國有控股企業招標采購風險分析與管控探討

鄭茜

［DOI］10.3969/j.issn.1672-0407.2024.11.013

［摘 要］招標采購是企業物資采購的重要方式，其過程存在一定的風險性。國有控股企業規范開展招標采購風險管理，能創造良好的采購環境，協調企業采購物質量、數量和成本效益的關系，助力企業經營生產活動順利開展。本文立足國有控股企業經營實際，在闡述招標采購特征及風險管理機制的基礎上，分析招標采購風險成因，提出國有控股企業需要建立完善的采購機制，從內外部優化企業采購環境，嚴格控制招標采購工作流程，在審查供應商資質的基礎上，還需要做好采購工作的監督管理，在增加國有控股企業經營效益的同時，推動國有控股企業的高質量發展。

［關鍵詞］招標采購；國有控股企業；風險管理

［中圖分類號］F27文獻標志碼：A

采購是企業生產經營的基礎，在現代經營管理理念下，越來越多的企業開始采用招投標的方式開展采購工作。相比傳統的采購方式，招標采購通過擇優錄取的方式，選擇具有較高生產能力、資信水平的供應商，為企業的物資供應創造了良好的條件。然而在當前環境下，國有控股企業招標采購存在一定的風險和問題，這與采購人員風險意識薄弱、企業招標采購管理機制不完善具有較大關系，間接地影響了企業招標采購的效率，增加了企業招標采購的成本。在深化國企改革背景下，為實現國有資產的保值增值目標，國有控股企業需要從物資采購階段出發，積極創新招標采購方法，防控招標采購風險，以此來創造良好的生產環境，滿足國有控股企業的發展需要。

1 招標采購的特征及風險管理機制

1.1 招標采購的特征

作為國有控股企業采購中使用頻率較高的一種方式，招標采購能通過招投標方式選擇材料供應商。分析國有控股企業生產經營全過程，招標采購具有以下突出特征：

一是成本效益特征。該特征是國有控股企業招標采購的基本特征，要求在企業物資采購工作中將成本核算作為出發點，結合實際情況對招標采購的成本進行準確計算和分析；要求招標采購的成本不得偏離市場實際，并且不得對企業的經營效益產生負面影響。二是產品質量最優原則。國有控股企業通過招標采購獲得的物資在后期生產中起到物質支撐作用，直接關系著國有控股企業的生產質量和效益。對此，在初期階段，國有控股企業需要嚴格控制招標采購物質的質量，開展采購物資產品質量檢驗工作，滿足后期的生產需要。三是專業性特征。招標采購工作本身是一項系統性工作，其需要考慮的要素較多，除采購產品質量、數量、批次、供貨時間外，還需要對供應商的經濟狀況、生產能力和市場信譽進行分析，對這些要素的分析和控制工作難度較大，提高了招標采購工作的專業化程度。四是公平競爭特征。這一特征是由招投標固有屬性所決定的，即國有控股企業需要在公開、透明的環境下開展招標采購工作，嚴防招標采購中的圍標串標現象，以此來取得良好的招標采購效果［1］。

1.2 風險管理機制

招標采購活動本身存在一定的風險，加強風險管理是國有控股企業規范采購的內在要求。對此，在招標采購風險管理中，國有控股企業需要建設科學合理的風險管控機制。首先，國有控股企業需要構建科學的招標采購風險控制體系，按照《中華人民共和國招標投標法》的制定建設招標采購的目標、標準和具體要求，創造良好的招標采購風險管理環境。其次，國有控股企業需要科學設計招標采購方案，按照相關規定負責招標采購中的財務審批和流程管理，并嚴格控制招標采購審批手續，協調招標采購與資金使用關系，在信息流、資金流、物資流中統一預防和消除采購風險。最后，國有控股企業需要開展招標采購監督管理工作，構建招標采購風險識別、監督、分析、防控的全過程管理體系，并從資金賬戶、現金流通、發票管理、物資供給等多個方面進行管理，準確消除招標采購風險，實現物資供應與企業生產經營的有機統一。

2 國有控股企業招標采購的風險

2.1 招標采購管理體系不完善

國有控股企業招標采購中存在管理體系不完善的問題。首先，從認知體系層面來看，國有控股企業雖然了解招投標在企業采購中的積極作用，但是在實際管理中，有部分管理者本身缺乏風險意識，對招標采購中的風險要素、危害、成因和防控措施考慮不到位，導致招標采購存在一些固有風險。其次，在制度體系層面，國有控股企業對于招標采購風險預警管理制度的建設相對滯后，很難實現招標采購全過程的規范和約束，并且部分采購人員在具體采購活動中對這些制度的執行不到位，降低了招標采購的規范性，增加了招標采購風險發生的可能。最后，在招標采購過程中，國有控股企業對于風險防控管理組織的建設相對滯后，部分工作人員專業能力有待提升，難以滿足新時期招標采購風險管理工作的實際需要。

