全面風險管理在國有企業中的應用研究

李玉萍

摘要：任何企業在日常經營管理過程中都會面臨各種各樣的風險，如果忽視對風險的防范，會影響企業的生存和發展。尤其是在經濟全球化進程不斷加快的當下，企業不僅要面臨來自外部市場環境的壓力，亦要面臨內部的各類潛在風險。在這種情況下，開展全面風險管理工作有利于提高企業抵御風險的能力，幫助企業化解、規避、預防各類風險，為國有資產保值增值創設良好的環境。同時，加強風險管理也是全面推動國有企業深化改革的必然需求，是保障企業長久、穩健發展的核心基礎。基于此，本文通過概述全面風險管理的內涵，論述了在國有企業中推行全面風險管理工作的重要意義，分析風險管理的現狀，并提出了相應的解決方案。

關鍵詞：全面風險管理；國有企業

DOI：10.12433/zgkjtz.20241433

國有企業作為一種生產經營組織形式，具有經濟效益和社會效益的特征，能夠起到調和國民經濟等方面穩定發展的作用，是我國國民經濟的支柱。因此，加強風險管理，有利于把控國有企業長期發展過程中的一些不確定因素，提高企業的抗風險能力，不斷完善風險管理系統，加強管理層和基層員工對風險的重要認識，使全員樹立正確的風險意識，從而在日常工作中及時發現各類風險，針對不同種類型的風險做好風險評價工作。同時，積極引進先進的信息技術并充分發揮其優勢，對各項生產活動展開全過程監管，借助風險管理預警系統，實現對所有風險的及時預警，便于相關工作人員發現并解決問題。

一、全面風險管理的概述

全面風險管理主要是在各項工作開展階段，對所有環節中的風險進行有效管控，引導國有企業樹立良好的風險管理文化，通過制定完善的管理體系、管理策略、管理措施等，實現對內部各項風險關鍵點的實時把控。該項管理涉及的內容較多，具有全面性、全員性特征，其目的在于將所有風險控制在可控范圍內，為企業找到最佳的風險、收益平衡點，促進其長久、穩健發展。

首先，企業在開展該項管理工作時，需重點關注風險管控，實現對所有環節風險的全過程管理，持續性、動態性地監控所有經濟活動。其次，風險管理具有全面性特征，其涉及的內容較廣，不僅涉及不同部門、不同業務，還涉及不同層次的風險管理，將所有風險整合歸類，站在決策的角度集中管控各種風險。最后，風險管理具有長期性、艱巨性特征。構建該系統不是一勞永逸的事，而是需要花費大量的精力和時間進行完善、維護和改進。一般而言，要建立一個相對完善的風險管理體系需要三至五年的時間，且在此過程中還需要定期更新與維護。因此，這是一個長效機制，是企業不斷堅持才能完成的艱巨任務。

二、在國有企業中推行全面風險管理的重要意義

其一，有利于促進企業的轉型升級。在當前市場環境多變的形勢下，企業要明確自身面臨的優勢與劣勢，緊跟時代發展趨勢彌補自身的不足，提高綜合能力，才能從容應對市場的諸多變動。因此，開展風險管理工作能夠幫助企業提高自身的抗風險能力，在競爭激烈的市場中獲得更大的進步。同時，還能借助各項風險管理實現對財務風險的有效管控，有效避免各種風險，提升國有資產的使用率，全面推動企業不斷改革自身的管理體制。

其二，有利于提高企業的市場競爭力。在競爭激烈的市場環境下，國有企業的特殊屬性決定了其要想獲得更大的市場競爭力，需要不斷改變內部管理模式，改變傳統的技術及資本角逐模式，借助風險管理優勢，致力于利用高效的管理模式在市場中具備主動性。

其三，有利于提高內部管理水平。隨著國有企業規模不斷壯大，伴隨著管理層級的增加以及管理形式僵化，很容易造成管理內耗。而強化風險管理有利于明確內部的權責利，借助信息系統實現對所有實施過程的有效監督，加大監督力度，全面落實風險防控，也能起到優化治理結構的作用，使內部管理水平不斷提升。

三、國有企業開展全面風險管理的現狀

（一）全員的全面風險管理意識較為淡薄，風險管控效果不佳

近年來，由于企業風險管控不足，諸多風險案件層出不窮，這類風險案件基本上分為兩種，一種是系統性造成的風險問題，另一種是工作人員風險意識不足導致的。很多企業在開展各項工作時，會將重點放在追求工作效率上，但在崗位設置方面卻忽略了不相容崗位相互制衡的作用，也未能從多維度、多角度分析與研究內部審批環節，使得風險管控工作流于形式。而且，內部員工對風險管理缺乏正確認識，將其歸類到財務部門，秉承著與己無關的管理理念開展工作，致使各種風險事件發生。同時，很多企業在開展風險防控工作時，一般只注重風險管理的合規性，往往忽略了更深層次的經營、市場風險，未能依據不同種類的風險制定相應的解決措施。風險管理的合規性只是底線，還需要管理層重視和基層員工的配合。由于全員風險管理意識較弱，該項管理工作成效不佳，未能充分發揮其效用，無法提高企業的抗風險能力。

