工程設計咨詢企業(yè)的稅務風險管理

陳曉靜

摘 要：隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展和城市化進程的不斷推進，基礎設施建設規(guī)模日益擴大，并帶動了工程設計咨詢企業(yè)的快速發(fā)展。[1] 同時，在我國稅制改革持續(xù)推進的背景下，企業(yè)面臨的稅收環(huán)境日益復雜，稅收征管要求也更加嚴格，這對工程設計咨詢企業(yè)的稅務風險管理提出了更高要求。[2]因此，工程設計咨詢企業(yè)只有深刻認識到加強稅務風險管理的重要性，采取多種措施提高稅務風險管理水平，才能保證自身穩(wěn)健經(jīng)營，進而實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。基于此，本文闡述了工程設計咨詢企業(yè)加強稅務風險管理的必要性，分析了工程設計咨詢企業(yè)稅務風險管理存在的問題，并提出了工程設計咨詢企業(yè)加強稅務風險管理的策略，旨在幫助工程設計咨詢企業(yè)提高稅務風險管理能力，有效防范稅務風險。

關鍵詞：工程設計咨詢企業(yè)；稅務風險；風險管理

一、稅務風險管理相關概述

（一）稅務風險概述

稅務風險是指企業(yè)涉稅行為因未能正確有效地遵守稅法規(guī)定而遭受法律制裁、財務損失或聲譽損害的可能性。稅務風險主要源自以下兩個方面：一是企業(yè)因納稅行為不符合稅收法律法規(guī)規(guī)定而面臨補稅、罰款、加收滯納金、刑罰處罰及聲譽損害等風險；二是企業(yè)未能充分利用相關稅收優(yōu)惠政策，導致多繳納稅款，從而增加經(jīng)濟負擔。

（二）稅務風險管理概述

稅務風險管理是企業(yè)風險管理的重要分支，是指企業(yè)為降低稅務風險而采取的一系列預防、控制和處理措施。稅務風險管理的目標主要包括以下幾點：一是企業(yè)的稅務籌劃在符合稅收法律法規(guī)規(guī)定的同時，具有合理的商業(yè)目的；二是企業(yè)的戰(zhàn)略決策和經(jīng)營活動充分考慮了稅收因素的影響；三是稅務事項的會計處理符合相關會計制度、準則及法律法規(guī)規(guī)定；四是納稅申報和稅款繳納準確無誤；五是稅務登記、賬簿憑證管理、稅務檔案管理等涉稅事項符合稅收法律法規(guī)規(guī)定。

總的來說，稅務風險管理是一個涉及多個環(huán)節(jié)、多個領域的復雜過程。企業(yè)需要綜合考慮內外部因素，制定并實施有效的稅務風險管理措施，以確保稅務合規(guī)，從而降低稅務風險。

二、工程設計咨詢企業(yè)加強稅務風險管理的必要性

（一）有助于化解稅務風險

在稅收監(jiān)管政策趨緊的背景下，工程設計咨詢企業(yè)如果不能加強稅務風險管理，就容易違反相關規(guī)定，面臨稅務處罰，從而影響自身的信譽和穩(wěn)定經(jīng)營。[3]此外，隨著工程設計咨詢企業(yè)數(shù)量持續(xù)增加，行業(yè)規(guī)模日益擴大，其稅務風險點也在不斷增多。因此，工程設計咨詢企業(yè)需要加強稅務風險管理，有效化解潛在的稅務風險。[4]

（二）有助于降低稅負

近年來，我國相繼推出了一系列稅收優(yōu)惠政策，如小規(guī)模納稅人減免增值稅政策、增值稅留抵退稅政策等，旨在激發(fā)市場主體的活力和創(chuàng)造力，推動市場經(jīng)濟高質量發(fā)展。[5]目前，我國符合申報享受減免稅條件的納稅人，無須向稅務機關申請減免稅備案或者核準，在辦理納稅申報時直接享受。然而，部分工程設計咨詢企業(yè)可能會因不熟悉稅務政策而錯失優(yōu)惠，從而加重自身的稅收負擔。因此，工程設計咨詢企業(yè)需要深入審查、研究稅收優(yōu)惠政策，提高自主判斷能力，制訂合理的稅務規(guī)劃，以切實享受國家稅收優(yōu)惠政策，降低自身稅負。

