業財融合下的企業精細化財務管理策略

經濟的快速發展讓企業間的競爭變得日益激烈，若仍沿襲傳統的管理理念，必然無法適應時代的要求。這就需要企業與時俱進，摒棄原本傳統的管理理念，根據企業實際選擇最適宜的管理模式，協助企業創造更好的經濟效益。近年來，業界越來越推崇業財融合下的財務管理，各家企業紛紛將財務管理融入經營活動中，以提高財務管理的精細化程度。筆者自2016年以來，先后于多家公司擔任財務部門要職，積累了豐富的財務管理經驗。本文結合筆者從業經歷，從業財融合和財務精細化管理的內涵著手，探討業財融合下企業精細化財務管理的有效策略，以供同行參考。

一、業財融合的內涵

業財融合，即業務、財務部門在共同的目標指引下，通過先進的技術手段，開展包括戰略規劃、決策制定、績效考核等一系列管理活動，使企業最大化實現自身價值創造。站在企業的角度來看，業財融合強調業務和財務間的協調統一和有機結合，并根據企業運營實際，在進行財務管理的同時，預測和判斷企業未來一段時間內的發展趨勢，制定相應的戰略性策略，幫助企業構建穩固的市場地位，以便于更好地適應社會發展需求。

企業業財融合主要包括財務分析、資源配置和風險管控三方面內容。首先，通過業財融合，業務和財務部門間可實施信息共享，提高信息在部門間的傳遞效率，防止因信息不對稱帶來的負面影響；財務部門獲取的業務信息會更加詳盡，繼而形成更加完整、客觀的財務報告，為管理層的經營管理決策提供可靠依據。其次，業財融合可兼顧企業管理和客戶需求，以財務預算的方式指導資源分配，讓企業內部資源得到科學、有效的配置，讓財務、業務和市場之間建立起可靠對接，同時保障企業經濟效益和客戶權益。最后，當企業實施業財融合后，財務部門對經營中的風險問題的獲取更加便捷，對企業經營中存在的風險信息分析得更加詳盡，并能及時制定針對性防控策略，最終達到效益和風險的平衡。

實施業財融合，對企業的運營意義重大，有助于提高企業經濟效益、做好財務風險防控及推動精細化管理。在當前的市場經濟環境下，企業以提高經濟效益為經營管理目的，最終實現自身實力的發展壯大。通過業務和財務工作的相互融合，為企業的業務活動和財務管理均提供了充足、對等的信息，并通過及時有效的信息反饋，讓決策層獲得更具支持效力的依據。同時，業財融合模式為業務、財務部門間提供了通暢的溝通渠道，讓財務部門所制定的風險防控措施更為合理、可行性強，提高財務風控效果。此外，業財融合可覆蓋企業的經營、財務及資金流通各環節，讓財務管理工作更加精細化，也能為決策層提供更全面的信息，提高決策的正確性。

二、企業精細化財務管理的內涵

精細化財務管理以減少企業生產、運營成本，避免不必要的資源浪費為主要目的，要求對財務管理工作建立規范的流程和步驟，實現對全流程的深入管控。隨著市場經濟的發展，市場環境的不斷變化，精細化財務管理的內涵也會隨之發生變化。不僅豐富了管理對象、手段和目標，也通過越來越完善的財務管理制度，為財務管理工作提供良好的內部環境，確保財務管理行為的嚴謹、規范性，有效提高了管理效果，實現企業效益最大化。站在管理思想的角度來看，精細化財務管理更注重明確管理責任、增強管理的謹慎性、優化資源配置和立足于科學的理論開展風險預測，以確保財務管理決策的準確性。站在管理目標的角度來看，該模式更強調管理目標和企業盈利目標的一致性，要求財務部門在此原則指導下，對各部門、崗位均制定最合理的具體目標，并以此為依據細化相應操作流程。

精細化財務管理不僅全面體現了數據形式的成果，也能通過和其他部門間的有效配合，建立合理的用工、監管、激勵機制，激發員工的工作積極性，使他們均能主動配合這一系統化管理，以實現管理的高效性。和既往傳統的管理模式相比，精細化財務管理的核心在于完善管理制度和精細劃分管理職責，以提高管理效率。通過轉變工作方式，最大限度激發員工積極性，打破原本財務工作局限于對靜態數據分析的局面，極大地發掘企業潛力；通過對企業財務狀況發展規律和企業未來發展戰略的正確把握，不斷強化財務管理的服務特性。管理的根本目的在于拓展財務工作范圍，使其能貫穿于企業經營管理各個環節，有效控制成本、優化內外部資源分配、精準投資，實現企業利潤最大化。

