財務共享模式下企業財務數字化轉型研究

王婧

摘要：傳統的財務管理模式在財務共享模式（FSM）和數字化轉型浪潮的雙重影響下正經歷著變革，財務共享模式是高效的財務管理架構，通過集中化處理財務事務，提升了企業的運營效率和成本控制能力。且數字化轉型作為現代企業不可逆轉的趨勢，為財務管理帶來了自動化、數據驅動決策和戰略規劃的新機遇。但這場轉型同樣面臨著技術需求、人才需求、組織結構調整等多樣化的挑戰。文章就財務共享模式下企業財務數字化轉型的復雜性和多維度影響進行了深入探討，以期望揭示其在現代企業管理中的關鍵角色和實踐價值。

關鍵詞：財務共享模式；企業管理；數字化轉型

企業財務管理在全球化和技術革新背景下正經歷著深刻的變革，財務共享模式（FSM）的興起和數字化轉型的浪潮，為企業帶來了新的管理思路和操作模式。企業越來越注重提高運營效率和降低成本，財務共享模式成為企業優化財務運營的重要手段。企業的成功不僅依賴于財務表現，還需考慮客戶滿意度、內部流程效率和學習成長等非財務指標。基于這種全面考量，財務共享模式通過集中處理財務事務，提高了處理效率，更好地控制成本，從而優化企業的整體績效。云計算、大數據和人工智能等技術的應用使得企業財務管理從傳統的記錄和報告功能，轉變為提供戰略洞察和決策支持的角色。技術創新是推動經濟發展的關鍵動力，數字化轉型是企業響應技術創新需求的表現，使得財務數據處理更加高效，同時提供了更深入的業務分析和洞察，支持企業做出更加明智的戰略決策。但在此背景下，如何在保證財務信息安全的同時提高數據處理的效率和質量，如何在快速變化的市場環境中保持財務操作的靈活性和適應性，都是企業需要面對的問題。綜上所述，本文就財務共享模式下企業財務數字化轉型的關鍵方面展開深入探討，以期望為企業在這一變革過程中提供理論指導和實踐參考。

一、財務共享模式的基本概念

（一） 財務共享模式定義與特征

財務共享模式（FSM）是現代企業財務管理模式，通過集中化處理和管理企業內部的財務活動，旨在提升運營效率、降低成本，并增強服務質量。企業將分散在各個業務單元的財務處理活動集中到一個共享服務中心，實現財務資源的優化配置和高效利用。其特征如表1所示。

財務資源和專業知識被集中到一個統一的服務平臺，從而實現規模經濟和流程優化，以顯著提高企業財務運營的效率和質量。而標準化的流程降低了操作復雜性，增強了數據的一致性和可追溯性。并得以在技術驅動下實現更高級別的自動化和數據分析能力，提高了數據處理的效率，為企業提供了更深入的財務洞察和分析能力。

（二）財務共享模式發展歷程

自20世紀90年代初期財務共享模式興起以來，其經歷了多個階段。初創階段（20世紀90年代初）：財務共享模式由大型跨國公司實踐，旨在為了解決分散管理帶來的低效率和高成本問題。企業主要關注將基礎的、重復性的財務處理任務（如賬目處理、薪資發放等）集中到一個共享中心。其依賴于簡單的數據庫和電子表格工具等較為初級的信息技術。成熟階段（21世紀初）：ERP（企業資源計劃）系統的普及使得財務共享中心可以處理預算編制、財務報告等更加復雜的任務，企業開始意識到財務共享模式可以降低成本，并作為提供財務咨詢、業務分析等增值服務的平臺，因此，企業在這一時期開始追求標準化流程和全球一體化的財務管理。數字化轉型階段（2010年至今）：21世紀數字化技術快速發展，云計算、大數據分析、人工智能開始被應用于財務共享中心，成為效率提升的工具，更是戰略決策的支持中心。財務共享模式不再局限于傳統的財務處理和成本控制，而是轉向為企業提供深度的業務洞察和策略支持，成為企業價值創造的重要部分。

