關于集團公司財務風險管理的探討

隨著市場經濟的快速發展，集團公司的規模不斷擴展，業務范圍不斷擴大，業務鏈條不斷延展，業務模式也愈加復雜，隨之而來的風險也越來越多，其風險的防范與管理也更加困難。集團公司須主動增強風險管理意識，在事前、事中和事后各環節進行風險分析，不斷提高集團整體的管控力度和效率，確保集團公司能夠長期持續穩健發展。本文主要對集團公司財務風險管理現狀進行分析，并有針對性地提出風險管理的對策建議。

隨著經濟的不斷發展，集團公司的業務范圍和規模不斷擴大，下屬分支機構越來越多。相較于中小型企業，集團公司的管理難度更大，風險也會更高。分析集團公司的財務風險管理現狀，探討風險的防范思路，有針對性地提出風險應對策略，可以保障集團公司穩健發展。

一、集團公司財務風險管理概述

（一）集團公司財務風險含義與特征

集團公司財務風險是指集團及下屬企業在經營活動中，由于不可預測的因素給集團公司的利益造成重大損失，甚至影響集團正常經營運作。集團公司的財務風險分為以下幾種：投資風險、籌資風險、資產運營風險和收益分配風險，各種風險相互交織、相互影響。

企業財務風險有如下幾種特征：一是客觀性，即財務風險客觀存在于企業管理中的各個環節，不會以個人意志為轉移，可以通過管理手段來降低風險，但不能將風險降為零；二是全面性，即財務風險產生并存在于經營活動的全過程，如資金的籌集、運用和分配貫穿于生產活動各流程之中，資金運營風險隨時都可能發生；三是不確定性，即財務風險可能由于條件或時期不同，風險發生的可能性無法提前預測并有效避免；四是收益與損失共存性，風險的結果有兩面：收益或者損失，承擔的風險越大，其收益或者損失也就越高，它們之間的關系是成正相關的，通常可以通過有效的風險管理手段提高收益，降低損失。

（二）集團公司財務風險管理的意義

集團公司財務風險管理是指集團公司在經營過程中對存在的各種風險進行識別、分析和評價，并采取有效的措施進行預防和控制，通過經濟合理的方式處理各項風險，確保集團公司整體經營業務持續正常地開展。

財務風險管理在集團公司風險管理過程中占據非常重要的地位。通過制定與其相匹配的管理制度，規定資金使用范圍、周期、動向，確定下屬子公司資本結構、資產負債率，從而提高集團公司的資金安全性；它為管理層在制定投資決策時提供參考建議，排除可能發生重大財務風險的情形，從而有助于選擇最優的投資方案；它為集團公司健康可持續發展提供防火墻，提前預防各種財務風險，從而保障集團公司經濟全面高效發展。

二、集團公司財務風險管理的現狀分析

（一）企業風險管理意識不強

一些集團公司管理層常將主要精力放在經營運作上，為了擴大產品市場份額，在沒有對客戶進行詳細的信用調查的情況下，盲目賒銷產品，導致企業應收賬款增加，而這些應收賬款長期不能收回就會出現壞賬風險，情況嚴重的會使集團公司資金鏈斷裂，甚至會導致集團公司破產。有些集團公司在業務運營中沒有在事前、事中、事后各流程節點對財務風險進行管控，即使其資金充足、資本結構合理，也會導致集團公司面臨重大經濟損失。還有些集團企業在對重大投資項目進行決策時，未對項目進行周密的調查分析，對可能存在的重大財務風險不能及時發現，從而做出錯誤的投資決策，導致投資回報率無法達到預期，嚴重的還可能無法收回投資成本。從以上這些情形可以看出，集團公司財務風險存在于經營活動的整個環節中，若集團公司相關人員未能對財務風險管理工作足夠重視，這將會對公司經營運作帶來不良影響，最終還會使集團公司承擔巨大損失。

