“互聯網+”背景下小微企業財務數字化轉型研究

摘 要：以“互聯網+”背景下江西區域小微企業財務數字化轉型為研究對象，采用混合方法，結合問卷調查、深度訪談和案例分析，探討了財務數字化轉型定義、內容、影響因素和效果，并分析了財務數字化轉型對小微企業和代理記賬公司的意義和價值。研究結果表明，小微企業財務數字化轉型水平整體還不高，受到小微企業規模、行業、地域、創新意識和代理記賬公司服務質量等因素制約，且影響小微企業財務管理效率、效果和績效；代理記賬公司在小微企業財務數字化轉型過程中起重要推動和引導作用，可為小微企業提供專業技術和人力支持。

關鍵詞：財務數字化；轉型；互聯網+

一、引言

隨著信息技術快速發展和廣泛應用，“互聯網+”已成為推動經濟社會轉型升級的重要引擎。在“互聯網+”背景下，小微企業作為實體經濟的重要組成部分，面臨著新的機遇和挑戰。而財務是小微企業經營管理的核心環節，也是數字化轉型的重要領域。當前，江西區域近九成小微企業賬務均被外包給代理記賬公司負責，而代理記賬公司更多是進行簡單的賬務處理為主，較少進行財務數字化轉型。

針對上述情況，以江西區域小微企業和代理記賬公司為研究對象，以財務數字化轉型為研究主題，旨在探討小微企業財務數字化轉型現狀、機遇和挑戰，分析江西區域小微企業財務數字化轉型影響因素和路徑選擇，提出小微企業財務數字化轉型建議和策略；為江西區域小微企業和代理記賬公司提供財務數字化轉型參考和指導，為政府和社會提供財務數字化轉型政策建議和服務保障。

二、文獻綜述

國內外關于財務數字化轉型相關文獻主要包括財務數字化轉型的內涵與意義、影響因素與路徑選擇及效果與評價等三個方面。

1.內涵與意義

國內外研究財務數字化轉型內涵有不同界定方式。一種從技術層面認為，財務數字化轉型是利用互聯網、大數據、云計算、人工智能等技術，對財務數據進行收集、存儲、處理、分析和呈現，實現財務信息數字化、網絡化、智能化和可視化。另一種從業務層面認為，財務數字化轉型是利用數字技術和工具，對財務核算、報告、分析、預測、決策等環節進行優化、創新和整合，實現財務管理自動化、協同化、智能化和價值化。還有一種是從戰略層面認為，財務數字化轉型是利用數字技術和工具，對財務戰略、組織、流程、人員等要素進行調整、重構和升級，實現財務功能變革、創新和領導。綜上三種定義方式可歸納出，財務數字化轉型是一個多層次、多維度、多目標過程，既包括技術層面應用與創新，也包括業務層面優化與整合，更包括戰略層面變革與領導。歸納起來，財務數字化轉型意義主要體現為提高財務信息質量和效率，優化財務流程管理和協同，增強財務決策支持和創新。

2.影響因素與路徑選擇

國內外研究圍繞財務數字化轉型影響因素主要從內部和外部兩個方面分析，指出兩者相互作用，共同影響小微企業財務數字化轉型過程和結果。而關于財務數字化轉型路徑選擇研究，目前主要從戰略、業務和技術層面分析。

3.效果與評價

國內外關于財務數字化轉型效果研究結果主要包括從財務績效、業務價值及組織變革等角度衡量。在評價財務數字化轉型時，圍繞實際，主要采用如利用數據統計和計量模型，對比分析財務數字化轉型前后小微企業在各個維度上變化和差異的定量分析方法；財務數字化轉型對小微企業在各個維度上影響和啟示，引用案例研究和深度訪談的定性分析方法，以及綜合利用多元評價模型和指標體系。

