理總體發(fā)展與運營的思想充分地展現(xiàn)，又能使企業(yè)的財務管理有關的人力資源得到高效的分配與運用，從而進一步提高企業(yè)的財務工作效能。企業(yè)管理者更多地關注與推動企業(yè)財務管理體系的改革，是企業(yè)發(fā)展和財務管理的一次巨大的共同進步。

2.完善管理機制，實現(xiàn)廣泛連接

企業(yè)要從數(shù)據(jù)獲取整合、存儲傳輸、共享利用的全過程入手，借助云平臺、物聯(lián)平臺、共享中心等數(shù)字基礎設施，完善統(tǒng)一數(shù)據(jù)管理標準，形成規(guī)范、可執(zhí)行的流程體系，全面實現(xiàn)業(yè)財數(shù)據(jù)協(xié)同、共享、連接，為大數(shù)據(jù)時代企業(yè)財務信息化建設的高端推進提供制度保障。

首先，企業(yè)要統(tǒng)一數(shù)據(jù)模型，夯實數(shù)據(jù)廣泛連接的基礎。一方面，企業(yè)要完善跨業(yè)務數(shù)據(jù)標準，依托數(shù)據(jù)中臺，構建跨業(yè)務的、全面對接的數(shù)據(jù)標準體系，將管理對象、信息媒介、數(shù)據(jù)口徑、屬性標簽等納入統(tǒng)一的數(shù)據(jù)模型中。另一方面，企業(yè)要積極開展數(shù)據(jù)質量治理工作，對各類數(shù)據(jù)進行有效的分類管理，在數(shù)據(jù)整合、傳輸、利用等環(huán)節(jié)滲透系統(tǒng)檢驗功能，并在數(shù)據(jù)核對、利用過程中引入具體的核查工具，保證業(yè)財數(shù)據(jù)的規(guī)范性、精準性、及時性。近年來，已經(jīng)有企業(yè)分階段地進行了數(shù)據(jù)標簽化清洗工作，逐步實現(xiàn)了人、機、物等數(shù)據(jù)口徑的高度統(tǒng)一，進一步夯實了數(shù)智化轉型的數(shù)據(jù)基礎。

其次，企業(yè)要加強數(shù)據(jù)中臺建設，促進業(yè)財數(shù)據(jù)的協(xié)同共享。一方面，企業(yè)要設定完善的財務數(shù)據(jù)目錄，全面梳理制定契合自身實際的財務信息數(shù)據(jù)目錄，精準編制共享清單和負面清單，為后續(xù)改革工作的精準推進提供可靠依據(jù)。另一方面，企業(yè)要加強調查研究，深層明確業(yè)務數(shù)據(jù)共享需求，并以實際需求為導向編制業(yè)務數(shù)據(jù)需求清單，然后協(xié)同業(yè)財各部門，依托數(shù)據(jù)中臺進行跨業(yè)務、跨部門的共享利用。在此基礎上，企業(yè)要構建完善的財務數(shù)據(jù)中臺，根據(jù)各專業(yè)財務數(shù)據(jù)需求、業(yè)財融合需要，對資金、資產(chǎn)、發(fā)票、預算等數(shù)據(jù)進行歸集處理，形成公共數(shù)據(jù)服務基礎，如此一來就能夠打通數(shù)據(jù)中臺與各個業(yè)務端口的壁壘，實現(xiàn)業(yè)財數(shù)據(jù)同步讀取。

最后，企業(yè)要加強內(nèi)外合作，強化財務數(shù)據(jù)延展性。一方面，企業(yè)要打造業(yè)財價值信息關聯(lián)模型，豐富價值管理內(nèi)容，提高財務對業(yè)務活動的感知度，全方位、多維度進行業(yè)務數(shù)據(jù)的搜集整合。另一方面，企業(yè)要充分發(fā)揮政府公共數(shù)據(jù)服務優(yōu)勢，打通企業(yè)與稅務、財政等部門的數(shù)據(jù)共享渠道，及時有效獲取客戶資信、電子發(fā)票、優(yōu)惠政策等信息，協(xié)同業(yè)務高效處理。此外，企業(yè)還要積極打造合作伙伴數(shù)據(jù)共享生態(tài)圈。具體來講，企業(yè)在財務信息化建設實踐中，要堅持合作共贏的原則，加強與客戶、供應商、金融機構等產(chǎn)業(yè)鏈各主體的數(shù)據(jù)共享，全面消解數(shù)據(jù)壁壘。在此過程中，企業(yè)可引入財務共享機器人，通過多端抓取、線上共享等方式，為業(yè)務與財務的深層融通提供技術驅動與保障。

3.加強流程優(yōu)化，促進柔性融合

企業(yè)要充分利用大數(shù)據(jù)及相關數(shù)字技術，加強業(yè)務流程的優(yōu)化再造，全面實現(xiàn)全程在線、智能轉化和柔性管理，盡快構建以數(shù)據(jù)驅動為核心的運營管理體系。

首先，企業(yè)要加強業(yè)務數(shù)據(jù)化建設，構建全價值鏈流程體系。一方面，企業(yè)要打造全價值鏈流程模型，圍繞業(yè)務主線梳理產(chǎn)品交易價值鏈模型，逐步完成流程驅動向數(shù)據(jù)驅動的邏輯轉向。另一方面，企業(yè)要加強業(yè)務流程再造優(yōu)化，通過信息流、物流、商流的全面對接統(tǒng)一，深層消解專業(yè)、數(shù)據(jù)和技術之間的流通壁壘，全面提高信息質量，在數(shù)據(jù)高效流通與共享的基礎上，促進運營管理流程的優(yōu)化再造。