（二）未建立統一的財務風險管理機制

很多集團公司常常照搬其他大型集團公司的管理制度，沒有通過科學、合理、有效的方法去制定符合企業自身要求的財務風險管理機制，導致企業風險管理機制形同虛設。也有些集團公司下屬子公司業務范圍較廣，其各個子公司有不同的法人主體，需承擔不同的責任，面臨不同的風險，導致集團公司很難制定統一有效的風險管理機制，不利于集團公司的風險管理。此外，一些集團公司雖制定了各項財務管理制度，但是制度執行未能落到實處，各項處罰措施也沒有真正落實，缺乏有效的監督機制，導致財務風險管理的作用不能得到充分、有效的發揮。以上問題的出現都是因為集團公司缺乏一套符合實際的可執行的財務風險管理機制，不能及時發現潛在的重大財務風險，也不能及時采取補救措施，可能給集團公司帶來經濟損失。

（三）信息化系統不健全

隨著現代技術的不斷發展，集團企業為了提高效率、降低成本，都會采用統一的信息管理系統，系統包含客戶信息、企業經營數據及資金支付等信息，信息管理系統在推動企業發展的同時也給企業帶來了更多的風險，如數據存儲風險、數據管理風險、數據非法入侵風險等。數據存儲風險是指集團企業在運營中，隨著業務數據不斷增加，數據備份、儲存等成本也會增加，若出現數據丟失，還需要耗費人力物力去修復，這些都會增加企業的成本；數據管理風險是指對信息系統平臺中的數據未能進行有效分析，不能按照角色不同設置不同的權限，導致集團公司可能會因數據信息泄露遭受損失；數據非法入侵風險是指基于大數據時代，領導層一般會對信息系統中的海量數據根據不同的維度進行分析后做出決策，一旦信息系統遭到非法侵入，數據遭到惡意篡改將會影響數據的真實性，從而影響決策制定。另外，集團公司本身企業組織結構就比較復雜，如果信息化體系不健全，就會導致集團公司與各子公司之間的溝通不順暢，增加了財務風險。

（四）缺乏專業的財務風險管控人才

隨著集團公司的快速發展，企業嚴重缺乏具備綜合能力的財務人才，這將不利于企業多元化業務的開展。很多集團公司財務人員對財務風險管理的認知不足，這主要受到管理層重經營、輕風險管理的影響，大部分管理層都只注重規模和利潤，而忽視風險管理。還有集團公司對財務風險管理人員要求比較高，既要有扎實的專業知識，又要熟悉集團內各業務板塊的經營情況。有足夠的知識儲備及實踐經驗才能具備很強的風險識別能力，及時發現并控制風險，而目前很多財務人員的思想相對比較保守，認為財務部門只是做預算、記賬或報稅的部門，風險管理與財務部門沒有關系，導致很多財務人員缺乏財務風險管理方面的專業知識，也不會積極去補充學習這方面知識，更不能主動去了解業務經營情況，所以大部分財務人員的風險識別能力不足。正是由于財務風險管理專業人才的缺乏，導致集團企業無法快速識別并規避潛在風險。

三、加強集團公司財務風險管理的對策建議

（一）全面提高集團成員的風險防范意識

風險管理是一個長期持續的過程，集團公司須提高全體員工的風險意識，鼓勵全員參與到風險管理中，尤其是財務人員，通過培訓學習加強財務風險識別能力。在日常經營管理過程中，在項目立項、合同簽定、資金籌集、資金使用、定期復盤、總結評價等環節都需要準確識別風險，并能很迅速地分析風險成因，及時化解風險，減少企業損失。集團公司還可以設立相關的風險管理與控制部門，集中培養部門成員財務風險管理意識及能力，逐步將部門人員分配到各經營單位中，讓其持續在下屬各子公司中對財務風險防范內容進行宣傳，提高員工財務風險意識，增強全體員工風險管理的積極性、主動性。風險管理人員要樹立和宣貫風險管理相關前沿理念，并以實際行動對各環節進行風險管理，做到全面風險管控，盡可能降低各種不利因素帶來的財務風險。

（二）完善財務風險管理體系

建章立制是企業規范管理的基礎，集團公司可以通過建立風險管理制度、強化監督管控、構建風險預警體系等方式來防范財務風險，實時監督財務風險的控制情況，定期撰寫風險評估報告，及時分析或發現可能存在的問題，并提出改進措施和對策，從而增強集團公司抵御風險的能力。具體需要做到以下幾點。