二、企業財務數字化轉型分析

（一）數字化轉型的驅動因素

1. 技術創新的推動

技術創新在推動企業財務數字化轉型中主要體現于自動化與效率提升及數據分析與決策支持兩方面。一方面，從基礎的數據錄入、發票處理到復雜的財務報告生成，自動化工具顯著提高了財務處理的效率和準確性。使用自動化會計軟件可以減少手動錯誤，加快財務周期的完成時間，從而使財務團隊能夠專注于更具戰略意義的任務。而通過整合ERP系統、云服務和機器學習技術，財務流程變得更加靈活、透明和可追蹤。這種通過自動化工具流程優化提高了操作效率，為企業提供了更加全面和及時的財務洞察。另一方面，數據分析利用大數據技術和高級分析方法，從龐大的財務數據中提取關鍵洞察，支持更準確地預測和決策。通過分析市場趨勢和內部財務指標，企業可以更好地管理風險、優化預算分配和提高投資回報。而即時的數據處理能加強企業對市場變化的響應能力，也使得財務決策更加及時和準確。

2. 市場和監管環境的變化

市場方面，在以全球化和網絡化為導向日益激烈的市場環境中，企業需要通過數字化轉型提高財務運營的效率和靈活性以在競爭中保持優勢。數字化財務系統能夠提供實時的業務洞察，幫助企業快速響應市場變化，從而在競爭中占據有利地位。而客戶需求的日益多樣化和個性化導致企業需要更加精準和靈活的財務管理方式來滿足這些需求，數字化的財務系統同樣可以提供更深入的客戶數據分析，助力企業制定更為精確的市場策略和財務規劃。環境方面，企業面臨著嚴格的監管要求及透明度提高需求，全球范圍內的財務監管日益嚴格，要求企業財務報告的準確性和透明度；且現代企業投資者、客戶和監管機構等利益相關者，對企業的財務透明度有著更高的期望。數字化財務系統通過提供準確的數據記錄和及時的財務報告，幫助企業更好地符合這些監管要求，減少合規風險，并可以讓財務數據處理更為透明，提高企業對外報告的質量，增強利益相關者的信任和滿意度。

（二）財務數字化轉型的關鍵要素

1. 自動化和數據分析

自動化和數據分析共同推動著財務管理向更高效、更精確的方向發展。通過自動化工具，諸如賬目處理、報告生成、發票管理等重復性高且耗時的任務得以快速完成，可以顯著提高工作效率，并縮短了財務周期，釋放財務團隊的時間，使他們能夠專注于財務分析和規劃等更加戰略性的任務，極大地改變了企業財務的日常運營模式。且自動化也減少了人為錯誤，提高了財務報告的準確性和可靠性，從而增強了企業的財務透明度和合規性。而大數據和高級分析工具的普及，讓企業能夠處理和分析大量財務數據，從而獲得深入的業務洞察和預測。有助于企業更好地理解市場趨勢、客戶行為和內部運營效率，支持更精準的財務規劃和決策。通過對銷售數據、成本結構和市場變化的分析，企業可以優化其預算分配，提高資源的利用效率，同時識別和管理潛在的財務風險。

2. 決策支持和戰略規劃

決策支持和戰略規劃直接影響企業的長期發展和市場定位，決策支持利用先進的數據分析工具和系統，能夠讓企業獲得更深入的市場洞察和財務預測，從而做出更加明智的決策。利用歷史數據進行趨勢分析，預測未來的市場變化，以及評估不同決策方案的潛在影響，基于此，企業能夠在競爭激烈的市場環境中迅速做出響應，提高其戰略靈活性和競爭力。戰略規劃借助于豐富的財務和運營數據，企業可以更準確地分析其業務模型的有效性，識別新的增長機會，并制定更加精確的長期發展計劃。通過對不同業務單元的績效數據進行深入分析，可以讓企業優化資源配置，發現新的盈利點，同時也能更好地管理和規避潛在的風險，基于數據的戰略規劃使企業能夠以更加科學和系統的方式來應對未來的挑戰和機遇。

三、財務共享模式的效能評估

（一）成本效益分析

成本控制方面財務共享模式與傳統模式相比能夠更好地監控和減少不必要的支出，從而提高整體財務效能。其通過自動化和標準化流程，能夠顯著減少了人工操作的需求，加速財務處理速度，是傳統模式難以實現的。數據準確性方面財務共享模式利用自動化工具可以減少人為錯誤，提高數據的準確性和可靠性，傳統模式常因為手動輸入和處理數據容易導致錯誤。風險管理方面，財務共享模式通過主動的風險管理和系統性分析顯著提高了企業的風險應對能力，與傳統模式中被動、缺乏系統性的風險管理形成了鮮明對比。具體評估如表2所示。

