優化全面預算管理對銀行良性發展尤為重要

王于娟

銀行實施全面預算管理的重要性

優化資金配置 保障資金安全 推進全面預算管理的實施有助于銀行清楚地了解自身的資金使用狀況，而后結合銀行發展規劃和戰略目標等要素來實施預算編制，對銀行下一階段的業務開展起到指導和保障作用，確保資金落實到位，能讓銀行順利開展貸款、負債、資產、信托等業務。同時，全面預算管理覆蓋預算編制、預算執行、預算追加調整、預算考核等一系列環節，加強上述環節的工作能幫助商業銀行全程控制資金，提升資金配置與使用的規范性，既能避免出現擠占、挪用資金的情況，也能避免風險因素帶來的資金浪費，確保銀行資金安全。

提升銀行業務競爭力 做好全面預算管理工作能有效減少銀行內部的資金浪費，從而使資金精準投入每一筆業務，提升資金使用效益和業務水平。同時，銀行可以將節約下來的資金用于投資類業務，或是改善經營流程和服務品質，為客戶提供更加優質、更為便捷的金融服務，以此提升客戶黏性，不斷提升自身在當地金融行業的競爭力，為其自身持續向好發展賦能。

促進地方經濟發展持續向好 銀行作為金融業的典型代表，對于地方經濟發展和社會民生建設具有重要的保障作用，具體來看，銀行可開展各種金融業務，為地方實體經濟發展提供充足資金，或為當地居民提供貸款，助力居民改善生活品質。基于這一重要作用，推動全面預算管理的實施有助于銀行更好地發揮其應有價值，從而提升當地經濟發展水平，增加民生福祉，推動和諧社會建設。

現有的全面預算管理模式存在的問題

缺乏科學管理意識 銀行人員對于全面預算管理的認識直接影響到銀行實施全面預算管理的有效性，結合實際情況來看，一些銀行并未針對全面預算管理的實施構建合適的思想氛圍，導致內部人員對全面預算管理的認識不到位。具體來看，銀行人員沒有對全面預算管理形成足夠重視，并未針對預算工作的開展做好規劃部署，而且沒能意識到全面預算管理的全程性，忽視預算執行、預算追加調整等方面的工作。同時，銀行內的部分業務人員缺乏大局觀，沒能意識到全面預算管理與各項業務活動間的密切關聯，并未與預算人員進行有效配合，這也在一定程度上阻礙全面預算管理的開展。

預算目標不合理 現階段一些銀行在開展全面預算管理的過程中存在預算目標與發展戰略不一致的情況，現階段隨著互聯網金融的快速發展，越來越多的銀行逐步開展小微金融、零售金融等業務，而且將這些業務納入銀行的戰略規劃，但在設置預算目標的時候卻并未體現這些業務。同時，總行與各支行的溝通協調不到位，導致部分支行分擔的預算目標過高或過低，都會對支行的業務活動造成一定的不良影響。

預算編制有待完善 預算編制是全面預算管理的首要環節，對于后續的預算執行、預算追加調整與考核等工作具有關鍵影響，但結合一些銀行的實際情況來看，預算編制存在明顯的問題。首先，預算編制方法不合理，銀行并未根據業務需求和發展目標選擇恰當的編制方法，導致編制而成的預算方案可行性不足。其次，預算編制的獨立性不足，預算人員受到銀行業務人員的影響，在編制預算方案的時候出現一定的傾向性，這導致一些業務部門獲得的資金較為充沛，而另有一些部門則可能面臨資金不足的風險。最后，預算編制覆蓋范圍不全，銀行對個人存款、對公存款以及中間業務并未劃分相應的預算指標，而且沒能將風險資產納入全面預算管理的范疇，沒有在預算編制的過程中加以詳細考慮。

信息化建設不到位 銀行的信息化水平對其全面預算管理的實際效果具有直接影響，結合目前的情況來看，一些銀行在信息化建設方面存在短板，導致全面預算管理的有效性不足。首先，銀行內部存在一定的信息壁壘，阻礙數據信息的融通共享，尤其是造成上下層級之間的信息傳遞受阻，這就給預算編制造成阻礙，導致編制而成的方案可能并不適應銀行的預算工作需求。其次，銀行未能對業務情況進行有效追蹤，例如，銀行在開展貸款業務以后應當對貸款資金的使用去向進行追蹤處理，以此規避風險，但由于信息化建設不到位，銀行無法對貸款業務所用的預算支出資金進行有效追蹤，影響全面預算管理的效果。

預算考核有待加強 預算考核是全面預算管理的最后一環，不僅能診斷當前階段的預算管理效果，還能對銀行下一階段的預算工作形成指導，但現階段一些銀行在預算考核方面做得并不到位。一是銀行的預算考核工作流于形式，考核指標不科學、不合理，未能有效反映上一階段的預算工作詳情。二是預算考核受干預較多，缺乏獨立性，導致預算考核結果的準確度可能不足。三是預算考核結果反饋不到位，銀行沒能根據考核結果發現預算工作存在的問題，也未能根據結果優化下一階段的全面預算管理工作。

