商業銀行財務預算精細化管理重點難點問題的思考

［DOI］10.3969/j.issn.1672-0407.2024.09.009

［摘 要］隨著金融市場的競爭加劇，商業銀行財務預算精細化管理成為提升競爭力的關鍵。文章首先闡述財務預算精細化管理的重要性，包括提升財務預算規范程度、提高資金利用水平和發揮商業銀行職能。然后，分析商業銀行在實施財務預算精細化管理過程中所面臨的重點和難點問題，如管理機構權責管理、預算精細化管理制度設計、預算管理過程部門協調和預算信息化系統建設。接著指出商業銀行在財務預算精細化管理中存在的問題，如預算編制不合理、預算執行不到位、缺乏預算考核管理和預算監督不到位。最后，提出相應的應對措施，包括規范預算編制、加強預算執行管理、注重預算考核管理和強化預算監督管理，以提升商業銀行的財務預算管理水平。

［關鍵詞］商業銀行；財務預算；精細化管理

［中圖分類號］F83文獻標志碼：A

在當今金融市場競爭日益激烈的背景下，商業銀行面臨著巨大的挑戰和機遇。為了保持競爭優勢并實現可持續發展，商業銀行必須不斷提升自身的管理水平，特別是在財務預算管理方面。財務預算精細化管理是商業銀行提高運營效率、降低財務風險、優化資源配置的重要手段。然而，在實際操作中，商業銀行在實施財務預算精細化管理過程中面臨著諸多重點和難點問題。本文旨在探討這些問題，并提出相應的解決措施，以幫助商業銀行更好地實施財務預算精細化管理，提升其財務管理水平，從而更好地應對市場挑戰并抓住發展機遇。

1 財務預算精細化管理的重要性

1.1 提升財務預算規范程度

精細化管理可以有效提升財務預算的規范程度，通過實施精細化管理，商業銀行可以對預算編制、執行和調整等各個環節進行嚴格把控，確保預算管理的科學性和規范性。精細化管理強調預算數據的準確性和完整性，促使各部門更加認真地對待預算工作，降低了隨意性和主觀性。同時，精細化管理還要求建立完善的預算管理制度和流程，明確各部門的職責和權限，確保預算管理的有序進行。此外，精細化管理還強調對預算執行的跟蹤和監控，及時發現和糾正預算執行中的偏差，保證預算目標的實現。

1.2 提高資金利用水平

對于商業銀行來說，精細化管理通過深入的數據分析和精準的財務預算，可以讓商業銀行更準確地評估各項業務的資金需求，根據市場需求和風險狀況進行合理分配，確保資金用于最有利可圖的領域，提高資金的使用效率。同時，精細化管理更注重對資金流動的全程監控，對資金進出、流動方向、周期等方面的詳細監測，更靈活地應對市場的變化，迅速調整資金配置，以適應不同階段的業務需求，從而降低滯留資金的風險，提高整體的資金利用水平。

1.3 發揮商業銀行職能

作為金融機構，商業銀行在促進經濟發展和金融穩定方面扮演著重要角色。通過精細化預算管理，商業銀行可以更加準確地預測和規劃資金需求，優化資源配置，確保各項業務活動的順利開展。同時，精細化管理還有助于商業銀行加強內部控制和風險管理，提高抵御市場風險的能力，保障金融交易的合規性和安全性。此外，精細化管理鼓勵商業銀行積極創新，探索新的金融產品和服務模式，滿足客戶多樣化的需求。通過精細化管理，商業銀行能夠更好地履行其職能，促進經濟發展和社會進步，為金融市場的繁榮作出積極貢獻［1］。

2 商業銀行財務預算精細化管理的重點和難點

2.1 管理機構權責管理

在商業銀行財務預算精細化管理中，管理機構權責管理是一個關鍵難點，涉及內部組織結構的合理設計與有效協調。不同管理機構在銀行內部可能存在權責劃分不清晰的情況，導致在財務預算的制定和執行中出現職能交叉和責任模糊的問題，阻礙信息流通、決策執行效率，進而影響整體財務預算的規范程度。由于商業銀行的業務涉及眾多領域，不同管理機構的利益往往存在博弈和競爭。在財務預算精細化管理中，如果不能建立有效的協調機制，各管理機構之間可能會出現資源爭奪、信息不對稱等問題，導致預算的編制和執行過程中產生難以解決的矛盾，從而影響財務預算的實施效果。

2.2 預算精細化管理制度設計

有效的制度設計是推動財務預算精細化管理的核心，然而，許多銀行在這方面還面臨一系列挑戰。比如，一些商業銀行存在制度設計滯后的情況，即原有的管理制度未能適應當前金融市場的快速變化和復雜性。財務預算涉及多個方面，包括預算編制、審核、執行和監督等，因此若制度設計不夠靈活和及時，可能導致財務預算在應對市場波動和業務需求方面的不足。再如，如果制度不具備科學性，則很難為預算制定和執行提供有效的指導，導致預算的不合理性和不可操作性。此外，制度的合理性還關系到各級管理人員對財務預算制度的理解和認同，如果制度設計不夠人性化，難以獲得廣泛支持，財務預算的精細化管理就會面臨更大的阻力［2］。

