水利工程結算中風險評估與應對策略探討

摘要：文章首先分析了水利工程結算過程中常見的風險，包括預算與現場不符風險、結算資料不完整風險、簽證管理不規范等。針對這些風險，探討了風險評估的方法，包括系統風險評估方法、安全檢查與評估方法等。最后，提出了應對策略，包括強化預算審核、完善結算流程、規范簽證管理等，以減輕風險帶來的損失，提高水利工程結算的效率和準確性。這些策略的實施對于保障水利工程的順利進行和資金安全具有重要意義。

關鍵詞：水利工程結算；風險評估；應對策略

在水利工程結算過程中，常常會面臨預算與現場實際情況不符、結算資料不完整以及簽證管理不規范等多重風險。為了有效應對這些挑戰，不僅需要深入剖析這些風險產生的根源，更需要探索科學的風險評估方法，如系統風險評估和安全檢查與評估等，以便全面、準確地識別并評估潛在風險。此外，強化預算審核、完善結算流程，以及規范簽證管理等策略，都是減輕風險損失、提升結算效率和準確性的重要手段。這些策略的實施，對于確保水利工程的順利推進以及資金的安全，具有舉足輕重的意義。

一、水利工程結算中的常見風險

（一）預算與現場不符風險

水利工程結算中常見的預算與現場不符風險，主要是指在進行水利工程的預算編制時，由于各種因素的影響，如工程設計的變更、施工條件的變化、材料KxwzkE94Pc3obYvk9AOMgg==價格的波動等，導致預算金額與實際施工現場所需費用之間存在較大的差異。這種差異可能使得預算無法準確反映工程的實際成本，從而增加了工程結算的難度和風險。預算是在項目開始之前基于預期和估計制定的，而現場實際情況可能因各種因素（如地質條件、氣候變化、施工難度等）與預算存在出入，這些出入可能導致材料、人工、設備等成本發生變化而超出預算，進而影響項目的整體經濟效益。此外，預算與現場不符的風險還可能源于對工程項目的前期調研不充分，這可能導致預算制定時無法全面考慮實際情況，從而增加了結算過程中的不確定性。如果在項目啟動前沒有進行詳細的勘測和設計，或者勘測和設計的深度不夠，就有可能導致成本超出預算。在工程施工過程中，可能會因為材料價格上漲、勞動力成本增加或供應鏈問題等因素導致物資采購成本超出預算。另外，施工期間可能還會出現臨時變更需求或工程變更的情況，這些變更可能會引起額外的成本支出，如果變更請求不及時得到規范管理，就有可能造成成本估算不準確，無法及時調整預算。除此之外，政府政策的調整也可能對項目的成本產生影響，政策的變化可能導致材料價格、勞動力成本或相關的稅費等方面發生變化，從而超出原先的預算。

（二）結算資料不完整風險

結算資料不完整風險主要是指在進行工程結算時，施工企業未能按照合同約定及時、完整地提交竣工結算報告及相關的結算資料。水利工程結算資料不完整風險是一個重要而復雜的問題，它可能導致結算工作無法順利進行，甚至可能引發爭議和延誤，進而造成損失。水利工程結算需要依賴大量的文件和文檔，如施工記錄、驗收報告、變更指令等。如果文檔管理不規范，導致文件丟失、損壞或混亂，就會使得結算資料不完整，如果結算資料不完整，就會導致某些成本項無法準確計算，進而造成整個工程成本的誤算。此外，項目參與方之間如果溝通不暢，可能導致某些重要信息未能及時傳遞或誤解，例如，設計方、施工方和業主方之間的信息傳遞出現偏差，資料中缺少關鍵數據或信息，這些不僅可能導致項目進度延誤和成本增加，還可能損害項目業主和施工方之間的信任關系。結算資料的審核是確保資料完整性的關鍵環節，如果審核流程不嚴格，或者審核人員未能認真履行職責，就可能導致不完整或錯誤的資料被納入結算中，導致項目的信譽和聲譽受損，從而影響到項目的合作關系和未來發展。