其次，企業(yè)要以社交化應用為依托，加強財務信息工作平臺的系統(tǒng)建設。一方面，企業(yè)要加強信息系統(tǒng)的優(yōu)化建構，堅持一中心、多場景、深滲透的原則遵循，對當前系統(tǒng)、模塊進行歸集建構，最大限度地淘汰無用流程和模塊，精簡集成鏈條，明確最核心的核算系統(tǒng)。另一方面，企業(yè)要加強信息系統(tǒng)的深層滲透，根據(jù)組織層級、業(yè)務面向精準開發(fā)系統(tǒng)應用程序，確保標準崗位與職責權限的高度匹配。各個系統(tǒng)應用程序可以統(tǒng)一調用財務中心服務，通過業(yè)務入口、財會統(tǒng)計、單據(jù)流轉等功能，全面優(yōu)化用戶體驗，切實降低技術成本。此外，企業(yè)還要重點打造財務數(shù)智化工作平臺，加強財務職能邊界的延展，豐富財務工作場景，利用數(shù)字技術全面連接企業(yè)內(nèi)外部信息渠道，與產(chǎn)業(yè)鏈上下游關聯(lián)企業(yè)進行社會化協(xié)作，并通過數(shù)智化工作平臺進行高效轉化，通過智慧場景應用提高系統(tǒng)運行效率和滲透程度。

最后，企業(yè)要加強智慧財務建設，進一步提高財務運營效率。一方面，企業(yè)要加強業(yè)務自動化流程建設，形成具有較高智能化水平的會計工廠，將資金結算、報告檔案、交易處理等基礎工作納入自動化運營流程，盡快實現(xiàn)財會處理無紙化，以及數(shù)據(jù)采集、規(guī)則匹配、報告生成的自動化，深層釋放財務人員創(chuàng)造力，促進管理會計的轉型應用。另一方面，企業(yè)要加強關聯(lián)交易的協(xié)同建構，利用大數(shù)據(jù)、區(qū)塊鏈技術構建內(nèi)部管理交易協(xié)同平臺，利用智能合同進行規(guī)則優(yōu)化，增強關聯(lián)交易定價合理性、透明性和可溯源性，充分滿足會計核算、成本控制要求。此外，企業(yè)還要做好支出事項全過程管控工作，依托數(shù)據(jù)中臺對成本管理對象進行精準沉淀，充分了解成本管控中的關鍵節(jié)點、作業(yè)中心、風險問題等，增強成本管控系統(tǒng)性、前瞻性。

4.加強組織變革，提高隊伍能力

在大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)在財務信息化建設的過程中要想達成預期效果，必須加強組織變革，構建生態(tài)型組織架構，并加強隊伍能力建設，培養(yǎng)復合型財會隊伍，為企業(yè)數(shù)據(jù)分析和業(yè)務洞察提供足夠的人才支持。

首先，企業(yè)要以決策支持為訴求，加強機構職能的優(yōu)化建設。一方面，要增強財務機構的戰(zhàn)略性，利用技術優(yōu)勢加強戰(zhàn)略財務、共享財務的職能延展，打造業(yè)務服務、經(jīng)營決策等職能中心，確保財務管理目標與戰(zhàn)略發(fā)展目標的高度契合。另一方面，要增強財務機構的前瞻性，打破當前工作周期，依托數(shù)據(jù)自動抓取、分析智能生成，將財務管理延展?jié)B透到業(yè)務規(guī)劃、前瞻研判、風險管控等領域，為企業(yè)經(jīng)營管理提供全方位的決策支持。

其次，企業(yè)要充分發(fā)揮智能化、動態(tài)化監(jiān)測優(yōu)勢，切實提高數(shù)據(jù)服務能力。一方面，企業(yè)要設立專門的實體機構，如信息化建設小組、智慧應用中心等，通過技術手段對經(jīng)營過程、業(yè)務流程等進行智能監(jiān)控，增強信息化建設的實效性。另一方面，企業(yè)要做好專員配置工作，設置數(shù)據(jù)管理崗位，明確規(guī)則設計、數(shù)據(jù)治理、質量控制等職責定位，引導他們與業(yè)務人員進行高效協(xié)作，保證業(yè)財數(shù)據(jù)的統(tǒng)一連接。此外，企業(yè)要加強財務自助服務建設，在保證數(shù)據(jù)安全的基礎上，為相關人員提供定制化、優(yōu)質化的數(shù)據(jù)共享服務，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、業(yè)財融合、資產(chǎn)管理等提供專業(yè)支持。

最后，企業(yè)要加強隊伍建設，提高財務人員數(shù)字素養(yǎng)。一方面，企業(yè)要加強財務人員技術能力建設，提高財務人員自動化技術應用、數(shù)據(jù)價值挖掘、運行監(jiān)控管理等能力，確保他們能夠有效參與到財務信息化建設各個環(huán)節(jié)。另一方面，企業(yè)要加強財務人員協(xié)作能力建設，善于在實際工作中有效溝通協(xié)調各部門業(yè)財活動，構建常態(tài)化協(xié)作機制，提高協(xié)同服務能力。此外，企業(yè)還要加強財務人員分析能力建設，要能夠熟練掌握預測模型、自助報告、數(shù)字助力、財務機器人等工具，要面向業(yè)務分析、基于異常的調查，精準提供專業(yè)指導和策略建議。

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