2.3 預算管理過程部門協調

由于銀行內部涉及多個部門和業務線，這些部門之間的協調往往面臨著信息溝通不暢、協同合作不足等問題，影響了整個預算管理過程的協調性和高效性。不同部門在預算編制階段可能存在“信息孤島”，缺乏充分的信息共享與溝通，導致各部門在制定預算時難以全面了解其他部門的需求和計劃，可能出現預算沖突或者不協調的情況。

2.4 預算信息化系統建設

在當今數字化時代，有效的信息技術支持是推動財務預算精細化管理的關鍵。但是，許多銀行存在傳統信息系統架構的問題，這些系統過于龐大、復雜，難以適應快速變化的財務環境。此外，存在各類業務系統之間缺乏集成性和協同性的情況，導致信息流通不暢，影響了財務預算的實時性和準確性。預算信息化系統建設涉及大量數據的處理和管理，因此對數據質量和安全性的要求極高，銀行面臨數據來源不一致、數據準確性難以保障的問題，這會直接影響到預算的真實性和可靠性。同時，隨著金融領域信息安全威脅的不斷升級，銀行在信息化系統建設中也需要更加注重信息安全防護，確保財務數據的機密性和完整性。

3 商業銀行財務預算精細化管理存在的問題

3.1 預算編制不合理

預算編制的不合理主要表現在預算設定的目標不明確、制定過程中存在片面性或缺乏科學依據等方面。首先，預算目標不明確導致各部門無法清晰理解和明確自身的任務和責任，使得財務預算缺乏明確的指導方向，難以為銀行整體戰略規劃提供有效支持。其次，過度激進的預算目標可能造成業績過度夸大的情況，導致部門在執行中難以實現預期目標，產生負面影響。相反，過于保守的預算可能導致資源浪費，未能發揮部門的潛在業績。最后，如果在編制過程中忽視外部環境、市場變化和行業趨勢等因素，預算就可能失去對實際情況的準確洞察，無法靈活應對市場的變化［3］。

3.2 預算執行不到位

預算執行不到位主要表現在目標落實不到位、資源配置不合理、執行計劃缺乏有效性等方面。首先，由于目標設定不合理或者執行計劃缺乏明確指導，各部門在實際執行中難以達到預期目標，導致預算制定的愿景與實際執行存在較大偏差。其次，如果在預算制定時未能科學合理地配置資源，導致部門在執行中因為缺乏足夠的資金、人力等支持而無法有效履行預算目標，造成執行的不順利。最后，在執行計劃的設計上存在不足，缺乏具體可行的措施，各級管理人員難以在實際操作中有效推進預算的執行，導致預算執行缺乏明確的路徑和方法。

3.3 缺乏預算考核管理

首先，商業銀行往往缺乏科學合理的預算考核指標體系，無法全面準確地評估預算執行的效果。其次，預算考核與員工績效聯系不緊密，導致員工對預算管理的重視程度不夠，缺乏積極性。最后，商業銀行在預算考核過程中存在主觀性和隨意性，缺乏公正客觀的評估標準，這些問題導致商業銀行的預算考核管理流于形式，無法真正發揮其應有的作用，進而影響財務預算的精細化管理水平。

3.4 預算監督不到位

首先，商業銀行的預算監督體系存在缺陷，無法對預算的全過程進行有效的監控。其次，監督力度不足，導致一些明顯的預算偏差和違規行為未能及時發現和糾正。此外，信息披露不透明，使得內部和外部利益相關者無法獲取準確的信息，難以進行有效的監督。最后，反饋機制不健全，監督結果無法及時反饋給相關部門和人員，導致問題無法得到及時解決，嚴重影響了商業銀行財務預算的精細化管理水平，提高了財務風險的發生概率。

4 商業銀行財務預算精細化管理問題的應對措施

4.1 規范預算編制

預算作為管理的基礎工具，其編制需要遵循一定的原則和程序，以確保預算設定的目標具有科學性、合理性和可操作性。規范的預算編制有助于提高整體財務管理的透明度，為銀行的戰略實施提供有力支持。首先，商業銀行應明確長期發展目標，并將這些目標轉化為可量化的短期預算目標。目標體系的建立可以使各級管理人員更清晰地理解銀行的整體戰略方向，為各項業務活動提供指導。其次，在預算編制過程中，銀行需要充分考慮外部環境、市場趨勢、行業變化等因素，科學設定各項參數和假設。合理的參數設定有助于提高預算的真實性和可靠性，使其更符合實際運營狀況。另外，預算編制是一個涉及多個部門和崗位的復雜過程，需要各部門之間的密切協作。銀行可以建立跨部門的預算編制團隊，通過定期的溝通和協商，確保各部門的意見和需求得到充分考慮，提高整個預算體系的協同性。最后，采用先進的財務管理軟件和數據分析工具，能夠有效提高預算編制的效率和準確性。科技手段的應用有助于加強對大量數據的處理和分析，為預算編制提供更精準的支持，減少人為錯誤的發生［4］。

