基于財務共享模式的企業財務管理轉型優化研究

摘 要：隨著全球化和信息技術的快速發展，企業財務管理面臨前所未有的挑戰和機遇。財務共享模式作為一種新興企業財務管理模式，以其顯著的成本效益和效率優勢，正在逐漸被全球眾多企業采用。然而，對財務共享模式的具體實施策略和優化方法的研究，尚處于初級階段。此研究旨在通過對財務共享模式的深入分析和研究，揭示其在企業財務管理轉型中的重要性，以及面臨的主要問題，并提出有效的策略和建議。

關鍵詞：財務共享模式；財務管理；轉型優化；企業策略

在全球化和數字化的趨勢下，企業的財務管理模式面臨重大轉型。其中，財務共享模式作為一種創新的財務管理模式，因其在提高效率、降低成本等方面的顯著優勢，越來越被企業所接受。然而，如何有效實施財務共享模式，并在實施過程中解決可能遇到的問題，是當前企業財務管理的重要課題。

一、財務共享模式概述

1.財務共享模式的定義與特征

財務共享模式是一種新興的企業財務管理模式。首先，定義上，財務共享模式是指通過集中化管理、標準化流程和信息化手段，將分散在不同部門、不同地點的財務處理工作集中到一個或幾個共享服務中心，以提高工作效率，降低操作成本。這種模式的實施，往往需要全面的組織變革和流程重構。其次，財務共享模式具有顯著的優勢。它可以幫助企業實現成本效益，通過集中化管理，可以顯著降低人力和管理成本，同時也可以提高財務處理的速度和效率。財務共享模式還可以促進企業的信息化建設，通過標準化和自動化的流程，有助于企業實現數據的準確性和及時性，從而提高管理和決策的效率。

2.財務共享模式對企業管理的價值

首先，實施財務共享模式可以大幅度降低企業的財務成本。通過集中化、標準化的管理和運作，企業可以提高工作效率，從而降低財務運營成本。其次，財務共享模式可以提高企業的服務質量。通過集中管理，企業可以實現財務處理的標準化和一致性，提高財務數據的準確性和及時性，從而提高服務質量。此外，財務共享模式還可以實現24小時不間斷的服務，更好地滿足全球化業務的需求。最后，財務共享模式可以提高企業的風險管理能力。通過集中管理，企業可以更好地監控財務活動，及時發現和處理財務風險，從而保證企業健康發展。

二、企業財務管理存在的問題

1.傳統財務管理模式的局限性

其一，標準的度量方式常常無法捕捉到公司的真實價值，尤其是對新市場中的創新型公司。這一點在新興技術公司和高科技公司中尤其明顯，傳統的財務指標往往無法準確反映這些公司的價值和發展潛力。其二，高管面臨操縱數字的強烈動機。在追求短期業績的壓力下，高管可能采取一些方式“粉飾”財務報表，從而達到吸引投資者、提高股價等目的。

2.管理效率與成本控制的問題

第一，企業面臨優化采購、技術和間接成本的問題。這不僅涉及投資在技術和采購策略的決策，還涉及如何有效管理這些成本以達到最大效率。第二，企業也面臨著管理或降低人員編制的問題。這涉及如何在保持員工滿意度和積極性的同時，通過有效的人力資源管理策略減少人力成本。第三，企業需要支持成本管理計劃，提供準確、及時的數據提高決策效率，提高員工生產力，以及跟蹤價值。這可能需要企業進行數據分析和管理，以便更好地理解和控制成本，提高財務管理的效率。

3.信息化水平不足導致的問題

第一，信息化水平不足可能阻礙財務管理的效率和效果。由于信息化技術的缺乏，企業可能無法有效利用先進的技術如云計算和大數據分析，來提升財務管理的效率和效果。例如，一項針對289名有使用云財務會計系統經驗的教師和財務工作人員的研究發現，用戶對系統質量、信息質量和服務質量的滿意度有顯著正向影響，而這些因素也對用戶的信任產生了積極影響。這意味著，如果企業的信息化水平不足，可能無法充分利用這些先進技術提升財務管理的效率和效果。第二，信息化水平不足可能會對企業的成本管理造成困擾。據一項由Capital One發布的新調查，82%的數據管理決策者發現控制和預測數據成本具有挑戰性。

4.公司治理與內部控制的問題

第一，優化公司治理結構。公司治理結構的優化是確保企業健康發展的重要因素，它關乎公司的決策制定、資源配置以及風險管理。然而，現實中，由于缺乏有效的公司治理機制，部分企業的決策制定過程可能存在不透明，甚至有可能存在利益輸送的情況。這不僅影響了企業的經營效率，也可能導致企業財務狀況的誤報。第二，完善內部控制系統。內部控制系統的主要目標是保證企業財務信息的準確性和完整性，防止財務欺詐等不合規行為的發生。然而，由于內部控制系統的缺失或者不健全，可能會導致企業財務信息的失真，從而影響企業管理者和投資者的決策。例如，對于一些創新型企業，傳統的財務指標可能無法準確地反映其價值，這可能導致投資者的決策失誤。第三，提高財務信息的透明度。財務信息的透明度是企業對外展示經營狀況的重要方式，對投資者的決策具有重要影響。然而，由于企業可能存在誤報或者遺漏財務信息的情況，這可能會影響投資者對企業的信任度，從而影響企業的融資成本和企業價值。因此，提高財務信息的透明度，是企業財務管理中需要重視的問題。