（二）缺乏完善的風險管理組織體系，缺乏頂層設計

由于風險管理理念引入我國的時間較短，企業對該方面的研究相對較少。很多企業在日常管理過程中會遇到各種風險，同時又缺乏有效的解決措施，帶來不利影響。很多企業的組織構架并不完善，缺乏科學的頂層設計，無法有效發揮內部管理職能，導致風險管理與崗位職責未能有效融合，使得該項管理工作的開展缺乏組織架構保障。

（三）未構建科學的風險內控制度，缺乏完善的風險管理預警系統

企業缺乏風險內控意識，不具備完善的風險內控制度，無法精準地把控風險關鍵點，導致風險管理與控制很難得到有效落實。只有全過程、全員參與風險控制，才能充分發揮內控效果。很多企業不具備整體協調意識，存在嚴重的本位思想和部門意識。領導層在制定風險內控制度時，未能站在大局觀的角度，忽略各職能部門的協調。例如：某國有企業的生產部門和銷售部門的日常工作重點完全不同，前者只重視產品生產，但會忽略生產效率、質量等方面，而后者的重點則放在業績及營銷策略方面，對產品設計等方面的重視程度不高。各職能部門相對獨立，缺乏協調性，基本上都以各部門自身的利益為主，內控制度很難得到有效落實，致使風險內控制度流于形式，嚴重抑制了企業的發展。此外，未制定完善的風險管理預警系統，致使工作人員很難及時發現風險。

（四）缺乏完善的監督體系，無法實時監控風險要素

由于企業尚不具備完善的內部審計制度與監督體系，該項管理工作的開展缺乏約束與控制，使得內部審計流于形式，嚴重抑制了內部控制水平和風險管理水平。在這種情況下，無法及時、有效地識別風險，導致對企業發展造成不利影響。

四、優化國有企業全面風險管理的有效對策

（一）樹立全員全面風險管理意識，創設良好的內部風險控制環境

其一，可將風險管理文化融入企業文化，營造良好的風險管理環境，使全員在環境的影響下樹立正確的全面風險管理意識。企業需要增強領導干部層的風險管理意識，使其意識到開展該項管理工作的重要性，通過培訓的方式不斷提高其對風險識別的敏銳度，明確自身的責任，從而樹立正確的價值觀，充分發揮領導的帶頭作用，在風險管理中起到示范作用。同時，還需加大宣傳力度，為全員宣傳風險管理的相關知識，使其能夠充分認識到該項管理工作的價值與意義，在深入貫徹內控管理知識，開展風險管理工作，精準地識別風險并予以解決。

其二，良好的內控環境是推動全面風險管理工作有效開展的基礎性工作，而內控環境的創設在于人。因此，企業在落實該項管理工作時，需要充分發揮人力資源的作用，且人力資源管理也是創建良好內控環境的基礎。基于此，企業在招聘過程中需要注重人才與崗位的適配率，一些關鍵崗位在招聘時，要有針對性地考核應聘者的專業能力、職業道德、家庭背景等，從源頭控制員工的道德風險。同時，還需制定完善的培訓機制，針對剛入職員工做好培訓工作，增強其履職能力，使其盡快地適應崗位工作。同時還需要為員工培訓一些經典案件，使其具備一定的警示心理。此外，要做好崗位的相互制衡工作。例如：針對不相容的崗位要做好分離工作，對重點崗位做好定期輪崗工作等，從而有效規避重點崗位的潛在風險。

（二）優化組織體系，健全風險管理制度

其一，領導層需要加強對風險管理的重視，充分調研內部的實際情況，構建滿足風險管理的組織架構，不斷完善風險管理部門的職能以及相應的專業崗位設置，健全風險管理委員會，并開展實時監控，做好事前、事中、事后的風險控制工作。