（三）簽證管理不規范風險

簽證管理不規范風險指的是在水利工程建設過程中，由于簽證辦理流程、內容或形式不符合規定，導致簽證的有效性受到質疑，進而影響工程結算的準確性和及時性。水利工程結算中的簽證管理不規范風險表現在多個方面，這些方面相互交織，共同構成了簽證管理不規范風險的復雜畫卷。首先，工程實施過程中對簽證流程和管理的把控不嚴，可能導致結算糾紛、資金損失和工程效益受損。在水利工程中，簽證是對施工過程中發生的變更、額外工作等進行確認和記錄的重要文件。如果簽證流程不明確，缺乏標準化的操作流程，可能導致簽證內容不完整、不準確，甚至存在虛假簽證的情況。其次，簽證的審核是確保簽證真實性和合理性的關鍵環節。如果審核不嚴格，可能導致不符合要求的簽證被通過，給工程結算帶來風險。例如，簽證單上的簽字、蓋章等手續不齊全，或者簽證內容與實際情況不符等。簽證管理不規范風險可能對水利工程結算產生多方面的影響和后果，不規范的簽證可能導致結算金額的不準確，給項目經濟效益帶來損失，引發合同雙方之間的爭議和糾紛，導致結算過程延長，甚至可能需要通過法律途徑解決。此外，不規范的簽證還可能給項目的聲譽和信譽帶來負面影響，影響項目參與方之間的合作關系。

（四）變更管理缺失風險

在水利工程結算過程中，變更管理缺失風險是一個重要的風險點，指由于工程實施過程中發生的變更未能得到妥善、及時地管理，導致結算時出現費用、工程量等方面的爭議，進而影響工程結算的準確性和順利進行。這種風險主要源于對工程項目變更的有效管理和控制不足，從而導致工程成本、進度和質量等方面出現偏差，進而增加結算過程中的不確定性和風險。首先，變更流程不明確，水利工程通常涉及多個參與方和復雜的施工過程，如果變更流程不明確，可能導致變更請求的處理不及時、不規范，增加了結算的難度和復雜性。其次，變更審批不嚴格，變更管理需要經過審批程序來確保變更的合理性和可行性，如果審批不嚴格，可能導致不必要的變更被通過，增加了項目的成本和風險。再次，變更成本控制不足，變更往往伴隨著成本的調整，如果對變更成本控制不足，可能導致項目成本超出預算，影響結算的準確性和項目的經濟效益。最后，變更信息傳遞不暢，變更信息的及時傳遞和溝通對于項目各方都至關重要，如果變更信息傳遞不暢，可能導致項目參與方對變更情況了解不足，增加了結算過程中的爭議和糾紛。變更管理缺失風險可能帶來一系列的影響和后果，它可能導致項目成本超支，影響項目的經濟效益和結算的準確性，且變更管理不足可能導致項目進度延誤，影響項目的整體進度和交付時間，還可能引發合同爭議和糾紛，增加項目的法律風險和成本。

（五）合同與招投標沖突風險

在水利工程中，合同與招投標是項目管理和實施的兩個重要環節。然而，當這兩個環節之間存在沖突時，可能會引發一系列風險和問題，對項目的順利進行和結算工作造成不利影響。在水利工程中，招標文件是招投標的依據，而合同條款則是項目執行和結算的基礎。如果招標文件與合同條款之間存在不一致或矛盾，可能導致在結算時，雙方對合同條款的解釋和執行產生爭議，從而影響結算的順利進行，致使項目在執行過程中出現混亂和爭議，影響工程的順利進行和資金安全。除此之外，合同變更也是這一風險的重要來源，合同變更往往意味著工程范圍、工程量、工期或價格等關鍵要素的變動。如果這些變更未能與招投標階段的約定保持一致，就可能產生嚴重的風險。比如，若變更后的工程量超過了招投標時的預期，投標方可能會提出額外的費用要求，導致雙方產生爭議。此外，合同變更還可能涉及技術標準的調整，若變更后的技術標準與招投標文件中的要求不符，也可能引發糾紛。更為復雜的是，合同變更可能涉及多個利益相關方，各方的利益訴求可能不盡相同，這進一步增加了協調的難度和風險。因此，在水利工程結算過程中，必須嚴格管理合同變更，確保變更內容符合招投標文件的約定，并充分考慮到各方的利益訴求，以降低合同與招投標沖突風險的發生。

二、水利工程結算中風險評估方法

（一）系統的風險評估方法

系統的風險評估方法是一種全面而深入的分析手段。該方法旨在通過一系列系統性的步驟，對水利工程結算過程中可能遇到的各種風險進行識別、分析和評價，從而為后續的風險管理提供科學依據。系統的風險評估方法包括以下幾個步驟，首先，風險識別，評估團隊通過收集項目相關信息和數據，全面識別項目中可能存在的風險因素，這些風險因素可能包括技術風險、經濟風險、政策風險等。緊接著，對識別出的風險因素進行深入分析，包括風險發生的可能性、影響程度、持續時間等。此外，綜合考慮風險分析的結果，對風險進行整體評價，確定風險的優先級和應對措施。最后，根據風險評價的結果，制定相應的風險應對措施，如風險規避、風險降低、風險轉移等。系統的風險評估方法注重數據的收集和分析，強調從整體和系統的角度看待風險，因此能夠提供更全面、準確的風險評估結果。

