企業風控管理中應收賬款管理的價值及優化路徑

[摘 要]市場競爭愈發激烈的趨勢下，賒銷成為企業搶占市場份額的主要手段之一，應收賬款的形成增加了企業風險發生概率，甚至因惡意債務的出現影響到企業的效益。企業為提升風險管控水平，促進經濟效益創造，應采取科學對策優化應收賬款管理。文章從對應收賬款管理價值的分析入手，指出目前風險管理中應收賬款管理的主要問題，在此基礎上闡明企業風險管理中應收賬款管理的優化路徑。

[關鍵詞]應收賬款；風險管控；價值；管理方法

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1674-1722（2024）13-0035-03

現階段，企業資產中應收賬款占比逐漸增大，其管理水平與企業可持續發展之間存在密切聯系。在實際管理過程中，受到客戶信用風險、不良債務等因素的影響，應收賬款管理難度增大。基于此，為提升風險管理水平，企業應在深度剖析當前應收賬款管理問題的基礎上，借助有效方法提升應收賬款管理有效性，為企業風險的有效管控提供支持。

一、應收賬款管理價值分析

作為企業風險管控中的關鍵組成，應收賬款管理可發揮以下作用。

一是降低庫存成本與風險。通常情況下，企業在銷售商品、服務時購貨方需支付相應費用，應收賬款則是在銷售業務發生后相關款項應收而未收。商品或服務的所有權、處置權在銷售完成后呈現轉移狀態，企業據此實現對存儲、保管風險的轉移。從某種角度來說，應收賬款可取代實際產品或服務來降低倉儲成本，有助于企業將庫存成本、風險控制在預期范圍內[ 1 ]。

二是提升市場占有率。作為信用銷售的形式之一，應收賬款主要是企業在簽訂合同時用于貨物交付，購買方需要在約定期限內結清貨款。應收賬款管理可助力企業銷售規模的擴大。企業可在短期內依托于賒銷的形式，提升產品、服務銷售額，有助于促進銷售收入的持續增長，提升企業產品的市場占有率[ 2 ]。

二、風險管理中應收賬款管理存在的主要問題

（一）管理重視度有待提升

面對競爭更為激烈的市場環境，部分企業領導層過于重視市場份額與營銷量，未正確認知應收賬款管理的重要性，忽略其賬款的負面影響，導致企業資金風險發生概率增大[ 3 ]。同時，部分企業以利潤創造、銷售金額作為績效考核重點，對于應收賬款催收、回款等方面未過多投入，運營期間逾期賬款逐年增多，大量壞賬的出現影響企業效益創造。

（二）信用管理制度有待完善

縱觀當前企業應收賬款管理的實施，個別企業存在信用管理制度缺失的情況，在銷售業務推進過程中，企業難以掌握客戶具體、實際的信息，再加上公開渠道中獲取的客戶信息有限，信息評級機制的構建無法滿足實際管理需求，影響了信用額度與賬期的合理設置，增大了企業出現財務風險的概率。另外，個別企業盡管落實完善的信用管理、客戶評級等制度體系，但在管理過程中未做到制度體系的全面落實，影響了應收賬款管理的效能[ 4 ]。

（三）人員風險意識有待增強

應收賬款管理能否高水平開展，與財務人員的素質能力關系密切。但在實際管理過程中，個別財務人員缺乏風險意識，導致應收賬款管理舉步維艱。一方面，財務人員缺乏對應收賬款的正確認知，未在管理工作中充分考慮流動性、市場風險及購貨方的信用風險，加大了企業經濟損失[ 5 ]。另一方面，財務人員在賬款核銷操作時存在操作不當等情況，會因失誤、疏漏導致企業出現經濟損失。

三、風險管理中應收賬款管理的優化路徑

（一）樹立應收賬款管理意識

為避免因應收賬款管理不到位而導致財務風險頻繁出現，企業要明確認知應收賬款管理的必要性。

一是增強領導層、管理層的應收賬款管理意識，重視對管理機構的獨立設置，促進應收賬款管理的規范、有序開展。要求管理人員發揮帶頭職能，聯動其他部門，對應收賬款各環節加以管控。

