財稅信息化下企業財稅風險管理與內控策略

信息化時代背景下，信息技術被廣泛運用到各領域當中，并發揮了重要作用。財稅信息化背景下，企業財稅工作面臨諸多風險，唯有針對企業財稅工作特點采取有效的風險管理措施，并從內部角度出發構建良好的風險管控機制，才能切實提升企業財稅風險管控水平，為企業良性發展奠定基礎。本文首先對財稅風險及內部控制內涵進行概述，然后探討企業財稅風險常見類型，最后提出財稅信息化下企業財稅風險管理及內控措施，希望能夠給相關人員提供參考。

所謂的財稅信息化指的是企業財稅管理中使用信息化手段，對各類信息資源進行深度開發，保障企業財稅管理水平，滿足現代化企業發展需求。從風險類型上，財稅風險是非系統性風險的一種，對企業正常運營發展會造成不利影響，需要強化內控措施，防范不同類型風險，為企業健康發展保駕護航。基于此，加強對財稅信息化下企業財稅風險管理及內控策略的研究，具有十分現實的意義。

一、財稅風險及內部控制內涵

企業財稅風險是指企業在財稅管理方面可能面臨的各種不確定性和潛在損失。包括企業在遵守稅法、納稅申報、稅款繳納、財稅記錄保存等方面可能出現的問題和挑戰。企業財稅風險主要涉及稅務合規風險、稅務規劃風險、稅務審計風險、財稅政策變化風險等方面。這些風險可能導致罰款、滯納金、信譽損失等，對企業的財務狀況和經營活動產生負面影響。

內部控制是企業為了實現其經營目標，保護資產的安全和完整，保證會計信息的真實可靠，以及遵循法律法規和內部規章制度而采取的一系列方法和措施。內部控制包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通以及監督等五個要素。通過建立有效的內部控制制度，企業可以降低風險、提高經營效率、確保合規性，并保護企業的資產和聲譽。

企業財稅風險和內部控制是相互關聯的。通過建立健全內部控制制度，企業可以有效識別、評估和管理財稅風險，確保財稅合規，并提高財稅管理的效率和準確性。同時，內部控制也有助于發現和糾正財稅管理中的潛在問題，保護企業的利益和聲譽。

二、財稅信息化背景下企業財稅風險類型

（一）操作風險

操作風險主要指企業在稅務管理和操作過程中可能面臨的風險。這些風險與企業的稅務申報、稅款繳納、發票管理等日常稅務活動密切相關。操作風險可能導致稅務罰款、滯納金、信譽損失等，對企業的財務狀況和經營活動產生負面影響。第一，稅務申報風險：企業需要按照稅法規定進行納稅申報，如果企業未能按時、準確申報納稅，可能導致稅務罰款、滯納金等；第二，稅款繳納風險：企業需要按照稅法規定及時繳納稅款，如果企業未能按時繳納稅款，可能導致稅務罰款、滯納金、信譽損失等；第三，發票管理風險：發票是企業稅務管理的重要憑證，企業需要正確開具、管理和使用發票。如果企業未能正確管理發票，可能導致稅務罰款、信譽損失等；第四，稅務政策變化風險：稅法和稅務政策可能會發生變化，企業需要及時了解并適應這些變化。如果企業未能及時調整稅務策略，可能導致稅務負擔增加或稅務合規問題。

（二）交易風險

交易風險主要指企業在進行交易活動時可能面臨的稅務問題和潛在損失。這些風險與企業的采購、銷售、進出口等交易活動密切相關。交易風險可能導致成本增加、收入減少、稅務合規問題等，對企業的經營效率和盈利能力產生影響。第一，增值稅風險：增值稅是企業交易活動中常見的稅種之一。企業在購買貨物或服務時需要支付增值稅，在銷售貨物或服務時需要向客戶收取增值稅。如果企業未能正確計算和繳納增值稅，可能導致稅務罰款、滯納金等；第二，所得稅風險：所得稅是企業根據其利潤繳納的稅種。企業在進行交易時，需要確保其收入和成本的確認、計量和記錄符合稅法規定，以避免所得稅的計算錯誤或遺漏。第三，關稅風險：對于涉及進口或出口業務的企業，關稅是一個重要的稅務風險。企業需要了解并遵守相關的關稅法規，正確申報貨物的價值和數量，以避免關稅的計算錯誤或遺漏；第四，稅務合規風險：企業在進行交易時，需要遵守相關的稅法和稅務規定，如納稅申報、稅款繳納、發票管理等。如果企業未能遵守這些規定，可能導致稅務罰款、滯納金、信譽損失等。

