人工智能時代財務(wù)分析如何有效助力企業(yè)決策

隨著人工智能技術(shù)的不斷發(fā)展，人工智能的高效、便利、經(jīng)濟優(yōu)勢逐步體現(xiàn)，人工智能已經(jīng)廣泛應(yīng)用于各個行業(yè)領(lǐng)域，對企業(yè)財務(wù)分析工作帶來了高質(zhì)量、高效率的發(fā)展機遇，同時也帶來了一定的挑戰(zhàn)，財務(wù)分析的重要性進一步凸顯。本文通過闡述人工智能時代財務(wù)分析的主要內(nèi)容及其對企業(yè)決策的作用，指出了財務(wù)分析在實際應(yīng)用中面臨的問題，探討了在人工智能時代財務(wù)分析人員如何充分利用各種有利條件，創(chuàng)新工作思路和舉措，積極為企業(yè)管理層提供有價值的信息，助力企業(yè)決策。

市場如戰(zhàn)場，機會稍縱即逝。企業(yè)必須借助可靠的財務(wù)分析數(shù)據(jù)實時了解自身的發(fā)展狀況，根據(jù)不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況合理運用比率分析、趨勢分析、因素分析等手段評價企業(yè)運營及財務(wù)現(xiàn)狀，充分了解企業(yè)特點及現(xiàn)有優(yōu)劣勢，為企業(yè)決策提供參考。因此，在人工智能時代，財務(wù)分析人員如何利用人工智能等技術(shù)為企業(yè)決策者提供有價值的信息具有重大意義。

一、人工智能時代財務(wù)分析的主要內(nèi)容

人工智能時代企業(yè)財務(wù)分析人員除對傳統(tǒng)的償債能力、營運能力、盈利能力、資金實力等指標進行分析外，還必須與時俱進，充分利用人工智能強大的數(shù)據(jù)處理能力，高效分析資源數(shù)據(jù)，分析中適當增加一些符合企業(yè)發(fā)展需求的指標或內(nèi)容，不僅包含財務(wù)指標，也包含非財務(wù)指標；不僅要對其亮點進行分析，也要對其存在問題及原因進行分析，并提出合理化的建議。

第一，國家產(chǎn)業(yè)及財政稅收政策分析。主要是對政府部門在引導產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向、推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級、促進我國經(jīng)濟健康可持續(xù)發(fā)展方面的政策進行分析，同時分析與產(chǎn)業(yè)政策配套的財政稅收政策，確保企業(yè)應(yīng)享盡享政府扶持企業(yè)發(fā)展的財政政策和稅收優(yōu)惠政策帶來的紅利。

第二，財務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)及執(zhí)行情況分析。主要是對財務(wù)內(nèi)控制度設(shè)計及執(zhí)行的有效性進行分析，分析企業(yè)管理層制定財務(wù)內(nèi)控制度的實際執(zhí)行效果，衡量是否取得預(yù)期效果和實現(xiàn)預(yù)定目標，為企業(yè)管理層調(diào)整和完善財務(wù)內(nèi)控制度提供參考。

第三，生產(chǎn)經(jīng)營管理分析。主要是通過對企業(yè)整體運行現(xiàn)狀的分析，找出亮點及存在的問題，分析問題產(chǎn)生的原因，提出加強企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的相關(guān)建議，幫助企業(yè)打破部門壁壘，促進業(yè)務(wù)協(xié)同，優(yōu)化生產(chǎn)要素配置，促進企業(yè)實現(xiàn)成本合理化、價值最大化的管理目標。

第四，投融資管理分析。就是對企業(yè)各種投資、融資需求管理進行分析。首先，對富余資金的投資收益及風險進行分析；其次，分析企業(yè)的融資是否與企業(yè)的投資需求相適應(yīng)；再次，根據(jù)資金需求分析企業(yè)的最佳資本結(jié)構(gòu)；最后，分析由于投融資的影響可能導致企業(yè)面臨哪些風險，這些風險如果得不到有效制約可能會對企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營以及長遠發(fā)展造成哪些影響。