二是在了解應收賬款重要性的基礎上，綜合分析目前的賬款回收情況，如果存在賬款延時回收或無法及時回收的情況，則要立足企業現狀，盡可能將賬款額度控制在預期范圍內，避免壞賬、賴賬過多影響企業穩定運營[ 6 ]。

三是在企業內部持續擴展賒銷的影響范圍，強調對賒銷與企業銷售業務、利益創造、財務管理等方面的關聯，通過利益共同體的構建，促進應收賬款管理的高質量發展。

（二）完善信用管理制度構建

為避免信用管理問題影響到企業應收賬款管理成效，增加財務風險的出現概率，企業要提高對信用管理的重視度。在實際管控過程中，可依據對應收賬款管理現狀的分析，結合以下幾方面完善信用管理制度體系。

首先，獨立設置信用管理部門，在開展銷售業務期間，要求人員提供購買方的實際資料信息，借助不同渠道全面收集客戶信息，具體包括購買企業聯系方式、資質條件、名稱地點等，促進資信調查工作的優化，綜合分析購買企業的誠信水平、支付能力等，將其作為依據，判斷是否可進行產品、服務賒銷，明確界定賒銷范圍，保證信用政策的制定符合客戶實際要求，有助于降低企業出現壞賬的概率[ 7 ]。

其次，在信用體系構建中，按要求統一設定信用等級、評估標準等體系。為實現對信用情況的明確掌握，要嚴格執行信用評估體系，按照內控流程要求，由多部門對客戶企業進行共同審核評估，保證信用額度的確定符合實際要求。如果條件允許，可依托信息技術，以閾值設定的方式提升信用額度控制效果，有效規避應收賬款風險的出現。同時，可在客戶分級時參照評級標準體系，在促進銷售額持續提高的同時，通過及時發現問題為企業創造效益。

最后，根據具體情況動態調整、監測客戶信用評級，明確掌握當前銷售與回款情況，根據分析結果調整客戶評級。如果在應收賬款管理期間出現風險問題，信用管理部門應及時掌握情況并對客戶重新評級，實現對風險的有效預防。

（三）優化催收機制設定

為促進應收賬款催收工作的高效開展，企業可針對催收情況定期召開會議，要求各部門及時匯報應收賬款催收進度，全面了解應收賬款管理現狀。針對催收問題進行探討商議，制定科學方案，促進催收工作的高效開展。以合同簽訂為基準，明確各部門的催收目標與職責，在法律允許的前提下，針對客戶實際情況采取針對性措施加以催收。

同時，在催收工作實際開展期間，應遵循以下要求。

一是視情況優先處理近期債務，加大對債務催收的實施力度，具體措施可包括抵押物品處理、債券轉讓、折價收取、貨物收回等。

二是在催收處理期間要及時保全債務[ 8 ]。

三是以催收優先級為前提，通過設定逾期催收獎勵來提升效率。同時，要提高對按時付款、信譽良好企業的關注度，明確催收責任人，在催收時注意對相關證據信息的保留，保障客戶合法權益不受影響。如果存在應收賬款無法回收的情況，要分析客戶企業的實際情況，采取針對性措施，或以談判的方式解決債務問題，秉持收益最大化原則，盡可能降低企業經濟損失。

（四）增強財務人員的風險意識

為避免因財務人員缺乏風險意識影響應收賬款管理的有效性，要依據企業實際運行需求，從以下幾個方面入手增強財務人員的風險意識。

一是加大人員教育培訓力度。以風險管控、應收賬款管理為主題開展培訓活動，以增強財務人員對風險管控的認知，明確了解應收賬款管理的必要性，繼而以主動、積極的態度加強應收賬款管理。

二是重視對內控制度的構建和完善，借助制度體系規范財務人員的行為。以內控制度的合理設置、落實為前提，要求人員嚴格按照標準流程、程序進行操作審核，通過規范化管理實現風險預防[ 9 ]。