三、財稅信息化下企業財稅風險管理及內控措施

（一）加強企業財稅管理信息系統建設

建立完善的財稅管理信息系統是企業在財務財稅信息化背景下加強財稅風險管理和內控管理的重要手段。首先，企業需要明確自身的財稅管理需求，包括財務核算、稅務申報、發票管理、預算管理等方面。分析現有業務流程和數據流程，確定信息系統的功能和模塊。根據需求分析的結果，設計財稅管理信息系統的架構和數據庫結構。確定系統的用戶界面、報表格式、數據輸入和輸出方式等；其次，選擇合適的開發工具和技術，按照系統設計進行系統開發。確保系統的穩定性、安全性和可擴展性；再次，在系統開發完成后，進行全面的系統測試，包括功能測試、性能測試、安全測試等。確保系統能夠滿足企業的財稅管理需求。將開發完成的財稅管理信息系統部署到企業的服務器或云端平臺上，并進行系統的初始化設置。培訓相關人員使用系統，確保他們能夠熟練操作；最后，定期對財稅管理信息系統進行維護和升級，修復系統漏洞，更新稅務法規和政策，優化系統性能。建立數據備份和恢復機制，定期備份財稅數據，確保數據的安全性和完整性。例如，中國石油天然氣集團公司是一家大型的國有企業，其財稅管理信息系統的實施取得了顯著成果。該系統實現了財務核算、預算管理、資金管理、稅務管理等功能的集成，提高了財稅數據的準確性和及時性，加強了內部控制和風險管理。

（二）落實數據分析，構建風險預警機制

通過對財稅數據的深入分析，可以及時發現潛在的財稅風險，并采取相應的措施進行防范和控制。以下是加強數據分析和風險預警的一些具體方法：第一，需要收集和整理各種財稅數據，包括財務報表、會計憑證、稅務申報數據等。確保數據的準確性和完整性，為后續的分析和預警提供可靠的基礎；第二，利用數據分析工具和技術，如數據挖掘、數據倉庫、數據可視化等，對收集到的數據進行深入分析。分析的內容包括財務指標分析、預算執行情況分析、稅務合規性分析等；第三，根據企業的業務特點和財稅管理要求，設定關鍵的風險指標，如財務比率、稅負率、逾期未申報的稅務項目等。通過對這些指標的實時監測和分析，可以及時發現潛在的財稅風險；第四，建立風險預警機制，當關鍵風險指標超過預設的閾值或出現異常變化時，系統能夠自動觸發預警通知。預警通知可以通過電子郵件、短信、系統消息等方式發送給相關的管理人員，以便及時采取措施；第五，針對不同的風險預警情況，制定相應的風險應對措施。這些措施包括內部審計、調整財務策略、加強稅務合規管理等，以降低風險的影響和損失；第六，定期生成數據分析報告和風險監測報告，向管理層提供及時的信息反饋。管理層可以根據報告結果進行決策和調整，以優化財稅管理策略，降低風險。

通過加強數據分析和風險預警，企業可以及時發現潛在的財稅風險，采取相應的措施進行防范和控制，提高財稅管理的效率和準確性，降低企業的財稅風險。同時，數據分析和風險預警也有助于企業的決策和戰略規劃，提升企業的競爭力和可持續發展能力。

（三）強化企業內部控制

企業可以在財稅信息化背景下強化內部控制，提高財稅管理的效率和準確性，降低企業的財稅風險。第一，明確職責和權限。在信息系統中明確劃分不同部門和崗位的職責和權限，確保每個人都清楚自己的工作職責和權限范圍。通過合理的職責劃分，減少職責不清和權力濫用的風險；第二，建立審批流程。確保每一筆財務交易都經過適當的審批和授權。審批流程可以根據交易金額、交易類型等因素進行設置，確保審批的合理性和及時性；第三，實施內部審計。定期對信息系統進行內部審計，檢查系統的安全性、數據的準確性和完整性，以及內部控制的有效性。內部審計可以發現潛在的風險和問題，并提出改進建議；第四，加強培訓和教育。提高他們對內部控制的認識和理解，增強他們的風險意識和合規意識。培訓內容包括內部控制制度、信息系統操作規范、風險管理等方面；第五，建立績效評估體系。對內部控制的執行情況進行評估和考核。通過績效評估，激勵員工積極參與內部控制工作，提高內部控制的執行力和效果；第六，定期評估和改進。根據業務變化和風險變化調整內部控制措施，確保內部控制的持續有效性。