第五，行業(yè)對標分析。行業(yè)對標分析就是對企業(yè)關(guān)心的相關(guān)指標及內(nèi)容與標桿對象進行比較，以達到持續(xù)改進、不斷提高經(jīng)營管理水平的目的。首先，對行業(yè)均值標準、行業(yè)標桿標準或跨行業(yè)標桿標準進行對標分析，選擇行業(yè)內(nèi)相同市場、不同市場或跨行業(yè)但業(yè)務(wù)類似的企業(yè)作為對標對象，確定好對標指標及對標內(nèi)容，收集有價值的對標信息進行整理分類，找出差距，分析原因，提出建議；其次，對主要競爭對手成本及市場占有率進行分析。成本是企業(yè)的生命線，市場占有率是企業(yè)市場營銷戰(zhàn)略的核心，分析主要競爭對手的產(chǎn)品成本構(gòu)成及市場占有率，為企業(yè)管理層選擇合適的經(jīng)營戰(zhàn)略提供參考。

二、人工智能時代財務(wù)分析對企業(yè)決策的作用

（一）有助于企業(yè)提高抗風險能力

首先，財務(wù)分析人員利用人工智能信息系統(tǒng)及時提取資本結(jié)構(gòu)、融資能rHoW06rV+Um69Exh4a2ngXsdzdGfDznGjNMOjEk4bW0=力及償債能力等指標數(shù)據(jù)，分析企業(yè)整體負債水平以及資本結(jié)構(gòu)是否合理、資金活動是否存在異常等，幫助企業(yè)管理層及時發(fā)現(xiàn)并做好潛在財務(wù)風險的管控和預(yù)防，提高企業(yè)財務(wù)風險防控能力。

其次，財務(wù)分析人員利用人工智能信息系統(tǒng)及時提取有效的財務(wù)數(shù)據(jù)，預(yù)測企業(yè)未來的經(jīng)營狀況，對未來形勢進行客觀智能預(yù)判，這種預(yù)判不僅限于財務(wù)方面，還包括對業(yè)務(wù)部門的銷售預(yù)測、成本預(yù)測、利潤預(yù)測等，幫助企業(yè)管理層制定相應(yīng)的經(jīng)營決策，提高企業(yè)經(jīng)營風險防控能力。

（二）有助于企業(yè)管理層合理決策，提高企業(yè)競爭力

首先，財務(wù)分析人員利用人工智能信息系統(tǒng)定期或不定期分析各項計劃及預(yù)算的執(zhí)行情況，探尋企業(yè)增收節(jié)支路徑，助力企業(yè)管理層加強全面預(yù)算和績效目標管理，提升企業(yè)管理層的控制力。

其次，財務(wù)分析人員利用人工智能信息系統(tǒng)及時分析企業(yè)特定指標的數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)無效作業(yè)和價值創(chuàng)造的驅(qū)動因素，助力企業(yè)管理層合理配置資源，調(diào)整經(jīng)營策略和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，提高精細化管理水平，推進企業(yè)降本增效，提升盈利能力。

最后，財務(wù)分析人員利用人工智能信息系統(tǒng)及時分析內(nèi)部控制設(shè)計與執(zhí)行的有效性，找出內(nèi)部控制存在的缺陷，助力企業(yè)管理層根據(jù)企業(yè)實際情況及時提出整改方案與應(yīng)對策略，逐步強化內(nèi)部控制與管理，提升企業(yè)核心競爭力。

（三）有助于企業(yè)管理層進行有效監(jiān)管，促進企業(yè)良性運轉(zhuǎn)

財務(wù)分析人員利用人工智能信息系統(tǒng)實現(xiàn)對企業(yè)會計信息處理的全過程監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)員工在履職過程中出現(xiàn)的各種錯誤和舞弊行為，助力企業(yè)管理層精準做出監(jiān)管決策，及時采取必要措施予以糾正，確保會計信息真實、全面、可靠、有用，促進企業(yè)良性發(fā)展。