1.建立風險管理制度

通過建立風險管理相關制度，明確工作責任和具體執行要求，構建并推動常態化、規范化的財務風險管控機制。集團公司以總部母公司為主導，搭建集團整體風控管理體系，規范各級管理模塊應履行的權責，并督辦各級管理層落實執行，促成風控閉環管理，以對集團全體成員單位的財務風險做到提前預防、盡早發現、精準管控、綜合治理。如：集團資金管理方面司庫體系建設、精細化預算管理體系建設、內控及風控體系建設等。完備的財務風險管理體系，能夠在保持低“固有風險”的同時，盡可能地降低“控制風險”，強化風險預警及應對能力，提升公司高質量可持續發展能力。

2.完善風險控制監督管理機制

為了保證風險管理機制的有效實施，離不開與之相匹配的監督機制。首先，要制定相關的監管實施細則，明確監管的內容及環節，并規定了相關的處罰措施，讓員工在控制的范圍內開展工作，減少了風險發生的概率。其次，形成集團整體自上而下的全面“自查自糾”的風險管理工作態度，內部強化各級單位自我管理，外部深化集團監督管控，內外兼修、多措并舉。同時集團總部要加強內審部門獨立性及重要性，使其能夠發揮應有的作用及價值，為公司業務發展保駕護航。

3.建立財務風險管理預警系統

集團公司應建設財務風險管理預警系統。首先，領導層要充分認識到建設財務風險管理預警系統的必要性及其對公司高質量可持續發展的作用；其次，集團公司的財務風險管理預警系統需要具備可使用性、可落地性、可執行性，能夠對領導決策及經營管理提供及時、準確的信息，不能僅流于形式；最后，需要相關部門及人員研究并挖掘信息數據價值，充分發揮風險管理預警系統價值，為公司高質量發展保駕護航。總之。集團公司應結合主體實際情況建立財務風險預警機制，并確保該機制持續有效發揮應有的作用。

（三）提升信息化管理水平

目前大部分集團企業，系統信息化已融入到經營管理的全流程中，其不受時間和空間限制，能夠持續、高效、準確地提供相關的信息。為了有效防范財務風險，可以利用互聯網等技術搭建集團統一的信息管理平臺，實現信息的有效收集和傳遞。完善的系統平臺可以不斷收集、更新企業運營相關信息，深入分析數據并及時公布分析結果，有助于領導層充分了解企業經營狀況，為決策提供數據支持。

對于信息系統數據存儲風險，可以通過云端對數據進行整合、傳遞、備份，也可以采用多項備份，將集團企業現有數據根據敏感程度劃分板塊進行等級備份，將備份好的數據存放在不同位置，并設置相應的訪問權限，從而提高數據存儲的安全性。構建集團公司數據安全管理機制，根據政府部門發布的數據安全相關政策，建立符合集團公司實際的數據安全管理體系。建立數據使用權限管理體系，集團企業財務數據屬于企業的重要財富，需嚴格管理相關權限，對數據的查閱、存儲、下載等進行授權，如出現數據泄露情況，要進行責任追究。

為了更好地控制集團企業的財務風險，可以在信息系統中單獨開發財務風險監督模塊，通過統一采集財務信息，結合集團各子公司的業務情況，建立財務風險監測模型，實時監測集團內各經營業務風險情況，一旦發現財務風險，系統會進行預警，以備有足夠時間應對風險。另外，集團公司的管理層可以依據監測結果，及時修正實際經營過程中出現的偏差。

（四）培養專業的財務風險管理人才

為了提高財務人員在財務風險管理方面的認知，可以通過其對真實案例的學習，舉一反三，及時總結經驗教訓，使財務人員能夠意識到風險管理的重要性，并將風險管理融入并落實到日常工作中。組建集團公司財務風險管理團隊，團隊內互相監督學習，定期分享財務風險及各業務板塊相關的知識和經驗，不斷提升自身專業素質和業務水平，持續強化風險管理的思想意識，同時不斷豐富自身的專業知識，提升履職能力，成為綜合性的財務管理人才，為集團公司的高質量發展夯實人力基礎。

結語：

隨著經濟的快速發展，集團公司的財務風險也隨之增加。因此，集團公司管理層必須從整體戰略高度出發，重視并建立集團公司財務風險管理機制，結合公司的實際情況，積極分析可能存在的風險，并提出最佳的預警方案，不斷提高集團公司相關人員風險控制和應對能力，盡可能將企業的風險降低到可承受并盡可能低的水平。同時在風險管理的過程中要持續優化和完善風險管理機制，保障集團公司高質量可持續發展。