（二）安全檢查與評估方法

安全檢查與評估方法是一種更為具體、針對性的風險評估方法，它主要是對水利工程在設計、建設、運行和維護等不同階段的安全性進行全面、系統的檢查與評估，通過對項目的各個環節的安全檢查與評估，以發現潛在的安全風險。安全檢查與評估方法分為以下幾個步驟，首先對項目的各個環節進行全面的安全檢查，包括施工現場的安全管理、設備設施的運行狀況、安全規章制度的執行情況等，在安全檢查的過程中，識別出存在的安全隱患和問題。其次，對識別出的安全隱患進行評估，包括隱患的嚴重程度、可能造成的影響等。最后，根據安全隱患評估的結果，制定相應的整改措施，并及時進行整改，消除安全隱患。安全檢查與評估方法注重現場的安全管理和隱患排查，能夠及時發現并解決潛在的安全問題，確保項目的安全進行。

（三）專家咨詢法

在水利工程結算的風險評估過程中，專家咨詢法是一種非常重要的方法，指邀請行業專家，憑借其專業知識和經驗，對潛在風險進行識別、分析和評估，為風險管理提供專業建議。首先，確定咨詢專家，根據項目的特點和風險類型，選擇具有相關領域專業知識和經驗的專家進行咨詢。在咨詢之前，收集與項目相關的背景資料和信息，包括項目的目標、規模、預算、進度等。這些資料有助于專家更好地了解項目情況，從而提供更準確的咨詢意見。其次，通過組織專家會議，讓專家對項目的風險進行評估和討論。在會議中，專家可以就項目的風險問題進行深入交流，提出自己的見解和建議。最后，將專家的意見和建議進行整理和分析，形成風險評估報告。這份報告可以作為項目團隊制定風險應對措施的重要依據。專家咨詢法在水利工程結算的風險評估中具有重要的應用價值，通過合理利用專家的知識和經驗，可以更準確地識別和評估項目的風險，為項目團隊提供有價值的決策依據。

三、水利工程結算中的風險應對策略

（一）強化預算審核，嚴防現場超支

這一策略的核心目標是確保項目資金的合理使用，防止因預算控制不當而導致的現場超支情況，從而確保項目的經濟效益得到保障，推動項目順利進行。首先，成立專門的預算審核團隊，由具備水利工程和財務管理知識的專業人員組成，負責全面、細致地審核預算。其次，全面審核預算編制，對預算編制進行全面審核，包括資金來源、使用計劃、成本估算等各個方面，確保預算的合理性和準確性。再次，定期監督與檢查，定期對預算執行情況進行監督和檢查，及時發現偏差和問題，并采取相應措施進行調整和糾正。最后，強化溝通與協調，加強預算審核團隊與項目團隊之間的溝通與協調，確保預算與實際施工情況保持一致。嚴防現場超支是水利工程結算中非常重要的風險應對策略，通過專業審核團隊的建立、全面審核預算編制、定期監督與檢查以及強化溝通與協調等具體實施方法的應用，可以有效實現預算的合理控制并降低風險，從而提高項目的經濟效益和確保項目的順利進行。

（二）完善結算流程，保障資料完整

在水利工程結算中，完善結算流程并保障資料的完整性是至關重要的。這一策略的目的是確保結算過程的高效、準確，避免因資料不全或流程不當導致的結算延誤和糾紛。完善結算流程首先要制定標準化的結算流程，建立統一的結算流程規范，明確各個環節的職責和時間節點。這包括資料收集、審核、審批、支付等各個環節，確保結算工作的有序進行。其次，加強資料管理和歸檔，建立完善的資料管理制度，確保結算所需的所有資料都得到妥善保存和歸檔。同時，加強資料的審核和核實工作，確保資料的準確性和完整性。此外引入信息化管理系統，利用現代化的信息技術手段，建立水利工程結算信息管理系統，實現結算流程的數字化、自動化管理，這不僅可以提高結算效率，還能減少人為錯誤和資料丟失的風險。 最后，定期審查和優化結算流程，以適應項目變化和實際需求，這包括對結算流程中的瓶頸和問題進行分析和解決，以及對新出現的風險和挑戰進行應對。完善結算流程并保障資料的完整性是水利工程結算中不可或缺的風險應對策略，通過制定標準化的結算流程、加強資料管理和歸檔、引入信息化管理系統以及定期審查和優化結算流程等具體實施方法的應用，可以大大提高結算的效率和準確性，降低風險，確保項目的順利進行。

