電力市場化背景下電力企業全面預算管理研究

楊望笑,李 倩

1.國網山西省電力公司,山西 太原 030025 2.國網山西省電力公司物資分公司,山西 太原 030024

0 引言

隨著我國電力市場的逐步放開與競爭機制的引入,傳統壟斷經營模式下的電力企業在成本控制、資源配置優化及風險防范等方面的需求日益增強。全面預算管理作為現代企業管理的核心手段之一,對于指導電力企業有效應對市場變化,實現戰略目標以及提升整體運營效率具有不可替代的作用。本文旨在深入研究電力市場化背景下電力企業全面預算管理的特點及現狀,并在此基礎上提出針對性的策略建議。

1 電力企業全面預算管理的特點

1.1 涉及業務領域的多樣性

在電力企業中,全面預算管理除了包括傳統的財務預算(例如成本預算、投資收益預算、折舊預算等)外,還涉及多個特定業務領域的詳細預算編制。例如,購售電預算反映了電力銷售與采購的成本與收益預測;基建項目預算涵蓋了發電廠建設、輸變電設施更新改造等資本支出;生產技改、大修預算則用于規劃維護生產設備及技術升級的成本投入;智能電網專項預算、信息化預算對應了現代電力系統智能化和信息化建設所需的資金安排;此外還由股權投資、職工薪酬、捐贈支出等多個專項預算組成。

1.2 資源配置的復雜性

電力行業的特殊性在于其生產、傳輸和分配過程具有高度的連續性和穩定性要求,資源需求量大且時效性強。全面預算管理在電力企業中的運用,尤其強調對各類資源的合理配置和優化使用,以確保電力供應的安全穩定,同時兼顧經濟效益和社會效益[1]。例如,預算需要考慮電力設備的投資回報周期、能源消耗成本、環保政策影響等因素,從而指導企業在不同項目間的資金流向。

1.3 綜合預算的統籌性

綜合預算是將各業務預算整合成一個整體的過程,形成包含利潤預算、EVA預算(經濟附加值)、資產負債預算以及資本性收支及融資預算在內的完整預算體系。通過綜合預算,電力企業可清晰地把握全年的資金流量、資產狀況、盈利能力和風險水平,有助于實現戰略目標下的資本運作與財務決策。

2 電力市場化背景下電力企業全面預算管理存在的問題

1)部分電力企業主要管理層全面預算管理理念認識淡薄,無法精心做好鋪排和組織動員,預算目標制定主觀性較差,并將其預算等同于財務計劃,忽視了其作為戰略執行工具和資源配置機制的核心作用[2]。這種觀念上的誤區導致預算管理工作流于表面,無法有效滲透到業務活動的各個環節,限制了預算管理功能的充分發揮。

2)在預算編制過程中,由于部門間的協同不足、信息不對稱以及部分員工出于自我保護或利益最大化的目的,出現上報需求虛高或低估的現象。同時,由于市場環境變化、業務量預測難度大等因素,預算數據往往缺乏準確性,使得預算目標與實際運營情況產生較大偏差。預算數據的不準確不僅會導致資源錯配,還可能造成項目進度延誤、成本失控等問題,嚴重影響企業的日常運營效率和經濟效益。

3)部分電力企業在全面預算管理中并未建立完善的績效評價體系,預算執行結果與員工薪酬福利、晉升機會等聯系不夠緊密,考核制度未能嚴格執行,導致預算指標失去了約束力和激勵效果,使預算控制形同虛設。未健全的績效考核機制難以形成全員參與預算管理的氛圍,也難以通過預算執行情況來及時調整策略和優化資源配置。

上述問題嚴重制約了電力企業全面預算管理的有效實施,削弱了企業內部管理水平,阻礙了戰略目標的順利實現,并導致企業經營風險增大,經濟效益下滑。因此,解決以上問題是提高電力企業全面預算管理水平的關鍵所在,也是適應市場化改革趨勢、增強企業競爭力的必要途徑。

