企業審計對財務管理的影響評價分析

［DOI］10.3969/j.issn.1672-0407.2024.10.012

［摘 要］企業審計與財務管理是現代企業管理的重要組成部分。隨著經濟全球化和市場競爭的加劇，企業面臨著越來越復雜的財務管理環境。而審計作為一種重要的財務管理手段，為企業提供了關鍵的信息和保證，幫助企業實現有效的財務管理。審計是對企業財務信息進行獨立評價和確認的過程，通過對財務數據的收集、分析和評估，審計能夠提供一個相對客觀和可信的財務信息基礎，為企業管理者和投資者提供決策依據。本文旨在探討企業審計對財務管理的影響，并提出改進企業審計與財務管理的對策和建議，以提升企業的財務管理水平和運營效率。

［關鍵詞］企業審計；財務管理；決策質量

［中圖分類號］F279文獻標志碼：A

財務管理是企業實現經營目標的關鍵環節，它涉及企業的資金籌集、投資決策、成本控制和利潤分配等。企業財務管理的效益直接關系到企業的生存與發展，而審計作為一種獨立的監督機制，可以對企業財務管理的合規性和效果進行評估，為企業提供及時的反饋和改進建議。希望本文的研究對企業的財務管理實踐和相關政策的制定有一定的指導意義。

1 企業審計對財務管理的影響

1.1 企業審計能夠增強財務透明度

財務透明度是指企業財務信息具備充分、準確、及時和可信度的特點。財務透明度對于企業來說至關重要，它能夠增強企業與投資者、股東、債權人和監管機構之間的信任關系，提升企業的聲譽和形象。而企業審計作為一種獨立的評價機制，通過對企業財務數據的審查和確認，為相關方提供了一個可參考的財務信息基礎［1］。審計師憑借其專業知識和獨立性，能夠對企業財務報表的真實性、準確性進行評估，確保財務信息的可靠性和真實性。此外，審計報告的公開披露也可以進一步加強財務透明度，使得外部利益相關方能夠了解企業的財務狀況和經營狀況。因此，企業審計在提高財務透明度方面起到了積極的作用。

1.2 企業審計能夠促進風險管理

風險是現代企業管理中難以回避的因素，企業需要采取有效的措施來管理和控制風險。而企業審計作為一種風險管理機制，能夠發現和識別企業財務管理中的潛在風險和問題。審計人員通過對企業的財務數據進行深入分析和評估，可以識別出潛在的財務風險并提出相應的防范和改進措施。此外，審計還能夠發現企業內部控制的不足或存在的漏洞，進一步完善企業的內部控制體系。這些控制措施和改進措施能夠幫助企業及時調整經營策略，降低風險并提升企業的運營效益。因此，企業審計在風險管理方面發揮了重要的作用。

1.3 企業審計能夠提高決策質量

企業的決策質量直接影響著企業的運營效益和長期發展。而財務數據是企業決策的重要依據之一。通過企業審計，審計師能夠對企業的財務報表和相關財務數據進行全面分析和評估，發現其中的問題和不足之處。審計報告的結論和建議可提供給企業管理者，為其決策提供可靠的參考。同時，審計師通過審計工作可以了解企業的財務狀況、經營狀況和風險狀況，為企業管理者提供更全面的信息和洞察依據［2］。這些信息和洞察依據能夠幫助企業管理者作出更理性、明智的決策，提高決策質量。因此，企業審計在提高決策質量方面起到了積極的作用。

1.4 企業審計能夠加強合規性

企業的合規性直接影響著企業的聲譽和發展。企業審計作為一種獨立的評價機制，能夠對企業的合規性進行審核和評估。審計人員通過對企業各項財務數據和業務流程的審查，可以發現企業存在的合規性問題和不合規行為。審計報告將問題和不合規行為進行公開揭示，能促使企業采取相應的整改措施。同時，審計過程中對企業的內部控制和管理制度進行審查，發現其中的缺陷和漏洞，能幫助企業加強內部控制，提高合規性。通過加強合規性，企業能夠更好地遵守法規和規章，增強企業的信譽和聲譽，降低法律風險和輿論風險。因此，企業審計在加強合規性方面發揮了重要作用。

2 當前企業審計存在的問題

2.1 審計獨立性

審計獨立性是指審計機構和審計師在進行審計工作時能夠獨立、客觀、公正地履行職責。然而，在實際操作中存在著一些可能影響審計獨立性的因素。一方面是審計機構與被審計企業之間的利益關系。由于審計機構可能與被審計企業有其他業務上的關聯，例如提供其他咨詢服務，可能會影響審計師對被審計企業的獨立判斷和評估。另一方面是審計師的職業道德和誠信問題。審計師應當始終保持職業操守和誠信，但在一些情況下，存在著個別審計師因為個人私利或其他因素而失去了獨立性，可能產生利益沖突或不當行為［3］。這些問題都可能影響審計報告的準確性和可靠性，降低外界對審計結果的信任度，從而影響審計的有效性和效果。