其二，做好招聘工作，積極引進具備高水平、高素質的風險管理專業人才，為國有企業組建一支水平較高、綜合素質較強的風險管理隊伍，為工作的全面落實奠定良好的基礎。

（三）健全風險內部控制制度，制定完善的風險管理預警系統

其一，企業在發展階段遇到的風險是多種多樣的，其危害程度各有不同。因此，國有企業需要根據不同種類的風險，制定相應的解決措施。目前，風險可分為兩大類，一類是內部風險，另一類是外部風險，風險之間具有強關聯性，會在特定的情況下發生變化，如：很多外部風險都是由內部風險演變而來。基于此，企業需要根據實際情況制定切實可行的風險管控機制。依據不同崗位、不同層級，設置相應的內控機制，在該制度中需明確劃分授權對象，設置不同風險關鍵點額度、不同崗位條件等，認真篩選與分析不同崗位潛在的風險點，優化崗位設置，避免出現越權行為。同時，國有企業應根據實際情況明確擬定內控報告機制，在該制度中將報告人、接收人、時間、內容等明確化，確保各崗位人員都能根據相關標準擬定報告。國有企業的內控責任機制需要根據內外情況的變化不斷完善，依據權責義務統一的原則，將內部不同層級、不同職能部門、不同發展崗位、關鍵負責人的職責明確化。此外，還需要注重內控批準制度的制定，集中整合內控涉及的所有事項，明確不同崗位的條件、職權范圍、相關程序等。同時，還需要健全獎懲制度，利用該制度約束不同部門崗位人員的工作行為。

其二，在當下的信息化時代，國有企業要緊跟時代發展步伐，積極引進先進的信息技術，搭建風險管理預警系統，在該系統中設置不同風險關鍵點的預警閾值，一旦超過設定額度，便觸發報警機制，這有利于領導層全面了解各項目、各業務活動開展階段風險關鍵點的變動情況，及時根據風險的危害程度對其進行識別與控制，為其制定解決措施，也為后續預防風險提供寶貴經驗。

（四）構建完善的監督體系，實現對風險要素的動態化管理

其一，國有企業需要與外部建立有效的溝通渠道，及時了解最新的政策法規和市場變動情況。應與外部監督機構加強溝通與交流，由相關監管部門定期對國有企業的風險管控情況進行審查，并根據實際運行情況制定監管規定，為其構建良好的外部監督環境。而企業管理層也要積極主動地學習最新的監管知識，更新自身的管理理念，及時改變內部的監管方式，將其轉化成風險性監控，實現對所有經濟活動、管理活動的全過程監控。而監管部門需要整合各項數據，在綜合考量非市場數據后，為企業制定相應的數據模型，借助現有的非現場監管工具進行檢測，及時根據監管情況優化與完善檢測指標，確保公平、公正地評價企業的情況。

其二，健全內部審計部門及審計委員會，保障其權威性和獨立性，從而對風險管理工作開展監督評價工作，依據評價結果予以管理建議，不斷完善風險內控制度，提高國有企業的抗風險能力。

其三，健全監督體系。企業需要將所有的內部風險管控情況進行匯總與整合，對各項管理決策、重點項目等工作中的風險關鍵點實施監督，借助自我評估機制加強工作的監督與約束作用。同時，還需將所有的風險管控問題集中起來，組織內部人員開展討論會，各抒己見，共同制定有效的解決措施。工作人員需將問題、建議、評估報告上報風險管理部門，該部門依據評估報告，對不同階段、不同崗位的風險進行實時監督，不斷調整風險評估管理策略，且還需健全跨部門風險管理解決方案，將風險管理工作任務細分給不同層級的管理人員，使工作層層落實。

五、結語

總而言之，在全球經濟快速發展的背景下，企業在經營發展過程中面臨的不確定因素較多，隨著企業規模的不斷擴大，內部各類風險逐漸增多。企業要想保持良好的發展狀態，就要構建科學、規范、完善的風險管理系統，充分借助信息技術的優勢，立足現實，不斷收集各項數據，制定新的分析框架，在該框架中將應對各項風險的預防措施融入其中。同時，加強頂層設計，領導層要發揮帶頭作用，引導全員重視風險管理，為有效落實風險防控工作創設良好的環境。

參考文獻：

[1]張娜.全面風險管理在地方國有企業中的運用[J].新理財（政府理財），2022（4）：66-67.

[2]程連貴，王志峰.國有企業全面風險管理研究與對策[J].設備管理與維修，2022（5）：1-3.

[3]艾靜.金融發展形勢下國有企業全面風險管理策略研究[J].中國市場，2021（24）：79-80.

[4]龐潔峻.國有企業應用全面風險管理框架的可行性探索[J].全國流通經濟，2020（32）：21-23.

[5]文幸.國有企業全面風險管理探析[J].中小企業管理與科技（上旬刊），2020（11）：3-4.

[6]李玲.國有企業全面風險管理的探析[J].現代商貿工業，2020，41（26）：89-90.