3 電力市場化對電力企業全面預算管理的新要求

在電力市場化的大背景下,電力企業的全面預算管理面臨著從單一財務規劃向全方位資源統籌轉變的要求,需要進一步加強預算編制的科學性、準確性、動態性和戰略性,以有效應對市場競爭,實現成本的有效控制,以及風險的精細化管理。

1)在電力市場化的背景下,傳統壟斷地位被打破,電力企業需要直面來自不同市場主體的競爭。這要求企業在預算編制時更加關注市場需求預測和競爭態勢分析,靈活調整產品定價策略和銷售計劃,確保在激烈競爭中保持市場份額和盈利能力。同時,為了提高競爭力,企業需要加大研發投入和技術改造預算,以提升服務質量、降低生產成本或開發新的能源服務項目。

2)市場化環境下,電價受到供求關系和競爭狀況的影響,不再完全由政府調控。因此,電力企業須通過嚴格的成本管控來維持盈利水平,這就意味著全面預算管理需要更精準地核算各項成本,優化資源配置,避免無效投資和浪費。具體表現為強化采購成本預算、運行維護成本預算以及營銷成本預算等方面的精細化管理。

3)面對市場化帶來的價格波動風險、供需風險以及政策法規變動風險等不確定性因素,電力企業的全面預算管理需要建立更為完善的風險預警機制和應對預案,包括在預算編制階段就需要充分考慮各種潛在風險,并將其納入預算考量范圍,以便于實時監控風險指標,及時調整預算方案。此外,還需要構建多維度的風險評估體系,結合內外部環境變化進行動態風險管理。

4)在市場化改革下,電力企業需要根據自身戰略定位和發展目標,制定前瞻性的預算計劃,既要保證短期經營績效,又要兼顧長期戰略實施。這就要求全面預算管理具備較高的戰略敏感性和執行彈性,能夠適應市場環境快速變化,適時調整預算結構和分配重點。

4 優化電力企業全面預算管理的對策

4.1 提高全員預算意識與參與度

4.1.1 強化預算管理培訓與宣傳

通過定期舉辦內部培訓課程、研討會等形式,向全體員工普及全面預算管理的重要性和基本知識,強調預算不僅是財務部門的工作,更是關乎整個企業戰略實施和業務運營的核心工具。同時,運用公司內刊、公告欄、電子屏幕、微信公眾號等載體進行廣泛宣傳,營造良好的預算文化氛圍[3]。

4.1.2 自上而下的引導與示范

強調全面預算管理在電力企業管理中的核心地位,這不僅是一項財務工作,更是一項戰略性決策支持工作。企業高層管理者應積極參與預算制定過程,明確預算對企業戰略實現的重要性,并通過實際行動引導各級管理層及員工認識到參與預算編制與執行的作用,形成從最高層到基層員工對預算管理工作的高度重視和積極參與。

4.1.3 全員參與預算編制

鼓勵各部門根據自身業務特點和發展規劃,參與到預算編制的過程中,提供準確的數據信息和合理的預算需求。通過跨部門協作和溝通,確保預算數據的真實性和可行性,同時也使各部門更深入理解預算對于自身工作的影響和要求。

4.1.4 持續跟蹤與反饋

在整個預算周期內,保持對預算執行情況的實時跟蹤與分析,定期組織預算執行報告會議,使員工了解預算執行的實際效果,以及存在的問題和改進措施。這種透明化、互動性的溝通方式,能夠進一步增強員工的預算責任感和主人翁精神。

4.2 完善預算編制方法與流程

4.2.1 改進預算預測方法

采用先進的預測模型和技術手段,例如滾動預算法、零基預算法以及基于大數據分析的預測工具等,對電力企業的市場需求、成本費用、投資收益等進行精準預測。同時,應結合行業發展趨勢、市場環境變化和企業戰略目標等因素,動態調整預算預測模型,確保預算目標既符合實際又具有前瞻性。

4.2.2 建立標準成本體系

構建一套科學的標準成本核算系統,通過對各項業務活動進行精細化分析,設定合理的材料消耗定額、工時定額、費用分配標準等,為預算編制提供基礎數據支撐。通過標準成本體系,可以更準確地估計各產品或服務的實際成本,減少預算編制過程中的主觀性和隨意性。并在年度預算的基礎上實行季度、月度甚至周度的滾動預算更新,根據市場及業務運營的變化情況,及時調整預算計劃,增強預算的靈活性和適應性。