財務共享模式相較于傳統財務模式，在成本控制、效率、數據準確性、風險管理和客戶響應等方面都展現出了明顯的優勢，其提高了企業的內部運營效率，增強了對外部市場變化的響應能力，從而為企業在激烈的市場競爭中保持競爭力提供了重要支持。

（二）服務水平和效率

服務水平方面，財務共享模式強調以客戶為中心，通過提供更快速、更準確、更個性化的財務服務，顯著提高客戶滿意度。如通過自動化的賬單處理和實時財務報告，企業能夠更有效地響應客戶需求，同時提升服務的透明度和可靠性。這種以客戶為中心的理念確保了服務的一致性和質量，且通過減少手動操作和錯誤，以及提供及時的財務分析和咨詢，企業能夠提供更高質量的財務服務。增強了企業內部決策的支持，也提升了企業在外部利益相關者眼中的信譽和專業形象。效率方面，通過應用先進的自動化技術和工具企業能夠大幅度提升財務流程的效率，自動化處理財務事務加快了數據處理速度，減少了人力資源的投入和操作錯誤。且在財務共享模式下，企業能夠收集和分析大量財務數據，識別流程瓶頸和改進機會，從而實現持續的效率提升，基于數據的持續改進過程，使得企業能夠適應市場變化，持續提高財務運營的效能。

四、財務共享模式與數字化轉型的結合

（一）結合模式及策略

1. 集成自動化工具和平臺

集成自動化工具和平臺在財務共享模式與數字化轉型能夠提高財務操作的效率，增強數據處理的能力和決策支持的質量。企業通過一體化的自動化解決方案實現了對財務數據和流程的全面管理，通過實施ERP系統，能夠實現會計、報告、預算管理等功能的統一和自動化，確保數據的一致性和準確性，這種系統架構簡化了財務流程，提高了信息流的透明度和可追蹤性。集成平臺上的流程自動化使得企業能夠有效進行賬單處理和財務報告生成等大量日常財務任務，顯著加快了財務操作的速度，也減少了人為錯誤的可能性，在提高財務管理質量的同時，也為企業提供了更加靈活和響應迅速的財務處理能力。基于此，企業能夠有效地整合來自不同業務單元的財務數據，并運用高級分析工具提取關鍵洞察，為財務決策提供了堅實的基礎，支持了企業對市場趨勢和內部運營效率的深入理解。

2. 數據驅動的決策過程

企業在財務共享模式下通過整合來自各業務單元的數據資源，可以構建全面的數據池，包括傳統的財務數據，如收入、支出和資產負債表，涵蓋市場數據、客戶行為數據等非財務信息，提供了一個360度的視角，幫助企業全面理解其運營狀況，并為高級分析和機器學習算法的應用提供了基礎，使企業能夠從大量數據中提取有價值的洞察和預測。利用高級分析工具和數據可視化技術可以將復雜的數據轉化為易于理解的洞察和報告。能夠快速捕捉關鍵指標的變化，識別潛在的機遇和風險。通過對財務性能指標的深入分析，企業能夠及時調整其財務策略，優化成本結構，提高盈利能力，并支持企業對未來趨勢的預測和規劃，通過市場趨勢分析來預測銷售收入，或通過客戶數據分析來優化產品和服務。以提高決策的速度和準確性，為企業的長期戰略規劃和市場適應提供堅實的數據支持。

（二）結合實施及挑戰

1. 組織結構和流程調整

企業在財務共享模式的實施中需要對其組織結構進行重大調整，以更好地適應數字化的要求，建立或強化財務共享服務中心，將分散在各部門的財務職能集中管理，可以提高財務管理的效率，也有助于統一標準和流程，確保數據和操作的一致性。這種集中化的組織結構便于更好地利用技術資源，通過集中投資于自動化軟件和數據分析工具，從而提高整體的財務管理能力。在組織結構調整的基礎上，企業還需對財務流程進行全面的重構，包括簡化和標準化流程，去除不必要的步驟，確保每個流程都能為企業創造價值。通過優化報銷流程和賬目處理流程，減少不必要的審批步驟，可以顯著加快處理速度，提高員工滿意度，并借以提高流程的靈活性，使其能夠快速適應市場變化和業務需求的變動，允許企業迅速響應外部的挑戰和機遇。這樣能夠提高財務管理的效率和質量，還提升組織的整體靈活性和適應性，為企業在數字化轉型的道路上打下了堅實的基礎，為未來的持續發展和創新創造條件。