（四）保障財稅信息安全管理

隨著財稅信息化的不斷發展，企業面臨著越來越多的信息安全威脅。信息安全不僅關系企業的商業機密和經濟利益，還涉及企業的聲譽和信譽。因此，強化財稅信息化背景下的企業信息安全管理至關重要。第一，制定信息安全政策。企業應制定明確的信息安全政策，明確信息安全的目標、原則和策略。政策應涵蓋信息的保密性、完整性和可用性等方面，并向員工和合作伙伴傳達；第二，加強用戶身份認證和授權管理。實施嚴格的用戶身份認證和授權管理機制，確保只有授權用戶能夠訪問敏感信息。采用多種身份認證方式，如密碼、指紋、雙因素認證等，并定期更新密碼；第三，實施數據加密。對敏感數據進行加密，確保數據在傳輸和存儲過程中的保密性。使用加密技術，如SSL/TLS、VPN等，保護數據在網絡傳輸中的安全；第四，加強網絡安全防護。部署防火墻、入侵檢測系統、防病毒軟件等網絡安全設備，防范網絡攻擊和惡意軟件的入侵。定期進行漏洞掃描和修復，確保系統的安全性；第五，實施訪問控制。根據用戶的角色和職責，實施嚴格的訪問控制機制。通過訪問控制列表、角色基礎訪問控制等方式，限制用戶對敏感信息的訪問權限；第六，加強數據備份和恢復。定期對重要數據進行備份，并建立有效的恢復機制。備份數據應存儲在安全的地方，并進行加密保護，以防止數據丟失或損壞；第七，定期審計和評估。定期對信息安全管理進行審計和評估，發現潛在的安全風險和問題，并及時采取整改措施。審計和評估應覆蓋系統的安全性、數據的保密性和完整性等方面。

通過以上措施，企業可以強化財稅信息化背景下的信息安全管理，保護企業的敏感信息，降低信息安全風險，確保企業的正常運營和發展。同時，信息安全管理是一個持續的過程，需要不斷評估和改進，以適應不斷變化的安全威脅和挑戰。

（五）培養高素質人才

在財稅信息化背景下，企業財稅風險管理和內部控制需要專業人才的支持。企業可以通過以下幾個方面加以培養：第一，企業可以通過內部培訓提升員工的專業技能和知識水平。可以邀請外部專家或內部專業人員進行培訓，培訓內容包括財稅風險管理、內部控制、信息安全等方面；第二，企業可以派員工參加外部培訓課程或研討會，以獲取更廣泛的知識和經驗。外部培訓機構通常會提供專業的培訓課程和師資，能夠幫助員工提升專業水平；第三，提供實踐機會讓員工在實際工作中應用所學知識和技能。可以通過項目參與、崗位輪換等方式，讓員工在實踐中不斷提升自己的能力；第四，鼓勵員工提升學歷，提高專業背景和知識水平。企業可以提供一定的學習和發展機會，支持員工提升自己的學歷和專業資質；第五，營造學習氛圍，鼓勵員工自主學習和分享知識。建立知識庫、內部論壇等學習平臺，讓員工能夠隨時獲取所需的信息和知識；第六，企業應通過各種方式吸引和留住人才，包括提供有競爭力的薪酬福利和職業發展機會。吸引高素質的人才加入企業，并通過良好的工作環境和發展前景留住人才。

培養一支專業的財稅風險管理和內部控制團隊，提升企業的風險管理和內部控制水平，降低企業的財稅風險。同時，專業人才的培養是一個長期的過程，需要企業持續投入和關注。

結語：

隨著信息化時代的到來，財稅信息化已經成為企業發展的必然趨勢，企業財稅風險管理和內部控制也面臨著新的挑戰和機遇。通過加強數據分析和風險預警、強化企業內部控制、加強信息安全管理以及培養專業人才等措施，企業可以提升財稅管理的效率和準確性，降低企業的財稅風險，實現可持續發展。然而，財稅信息化、企業財稅風險管理和內部控制是一個不斷發展和變化的領域，企業需要持續關注最新的技術和管理方法，不斷創新和改進，以適應不斷變化的市場環境和業務需求。只有這樣，企業才能在激烈的市場競爭中立于不敗之地，實現長期穩定的發展。