三、當前企業財務管理常見問題

（一）精細化財務管理意識不足

在傳統財務管理模式中，習慣于陳舊、按部就班的管理風格，雖然隨著業財融合的深入推進，不少企業財務管理工作都發生了一定程度的變革，但仍存在諸多不足。企業在傳統財務管理模式下進行業財融合時，容易因管理工作流程缺乏足夠的系統規劃，導致流程、環節不夠合理，難以充分發揮精細化財務管理的價值。一些管理者也不具有完善的內部管控意識，習慣于采取事后監督的方式進行管控，不僅影響實際管控效果，也無法切實發揮精細化財務管理的實用性，不利于業財融合的推進。

（二）業財融合制度不夠健全

當前大部分企業的財務和業務部門都是相互獨立的，這種管理方式有效地實現了職能分化，但也導致不同部門間無法迅速傳遞信息，不利于業財融合。就企業業財融合角度來看，多數企業仍未建立起完善的管理機制，導致業財融合的推進受阻。財務部門本應在業財融合中占據主導地位，和其他部門做好溝通，但因制度不健全，使得財務部門職能不到位。也有一些企業財務部門因內部管理矯枉過正容易引發業務對接時的越級越權現象，均不利于財務管理的優化。

（三）財務風險防控能力不足

傳統財務管理模式已越來越難適應現代企業的發展需求，越來越多的企業開始建立財務共享中心，財務風控能力不足的問題也日益凸顯。財務共享服務中心是一個綜合性管理部門，專門負責開展各項業務的財務管理指導工作。相對于傳統財務管理，財務共享模式不僅有很多新要求，也增加了企業的財務風險。若企業仍未意識到這一點，仍不注重加強財務管理的抗風險能力，將對企業發展造成直接危害。

（四）財務管理模式創新性不足

雖然在市場經濟體制變革中，傳統財務管理模式的落后性已越來越顯著，但不少企業仍在傳統財務管理模式的基礎上展開業財融合，也未對財務、業務部門人員進行思維模式、專業技能等方面的培訓。這種既缺乏財務管理方法創新，又缺乏思維模式創新的狀態，在業財融合后將難以應對大量業務數據，導致信息核算準確性不足，也不利于財務管理效率。

（五）財務管理人員缺乏足夠的專業素養

員工的專業水平和素養直接影響業財融合推進精細化財務管理的質量和效率。目前，不少企業的業務和財務部門由于長期處于各自為政狀態，很難達到管理目標上的一致性，也未能對業財融合形成正確認知。在相關工作模式影響下，業務部門人員往往思想更靈活，財務部門人員則較為墨守成規，使得兩者很難達成一致。各業務部門都有自身需處理的業務，較注重生產指標的實現情況，而財務部門則側重于對經營風險的防范處理，兩個部門側重點不同，各崗位人員知識結構較單一，往往相互間缺乏溝通，對引入其他部門技能和數據的積極性較低，也會影響到業財融合的順利開展。

四、業財融合下企業精細化財務管理的有效策略

（一）增強現代財務管理意識

在筆者長期的財務管理工作中發現，任何管理工作模式的有效推行，首先需要轉變意識，業財融合也是如此。只有融入現代化財務管理意識，才能有效推進業財融合。財務人員應努力更新財務思維方式，充分利用專業知識、現代化財務信息系統和平臺，以實地調研、輪崗等方式深入各業務部門，了解企業整體生產經營狀態。對企業發展中面臨的各種問題，結合業務部門實際提出可行性解決方案。企業管理人員也應增強現代化財務管理意識，在日常管理中落實先進的財務管理理念，不斷提高財務管理效率。企業管理層應站在全局角度看待財務管理工作，認識到財務來源于業務，為財務人員創造走入業務現場的機會。讓財務人員在對業務部門各項業務的了解、各種數據的把握中，更好地實施財務對業務的管控和服務。

（二）完善業財融合制度建設

業財融合管理制度是業務部門與財務部門有機融合得以實施的保障，并能使其充分發揮應有的作用。筆者在擔任財務部負責人期間，通過加強財務制度建設，由財務中心制定并下發執行了相關財務制度和標準，不僅規范了財務工作行為，也有效提高了財務信息的質量。具體來說，財務制度構建主要包括內控、風險預警、監督管理和績效考核4個方面。

內控制度的完善，有助于在企業內部形成有效制約，提高整個企業的內控水平。主要包括確保業務流程的合理性，明確財務和業務人員工作的具體內容和職責，并使兩者間相互配合又相互制約。