三、財務共享模式對企業財務管理的影響

財務共享模式對企業財務管理的影響可以從正面和負面兩個方面進行分析：

1.正面影響

（1）提高工作效率：財務共享模式通過集中化會計工作和會計信息共享，利用信息技術建立統一的共享平臺，實現部門之間的資源共享。這有助于提高工作效率，降低運作成本。（2）促進財務管理創新：財務共享模式利用新技術進行財務管理，如信息技術、互聯網技、大數據和云計算技術等。這有助于實現財務管理的觀念創新、技術創新與模式創新。（3）增強內部控制有效性：財務共享服務模式將企業的信息技術和企業各方面的管理進行綜合和優化。規范化、流程化和專業化的工作方式有助于減少會計核算及財務管理的系統風險，提升財務管理的內部控制有效性。

2.負面影響

（1）制度不完善：財務共享模式在一些企業中的應用時間相對較短，因此，針對此模式的制度可能尚未完善。這種制度的不健全可能導致財務工作人員在日常工作中出現操作失誤，從而影響財務數據的準確性和可靠性。

（2）配合較差：由于多數職工對財務共享模式了解不熟悉，新模式下的財務管理工作配合性可能較差，財務管理不僅需要對財務部門的工作進行監督檢查，還需要公司全體職工的配合。

（3）財務管理模式缺統一規范：部分企業財務共享中心在進行日常處理時，可能由于管理制度的銜接問題、會計科目不統一、財務流程不科學等原因，導致企業財務管理模式欠缺統一的規范。

為了充分發揮財務共享模式的優勢，企業可以采取以下措施：

①完善財務共享模式應用管理制度，確保財務工作人員遵循統一的規范和流程。

②提高企業財務工作人員的綜合素質，加強對財務共享模式的培訓和指導。

③加強集團企業信息化建設，確保財務共享平臺的功能完善和穩定運行。

④優化企業財務共享管理模式，實現財務管理的理念創新、技術創新與模式創新。

四、在實施財務共享模式過程中，企業面臨的風險和挑戰

1.信息安全風險：財務共享模式高度依賴信息技術，這可能引發數據泄露和系統故障等安全問題。為應對這些風險，企業應建立健全的信息安全管理制度，定期進行安全審計，并加強員工的信息安全培訓，以確保數據的安全性和完整性。

2.人員流失風險：財務共享模式可能導致財務人員職能轉型，部分員工可能面臨失業風險。為減輕這一風險，企業應提前進行人員培訓和崗位調整，幫助員工適應新的工作內容和形式，同時提供職業發展規劃和培訓機會，以降低員工流失率。

3.組織變革風險：實施財務共享模式需要對企業組織結構進行調整，可能會引發員工抵觸情緒。為應對這一挑戰，企業應加強內部溝通，讓員工了解財務共享模式的優勢和目標，積極引導員工參與變革，形成共同推動組織變革的氛圍。

4.流程管理風險：財務共享模式需要重新設計業務工作流程，可能導致流程執行混亂。為解決這一問題，企業應在實施前進行詳細的流程規劃和設計，確保新流程的合理性和可行性，并在實施過程中持續監控和優化，確保流程順利執行。

5.系統集成風險：財務共享模式需要將不同系統集成到一個共享平臺上，可能會出現系統兼容性問題。為應對這一風險，企業應在實施前進行充分的技術評估，選擇合適的系統集成方案，并在實施過程中密切關注技術問題，及時進行調整和優化。

五、基于財務共享模式的策略建議

1.建立和完善財務共享中心

在現代企業財務管理中，建立和完善財務共享中心（GBS）是一種有效的策略，它可以幫助企業在優化財務流程、提升效率和降低成本等方面取得顯著成效。

首先，GBS模式可以幫助企業實現財務流程的優化和標準化。通過構建GBS，企業可以對財務流程進行優化和標準化，提升業務處理速度和質量，同時提升員工和客戶的體驗。其次，GBS模式對提升財務操作效率和降低成本也有重要作用。根據麥肯錫全球研究所的預測，到2030年，自動化可能會影響到60%的工作，意味著至少30%的工作組成活動可以使用已經展示的技術進行自動化。GBS模式為企業提供了一個理想的平臺，可以通過自動化技術降低人工成本，提高工作效率，同時創造出更多創新空間。再次，GBS模式也有利于企業的數字化轉型。隨著數字化的持續推進，企業期望其GBS組織能夠在關鍵流程中提供思想領導力和執行力，預期成熟的GBS組織將成為構建數字能力、推動大規模自動化、開發構建、修復其他軟件的神經中心。這對企業的長遠發展和競爭力提升具有重要作用。最后，GBS模式也有助于企業實現財務戰略的優化。例如，GBS組織可以作為戰略采購的協調者，通過外包或自動化商品化活動（如應付賬款），同時保持控制功能（如稅務和財務）的內部控制，從而優化財務戰略，提升企業的核心競爭力。