銀行優化全面預算管理的相關建議

創造積極的內部氛圍 針對銀行人員對于全面預算管理認識不到位的問題，銀行應當主動構建相應的內部氛圍，確保銀行全體人員對全面預算管理的實施達成共識。首先，銀行應當針對全面預算管理構建完善的頂層設計，明確全面預算管理的總體思路并制定相應的實施規劃，初步制定預算管理方案，確保后續工作在開展的過程中能做到有據可依。其次，針對全面預算管理的實施做好相應的宣傳工作，尤其是對各支行、基層部門加強宣傳，引導基層業務人員支持配合預算工作的開展，使其樹立大局觀，準確把握銀行業務和全面預算管理之間的密切關聯，進而為預算人員進行預算編制、執行、追加調整以及考核提供良好的思想氛圍。

合理設置預算目標 針對預算目標設置不恰當的情況，銀行需要堅持戰略導向原則，結合當前的業務情況和戰略方向科學設置預算目標，充分發揮預算目標對后續預算工作的指導作用。在設置預算目標的過程中，銀行需要注意下述幾點：一是確保預算目標的前瞻性、可行性，根據銀行的長期發展規劃制定預算目標，避免過度關注短期高收益而忽視銀行的長遠發展需求。二是預算目標應當與銀行的業務發展規劃相契合，比如，現階段銀行逐步發展互聯網金融，開設小額貸款業務，銀行就需要針對這些業務設置對應的預算目標。同時，銀行應當將自身的戰略理念融入預算目標。三是做好預算目標的優化細分，總行應加強與支行的溝通交流，確保各支行分擔的預算目標相對合理。在此基礎上，支行機構應當做好細分預算目標的研究和解讀，以此指導自身下一年度的預算工作。

創新預算方法 優化預算流程 一是主動創新預算編制方法，結合銀行的實際情況采取彈性預算、固定預算、增量預算和零基預算等方法，比如，某銀行的存貸款業務進入穩定發展階段，可以根據存貸款業務的年均增幅進行預算編制，減輕預算編制的工作量，而且使編制出來的預算方案盡可能符合銀行實際情況。二是成立預算實施領導小組，負責領導和決策預算工作及實施事項，減少各支行、基層部門對于預算編制的影響，提升編制工作的獨立性，避免出現盲目壓低業務量或抬高資源配置的情況。三是進一步明確預算編制覆蓋范圍，且要完善對公存款、個人存款、同業業務、中間業務等項目的預算編制流程，避免預算人員在編制期間出現違規風險。

推進信息化建設 推進信息化建設需要銀行加強內部數據信息的融通共享，尤其是促進預算系統、業務系統的兼容，在收集、處理和傳輸預算信息時保持統一口徑，避免銀行內部出現信息壁壘。在上述過程中，銀行應當積極推進在線預算編制，確保編制期間的預算信息能順利實現上傳下達，為預算編制提供信息化支持。銀行應當加強對預算支出項目的動態跟蹤監控，及時了解各項業務的資金使用情況，一旦發現問題可以及時采取措施加以處理。與此同時，將預算系統、柜面會計系統和業務系統進行對接處理，從而實現收入數據的實時共享，便于銀行能隨時監測收入狀況，判斷預算方案執行情況。在預算信息化建設期間應當注重信息安全風險防范，通過數據庫、區塊鏈、人工智能等先進技術的應用提升信息安全水平，為全面預算管理的實施規避信息風險。

加強預算考核工作與考核結果反饋 一方面，銀行應當對預算考核加以重視，制定科學合理的考核指標，派遣專業的人員進行考核，確保考核的獨立性、公正性，準確反映銀行上一階段的預算工作實施情況，在考核的過程中可以采取階段性考核、年終考核相結合的方式予以實施。另一方面，推進考核結果反饋，將考核結果與預算人員、基層業務人員的績效薪酬掛鉤，督促上述主體積極參與全面預算管理工作，同時根據考核結果分析當前預算管理存在的問題，進而在未來的預算工作中采取對應的優化措施，進一步提升全面預算管理的效果。

組建高水平預算工作隊伍 隨著銀行的持續發展，全面預算管理對于銀行內部預算人員的綜合水平提出更高要求，而為了推動全面預算管理的有序落實，銀行必須組建一支高水平、專業化的預算管理隊伍，以此為預算工作的開展提供人才支持。首先，銀行應做好人才引進，設置待遇優厚的崗位，吸引精通預算管理工作的優秀人才，做好招聘考查和崗前培訓，使其快速了解銀行內部預算工作的內容、流程和相關標準，盡快進入工作崗位并投入工作。其次，組織行內預算人員參與學習培訓，提升其理論水平和崗位勝任力，具體可以通過集體學習、邀請專家授課等方式開展培訓活動，使預算人員掌握更先進的理論知識和預算編制方法。最后，積極發揮傳幫帶機制的關鍵作用，組織預算人員、基層業務人員組建互助幫扶小組，以此增進預算人員對于銀行業務工作的了解，使其在開展全面預算管理的時候更多考慮銀行的業務規劃和發展需求，提升預算工作與業務活動的適配度。

作者單位：陜西榆林農村商業銀行股份有限公司