4.2 加強預算執行管理

預算的實際執行情況直接關系到銀行整體業務運營和績效達成，因此加強對預算執行的科學管理是確保預算體系有效運轉的關鍵。首先，商業銀行管理層應明確傳達預算目標，并將其與員工的績效考核相結合，確保員工在實際工作中有明確的任務和激勵機制，從而提高預算目標的達成率。其次，商業銀行在預算執行過程中需要合理配置各項資源，包括資金、人力和技術等，以確保各部門有足夠的支持來實現預算目標。同時，建立全面的監督機制，通過定期的業績評估、內部審計等手段，及時發現和解決預算執行中的問題。最后，為確保預算目標的順利實施，銀行應該制訂詳盡的執行計劃，明確實施的步驟、時間表和責任人。通過制訂詳細的執行計劃，各部門能夠更加有序地推進工作，確保預算目標的全面實現。

4.3 注重預算考核管理

通過有效的考核機制，銀行能夠全面評估預算目標的實現情況，及時發現問題并采取相應措施，從而提升銀行的整體績效。首先，商業銀行在實踐中應定期對各個部門和員工進行績效考核，這不僅有助于及時了解預算執行的情況，也為及時調整和優化業務流程提供了依據。考核的周期可以根據銀行的經營周期進行靈活調整，以確保考核的及時性和有效性。其次，對于表現優異的部門和員工，應該給予適當的獎勵和激勵，以激發其積極性和創造性。而對于未能完成預算目標的部門和員工，則應根據考核結果采取適當的懲罰措施，促使其及時調整和改進。最后，商業銀行應確保考核標準和機制的透明度，使員工能夠清晰了解考核的依據和標準。同時，通過廣泛征求各層員工的意見和建議，確保考核體系更具參與性，使每位員工都能夠感受到公正和公平。

4.4 強化預算監督管理

強化預算監督管理是解決商業銀行財務預算精細化管理問題的重要保障措施之一，預算監督通過對預算執行過程和結果的監控和評估，及時發現和糾正預算管理中的問題，保障預算目標的實現［5］。商業銀行應建立健全的預算監督體系，明確監督主體、對象、內容和程序等，確保監督的全面覆蓋和有效執行。同時，應加強內部審計和外部監管的合作，共同推動預算監督工作的開展。具體來說，商業銀行可以采取以下措施。首先，建立定期的預算執行報告制度，及時匯總和分析預算執行情況。其次，加強內部審計對預算管理的審查和評估，確保預算執行的合規性和有效性。第三，建立預算執行的預警機制，及時發現和解決預算偏差和風險問題。最后，定期組織預算監督評估活動，總結預算管理中的經驗和教訓，不斷優化和完善預算管理。通過強化預算監督管理，商業銀行可以提高財務預算的精細化管理水平，降低財務風險，提升銀行的運營效率和市場競爭力。

5 結語

財務預算精細化管理是商業銀行持續發展的重要基石，對于提升銀行競爭力具有深遠影響。本文對商業銀行財務預算精細化管理中的重點和難點問題進行了深入思考，并提出了一系列切實可行的應對措施。科學運用精細化管理策略，商業銀行可以更好地應對市場挑戰，優化資源配置，降低財務風險，提升運營效率。同時，財務預算精細化管理是一個持續改進的過程，商業銀行應保持敏銳的市場洞察力，不斷完善和調整管理策略，以適應不斷變化的市場環境，真正發揮出財務預算管理的作用，進而促進銀行的健康穩定發展。

參考文獻

［1］李寧. 精細化管理在商業銀行成本費用控制中的應用研究［J］. 現代營銷（上旬刊），2023（6）：40-42.

［2］張軍. 商業銀行全面預算管理存在的問題及對策研究［J］. 質量與市場，2022（13）：91-93.

［3］劉蘇. 基于精細化管理的商業銀行財務預算研究［J］. 財會學習，2021（10）：75-76.

［4］彭暉. 關于商業銀行財務預算精細化管理探討［J］. 納稅，2020，14（36）：126-127.

［5］李龍會. 新形勢下商業銀行全面預算管理理論與應用研究［J］. 財會學習，2023（26）：148-150.

［作者簡介］席艷萍，女，云南省騰沖人，云南騰沖農村商業銀行股份有限公司，中級會計師，研究方向：投融資管理、財務成本管理。