建筑業企業財稅管理內部控制思路探析

[摘 要]企業的財稅管理與內部控制是企業運營管理中兩個相互關聯、相互支持的重要系統，企業內部控制的目標之一就是保障企業財稅工作的準確性與合法性，二者的有效結合是企業實現財稅合規、法治經營的重要保障。面對激烈的市場競爭，建筑企業要想提升核心競爭力，就必須對企業的管理工作進行優化升級，不僅要注重業務的開展，也要從管理上提高對企業財稅管理工作的重視程度，更好地解決企業運營管理中面臨的財稅問題，規避企業財稅風險。文章深入探析了建筑企業財稅管理的現狀，期望為建筑企業通過內部控制實現有效的財稅管理提供思路。

[關鍵詞]建筑企業；財稅問題；財稅管理；內部控制

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1674-1722（2024）14-0043-03

近年來，隨著我國經濟結構的轉型升級，政府部門為激發市場經濟中企業的發展活力，對國內的稅收政策進行了優化改革，這為企業的發展帶來更大的發展空間。建筑企業的財稅管理問題也成為建筑行業發展過程中亟須解決的關鍵問題之一，部分建筑企業當前的財稅管理模式不足以幫助企業抓住稅改的新機遇，傳統的財稅管理模式已經難以滿足建筑企業在新時期的發展需求。

對此，建筑企業應對現代化財稅管理形成深入的認知，及時發現財稅管理中存在的問題，加強財稅管理內部控制能力，提高企業的財稅管理水平，推動建筑行業的可持續發展。

一、企業實行財稅管理內部控制的重要性

（一）降低企業稅務支出

企業財稅管理是企業日常經營管理的重要內容，是企業有效開展財務和稅務管理的過程。企業通過財稅管理可以加強對財務資源的合理利用，保障企業財務工作的健康穩定。此外，財稅管理還可以幫助企業遵守稅務相關的法律法規，提升企業財務管理的有效性和納稅的合理性。

當前，政府為激發市場活力、提高企業的市場活躍度，推出了一系列優惠便民政策，為企業的運營管理提供稅務支持，鼓勵企業在實際財稅管理中采用合規合法的方式減少企業的稅務支出，減輕企業的納稅負擔[ 1 ]。

（二）提高企業財稅管理水平

通過加強企業財稅管理內部控制，企業可以對財稅管理工作的流程與內容進行規范，保障企業的財稅工作有據可依，減少企業財稅管理工作中人為導致的工作失誤，使企業的財稅信息更加真實準確，為企業的財稅管理工作提供可靠的信息支持。同時，企業通過內部控制建立完善的財稅管理系統，可以對日常經營管理中所有的財稅信息進行記錄和分析，讓企業管理者將真實準確的財稅信息作為決策依據，助力企業實現財務穩健、依法經營的財稅管理目標。加強財稅管理內部控制，可以保障企業財稅管理工作的規范和高效，提升企業財稅管理水平，增強企業的整體競爭力和抗風險能力[ 2 ]。

（三）提升企業市場競爭力

隨著經濟市場的不斷發展，企業要想在激烈的市場競爭中獲得穩定的發展，就必須不斷提升自身的市場競爭力[ 3 ]。一方面，企業實行財稅管理內部控制，可以有效降低日常經營管理中的稅費成本支出，讓企業有更多的資金擴大企業的經營規模和提高服務質量。另一方面，財稅管理內部控制能有效規避經營風險，為企業穩健經營修筑“護城河”，從而提升企業的市場競爭力，保障企業在當前市場環境下的可持續發展。

二、當前建筑企業在財稅管理內部控制方面存在的問題

（一）建筑企業對財稅管理認識不足

當前的很多建筑企業在內部管理上對于財稅管理的認識存在明顯的不足，對于財稅管理工作缺乏足夠的重視。財稅風險管理是企業財稅管理的核心，部分建筑企業對于運營過程中的財稅風險認知存在錯誤，單純地認為只要在形式上合規合法就可以完全規避企業財稅風險，不會對企業經營造成重大影響。這種認知導致企業在財稅風險管理方面缺乏足夠的措施和制度保障，忽視了企業防范財務風險和加強內部控制管理的重要性。建筑企業在經營中缺乏對財稅風險的全面識別和有效評估，導致企業只能看到顯性的風險因素，無法及時發現潛在的風險，在面對財稅風險時缺乏有效的應對手段[ 4 ]。