（三）規范簽證管理，明確變更責任

在水利工程結算中，規范簽證管理流程并明確變更責任，是有效應對潛在風險的關鍵策略。規范簽證流程、明確變更責任有助于減少變更帶來的風險，保障項目的順利進行和結算的準確性。首先，制定詳細的簽證管理流程和標準，明確簽證的審批權限、時限和流程要求。同時，建立簽證檔案管理制度，確保簽證文件的完整性和可追溯性。其次，加強簽證過程中的溝通與協調，確保項目各方在簽證過程中能夠及時溝通、充分協商，明確變更的原因、范圍和責任。通過加強溝通與協調，可以減少誤解和糾紛，提高簽證效率。此外，建立變更責任追究機制，明確變更責任的歸屬和追究機制，對于因設計、施工、監理等各方原因導致的變更，要依法依規追究相應責任。這有助于增強各方的責任感和自律性，減少不必要的變更和損失。最后，引入第三方審核機構，對于復雜的簽證事項，可以引入第三方審核機構進行獨立審核。第三方審核機構具備專業知識和獨立性，可以提供公正、客觀的意見和建議，有助于規范簽證管理并明確變更責任。

規范簽證管理并明確變更責任是水利工程結算中不可或缺的風險應對策略，通過建立簽證管理制度、加強溝通與協調、建立變更責任追究機制以及引入第三方審核機構等具體實施方法的應用，可以降低風險，保障項目的順利進行和結算的準確性。

（四）加強合同審查，防范法律風險

在水利工程結算中，加強合同審查并防范法律風險是保障項目順利進行和資金安全的關鍵環節。合同是項目各方之間的法律約束和權益保障，因此，對合同的全面、細致審查，以及對潛在法律風險的預防和應對，對于降低結算風險、確保項目成功至關重要。首先，建立專業合同審查團隊，成立由法律專業人士組成的合同審查團隊，負責全面、細致地審查合同內容。團隊成員應具備豐富的水利工程法律知識和實踐經驗，能夠準確識別合同中的法律風險和問題。其次，明確審查要點和流程，制定詳細的合同審查要點和流程，包括合同主體的合法性、條款的合規性、權利義務的明確性、爭議解決機制的有效性等方面，確保審查過程全面、系統，不遺漏任何潛在的法律風險。再次，與相關部門協同工作，合同審查團隊應與項目團隊、財務部門等相關部門保持密切溝通和協同工作，通過信息共享和協同配合，確保合同審查的準確性和全面性，及時發現和解決潛在的法律問題。最后，建立完善的合同審查檔案管理制度，對審查過程中的文件、記錄等進行妥善保存和管理，這有助于后續查閱和追溯，為項目的順利進行和結算的準確性提供保障。

加強合同審查并防范法律風險是水利工程結算中不可或缺的風險應對策略，通過建立專業合同審查團隊、明確審查要點和流程、與相關部門協同工作以及建立合同審查檔案管理制度等具體實施方法的應用，可以加強合同審查并防范法律風險，為項目的順利進行和結算的準確性提供有力保障。

（五）建立風險預警，及時應對風險

在水利工程結算過程中，建立風險預警機制并及時應對風險是至關重要的。風險預警機制能夠幫助項目團隊提前識別潛在風險，為采取相應的應對措施提供時間窗口，從而避免或減少風險帶來的損失。首先要明確風險預警指標，根據水利工程的特點和實際情況，明確風險預警的具體指標，如成本超支、進度延誤、質量問題等，這些指標應能夠反映項目的關鍵風險點。其次，建立風險預警系統，實現風險數據的實時采集、分析預警，通過該系統，項目團隊可以及時發現潛在風險并采取相應的應對措施。此外，還要制定風險應對預案，針對可能出現的風險事件，提前制定風險應對預案，預案應包括應對措施、責任分工、時間節點等內容，確保在風險事件發生時能夠迅速響應。最后，定期對風險預警機制的運行情況進行監控和評估，發現問題及時進行調整和完善，同時，對已經發生的風險事件進行總結和反思，為今后的風險管理提供經驗教訓。

建立風險預警機制并及時應對風險是水利工程結算中不可或缺的風險應對策略，通過明確風險預警指標、建立風險預警系統、制定風險應對預案以及加強風險監控與評估等具體實施方法的應用，可以建立有效的風險預警機制并及時應對風險，為水利工程的順利進行和結算的準確性提供有力保障。

四、結語

水利工程結算中的風險評估與應對策略對于保障項目的順利進行和資金的安全具有重要意義，水利工程結算中的風險評估與應對策略是一個系統工程，需要綜合考慮各種因素，采用科學的方法進行評估和應對，只有這樣，才能確保水利工程的順利進行和成功結算。通過本文的探討，希望能夠為相關從業者提供有益的參考，推動水利工程結算工作的不斷完善和發展。同時，也期待未來在這一領域能夠出現更多的研究和實踐成果，為水利工程的順利推進提供更有力的支持。

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（作者單位：隴南市水利項目建設服務中心）