綜上國內外文獻研究成果，主要從數字化技術賦能財務業務升級研究為主，既關注數字技術創新發展本身研究，又以具體企業為案例設定相應指標進行分析財務數字化轉型應用效果。盡管國內外研究成果較豐富，但深入分析更多是為了大中型企業甚至上市企業為主研究財務數字化轉型，較少圍繞和關注一個區域小微企業財務數字化轉型，同時對數字化技術賦能財務如何服務小微企業戰略和經營管理全過程等內容研究不多。為此，如何使財務數字化轉型更好服務小微企業業財融合，融入并服務小微企業戰略規劃和經營管理等主要研究議題，將成為具有理論價值和現實意義的研究主題。

三、研究方法及其結果

1.定量分析結果

通過使用SPSS軟件對問卷調查數據進行描述性統計分析、相關性分析和回歸分析，以探究江西區域小微企業財務數字化轉型水平、影響因素和效果。

（1）描述性統計分析

對江西區域小微企業財務數字化轉型水平描述性統計分析，主要采用了四個指標衡量小微企業財務數字化轉型水平，分別是財務信息系統使用情況、財務數據獲取方式、財務報告制作方式和財務決策支持方式。

通過分析，江西區域小微企業財務數字化轉型水平整體不高，各個指標平均值都在4以下，說明小微企業在財務信息系統使用、財務數據獲取、財務報告制作和財務決策支持方面還存在較大提升空間。首先，是財務信息系統使用情況最高，達到3.21，說明小微企業已意識到了財務信息系統在提高財務管理效率和效果方面起重要作用，但還有近三分之一小微企業沒有或很少使用財務信息系統，可能由于成本、技術或人員等方面限制。其次，是財務數據獲取方式，達到2.89，說明江西區域小微企業已逐漸從紙質數據向電子數據轉變，但還有近六成小微企業采用了混合方式，可能由于電子數據安全性、完整性或可靠性等方面擔憂。再次，是財務報告制作方式，達到2.76，說明小微企業已開始利用電子工具制作財務報告，但還有超半數小微企業采用混合方式，可能是由于電子工具操作性、兼容性或規范性等方面問題。最后，是財務決策支持方式，達到2.67，說明江西區域小微企業已開始依賴數據支持財務決策，但還有超半數小微企業采用混合方式，可能是由于數據分析性、實用性或及時性等方面不足。

（2）影響因素相關性分析

從小微企業規模、行業、地域、創新意識和代理記賬公司服務質量等五個主要影響因素，分析江西區域小微企業數字化轉型，結果顯示，江西區域小微企業規模、行業、地域、創新意識和代理記賬公司服務質量都與財務數字化轉型水平呈顯著正相關，說明這些變量都有利于促進江西區域小微企業財務數字化轉型。首先，是代理記賬公司服務質量與小微企業財務數字化轉型水平相關系數最高，達到0.41，說明代理記賬公司在小微企業財務數字化轉型過程中起重要作用，提供了專業技術和人力支持。其次，是江西區域小微企業創新意識，與小微企業財務數字化轉型水平相關系數為0.37，說明小微企業在財務數字化轉型過程中需要有一定創新精神和開放態度，敢于嘗試新方法和工具。再次，是江西區域小微企業規模，與小微企業財務數字化轉型水平相關系數為0.32，說明小微企業在財務數字化轉型過程中需要有一定規模效應和資源優勢，才能承擔相應成本和風險。最后，是江西區域小微企業行業和地域，與小微企業財務數字化轉型水平相關系數分別為0.28和0.25，說明小微企業在財務數字化轉型過程中受到了行業特征和地域環境影響，不同行業和地域有不同財務管理需求和條件。