三、人工智能時代財務(wù)分析在實際應(yīng)用中面臨的問題

（一）企業(yè)管理層不重視財務(wù)分析工作

目前，仍有不少企業(yè)將財務(wù)部門視為一個后勤服務(wù)部門，企業(yè)管理層還沒有充分認識到財務(wù)分析的重要性，對財務(wù)分析缺乏系統(tǒng)性理解，在企業(yè)制定決策時不重視財務(wù)分析報告中的相關(guān)信息，尤其是中小企業(yè)甚至沒有設(shè)置財務(wù)分析崗位，或者財務(wù)分析工作由一般財務(wù)人員代勞，致使財務(wù)分析流于形式，質(zhì)量得不到有效保障。

（二）財務(wù)指標分析存在固有缺陷

財務(wù)分析人員雖然可以利用財務(wù)智能信息系統(tǒng)及時獲取真實、完整的財務(wù)數(shù)據(jù)，但財務(wù)指標分析還是要依賴企業(yè)會計核算和財務(wù)報表中的有關(guān)數(shù)據(jù)，而財務(wù)報表中的相關(guān)數(shù)據(jù)還是要以時點或時期來統(tǒng)計，不可避免地存在一些固有缺陷，主要表現(xiàn)在：一是財務(wù)指標僅反映過去和現(xiàn)在的財務(wù)狀況，不能預(yù)測未來；二是財務(wù)指標容易被別有用心之人操弄；三是財務(wù)指標容易導致利益相關(guān)者的短視行為；四是財務(wù)指標是結(jié)果性分析指標，不能直接揭示經(jīng)營問題的動因。

（三）財務(wù)分析體系不健全

1.未制定財務(wù)分析策略

不同行業(yè)、不同發(fā)展階段的企業(yè)，具有不同的發(fā)展特性，需要面臨不同的生存與發(fā)展空間，存在不同的機會和問題。部分企業(yè)未及時制定適合企業(yè)發(fā)展需求的總體戰(zhàn)略和經(jīng)營戰(zhàn)略，也未制定與之相適應(yīng)的財務(wù)分析策略。

2.未制定財務(wù)分析程序和質(zhì)量標準

不同行業(yè)、不同發(fā)展階段的企業(yè)，具有不同的特定規(guī)律及標桿對象，部分企業(yè)未能有效利用人工智能和大數(shù)據(jù)技術(shù)，根據(jù)行業(yè)屬性、發(fā)展階段特點、標桿對象優(yōu)點及實際情況，制定適合企業(yè)需求的財務(wù)分析程序和質(zhì)量標準要求。

3.財務(wù)分析監(jiān)管機制不健全

首先，沒有全員配合及相互監(jiān)督的財務(wù)分析監(jiān)管制度，財務(wù)分析人員無法滲透到生產(chǎn)經(jīng)營全過程獲取可靠的財務(wù)與非財務(wù)信息，無法深入分析價值鏈的主要風險點；其次，沒有獎懲激勵制度，不能充分利用人工智能信息系統(tǒng)、內(nèi)審部門、第三方審計機構(gòu)及企業(yè)管理層制衡財務(wù)分析人員，不能有效考核財務(wù)分析報告的質(zhì)量；最后，沒有建立跟蹤財務(wù)分析結(jié)果的應(yīng)用機制，不能充分發(fā)揮財務(wù)分析在企業(yè)決策中的有效作用。

（四）缺少專業(yè)的財務(wù)分析人員

部分企業(yè)缺少擅長財務(wù)分析的財務(wù)專業(yè)人士，具體表現(xiàn)在：一是專業(yè)知識不夠扎實，不能選擇適當?shù)呢攧?wù)分析方法，發(fā)生非常規(guī)事件時不能合理調(diào)整財務(wù)數(shù)據(jù)，可能會導致企業(yè)管理層對企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果產(chǎn)生錯誤的認知，甚至造成決策失誤；二是專業(yè)實踐能力不足，不知道如何應(yīng)用人工智能信息系統(tǒng)及公共信息平臺獲取的各種數(shù)據(jù)分析解決問題，并向企業(yè)管理層演示財務(wù)分析信息；三是對企業(yè)的產(chǎn)品特點、市場前景和業(yè)務(wù)流程沒有一個完整的理解，不能對各項指標進行深入分析，不能挖掘數(shù)據(jù)背后隱藏的信息，無法為企業(yè)管理層改善生產(chǎn)經(jīng)營管理的決策提供參考建議。

