工程設計咨詢企業的稅務風險管理

陳曉靜

摘 要：隨著我國經濟的快速發展和城市化進程的不斷推進，基礎設施建設規模日益擴大，并帶動了工程設計咨詢企業的快速發展。[1] 同時，在我國稅制改革持續推進的背景下，企業面臨的稅收環境日益復雜，稅收征管要求也更加嚴格，這對工程設計咨詢企業的稅務風險管理提出了更高要求。[2]因此，工程設計咨詢企業只有深刻認識到加強稅務風險管理的重要性，采取多種措施提高稅務風險管理水平，才能保證自身穩健經營，進而實現可持續發展。基于此，本文闡述了工程設計咨詢企業加強稅務風險管理的必要性，分析了工程設計咨詢企業稅務風險管理存在的問題，并提出了工程設計咨詢企業加強稅務風險管理的策略，旨在幫助工程設計咨詢企業提高稅務風險管理能力，有效防范稅務風險。

關鍵詞：工程設計咨詢企業；稅務風險；風險管理

一、稅務風險管理相關概述

（一）稅務風險概述

稅務風險是指企業涉稅行為因未能正確有效地遵守稅法規定而遭受法律制裁、財務損失或聲譽損害的可能性。稅務風險主要源自以下兩個方面：一是企業因納稅行為不符合稅收法律法規規定而面臨補稅、罰款、加收滯納金、刑罰處罰及聲譽損害等風險；二是企業未能充分利用相關稅收優惠政策，導致多繳納稅款，從而增加經濟負擔。

（二）稅務風險管理概述

稅務風險管理是企業風險管理的重要分支，是指企業為降低稅務風險而采取的一系列預防、控制和處理措施。稅務風險管理的目標主要包括以下幾點：一是企業的稅務籌劃在符合稅收法律法規規定的同時，具有合理的商業目的；二是企業的戰略決策和經營活動充分考慮了稅收因素的影響；三是稅務事項的會計處理符合相關會計制度、準則及法律法規規定；四是納稅申報和稅款繳納準確無誤；五是稅務登記、賬簿憑證管理、稅務檔案管理等涉稅事項符合稅收法律法規規定。

總的來說，稅務風險管理是一個涉及多個環節、多個領域的復雜過程。企業需要綜合考慮內外部因素，制定并實施有效的稅務風險管理措施，以確保稅務合規，從而降低稅務風險。

二、工程設計咨詢企業加強稅務風險管理的必要性

（一）有助于化解稅務風險

在稅收監管政策趨緊的背景下，工程設計咨詢企業如果不能加強稅務風險管理，就容易違反相關規定，面臨稅務處罰，從而影響自身的信譽和穩定經營。[3]此外，隨著工程設計咨詢企業數量持續增加，行業規模日益擴大，其稅務風險點也在不斷增多。因此，工程設計咨詢企業需要加強稅務風險管理，有效化解潛在的稅務風險。[4]

（二）有助于降低稅負

近年來，我國相繼推出了一系列稅收優惠政策，如小規模納稅人減免增值稅政策、增值稅留抵退稅政策等，旨在激發市場主體的活力和創造力，推動市場經濟高質量發展。[5]目前，我國符合申報享受減免稅條件的納稅人，無須向稅務機關申請減免稅備案或者核準，在辦理納稅申報時直接享受。然而，部分工程設計咨詢企業可能會因不熟悉稅務政策而錯失優惠，從而加重自身的稅收負擔。因此，工程設計咨詢企業需要深入審查、研究稅收優惠政策，提高自主判斷能力，制訂合理的稅務規劃，以切實享受國家稅收優惠政策，降低自身稅負。

三、工程設計咨詢企業稅務風險管理存在的問題

（一）對稅務風險防控缺乏正確認識

部分工程設計咨詢企業對稅務風險管理存在認知上的誤區：認為只要不涉及稅收刑事犯罪，就不存在稅務風險；認為稅務風險管理僅是財務部門的工作，而未將其納入企業整體風險管理體系。這會導致企業在稅務風險管理方面存在盲區和漏洞。此外，還有部分工程設計咨詢企業過于關注少繳稅產生的風險，而忽略多繳稅對企業帶來的實質性經濟損失，從而導致企業稅務風險管理難以發揮應有的作用。

（二）稅務風險管理體系不完善

部分工程設計咨詢企業既未設立專門的稅務風險管理部門，也未建立完善的稅務風險管理體系，更未制定明確的稅務風險防控措施，從而導致企業稅務風險管理水平較低，在經營過程中容易面臨較大的稅務風險。

（三）稅務風險管理人員專業技能不足

目前，部分工程設計咨詢企業的稅務風險管理工作安排不合理，缺乏專業化、高水平的稅務風險管理團隊，現有稅務風險管理人員缺乏扎實的涉稅法律法規、企業管理、風險控制等方面的專業知識，且稅務風險識別、分析與應對經驗相對不足，無法切實做好稅務風險管理工作，導致企業在經營過程中存在稅務風險。

（四）稅務風險評估方法不合理

在通常情況下，工程設計咨詢企業需要及時識別與評估自身經營發展過程中的潛在稅務風險，并根據評估結果采取有效的措施控制稅務風險。然而，部分工程設計咨詢企業在稅務風險管理過程中沒有根據自身實際情況選用合適的評估方法，導致評估結果失真，無法準確反映自身面臨的稅務風險。

此外，部分工程設計咨詢企業沒有建立科學規范的稅務風險評估機制，或者只是簡單照搬其他優秀企業的稅務風險評估機制，而忽略企業間經營規模、經營業務及管理模式等方面的差異，導致評估結果與企業實際情況不符，從而影響了稅務風險控制措施的實施效果。