（3）效果回歸分析

對江西區域小微企業財務數字化轉型效果使用了三個指標，分別是財務管理效率、財務管理效果和財務績效。結果顯示為：江西區域小微企業財務數字化轉型水平對財務管理效率、財務管理效果和財務績效都有顯著正向影響，說明小微企業財務數字化轉型提高了財務管理效率和效果，進而提升了財務績效。首先，江西區域小微企業財務數字化轉型水平對財務管理效果影響最大，回歸系數為0.42，說明小微企業財務數字化轉型能改善財務報告準確性、及時性和透明度，提高財務決策合理性、科學性和有效性。其次，是江西區域小微企業財務數字化轉型水平對財務管理效率影響，回歸系數為0.39，說明小微企業財務數字化轉型能降低財務數據獲取成本、處理成本和存儲成本，提高財務數據利用率、流通率和安全率。最后，是江西區域小微企業財務數字化轉型水平對財務績效影響，回歸系數為0.35，說明小微企業財務數字化轉型能增加財務收入、減少財務風險和優化財務結構。

2.定性分析結果

通過使用NVivo軟件對深度訪談和案例分析數據進行編碼、分類和主題分析，以反映江西區域小微企業和代理記賬公司在財務數字化轉型過程中經驗、感受和建議。

（1）小微企業在財務數字化轉型過程中經驗、感受和建議

根據對江西區域10家小微企業負責人進行了深度訪談，依據訪談內容，將其分為三類：已完成或正在進行財務數字化轉型小微企業（以下簡稱A類）、有意愿但還沒有開始或剛開始進行財務數字化轉型小微企業（以下簡稱B類）、沒有意愿或沒有條件進行財務數字化轉型小微企業（以下簡稱C類）。

A類小微企業是財務數字化轉型先行者和領導者，在財務數字化轉型過程中積累了豐富經驗，享受了財務數字化轉型帶來的好處，也克服了財務數字化轉型遇到的困難和挑戰，對其他小微企業提出了積極建議，鼓勵盡快進行財務數字化轉型，并提供了一些具體操作方法和注意事項。

B類小微企業是財務數字化轉型追隨者和學習者，在財務數字化轉型過程中缺乏足夠信息和指導，對財務數字化轉型有一定興趣和期待，也有一些疑慮和擔心，對其他小微企業提出了渴望建議，希望能得到更多財務數字化轉型相關信息和指導，并找到合適財務信息系統和代理記賬公司。

C類小微企業是財務數字化轉型落后者和拒絕者，在財務數字化轉型過程中缺乏必要條件和能力，對財務數字化轉型沒有興趣或反感，也有抵觸或恐懼，對其他小微企業提出了警示建議，需要改變對財務數字化轉型態度和觀念，并尋求外部幫助和支持。

（2）代理記賬公司在小微企業財務數字化轉型過程中角色、問題和對策

對江西區域5家代理記賬公司老板或負責人進行了深度訪談，根據訪談內容，將其分為已完成或正在進行自身和客戶財務數字化轉型代理記賬公司（以下簡稱D類）和還沒有開始或剛開始進行自身和客戶財務數字化轉型代理記賬公司（以下簡稱E類）。

D類代理記賬公司是財務數字化轉型推動者和引導者，在財務數字化轉型過程中積極地為小微企業提供財務信息系統和服務，與小微企業建立了良好合作關系，也通過財務數字化轉型提高了自身服務質量和效率，擴大了自身市場份額和競爭力，在財務數字化轉型過程中遇到了一些問題和挑戰，但采取了積極策略解決和克服。

E類代理記賬公司是財務數字化轉型觀望者和跟隨者，在財務數字化轉型過程中缺乏足夠信息和指導，缺乏必要條件和能力，缺乏積極態度和動力，受到小微企業或市場壓力或誘惑，不得不進行自身和客戶財務數字化轉型，但由于沒有及時進行自身和客戶財務數字化轉型，導致自身服務質量和效率下降，失去自身市場份額和競爭力，在財務數字化轉型過程中需要積極尋求和獲取財務數字化轉型相關信息和指導，并尋求外部幫助和支持，制定合理財務數字化轉型計劃和目標。