（二）建筑企業內部控制體系不完善

當前的很多建筑企業在內部管理中缺乏完善的內部控制制度，現行的內部控制制度不符合企業發展的需要，制度缺乏可執行性。這種情況使得建筑企業在進行財稅管理工作時存在制度漏洞，無法及時發現與解決財稅管理內部控制問題。

建筑企業財稅管理的內控職責分配不明確，同一部門不同崗位的崗位職責界限劃分不清晰，導致整個財稅管理內部控制流程不連貫，很多重要的內控環節缺少主體人員，這讓建筑企業在運營管理過程中很難通過內控手段規避財稅風險。

很多建筑企業在企業內控制度執行層面存在問題，員工對于企業內控制度的執行不到位或者對于制度的理解出現偏差，導致企業面臨內部管理失控的風險[ 5 ]。

建筑企業內部控制體系的不完善讓企業財稅管理在內部控制層面存在諸多阻礙，無法充分發揮財稅管理的效用，影響建筑企業財稅管理工作的長期性，容易給建筑企業帶來嚴重的財稅風險，影響建筑行業的發展。

（三）建筑企業管理信息化水平不高

隨著信息技術的不斷發展應用，“互聯網+財務”的財務管理模式在企業中逐漸得到推廣，信息化技術的應用使得財稅管理工作的工作質量和工作效率都得到了顯著的提升。但當前部分建筑企業仍停留在傳統的財務管理方式上，對于財務工作的信息化建設不夠重視，在財稅管理中缺乏信息系統的支持。財務信息系統可以收集分析企業運營管理中產生的財務數據，實時監控公司的財務活動，建筑企業缺乏財務信息系統或系統老舊過時會使得企業無法對財務數據進行實時收集與監管，影響了企業對財稅風險的評估與應對[ 6 ]。

此外，建筑企業的財稅管理工作需要對大量的財務信息和稅務數據進行分析處理，建筑企業對于信息化技術的應用不到位會使得數據分析處理效率低下，且工作質量得不到保障，影響企業管理者獲取的財稅信息的準確性，使其無法對企業當前的財稅狀況進行實時的分析與決策，使建筑企業無法及時發現財稅風險，給建筑企業的長遠發展埋下隱患。

（四）企業財稅管理人員綜合素質有待提升

企業財稅管理是企業財務管理工作的核心內容，而企業財稅管理人員的綜合素質直接影響著企業財稅管理工作的質量。隨著市場競爭越來越激烈，建筑企業對于管理型財務人才的需求增加，對于企業財稅管理人員的綜合素質要求也進一步提高。財務人員不僅需要具備較強的專業能力與較高的職業水平，而且需要掌握與時俱進的管理理念與工作方法。企業的財稅管理對這方面的要求更高，不僅要求財稅管理人員需要具備財務相關的專業知識，還要對財政部門施行的稅務政策與市場經濟變化擁有較高的敏感度。部分建筑企業的財稅管理人員具備豐富的工作經驗，但對于新時期的財稅管理模式應用存在明顯的不足，無法滿足當前時期社會市場環境對于企業財稅管理人員的綜合素質要求。這影響了建筑企業財稅管理工作的有效開展，不利于建筑企業財稅管理水平的提高，限制了建筑企業的可持續發展潛力[ 7 ]。

三、企業實施財稅管理內部控制的有效路徑

（一）提高建筑企業對財稅管理的重視程度

在當前的市場經濟環境下，建筑企業必須意識到財稅管理對于企業管理發展的重要性。隨著金稅工程第四期“以數治稅”的推行，智慧稅務模式對于企業財稅管理水平的要求更高，稅務違規行為的違法成本也相應提升。建筑企業因其行業特殊性，財稅信息涉及面廣，財稅信息復雜，在金稅四期背景下開展財稅管理的難度也非常高。因此，建筑企業必須提高對現代化財稅管理的重視程度，加強企業員工對于財稅管理風險的認識，保證員工理解和重視財稅管理。

首先，建筑企業可以通過內部培訓，邀請財稅管理領域專家對企業員工進行培訓，向員工傳授現代化的智慧稅務相關知識，讓員工了解現代化財稅管理的理念、掌握財稅管理的方法，提高企業全體員工對于財稅管理的認知度。