2.2 審計技術應用

隨著信息技術的迅速發展，審計技術的應用已經取得了一定的進展，如數據分析、人工智能等。然而，在實踐中仍然存在著一些問題。一方面是審計人員的專業能力和技術水平問題。雖然審計技術的應用可以提高審計工作的效率和準確性，但一些審計人員可能缺乏相應的技術能力，無法充分利用和應用審計技術。另一方面是審計技術的滯后性。由于審計技術的發展速度較快，審計機構可能無法及時跟進并應用最新的審計技術，導致技術的滯后性。這些問題可能導致審計工作的效率和質量不高，無法滿足企業和利益相關方的需求。

2.3 審計范圍

審計范圍是指審計工作所涵蓋的內容和范圍。然而在實踐中，審計范圍往往存在一定的局限性。一方面是對非財務信息的審計不足。企業的運營不僅僅涉及財務數據，還包括一系列非財務信息，如營銷、人力資源、研發等。這些非財務信息對于企業的經營和發展同樣重要，但審計工作往往只重視財務數據，輕視了這些非財務信息的審計和評估。另一方面是對關聯方交易和內部控制的審計不足。關聯方交易和內部控制是企業組織結構和治理的重要方面，可能存在著利益輸送和風險隱患。然而，當前企業審計往往著重關注企業的財務狀況，對關聯方交易和內部控制的審計范圍有限，難以全面評估企業的治理水平。因此，當前企業審計需要更加關注審計范圍的擴大，包括非財務信息的審計和關聯方交易、內部控制的審計。

2.4 風險評估的不足

風險評估是審計過程中的重要環節，通過識別和評估企業面臨的各種風險，有助于發現潛在的問題和隱患，為企業提供相應的預警和建議。然而在實際操作中，風險評估往往存在一些問題。一方面是風險評估的方法和工具不夠科學和系統。當前一些企業審計仍然采用傳統的風險評估方法，缺乏科學性和全面性。另一方面是風險評估的頻率不高。風險隨時存在變化，而一些企業審計只是在年度或季度進行風險評估，無法及時對企業的風險狀況進行評估和預警［4］。這些問題可能導致審計結果的滯后性和不準確性，無法為企業的決策提供及時可靠的參考。

3 優化措施

3.1 強化獨立性監督，推進技術應用

為解決審計獨立性問題，需要加強獨立性監督并推動相關改革。一方面，監管機構應加大對審計機構和審計師獨立性的監督力度，建立健全的監管機制和評估體系。監管機構可以制定更為嚴格的法律法規和規范，明確審計機構和審計師的獨立要求，并規范相關的職業操守和道德準則。另一方面，審計機構和審計師自身也應建立獨立性意識，注重職業道德建設和繼續教育培訓，加強獨立性的內部管理和監控。此外，審計機構還可以推動建立獨立性委員會或設立獨立性審查部門，負責審查審計師的獨立性，對存在疑問的案例進行調查和處理。這些措施可以強化審計獨立性監督的力度，提高審計報告的可信度和公信力。

為改善審計技術應用，需要推動技術創新和提高審計人員的技術水平。一方面，審計機構應積極推動技術創新和應用，加強與信息技術公司和研究機構的合作，探索和引入先進的審計技術。例如，可以應用數據分析、人工智能、區塊鏈等新興技術，提高審計工作的效率和準確性［5］。另一方面，審計機構需要加大對審計人員的技術培訓和能力提升。通過加強內部培訓、參與專業論壇和學術研討，審計人員可以不斷更新技術知識和應用技能，提高對新技術的理解和應用能力。同時，審計機構可以建立技術支持團隊，為審計人員提供技術支持和咨詢，解決技術應用中的問題和難題。這些措施可以推動審計技術的創新和應用，提高審計工作的效率和質量。

總之，為解決當前企業審計存在的問題，可以通過強化獨立性監督和推動技術應用來優化審計工作。加強獨立性監督可以通過加強監管和建立審計機構內部的獨立性管理機制來實現，以提高審計工作的獨立性和公信力。推動技術應用可以通過技術創新和提高審計人員的技術水平來實現，以提高審計工作的效率和準確性。這些優化措施有助于提升企業審計的質量和價值，支持企業作出更科學、準確的決策，推動企業的可持續發展。

3.2 加強風險評估，拓寬審計范圍

為解決審計中存在的風險評估不足問題，可以采取措施加強風險評估的全面性和科學性。審計機構應制定和完善風險評估的指南和標準，明確評估過程和方法。審計人員在進行風險評估時應充分了解企業的經營環境、戰略目標、內部控制體系等，并結合企業的具體情況應用適當的風險評估工具和技術，如風險矩陣、威脅模型等。此外，風險評估應采取定期的、系統的方式進行，而不僅僅限于年度審計。定期的風險評估可幫助企業及時了解和應對各類風險，從而提高企業的風險管理能力和抵御風險的能力。同時，風險評估結果應在審計報告中得到明確體現，便于企業管理層和利益相關方了解企業的風險情況。