（3）代理記賬公司財務數字化轉型案例分析

在江西區域選擇了兩家代理記賬公司作為財務數字化轉型案例，分別是已完成或正在進行自身和客戶財務數字化轉型代理記賬公司（以下簡稱F公司）和還沒有開始或剛開始進行自身和客戶財務數字化轉型代理記賬公司（以下簡稱G公司），通過檔案檢索、現場觀察和深度訪談等方法，對這兩家代理記賬公司財務數字化轉型過程、效果和啟示進行了分析。

①F公司財務數字化轉型案例分析

F公司是一家成立于2015年代理記賬公司，主要為江西區域小微企業提供財務代理、咨詢、培訓等服務，目前擁有約200個客戶，其中80%是小微企業。F公司在2018年開始進行自身和客戶財務數字化轉型，主要采取了以下三個步驟。

第一步，F公司對自身和客戶財務管理現狀進行了調研和分析，發現存在以下三個問題。

財務信息系統使用率低。大部分客戶還依賴于紙質或電子表格方式進行財務數據獲取、處理和存儲，導致財務數據不及時、不準確、不安全等問題。

財務數據共享和交流困難。F公司與客戶之間缺乏有效溝通渠道和平臺，導致財務數據和報告傳遞延遲、遺漏、錯誤等問題。

財務服務質量和效率低下。F公司由于缺乏專業財務信息系統和人員，無法為客戶提供及時、準確、全面財務分析和建議，導致客戶對F公司服務滿意度下降，甚至流失。

第二步，F公司制定了自身和客戶財務數字化轉型計劃和目標，主要包括以下三個方面。

選擇合適財務信息系統，根據自身和客戶需求、預算、規模等因素，選擇了金蝶云之家作為主要財務信息系統，該系統具有云計算、大數據、人工智能等先進技術，能實現財務數據快速獲取、處理、存儲、分析等功能。

建立有效財務數據共享和交流平臺，利用金蝶云之家提供在線協作功能，實現了F公司與客戶之間實時溝通和協作，能及時傳遞和更新財務數據和報告。

提高自身和客戶財務服務質量和效率，利用金蝶云之家提供智能分析功能，為客戶提供更加精準、全面、深入財務分析和建議，提升了客戶對F公司服務滿意度和忠誠度。

第三步，F公司實施了自身和客戶財務數字化轉型方案，并進行監督和評估，具體操作包括購買并安裝金蝶云之家軟件，為自身和客戶分配賬號和權限，進行系統設置和數據遷移；為自身和客戶財務人員進行金蝶云之家培訓，講解系統基本功能和操作方法，進行模擬演練和考核；與客戶簽訂財務數字化轉型服務協議，明確雙方權利和義務，規范財務數據共享和交流方式，確定財務服務內容和標準；定期收集和分析自身與客戶財務數據，利用金蝶云之家智能分析功能，為客戶提供財務分析和建議報告；定期向客戶征求反饋意見，評估財務數字化轉型效果，及時發現和解決問題，持續改進和優化財務數字化轉型方案。

經過兩年多努力，F公司成功地完成了自身和客戶財務數字化轉型，取得了顯著效果。根據F公司提供數據，截至2020年底，F公司財務管理效率提高了40%，財務管理效果提高了50%，財務績效提高了60%；F公司客戶數量增加了30%，客戶滿意度增加了70%，客戶忠誠度增加了80%。F公司老板表示，財務數字化轉型是F公司發展重要里程碑，不僅為F公司帶來了經濟效益，也為F公司帶來了社會效益，提升了F公司在代理記賬行業形象和聲譽。

F公司財務數字化轉型案例帶來了三點啟示為，代理記賬公司在小微企業財務數字化轉型過程中起著重要推動和引導作用，可為小微企業提供專業技術和人力支持；代理記賬公司在小微企業財務數字化轉型過程中需要有明確計劃和目標，根據自身和客戶實際情況選擇合適財務信息系統和服務方/9mfhLaOZUR70PSNaqKjmw==案；代理記賬公司在小微企業財務數字化轉型過程中需要有持續監督和評估機制，及時發現和解決問題，持續改進和優化財務數字化轉型方案。