2.2 缺乏對企業內外部環境的分析

國有控股企業招標采購受內外部環境的直接影響。目前，由于缺乏對內外部環境的準確分析，導致國有控股企業在招標采購存在較大的風險。首先，從內部環境管理層面來看，國有控股企業存在兩個層面的問題：一是招標采購需要做好企業內部各部門工作情況的準確分析，結合物資現場和各部門工作需要確定采購計劃。然而在實踐中，國有控股企業部門獨立性較強，采購部門與業務部門的聯系較少，降低了物資采購計劃的合理性，容易引起招標采購風險。二是采購部門與國有控股企業財務部門的聯系不到位，容易引起采購計劃超出財務預算，資金準備不及時、不到位等問題。其次，從外部環境來看，國有控股企業對于市場經濟的調查分析不足，未能有效考慮物資市場價格波動帶來的影響，增加了招標采購的信息不對稱風險。同時，在招標采購外部環境管理中，國有控股企業對供應商、自然環境等要素缺乏考慮，間接地影響了采購的效率［2］。

2.3 招標采購流程混亂

在開展招標采購工作時，國有控股企業需要重視采購流程的準確管理。現階段，招標采購流程混亂是國有控股企業采購工作中面臨的突出風險問題。一是在招標采購初期階段，信息調查和收集工作不到位，對內缺乏企業物資現場、物資需要的調查；對外缺乏市場價格、供應商供貨能力調查，導致招標采購存在一定的盲目性。二是部分國有控股企業多是在物資缺乏的時候進行采購，由于交貨期緊迫，未能充分有效設計招標采購計劃方案，降低了招標采購方案對具體采購活動的指導效果。三是在具體的招投標活動中，部分國有控股企業缺乏對招標環境的考慮，且在編制、投標、評標、簽訂合同管理中存在不足，容易出現圍標、串標問題，增加了招標采購風險，容易造成資產流失。四是在招標采購流程管理中，部分國有控股企業的信息化管理平臺建設滯后，很難憑信息化的物資采購系統完成信息流、物資流和資金流的銜接，并對招標過程實施管理，難以滿足新時期招標采購的效率需求。五是在招標采購后期階段，國有控股企業需要做好對采購物資的檢查，并做好采購結算工作，但是部分國有控股企業缺乏對采購物資的檢查，按照貨到直接付款的方式完成結算，存在采購物資質量不達標的風險，對國有控股企業的生產和發展造成了負面影響。

2.4 供應商資質審查不到位

對供應商的資質審查不到位，容易引起招標采購風險。一方面，供應商資質審查包含較多內容，國有控股企業需要從企業資質和產品質量兩個層面審查供應商的資質，然而在現實采購中，部分國有控股企業對供應商的資質審查集中在生產能力、產品質量層面，缺乏對供應商市場信譽等要素的審查，造成了審查內容不完整的問題。另一方面，在供應商資質審查中，部分審查工作容易受到人情關系的影響，導致供應商資質審查不嚴謹，缺乏供應商之間的橫向和縱向對比，間接影響了國有控股企業的招標采購工作。

2.5 招標采購缺乏監督控制

監督管理不到位是引起國有控股企業招標采購風險的重要原因。一是在內控管理中，部分國有控股企業針對招標采購監督工作的管理制度尚不完善，缺乏有效的監管目標、指標和方法，導致招標采購監督流于形式，難以達到規范控制的目的。二是部分國有控股企業的招標采購監督側重事后管理，未能從采購工作的全過程實施監督控制，尤其是對招投標環節的監督不足，導致招標采購存在一定的操縱空間，容易滋生采購風險問題。三是采購人員監督是國有控股企業招標采購監督的重點，但是在具體的采購活動中，部分國有控股企業對采購人員的監督管理相對有限，且未能結合監督結果對采購人員實施有效的激勵獎懲，導致部分采購人員責任心不強，引起了招標采購工作的人為風險［3］。

3 國有控股企業招標采購風險管理對策

3.1 建立完善國企招標采購體系

科學建設招標采購監管體系，能從源頭上優化招標采購環境，確保國有控股企業招標采購工作的規范開展。其一，在招標采購認知體系建設中，國有控股企業要樹立標準化管理意識、風險意識，積極開展招標采購工作的宣傳工作，通過國有控股企業繼續教育平臺，使采購人員了解招標采購的具體要求，熟知招標采購風險的類型、危害和防控手段，并將招標采購標準化管理、風險管理融入企業文化建設中，創造良好的招標采購環境。其二，國有控股企業要重視招標采購風險預警制度的建設，將其作為企業內控管理制度的重要內容，明確招標采購風險管理的目標，設計相應控制指標和標準，并推進這些制度的準確實施，使得招標采購風險防控工作落實到位。其三，國有控股企業要重視招標采購風險管理組織部門的建設，選擇專門人員負責招標采購工作，并實施招標采購風險的全過程、全要素管理，更好地滿足新時期企業招標采購的需要。