2. 技術和人才需求

企業對于先進技術的需求隨著數字化轉型的加速顯著增加，包括自動化工具和數據分析軟件，并涉及云計算平臺和人工智能技術等。技術的引入和應用是實現高效財務管理的基礎，提高了財務操作的效率，還為企業提供了更深入的業務洞察和預測能力。自動化工具能夠加快財務流程，而高級數據分析軟件則支持企業在海量數據中提取有價值的信息，支持決策制定。使得財務共享中心能夠從傳統的事務處理轉變為提供如財務規劃和業務分析的更高附加值服務。另一方面，企業對專業人才的需求隨著財務共享模式的推廣也在不斷增長，不僅需要具備傳統的財務和會計技能，還需掌握數字化工具的操作和數據分析的能力。財務人員的角色正在發生轉變，他們不再是賬目處理者，而是轉變為數據分析師和業務顧問。企業需要為員工提供持續的培訓和學習機會，以確保他們能夠適應新技術的應用，如學習使用新的財務軟件和數據分析工具。

（三）持續改進和創新

1. 適應市場變化的策略

財務共享模式為企業面對日益激烈的市場競爭和快速變化的經濟環境時，提供了一種靈活適應市場變化的有效框架，幫助企業更好地利用技術和數據資源，從而快速而準確地響應外部環境的變化。通過實時數據分析，企業能夠及時捕捉市場趨勢和消費者行為的變化，對于制定或調整銷售策略、優化產品組合以及制定價格策略具有重大意義。也使得企業能夠更有效地預測市場風險和機遇，及時做出調整投資計劃或重新規劃資源分配等應對策略。在此基礎上，企業需要持續關注新興技術和創新模式的發展，并將這些新興元素融入財務和業務運營中。隨著人工智能和機器學習技術的發展，可以通過自動化工具提高財務處理的效率，并通過高級數據分析技術深入理解業務數據，從而支持更加精準的戰略規劃，對新技術的快速適應和應用，可以提升企業的內部運營效率，增強企業對外部變化的適應能力。上述措施可以讓企業有效應對當前的市場挑戰，能夠預見并把握未來的發展機遇，確保在不斷變化的商業環境中保持競爭力和可持續發展。

2. 技術創新和業務模式創新

云計算、大數據、人工智能和區塊鏈技術的涌現，讓財務管理方式正在發生根本性的變化，云計算為企業提供了更為靈活和成本效益高的數據存儲和處理方案，使得企業能夠更加靈活地處理大量的財務數據，同時實現資源的優化配置；人工智能和機器學習的應用，則使得企業能夠從海量數據中提取有價值的洞察，支持更加精準的決策制定。技術的應用提升了財務操作的效率，為企業帶來了更深層次的業務洞察，支持企業在競爭激烈的市場中保持優勢。業務模式的創新則要求企業需要不斷探索和實踐新的業務模式，以適應快速變化的市場需求和消費者行為。包括探索如基于訂閱的服務模式及通過數字化平臺提供增值服務等新的收入來源，部分企業通過數字化轉型，將傳統的產品銷售模式轉變為提供綜合解決方案的服務模式，從而在為客戶提供更多價值的同時，也為自身創造了新的利潤增長點，并且可以通過合作和聯盟，與其他組織共享資源和技術，開拓新的市場和業務領域。技術創新和業務模式創新是財務共享模式和數字化轉型中的兩大驅動力，使企業能夠更有效地應對當前的市場挑戰，為企業開辟新的增長路徑和競爭優勢。

五、結語

隨著財務共享模式和數字化轉型的推進，企業的組織結構和業務流程正在發生顯著變化，提高了財務操作的效率，增強了企業的市場競爭力。但企業對能夠適應新技術和參與創新決策過程的人才的需求也在不斷增長。本文深入探討了財務共享模式下企業財務數字化轉型的多個關鍵方面，研究表明，財務共享模式結合數字化轉型為企業提供了一條提升財務效能、增強市場適應性和推動業務創新的有效路徑。通過持續的技術創新和對新興業務模式的探索，企業能夠提高其內部運營效率，并在不斷變化的市場環境中保持競爭力，實現可持續發展。

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（作者單位：德州職業技術學院）