想要拓寬審計范圍，可以推動對非財務信息的審計和關聯方交易的審計。審計不僅關注企業的財務信息，還關注非財務信息，如企業的環境、社會責任、創新能力等。這些非財務信息對企業的發展和可持續經營具有重要的影響，應納入審計的范疇［6］。同時，關聯方交易是企業日常運營中常見的交易形式之一，可能涉及利益輸送和套利的問題。因此，審計應重點關注關聯方交易，進行專項審計，并評估風險和影響。審計機構可以制定相應的審計程序和審計指南，強化對關聯方交易的審查和審計步驟，確保審計的全面性和準確性。

綜上，為提高當前企業審計的質量和效果，應加強風險評估和拓寬審計范圍。加強風險評估需要制定明確的評估指南和標準，注重定期性和系統性，提升風險評估結果的公開度和透明性。拓寬審計范圍需要將非財務信息和關聯方交易納入審計范疇，制定相應的程序和指南，增加審計的全面性和準確性。這些優化措施有助于提升企業審計的綜合效益，為企業提供更全面、準確的審計服務，支持企業的可持續發展和管理決策。

3.3 提升審計報告的可讀性，加強與企業管理的密切配合

為提升審計報告的可讀性，審計機構應采取措施改善報告的表達和語言，使其更易理解和閱讀。審計報告作為審計工作的重要成果，應專業、準確且具有可讀性，不僅要滿足專業要求，還要適應廣大讀者的理解需求。為此，審計機構可以借鑒現代信息設計的原則，采用清晰簡潔的語言和圖表展示，避免使用過多的專業術語和復雜的表達方式。此外，為了增加報告的可讀性，審計機構可以探索多種形式的報告呈現方式，如數字化報告、可視化報告等，以滿足不同讀者的需求。這些措施有助于提高審計報告的傳達效果，使其更具可操作性和實用性。

想要加強與企業管理的密切配合，審計機構應積極與企業管理層合作，開展有效的溝通和合作。企業審計不應僅僅是一項例行的工作，而應成為企業管理和改進的重要手段。審計機構可以與企業管理層共同制定審計目標和范圍，確定重點審計領域，并提供可行的改進建議。在審計過程中，審計師應與企業管理層保持密切的溝通和協作，理解企業的經營策略和風險管理需求，為企業提供有針對性的審計服務。此外，審計機構還可以在審計報告中更多地強調企業的潛在機會和優勢，為企業提供積極的引導和建議，促進企業的持續改進和發展。通過加強與企業管理層的合作，審計機構可以提高審計工作的針對性和實效性，更好地為企業服務。

總之，為改善當前企業審計情況，可采取措施提升審計報告的可讀性和加強與企業管理的密切配合。提升審計報告的可讀性需要審計機構優化報告中的表達和語言，采用清晰簡潔的方式呈現審計信息。加強與企業管理的密切配合需要審計機構與企業管理層建立有效的溝通和協作機制，共同制定審計目標和改進方案，為企業提供有針對性的審計服務。這些優化措施有助于提高企業審計的實效性和價值，為企業提供更具可操作性和實用性的審計服務，支持企業的可持續發展和管理決策。

4 結語

企業審計對財務管理的影響是多維度的，通過增強財務透明度、促進風險管理、提高決策質量和加強合規性等，能夠為企業的發展和管理提供支持和保障。然而，當前企業仍然存在審計獨立性不足和審計技術應用問題，需要加強獨立性監督和技術創新。尤其需要加強風險評估和拓寬審計范圍，提升審計報告的可讀性并加強與企業管理層的密切合作。通過這些優化措施，可以提高企業審計的實效性和價值，為企業的可持續發展和管理決策提供更有力的支持。

參考文獻

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［2］孫穎. 簡析企業審計對財務管理的推動作用［J］. 現代審計與會計，2021（11）：30-31.

［3］李道鋒. 現代工業企業審計的問題及對策探討［J］. 金融文壇，2022（9）：28-30.

［4］王俊. CPA視角下企業審計風險及應對策略［J］. 商業觀察，2022（30）：49-52.

［5］黃珂. 新時代企業審計工作管理精細化研究［J］. 商場現代化，2022（23）：117-119.

［6］劉朝霞. 企業審計對財務管理的影響分析［J］. 財經界，2020（36）：210-211.

［作者簡介］包青，女，浙江紹興人，中紡標（浙江）檢測有限公司，中級會計師，本科，研究方向：財務管理。