（五）財務(wù)智能分析系統(tǒng)建設(shè)滯后

近年來，在人工智能、大數(shù)據(jù)、云計算、移動互聯(lián)網(wǎng)等技術(shù)手段協(xié)同推進下，企業(yè)在業(yè)財信息一體化、財務(wù)共享服務(wù)等財務(wù)智能信息系統(tǒng)建設(shè)上取得了較大的突破，但是在財務(wù)智能分析系統(tǒng)建設(shè)上卻沒能及時跟上時代快速變革的步伐，目前仍有不少企業(yè)未能構(gòu)建適合自身發(fā)展需求的財務(wù)分析模型及數(shù)據(jù)庫，未能為企業(yè)管理層決策提供及時、準確、有用的信息。

四、人工智能時代財務(wù)分析有效助力企業(yè)決策的建議

（一）增強企業(yè)管理層對財務(wù)分析工作的重視度

財務(wù)分析人員應(yīng)不斷學習新知識和新技術(shù)，用理論指導實踐，用實踐豐富理論，做到知行合一、學以致用，持續(xù)提升專業(yè)水平和業(yè)務(wù)能力，同時要增強大局意識，努力提高財務(wù)分析報告質(zhì)量，為企業(yè)管理層提供有價值的決策意見，獲得企業(yè)管理層對財務(wù)分析工作的認可和重視。

財務(wù)分析人員應(yīng)充分利用財務(wù)智能信息系統(tǒng)及時獲取適當?shù)呢攧?wù)信息與非財務(wù)信息，提高財務(wù)分析內(nèi)容的有用性和準確性，助力企業(yè)管理層進行精準決策，實現(xiàn)企業(yè)運營管理目標。

（二）拓展財務(wù)分析框架與思路，加大對非財務(wù)指標的分析力度

財務(wù)分析人員應(yīng)站在企業(yè)管理層的高度，拓展財務(wù)分析思路，從多方位、多角度、多層次進行財務(wù)分析，跳出數(shù)據(jù)看數(shù)據(jù)，充分考慮財務(wù)指標分析存在的固有缺陷，快速找到問題產(chǎn)生的原因，提升財務(wù)分析的效能，助力企業(yè)管理層做出及時、甚至超前的判斷。

由于非財務(wù)指標被操縱的難度較大、受會計政策影響較少，所以財務(wù)人員在分析時要適當加大對非財務(wù)指標的分析力度。非財務(wù)指標雖然對企業(yè)的短期影響甚微，但可能會影響企業(yè)的長遠發(fā)展，所以財務(wù)人員在分析時不僅要重視對財務(wù)指標的分析，也要加大對非財務(wù)指標的分析，加強兩者的結(jié)合，有利于揭示產(chǎn)生生產(chǎn)經(jīng)營管理問題的根源，助力企業(yè)管理層全面客觀掌握企業(yè)的實際運營狀況，更好地為企業(yè)決策服務(wù)。

（三）健全財務(wù)分析體系

1.制定財務(wù)分析策略

企業(yè)應(yīng)根據(jù)所處行業(yè)、發(fā)展階段及自身特點，針對不同的階段性目標、市場變化情況和存在問題，跳出行業(yè)看行業(yè)，跳出階段看階段，分析自身優(yōu)劣勢，及時調(diào)整制定適合企業(yè)發(fā)展需求的總體戰(zhàn)略和經(jīng)營戰(zhàn)略，并制定與之相適應(yīng)的財務(wù)分析策略。

2.制定財務(wù)分析程序和質(zhì)量標準

企業(yè)應(yīng)根據(jù)企業(yè)行業(yè)屬性、發(fā)展階段特點、標桿對象優(yōu)點及企業(yè)需求，制定財務(wù)分析程序和基本要求、分析內(nèi)容、采用的方式和方法、分析報告的編寫要求等質(zhì)量標準要求，幫助財務(wù)分析人員跳出財務(wù)看分析，透徹理解財務(wù)分析為企業(yè)管理服務(wù)的宗旨并付諸實踐。