4.2.3 優化預算編制流程

高層管理者根據公司戰略制定總體預算目標和框架,各部門在此基礎上結合自身實際情況提出細化預算需求,再經過匯總、協調和審批,形成整體預算方案。鼓勵各部門之間加強溝通協作,共同參與預算編制工作,以確保預算計劃覆蓋全部經營活動,避免資源錯配和信息孤島現象。設立專門的預算審核委員會,對各部門提交的預算草案進行嚴格審查,并就發現的問題及時反饋給相關部門,要求其修正并重新提交,確保預算編制的質量和準確性。

4.3 加強預算監控與實時調整

4.3.1 引入信息化技術

利用先進的財務管理軟件和ERP系統構建全面預算管理平臺,實現預算數據的電子化采集、處理和分析,提高預算編制和監控的效率及準確性。通過系統自動預警功能,實時監測預算執行情況,一旦發現偏差即可迅速通知相關部門進行核查并采取糾正措施。

4.3.2 建立預算執行動態監控機制

實施月度、季度甚至更短周期的預算執行報告制度,對實際經營結果與預算目標進行對比分析,及時發現預算執行過程中的問題與不足。同時,借助信息化手段,實現預算數據的實時更新與反饋,便于管理層隨時掌握預算執行進度,做出快速決策。

4.3.3 完善預算偏差分析體系

當預算出現偏差時,應深入分析其原因,包括內部管理問題、市場環境變化等因素,并針對不同類型的偏差制定相應的糾偏策略。例如,對于因成本控制不力導致的成本超支,可優化資源配置或改進生產工藝;對于市場需求波動引發的收入預測誤差,則需要調整銷售策略或產品定價。

4.3.4 靈活調整預算方案

在電力市場化背景下,企業需要密切關注政策法規、電價變動、市場競爭態勢等外部環境變化,基于這些變化適時調整預算方案,保持預算與實際情況的緊密貼合。例如,若新出臺的環保政策增加了發電成本,應及時調整相關預算項目,以反映真實成本壓力;若市場形勢發生變化導致某項業務盈利能力下降,則應重新評估該業務的投資計劃和收益預期。

4.4 建立健全績效考核與激勵機制

4.4.1 構建全面預算導向的績效評價體系

將全面預算指標納入員工及部門的績效考核體系中,包括預算完成率、成本控制效果、資金使用效率等關鍵指標。通過量化預算目標并將其與個人或團隊的業績直接關聯,使全體員工明確了解自身在實現預算目標中的責任和貢獻。

4.4.2 設定合理的目標值與權重分配

根據不同部門、崗位的工作性質和特點,設置具有挑戰性又可達成的預算目標,并在績效考核中賦予相應的權重。例如,對于生產部門,更側重于成本節約和生產效率;而對于市場銷售部門,則重點關注銷售收入和市場份額的預算完成情況。

4.4.3 建立預算績效反饋機制

定期進行預算執行情況分析報告,及時向各部門和個人提供預算完成進度和偏差信息,幫助他們發現并改進問題。此外,將預算完成情況作為調整員工薪酬、獎金和晉升的重要依據之一,制定明確且公正的獎懲制度。對于超額完成預算目標的部門和個人,可以給予額外的經濟獎勵或其他形式的激勵;反之,若未能達到預算要求,則相應減少獎金或影響職位晉升機會。

5 結束語

電力企業在電力市場化環境下,須高度重視全面預算管理的優化和完善,通過科學合理的預算編制、嚴格的預算執行、動態的預算調整以及有效的績效考核與激勵措施,更好地應對市場競爭,實現戰略目標,提高資源配置效率,降低運營成本,防范經營風險,從而不斷提升企業的核心競爭力和可持續發展能力。在未來的發展中,隨著電力市場環境的持續演變,電力企業應不斷探索和創新全面預算管理的方法與實踐路徑,以適應新的市場需求與挑戰。