2.加強人才隊伍建設和培訓

在基于財務共享模式的策略建議中，加強人才隊伍的建設和培訓顯得尤為重要。首先，人才是企業發展的基石，特別是在財務共享模式中，人才的重要性更是凸顯。由于財務共享中心的工作涉及企業的財務流程、成本控制、數字化轉型等多個關鍵領域，這就要求人才隊伍有較強的專業能力和技術素養，能夠適應財務共享中心的工作需求和挑戰。其次，隨著財務共享模式的深入推進，企業需要更多具備相關專業知識和技能的人才支持財務共享中心的運營和管理。人才短缺是企業在數據管理方面面臨的主要挑戰，團隊數量、專業知識以及與工具的協作方面，都無法滿足預期的管理目標。因此，企業必須加強人才隊伍的建設，吸引和留住優秀的財務人才，為財務共享中心提供強有力的人力支持。最后，為了使人才隊伍更好地適應財務共享模式的要求，企業需要加強員工的培訓和發展。通過提供持續的專業培訓和學習機會，企業可以幫助員工提升專業技能和知識，提高工作效率和質量。同時，這也有利于提升員工的職業發展和滿意度，從而提高員工的忠誠度和留存率。

3.創新財務管理流程和系統

在財務共享模式下，創新財務管理流程和系統是保持企業競爭力的關鍵。首先，根據McKinsey的研究，90%的全球業務服務（GBS）組織有效地擴展了遠程交付模型，幾乎沒有生產力損失，這一切都沒有損害客戶服務體驗或員工體驗。這表明，GBS組織通過將工作流程數字化和分布式的方式相結合，成功地適應了變化。然而，這需要對財務管理流程進行重大改革，以適應這種新的工作模式。

其一，必須利用先進的技術和自動化工具優化財務管理流程。GBS組織需要利用自動化提升效率，減少人工工作，消除不必要的過程，并創建自助服務方式，讓用戶能夠按照自己的時間表快速獲取所需東西。其二，GBS組織需要利用云計算和其他先進的信息技術改進財務管理系統。云財務會計信息化是會計工作與信息技術結合的產物，是新時代財務信息管理的當前需求，也是企業提升核心競爭力的必要手段。通過使用云財務會計系統，GBS組織可以改進系統質量、信息質量和服務質量，提高用戶滿意度和信任度，并增加用戶繼續使用系統的意愿。

4.加強風險管理和內部控制

首先，在實施基于財務共享模式的策略時，加強風險管理和內部控制是至關重要的。在風險管理的過程中，應進行全面的財務流程風險評估，有效識別各種潛在風險點，其中包括合規風險、操作風險以及技術風險等。根據評估結果，可以設計和實施相應的風險管理策略。例如，可以利用自動化和數字化的工具提高財務流程的透明度和可追溯性，這將有助于減少操作風險。這種預防措施的實施對于風險管理具有重要意義，體現了先進技術在風險預防中的重要作用。其次，內部控制也是確保財務共享模式成功運行的關鍵因素。內部控制不僅包括財務流程的規范和標準化，也包括對數據安全和隱私的保護。為了實現這一目標，可以建立一套全面的內部控制體系，包括制定詳細的操作規程、實施嚴格的審計和監控機制，以及提供持續的員工培訓。同時，需要利用最新的技術，如加密和區塊鏈，來保護敏感的財務信息，防止數據泄露或被濫用。

5.持續優化和完善財務共享模式

財務共享模式的持續優化和完善是確保其長期穩定運行和提高企業綜合競爭力的關鍵。首先，企業必須對財務共享模式進行定期評估和審計，以便發現并解決存在的問題。這包括但不限于對財務流程的效率、質量和合規性進行深入分析，以及對相關技術和工具的使用效果進行評估。通過這種方式，企業可以識別出改進的領域和方向，從而制定出具體的優化策略。其次，企業必須努力提高財務共享模式的自動化和數字化水平。這可以通過引入先進的技術和工具實現。這些技術和工具可以大大提高財務流程的效率和準確性，降低人為錯誤的風險，同時還可以提供更全面、更深入的財務分析，為企業決策提供更好的支持。此外，自動化和數字化也可以幫助企業更好地管理和利用數據資源，從而提高數據驅動決策的能力。最后，企業必須努力提升財務人員的能力和素質。這包括提供持續的培訓和學習機會，以便他們能夠掌握最新的財務知識和技能，更好地適應財務共享模式的需求。同時，也需要建立有效的激勵機制，以激發他們的積極性和創新性，促使他們積極參與到財務共享模式的優化和完善中。

六、結語

隨著新技術的不斷發展，財務共享模式的潛力將更加顯著。例如，人工智能和大數據的應用可能進一步提高財務流程的效率和精確性，同時也能為企業決策提供更全面和深入的財務分析。因此，企業需要繼續探索和采用這些新技術，以進一步優化和完善財務共享模式，從而提高競爭力和可持續性。同時，企業也需要不斷提升財務人員的技能和知識，以適應這種快速發展的環境。

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