其次，建筑企業可以打通業務部門和財務部門的溝通渠道，采用業財融合的管理模式，定期召開內部溝通會議，溝通交流企業當前財稅管理方面的情況，提高業務部門員工的參與度，凸顯企業每位員工在財稅風險管理中的責任和價值。

最后，建筑企業可以組建專門負責財稅管理的團隊或委托外部的財稅風險管理機構為企業財稅管理工作提供指導，提高企業的財稅管理能力。

（二）建立健全建筑企業財稅管理內部控制制度

建筑企業在推行財稅管理的同時也要加強內部控制，不斷推進建筑企業財稅管理內部控制體系建設，建立健全建筑企業財稅管理內部控制制度。

首先，企業要明確內部管理控制的目標和原則。企業應以提高企業財稅管理水平為目標，以經濟性、規范性為基本原則，保障財稅管理內部控制制度符合建筑企業的發展需要，遵守管理原則，向管理目標邁進[ 8 ]。

其次，建筑企業要對財稅管理的業務流程進行細致的梳理，規范財稅管理業務流程，規劃調整企業運營管理中涉及的各項業務工作流程，完善業務程序，明確各環節的職責和權限，確保企業的每項業務工作都有明確的工作流程和標準。建筑企業要建立內部的信息溝通交流渠道，實現業財融合，確保企業內部信息能夠快速流通，對于財稅管理內部控制問題能夠及時反饋。此外，企業需要搭建溝通交流平臺，方便員工對于財稅管理提出合理化的建議，提高建筑企業內部的信息溝通效率，提升財稅管理效率與管理質量。

最后，建筑企業應完善內部的審查機制，對企業運營管理中的所有工作環節和業務程序進行審查和監督，定期開展內部審計，對財稅管理內部控制制度的有效性進行評估和驗證，加大企業的內部監督力度，保障企業管理人員對于企業各層級的財稅管理都能實施實時監控，對于財稅管理風險能及時地發現并化解，自此形成完整的建筑企業財稅管理內部控制體系。

（三）加強建筑企業管理信息化建設

建筑企業應不斷推進自身的信息化建設，加大對財稅管理信息技術和工具的投入，在財稅管理工作中引入先進的信息管理軟件和設備，搭建財務信息管理平臺，提高企業財稅管理工作的效率和質量。通過搭建完善的財務數據共享平臺，建筑企業在財務管理中可以集中整合和分析企業各部門的財稅數據，快速發現企業財稅管理方面潛在的財稅風險，為企業規避和化解財稅風險提供數據支撐[ 9 ]。同時，建筑企業也可通過引入信息化管理技術實現業務流程自動化，降低企業財稅管理的操作難度，例如，利用信息系統實時生成反映企業當前財務情況的電子財務報表，實現財務數據的自動收集與分析處理。此外，建筑企業應用線上業務系統也可以優化業務流程，保障工作程序的規范性和可追溯性。

（四）加強建筑企業人才隊伍建設

建筑企業財稅管理人員的綜合素質直接影響著企業財稅管理的工作質量，建筑企業應加強財稅管理人才隊伍建設，提升財稅管理人員的綜合素質。

首先，建筑企業可以調整人才遴選方式，提高企業的財稅管理工作招收門檻，提高財稅管理崗位對于專業素養和專業能力的要求，加強人才考核，招收更多高素質人才充實建筑企業財務人才隊伍，保障企業財務部門擁有了解財稅管理工作內容及掌握各項管理技術的更多優秀人才。

其次，建筑企業要優化人才培訓機制，加強對企業財稅管理人員的培訓和再教育，通過系統化學習和培養讓企業財稅管理人員更好地明確財稅管理工作理念和規則，著重提高企業財稅管理人員對于現代化、信息化財稅管理建設的認知度，讓企業的財稅管理人才不僅具備相當的專業能力，而且擁有現代化的財稅管理思維和手段，在保障建筑企業財稅管理工作合規合法的同時提高財稅管理的質量和效率。

四、結語

財稅管理作為企業管理的重要內容，對于我國企業現代化發展具有重要意義，企業只有切實開展高質量的財稅管理工作，才能更好地在激烈的市場競爭中生存發展。當前，我國建筑行業的財稅管理工作依然存在諸多問題，對此建筑企業應從提高企業對財稅管理的重視程度、推進企業內部控制體系建設、加強企業管理信息化建設、加強企業人才隊伍建設等方面提高企業的財稅管理水平，保障建筑企業的穩定運營，推動建筑行業的健康發展。

參考文獻：

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