三、工程設計咨詢企業(yè)稅務風險管理存在的問題

（一）對稅務風險防控缺乏正確認識

部分工程設計咨詢企業(yè)對稅務風險管理存在認知上的誤區(qū)：認為只要不涉及稅收刑事犯罪，就不存在稅務風險；認為稅務風險管理僅是財務部門的工作，而未將其納入企業(yè)整體風險管理體系。這會導致企業(yè)在稅務風險管理方面存在盲區(qū)和漏洞。此外，還有部分工程設計咨詢企業(yè)過于關注少繳稅產(chǎn)生的風險，而忽略多繳稅對企業(yè)帶來的實質性經(jīng)濟損失，從而導致企業(yè)稅務風險管理難以發(fā)揮應有的作用。

（二）稅務風險管理體系不完善

部分工程設計咨詢企業(yè)既未設立專門的稅務風險管理部門，也未建立完善的稅務風險管理體系，更未制定明確的稅務風險防控措施，從而導致企業(yè)稅務風險管理水平較低，在經(jīng)營過程中容易面臨較大的稅務風險。

（三）稅務風險管理人員專業(yè)技能不足

目前，部分工程設計咨詢企業(yè)的稅務風險管理工作安排不合理，缺乏專業(yè)化、高水平的稅務風險管理團隊，現(xiàn)有稅務風險管理人員缺乏扎實的涉稅法律法規(guī)、企業(yè)管理、風險控制等方面的專業(yè)知識，且稅務風險識別、分析與應對經(jīng)驗相對不足，無法切實做好稅務風險管理工作，導致企業(yè)在經(jīng)營過程中存在稅務風險。

（四）稅務風險評估方法不合理

在通常情況下，工程設計咨詢企業(yè)需要及時識別與評估自身經(jīng)營發(fā)展過程中的潛在稅務風險，并根據(jù)評估結果采取有效的措施控制稅務風險。然而，部分工程設計咨詢企業(yè)在稅務風險管理過程中沒有根據(jù)自身實際情況選用合適的評估方法，導致評估結果失真，無法準確反映自身面臨的稅務風險。

此外，部分工程設計咨詢企業(yè)沒有建立科學規(guī)范的稅務風險評估機制，或者只是簡單照搬其他優(yōu)秀企業(yè)的稅務風險評估機制，而忽略企業(yè)間經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營業(yè)務及管理模式等方面的差異，導致評估結果與企業(yè)實際情況不符，從而影響了稅務風險控制措施的實施效果。

四、工程設計咨詢企業(yè)加強稅務風險管理的策略

（一）增強稅務風險管理意識

正確認識稅務風險管理工作、增強稅務風險管理意識，是企業(yè)高效開展稅務風險管理工作、確保稅務風險管理效果的重要保障。[6]因此，工程設計咨詢企業(yè)必須正確認識到稅務風險管理工作的專業(yè)性和全面性，將稅務風險管理工作與財務工作分離，明確二者的界限與相應權責，并充分發(fā)揮引導作用，在企業(yè)內部大力宣傳稅務風險管理的重要性，以加深員工對稅務風險管理的認識，增強全體員工的稅務風險管理意識，確保全員主動參與稅務風險管理工作。

此外，工程設計咨詢企業(yè)需要建立有效的稅務信息獲取與傳遞渠道，確保稅務風險管理人員能夠及時了解國家最新的稅收優(yōu)惠政策，并根據(jù)企業(yè)實際情況合理選用。

（二）優(yōu)化稅務風險管理體系

工程設計咨詢企業(yè)需要根據(jù)自身特點及實際業(yè)務需求，全面梳理稅務風險管理工作，如管理制度、管理內容、管理流程等，及時發(fā)現(xiàn)稅務風險管理工作中存在的問題并加以解決，同時確保全部業(yè)務活動和管理環(huán)節(jié)均被納入稅務風險管理范疇，從而有效降低稅務風險。工程設計咨詢企業(yè)優(yōu)化稅務風險管理體系的措施如下。

第一，工程設計咨詢企業(yè)需要建立風險預警機制和稅務風險數(shù)據(jù)庫，并根據(jù)自身經(jīng)營情況設置稅務風險預警指標，以及時發(fā)現(xiàn)和防控稅務風險，從而最大限度地降低稅務風險帶來的損失。

第二，工程設計咨詢企業(yè)需要建立相應的監(jiān)督機制，安排專業(yè)人員對稅務風險管理情況進行監(jiān)督和評價，并根據(jù)評價結果采取相應的獎懲措施，以提高稅務風險管理人員的工作積極性，督促稅務風險管理人員切實履行管理職責。