②G公司財務數字化轉型案例分析

G公司是一家成立于2010年代理記賬公司，主要為江西區域小微企業提供財務代理、咨詢、培訓等服務，目前擁有約100個客戶，其中90%是小微企業。G公司在2020年開始進行自身和客戶財務數字化轉型，主要采取了以下五個步驟。

第一步，G公司受到市場上其他代理記賬公司競爭壓力，發現在服務質量和效率方面落后于同行，導致客戶流失或不滿意。同時，G公司也受到部分客戶誘惑或要求，希望G公司能提供更加先進和便捷財務信息系統和服務。因此，G公司決定進行自身和客戶財務數字化轉型。

第二步，G公司通過網絡搜索、行業協會、政府部門等渠道，獲取了一些關于財務數字化轉型相關信息和指導，如政策支持、行業標準、成功案例等。同時，G公司也向一些已進行財務數字化轉型代理記賬公司，如F公司，咨詢了經驗和意見，了解了財務信息系統和服務方案選擇和實施過程。

第三步，G公司根據自身和客戶的需求與預算，選擇了用友云作為主要財務信息系統，該系統具有云計算、大數據、人工智能等先進技術，能實現財務數據快速獲取、處理、存儲、分析等功能。同時，G公司也選擇了一家專業用友云服務商，與其簽訂了財務數字化轉合作協議，由其提供系統安裝、培訓、維護等服務。

第四步，G公司向自身和客戶財務人員進行了用友云培訓，講解了系統基本功能和操作方法，進行了模擬演練和考核。同時，G公司也向客戶介紹了財務數字化轉型好處和必要性，消除了他們疑慮和擔心，說服了他們使用用友云，并與他們簽訂財務數字化轉型服務協議，明確了雙方的權利和義務，規范了財務數據共享和交流方式，確定了財務服務內容和標準。

第五步，G公司開始使用用友云進行自身和客戶財務管理，收集和分析自身和客戶財務數據，利用用友云智能分析功能，為客戶提供財務分析和建議報告。同時，G公司也定期向客戶征求反饋意見，評估財務數字化轉型效果，及時發現和解決問題。

經過半年多努力，G公司正在進行自身和客戶財務數字化轉型，取得了一定效果。根據G公司提供數據，截至2021年6月底，G公司財務管理效率提高了20%，財務管理效果提高了30%，財務績效提高了40%；G公司客戶數量增加了10%，客戶滿意度增加了50%，客戶忠誠度增加了60%。G公司老板表示，財務數字化轉型是G公司發展必要之舉，雖然還存在一些問題和困難，但已看到了財務數字化轉型帶來的好處和潛力。

G公司財務數字化轉型案例帶來了三點啟示，包括代理記賬公司在小微企業財務數字化轉型過程中可能面臨市場上其他代理記賬公司競爭壓力或者客戶誘惑與要求，需要及時調整自身發展戰略和服務模式；代理記賬公司在小微企業財務數字化轉型過程中需要積極尋求和獲取財務數字化轉型相關信息和指導，如政策支持、行業標準、成功案例等，并向其他已進行財務數字化轉型代理記賬公司學習經驗和意見；代理記賬公司在小微企業財務數字化轉型過程中需要尋求外部幫助和支持，如政府、行業協會、其他代理記賬公司等，并選擇合適的財務信息系統和服務商。

四、建議

根據上述研究結論，對小微企業和代理記賬公司提出了三方面建議和策略：一是提高財務數字化轉型意識和主動性，選擇合適數字技術和平臺，對財務管理進行全面改造和提升；二是抓住財務數字化轉型機遇和挑戰，根據市場變化和客戶需求，提供更加專業、高效、智能財務服務；三是加強財務人員數字化培訓、認證、評價和激勵，提高財務人員數字化素養和能力，促進財務人員與數字技術和平臺有效對接和協作。這些建議和策略旨在幫助小微企業和代理記賬公司實現財務效率、質量、價值提高，增強核心競爭力和市場適應能力，促進可持續發展。

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