三是合理構建激勵機制。即圍繞應收賬款優化設置業績考核體系，在績效考核中納入賬款催收、回收等指標，增強財務人員參與應收賬款管理的積極性，通過優化應收賬款處理降低財務風險發生概率，為企業經營效益的創造提供助力。

（五）優化應收賬款管理系統構建

為做到對企業應收賬款的有效追蹤與監管，應重視對應收賬款系統的合理構建，以幫助管理人員明確掌握賬款回收情況，避免壞賬問題的頻繁出現影響企業資金利用。為保證管理系統構建符合預期要求，要注意以下幾個方面。

一是明確目標和需求。企業在構建系統時要明確預期達到的效果，如降低逾期賬款的比例、提高回款速度等，注重對企業業務流程和特點的掌握，根據實際情況進行定制化設計。

二是合理選擇軟件工具或平臺。目前，應收賬款管理軟件呈現出多樣化發展態勢，要結合對企業規模和需求的分析，合理選擇工具、軟件，具備賬款登記、逾期提醒、催收跟進等功能，為企業優化應收賬款管理提供技術支持。同時，對于應收賬款管理系統的構建，要確保系統與其他系統進行數據對接，具體涉及財務系統、銷售系統等，實現數據自動同步集成，避免出現數據重復錄入、冗余等問題[ 1 0 ]。

三是具備數據分析和報告功能。借助系統挖掘與分析應收賬款數據，及時發現潛在問題和風險，制定契合實際管理需求的應對策略。同時，系統需支持對各類報表和圖表的生成，進而為管理層決策和監控提供依據。此外，為充分發揮應收賬款管理系統的效能，企業要加大員工培訓和系統推廣力度，要求員工熟悉系統操作流程和功能，正確認知系統對應收賬款管理的重要性。如果條件允許，可采用內部宣傳、獎勵機制等方式，在內部全面推廣應收賬款管理系統的使用，助力企業風險管控的高水平開展。

（六）確定收款周期與方式

為避免應收賬款管理不到位影響到企業風險管控水平，可在管理期間合理確定收款周期與方式，有效規避壞賬問題。

對于收款周期的確定，企業要綜合考慮客戶信用狀況、歷史付款記錄等因素。如果合作客戶信用較好、付款及時，可適當延長收款周期，這有助于提高客戶滿意度，建立良好的合作關系。如果合作客戶信用較差、付款不穩定，則要根據具體情況縮短收款周期，降低風險和壞賬的可能性。依據對客戶信用評級和支付能力的分析，合理制定不同收款周期政策。

同時，現代化技術的集成發展讓企業可選擇多種收款方式，如現金、支票、電匯、信用卡、電子支付等。基于此，可結合對客戶需求和偏好的分析，依據實際情況合理選擇收款方式。如果涉及大額交易或國際貿易，可選擇電匯方式保障交易安全，小額交易或線上銷售可將電子支付作為主要方案，滿足不同客戶的實際需求。為保證收款周期和方式的確定符合要求，企業需要考慮資金流動和運營需求，盡可能避免收款周期過長，確保企業現金流不受影響。可借助財務數據分析和預測工具，進行資金流量預測，為收款周期與方式的確定提供依據。

此外，企業要結合實際情況，重視引入自動化收款系統或軟件，促進收款工作的高效開展，幫助企業自動發送付款提醒和逾期通知，自動生成收據和發票，提供收款跟蹤和報告等功能，幫助企業減少人工操作錯誤，通過提高收款速度和準確性，為企業風險管控與預防提供助力。

四、結語

應收賬款管理水平不僅影響到企業的風險防范效果，而且與企業市場競爭力的提升密切相關。基于此，需要在明確應收賬款管理重要價值的基礎上，從樹立管理意識、構建信用管理制度、優化催收機制、增強財務人員的風險意識、構建應收賬款管理系統、確定收款周期與方式等方面入手，采用科學對策優化應收賬款管理，為企業的長久、可靠運營發展保駕護航。

參考文獻：

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