四、工程設計咨詢企業加強稅務風險管理的策略

（一）增強稅務風險管理意識

正確認識稅務風險管理工作、增強稅務風險管理意識，是企業高效開展稅務風險管理工作、確保稅務風險管理效果的重要保障。[6]因此，工程設計咨詢企業必須正確認識到稅務風險管理工作的專業性和全面性，將稅務風險管理工作與財務工作分離，明確二者的界限與相應權責，并充分發揮引導作用，在企業內部大力宣傳稅務風險管理的重要性，以加深員工對稅務風險管理的認識，增強全體員工的稅務風險管理意識，確保全員主動參與稅務風險管理工作。

此外，工程設計咨詢企業需要建立有效的稅務信息獲取與傳遞渠道，確保稅務風險管理人員能夠及時了解國家最新的稅收優惠政策，并根據企業實際情況合理選用。

（二）優化稅務風險管理體系

工程設計咨詢企業需要根據自身特點及實際業務需求，全面梳理稅務風險管理工作，如管理制度、管理內容、管理流程等，及時發現稅務風險管理工作中存在的問題并加以解決，同時確保全部業務活動和管理環節均被納入稅務風險管理范疇，從而有效降低稅務風險。工程設計咨詢企業優化稅務風險管理體系的措施如下。

第一，工程設計咨詢企業需要建立風險預警機制和稅務風險數據庫，并根據自身經營情況設置稅務風險預警指標，以及時發現和防控稅務風險，從而最大限度地降低稅務風險帶來的損失。

第二，工程設計咨詢企業需要建立相應的監督機制，安排專業人員對稅務風險管理情況進行監督和評價，并根據評價結果采取相應的獎懲措施，以提高稅務風險管理人員的工作積極性，督促稅務風險管理人員切實履行管理職責。

第三，工程設計咨詢企業需要建立稅務風險咨詢機制。對于一些重要的稅務管理工作，工程設計咨詢企業可以尋求第三方專業機構的幫助，征詢更加專業且切實可行的稅務風險管理意見，以降低稅務風險的發生概率。

（三）加強對稅務風險管理人員的培養

稅務風險管理人員的專業能力和綜合素質直接影響著企業稅務風險管理效果。[7]因此，為了確保稅務風險管理工作高效開展，工程設計咨詢企業必須加強對稅務風險管理人員的培養，提高其綜合素質。

首先，工程設計咨詢企業需要組建專門的稅務風險管理團隊來負責稅務風險管理工作，并從現有員工中挑選稅務專業知識扎實的人員或從外部招聘稅務工作經驗豐富、工作能力較強的高素質人才加入稅務風險管理團隊，以提高稅務風險管理團隊的專業性。

其次，工程設計咨詢企業需要建立完善的培訓機制，為稅務風險管理人員提供良好的培訓和學習環境，確保稅務風險管理人員既能深入了解并掌握涉稅法律法規、企業管理、風險控制等方面的知識，又能熟悉、理解并有效利用國家稅收優惠政策來降低企業整體稅負。此外，工程設計咨詢企業還需要引導稅務風險管理人員在充分了解企業生產經營情況的基礎上開展稅務風險管理工作。

最后，工程設計咨詢企業可以將稅務風險管理相關內容編制成冊，并下發給全體員工，以便員工了解和掌握稅務風險管理相關知識，并在日常工作中自覺樹立稅務風險防控意識，遵守稅務風險管理相關規定，從而確保稅務風險管理工作的順利開展。

（四）完善稅務風險評估機制

工程設計咨詢企業應根據自身實際情況，選擇符合自身需求及技術條件的稅務風險評估方法，并從定量和定性兩個角度來建立完善的稅務風險評估機制，以有效評估自身的稅務風險。[8]此外，工程設計咨詢企業還需要從嚴重性和廣泛性兩個方面為稅務風險進行分類和排序，從而有針對性地實施稅務風險控制措施，重點化解影響較大的稅務風險，適當關注和控制影響較小的稅務風險。

五、結語

綜上所述，在目前稅收監管政策趨緊、金稅四期啟動的背景下，工程設計咨詢企業需要高度重視稅務風險管理，通過增強全體員工的稅務風險管理意識、優化稅務風險管理體系、加強對稅務風險管理人員的培養、完善稅務風險評估機制等措施，提高自身的稅務風險管理能力，降低自身的稅收負擔，盡早發現和化解相關稅務風險，從而實現持續健康發展。

參考文獻：

[1] 靳曉玉.企業稅務風險管理問題與完善措施探討[J].行政事業資產與財務，2022（19）：45-47.

[2] 謝菲，邱景華.財稅改革背景下企業稅務風險管理探析[J].商場現代化，2022（19）：126-128.

[3] 李晴.企業稅務風險成因及管理系統構建[J].中國集體經濟，2022（29）：120-122.

[4] 姚卓靜.基于大數據的企業稅務風險管控籌劃[J].大陸橋視野，2022（10）：43-45.

[5] 蘭徐.企業稅務風險管理研究[J].投資與創業，2022，33（16）：115-117.

[6] 周強.內部控制視角下大型工程設計企業稅務風險管理研究——以T工程設計企業為例[J].財政監督，2021（16）：98-102.

[7] 劉波.企業稅務風險管理問題及其防范研究[J].金融文壇，2023（06）：30-32.

[8] 黃亞男，卞卉.大數據時代背景下中小企業稅務風險管理研究[J].中國集體經濟，2022（34）：102-104.

（作者單位：甘肅電通電力工程設計咨詢有限公司）