第三，工程設計咨詢企業(yè)需要建立稅務風險咨詢機制。對于一些重要的稅務管理工作，工程設計咨詢企業(yè)可以尋求第三方專業(yè)機構的幫助，征詢更加專業(yè)且切實可行的稅務風險管理意見，以降低稅務風險的發(fā)生概率。

（三）加強對稅務風險管理人員的培養(yǎng)

稅務風險管理人員的專業(yè)能力和綜合素質直接影響著企業(yè)稅務風險管理效果。[7]因此，為了確保稅務風險管理工作高效開展，工程設計咨詢企業(yè)必須加強對稅務風險管理人員的培養(yǎng)，提高其綜合素質。

首先，工程設計咨詢企業(yè)需要組建專門的稅務風險管理團隊來負責稅務風險管理工作，并從現(xiàn)有員工中挑選稅務專業(yè)知識扎實的人員或從外部招聘稅務工作經(jīng)驗豐富、工作能力較強的高素質人才加入稅務風險管理團隊，以提高稅務風險管理團隊的專業(yè)性。

其次，工程設計咨詢企業(yè)需要建立完善的培訓機制，為稅務風險管理人員提供良好的培訓和學習環(huán)境，確保稅務風險管理人員既能深入了解并掌握涉稅法律法規(guī)、企業(yè)管理、風險控制等方面的知識，又能熟悉、理解并有效利用國家稅收優(yōu)惠政策來降低企業(yè)整體稅負。此外，工程設計咨詢企業(yè)還需要引導稅務風險管理人員在充分了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況的基礎上開展稅務風險管理工作。

最后，工程設計咨詢企業(yè)可以將稅務風險管理相關內容編制成冊，并下發(fā)給全體員工，以便員工了解和掌握稅務風險管理相關知識，并在日常工作中自覺樹立稅務風險防控意識，遵守稅務風險管理相關規(guī)定，從而確保稅務風險管理工作的順利開展。

（四）完善稅務風險評估機制

工程設計咨詢企業(yè)應根據(jù)自身實際情況，選擇符合自身需求及技術條件的稅務風險評估方法，并從定量和定性兩個角度來建立完善的稅務風險評估機制，以有效評估自身的稅務風險。[8]此外，工程設計咨詢企業(yè)還需要從嚴重性和廣泛性兩個方面為稅務風險進行分類和排序，從而有針對性地實施稅務風險控制措施，重點化解影響較大的稅務風險，適當關注和控制影響較小的稅務風險。

五、結語

綜上所述，在目前稅收監(jiān)管政策趨緊、金稅四期啟動的背景下，工程設計咨詢企業(yè)需要高度重視稅務風險管理，通過增強全體員工的稅務風險管理意識、優(yōu)化稅務風險管理體系、加強對稅務風險管理人員的培養(yǎng)、完善稅務風險評估機制等措施，提高自身的稅務風險管理能力，降低自身的稅收負擔，盡早發(fā)現(xiàn)和化解相關稅務風險，從而實現(xiàn)持續(xù)健康發(fā)展。

參考文獻：

[1] 靳曉玉.企業(yè)稅務風險管理問題與完善措施探討[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財務，2022（19）：45-47.

[2] 謝菲，邱景華.財稅改革背景下企業(yè)稅務風險管理探析[J].商場現(xiàn)代化，2022（19）：126-128.

[3] 李晴.企業(yè)稅務風險成因及管理系統(tǒng)構建[J].中國集體經(jīng)濟，2022（29）：120-122.

[4] 姚卓靜.基于大數(shù)據(jù)的企業(yè)稅務風險管控籌劃[J].大陸橋視野，2022（10）：43-45.

[5] 蘭徐.企業(yè)稅務風險管理研究[J].投資與創(chuàng)業(yè)，2022，33（16）：115-117.

[6] 周強.內部控制視角下大型工程設計企業(yè)稅務風險管理研究——以T工程設計企業(yè)為例[J].財政監(jiān)督，2021（16）：98-102.

[7] 劉波.企業(yè)稅務風險管理問題及其防范研究[J].金融文壇，2023（06）：30-32.

[8] 黃亞男，卞卉.大數(shù)據(jù)時代背景下中小企業(yè)稅務風險管理研究[J].中國集體經(jīng)濟，2022（34）：102-104.

（作者單位：甘肅電通電力工程設計咨詢有限公司）