在業財融合的基礎上建立風險預警機制，可全面了解業務、財務部門的信息數據和工作進展，進而達到規避風險、發揮財務管理職能的目的。

在推進業財融合模式下財務精細化管理的過程中，應根據企業需求建立健全監督管理制度。全面收集整合業務、財務數據，通過對所有業務活動的監督和財務流程的管控，及時發現其中存在的問題并采取合理的解決方式，保障預期管理目標的順利實現。財務監督機制應建立在業財風險防控的基礎上。需從企業實際出發，根據實際資金流動和財務狀況，深入分析業財融合中的風險，判斷其具體類型、成因和可能造成的不良影響，制定可行性更強的風險防范方案。同時，企業還應靈活運用多種技術手段，全面收集、科學分類和歸納業財信息，依靠高效的信息化管理，在財務、業務和風險管理間形成緊密聯系，以便于及時發現隱患和提高風險防控能力。還應在業財融合指導下，形成財務風險意識。嚴格遵循風險識別、分析和判斷的標準，將其融入各項業務活動的事前、事中階段，以及各級業務人員的工作行為中，為事后考評提供可靠依據，共同提高財務風險防控的價值。

科學的績效考核制度也是企業實現業財融合必不可少的財務管理制度之一。業財融合需匹配相應的考評系統，加強對業務、財務工作績效的考核和管理。考評制度的有效落實，也能切實推進精細化財務管理，并充分發揮其實際功能。企業應建立科學實用的考評機制，使考評指標可覆蓋業務、財務工作各個環節。尤其是當兩個部門管理內容中有交叉時，更應促進業財互動及協作，優化企業資源分配。在制定考核機制中，應將責任細化至各個崗位，做到各司其職；對引起企業整體利益受損的行為予以追究，實施合理的懲罰，以提高相關人員的責任心，提高部門戰斗力。同時，應確保績效考核的易操作性，推動業財融合的協同進程，并建立相應的獎勵制度。還要發揮鼓勵先進的考核功能，將員工考核成績與其薪資福利掛鉤，讓他們積極地為企業發展做貢獻。

（三）加強企業信息化建設

隨著互聯網技術的推廣，建立信息化管理模式已成為現代企業發展的必由之路，也是推動企業財務管理轉型的重要途徑。業財融合、一體化管理本就需要信息化技術的支持，通過系統集成、數據共享的方式，實現業務和財務間的無縫銜接和流程優化，以提高企業各項資源的利用率。而且，在財務信息化系統運行時，可自動收集企業的各項環境數據，并對其進行高效處理和分析，獲得更為全面的結果，并通過部門間的及時共享，為精細化財務管理和風控提供可靠依據。在筆者負責財務部門的運行期間，通過加強財務管控及信息化系統建設、統一集團上下財務軟件、建立國資監管信息化平臺和線上審批系統等方式，推進了集團財務工作的上下一體化管理。其中，構建業財一體化管理系統時，應注意數據庫端口和相關標準的統一，提高數據在不同部門、系統平臺間的傳輸效率，以免發生因數據重復錄入而增加人工誤差等問題；建立共享數據庫時，應積極引進及運用大數據、智能機器人等各種先進信息技術，實現對業財數據價值的深入挖掘，提高企業經營風險預測的準確性和防范措施的有效性；同時，也應借助防火墻、虛擬專用網絡等技術，對網絡信息進行仔細過濾，防范信息安全風險。還要啟用權限系統，限制不同部門和崗位可使用的系統功能，定期更新補丁和查殺木馬病毒，防止非法入侵和數據泄露情況的發生，提高信息安全系數。

（四）展開全面的預算管理

全面預算管理以預算為導向，通過業財融合的方式細化具體管理措施，優化資源配置，促進企業經營目標的達成。在當前的業財融合條件下，全面預算管理是提高企業財務管理水平的重要手段。為做好全面預算管理，企業應結合市場競爭、技術變革、人力資源等情況，根據企業長、短期目標，編制詳細的預算計劃，使其覆蓋到經營管理各個方面，并做好計劃的傳達，使每一名員工都能清楚自身的職責和目標，以便有效地指導業務活動的規范開展。財務部門也應認真審核預算，一旦發現其中存在疏漏，應立即責令部門整改，以確保預算符合部門實際和企業財務狀況。在執行預算過程中，應做好對相關資金使用的監督，評估使用效益。對成本、預算間的差異分析原因并糾正偏差，盡可能減少預算外支出。同時，還應在財務信息化系統中專門設立全面預算管理模塊，將各個部門的預算執行情況和績效考核結果反饋給企業管理層，以便于制定相應的激勵措施，促進財務價值鏈的延伸。

此外，加強業財融合專業人才隊伍建設，也是推進企業業財融合、精細化財務管理中必不可少的一環。企業應定期組織專業知識、職業道德等方面的培訓，讓財務人員均能具備良好的責任意識、擁有過硬的業務能力，熟練掌握財務管理相關的信息技術，并在此基礎上對其他業務領域、市場規則、金融項目等方面的知識均有涉獵，能站在財務崗位上切實為企業未來發展獻計獻策。

（作者單位：貴州省文化產業投資管理有限公司）