3.2 規范開展采購內外環境控制

新時期，在內部環境管理中，國有控股企業需要重視采購部門與業務部門的聯系，系統分析企業的物資現存情況，并結合后期業務部門工作計劃，分析國有控股企業單位物質需求情況，指導招標采購計劃編制，推進招標采購工作的開展。同時，加強采購部門與財務部門的聯系，積極開展招標采購經濟要素預算管理，協調企業物資采購與資金流動關系，避免盲目采購對企業的財務資金運行產生壓力。在外部環境控制中，國有控股企業需要深入市場開展調查分析工作，了解市場經濟發展規律、企業所需物質價格信息等，同時對供應商信息、自然環境信息等內容進行調查，以此來選擇恰當的招標采購時機，有效預防招標采購風險發生。

3.3 嚴格控制招標采購流程

其一，在招標采購初期階段，為充分發揮基礎信息對企業招標采購工作的支撐作用，國有控股企業需要規范開展調查工作，對內調查企業庫存物資情況，了解企業物資需要，并掌握企業的財務狀況；對外調查采購物資的市場價格，熟悉不同供應商的能力水平，以此來消除后期招標采購工作的盲目性。其二，招標采購在整個采購工作中具有極強的指導作用，故而國有控股企業需要準確編制招標采購計劃，在具體的計劃方案中，除明確企業物資采購的目標、要求和實施手段外，還要對招投標方法的應用過程進行設計，有效推進招標采購工作的實施。其三，國有控股企業需要立足物資采購需要，準確控制招投標活動的實施過程，制定完善的招投標管理制度，確保招標采購工作在公開、透明的環境中進行，隨后應引導供應商按照招標文件的要求，規范編寫投標文件，在預定的時間內完成投標工作。其四，國有控股企業采購部門應組建評標專家庫，在開展每個招標項目時從評標專家庫中抽取專家，成立該項目評標小組，規范開展評估工作，并與中標供應商簽訂供貨合同，保障招標采購流程控制的完整性、準確性［4］。其五，在信息時代，國有控股企業還需要準確建設物資采購信息平臺，利用該平臺銜接招標采購關聯主體，對招標采購的過程實施管理，重點控制招標采購過程中的信息數據、物流數據和資金數據，提升招標采購管理的信息化水平。其六，國有控股企業需要做好對供應物資的檢查，除考慮物資質量、數量、規格外，還需要對物資批次、供貨時間進行控制，確保物資供應符合合同規范后進行結算，減少招標采購過程中的風險。

3.4 做好供應商資質審查

供應商資質審查是國有控股企業招標采購中需要考慮的重要內容。一方面，國有控股企業需要充分保證供應商資質審查內容的完整性，從企業生產能力、經濟水平、市場信譽等多個層面進行審查，在審查時還需要重視審查要素的分解。例如，在生產能力審查時，考慮供貨數量、質量、及時性等；而在供應商市場信譽審查時，需要考慮供應商依法納稅情況、法律糾紛情況等，選擇合適的供應商建立合作關系，確保企業招標采購工作的有序開展。另一方面，在對供應商進行資質審查時，國有控股企業需要有效避免人情因素的影響，并做好多家供應商橫向和縱向對比，為企業采購工作的開展創造有利條件。

3.5 實施招標采購監督管理

其一，國有控股企業需要重視招標采購監督制度的建設，清晰設定招標采購監督的目標和標準，通過關鍵指標控制、關鍵事件分析等方式，準確發現企業招標采購中的問題，采取有效措施加以應對。其二，國有控股企業需要建立全過程的招標采購監管體系，從初期階段，對招標采購過程監督控制，解決以往招標采購監督滯后性問題，消除招標采購的操作空間。其三，國有控股企業需要做好對采購人員的監督，并重視對監督結果的應用，通過有效的獎懲激勵，激發招標采購人員的責任意識、危機意識，為招標采購風險管理提供組織保障［5］。

4 結語

在招標采購模式下，國有控股企業應按照企業采購規定，在考慮物資現存和后期生產需要的基礎上制訂招標采購計劃，并按計劃提交招標采購清單，完成物資采購工作。在這一過程中，開展招標采購風險管理工作具有積極作用。管理者只有深刻認識到招標采購風險管理價值，準確分析招標采購風險成因，并采取有效措施應對處理，才能有效推進招標采購工作開展，防范招標采購風險，進而合理控制采購成本，滿足企業生產需要，推動國有控股企業高質量發展。

參考文獻

［1］楊立文. 國有控股企業非法定招標項目的采購風險及應對［J］. 中國內部審計，2022（2）：92-95.

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［3］林梅海. 探究國有控股企業非招標采購工作地風險點與策略［J］. 中國民商，2022（3）：70-72.

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［5］查麗敏. 國有控股企業采購業務風險及內控關鍵環節分析——以一地市局煙草公司采購相關實例為參考［J］. 科學與財富，2022，14（35）：223-225.