3.健全財務(wù)分析監(jiān)管機制

首先，構(gòu)建全員配合及相互監(jiān)督的財務(wù)分析監(jiān)管制度，為財務(wù)分析人員滲透到生產(chǎn)經(jīng)營全過程獲取可靠的財務(wù)與非財務(wù)信息提供制度保障；其次，制定財務(wù)分析報告質(zhì)量獎懲激勵制度，加強內(nèi)部審計機構(gòu)及第三方審計機構(gòu)監(jiān)督力度，強化制度約束，規(guī)范權(quán)力運行，有效考核財務(wù)分析報告的質(zhì)量；最后，跟蹤財務(wù)分析結(jié)果的應(yīng)用，充分發(fā)揮財務(wù)分析在企業(yè)決策中的有效作用。

（四）完善復合型財務(wù)分析人才的選聘和培養(yǎng)機制

第一，根據(jù)企業(yè)需求完善復合型財務(wù)分析人才的選聘程序和具體要求，選聘具有良好道德修養(yǎng)及過硬專業(yè)知識和技能的財務(wù)分析人員。第二，建立業(yè)務(wù)、財務(wù)和技術(shù)之間的溝通協(xié)調(diào)機制，協(xié)助財務(wù)分析人員從多方位、多角度、多層次深入理解企業(yè)業(yè)務(wù)情況。為財務(wù)分析人員熟練使用人工智能、大數(shù)據(jù)、云計算、移動互聯(lián)網(wǎng)等數(shù)字化工具及財務(wù)智能信息系統(tǒng)創(chuàng)造條件，助力財務(wù)分析人員及時獲取財務(wù)信息與非財務(wù)信息，促進業(yè)務(wù)、財務(wù)和技術(shù)之間的深度融合。第三，建立常態(tài)化學習和培訓機制，提升財務(wù)分析人員的綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，深度挖掘數(shù)據(jù)背后隱藏的信息，通過現(xiàn)代技術(shù)手段實現(xiàn)財務(wù)分析數(shù)據(jù)的可視化呈現(xiàn)，提高財務(wù)分析報告質(zhì)量。第四，適度擴大財務(wù)分析人員人財物的自主支配權(quán)，激發(fā)財務(wù)分析人員的主動性、積極性與創(chuàng)造性，不斷創(chuàng)新財務(wù)分析方式和方法，持續(xù)提高企業(yè)的核心競爭力，推動企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

（五）推進財務(wù)智能分析系統(tǒng)建設(shè)

首先，根據(jù)企業(yè)實際需求調(diào)整好產(chǎn)供銷業(yè)務(wù)和財務(wù)流程，打造產(chǎn)供銷與財務(wù)一體化全產(chǎn)業(yè)鏈信息化管理平臺，實現(xiàn)業(yè)財一體化，減少重復勞動，實現(xiàn)業(yè)財信息共享，強化財務(wù)分析能力，提高管理層對企業(yè)的控制力；其次，應(yīng)用人工智能技術(shù)，設(shè)計適應(yīng)企業(yè)發(fā)展需求的財務(wù)分析模型，推進財務(wù)分析模塊嵌入業(yè)財一體化會計信息系統(tǒng)建設(shè)，實現(xiàn)對財務(wù)信息的自動提取和分類，通過比對財務(wù)與模型信息，快速準確發(fā)現(xiàn)企業(yè)管理中存在的問題，為企業(yè)管理層優(yōu)化決策提供有力的支持。

結(jié)語：

綜上所述，財務(wù)分析人員應(yīng)充分利用人工智能、云計算、大數(shù)據(jù)等數(shù)字技術(shù)挖掘“業(yè)務(wù)+財務(wù)”的數(shù)據(jù)價值，提高財務(wù)分析的有效性、及時性和準確性，增強企業(yè)管理層對財務(wù)分析工作的重視度，拓展財務(wù)分析框架與思路，加大對非財務(wù)指標的分析力度。企業(yè)應(yīng)健全財務(wù)分析體系，完善復合型財務(wù)分析人才的選聘和培養(yǎng)機制，推進財務(wù)智能分析系統(tǒng)建設(shè)，實現(xiàn)財務(wù)分析由價值反映到價值創(chuàng)造的轉(zhuǎn)變，推動企業(yè)經(jīng)營管理走向智能化，更好地服務(wù)于企業(yè)決策。