數智化在企業財務工作中的應用

【摘" 要】財務數智化對推動企業財務管理改革、加快企業發展具有重要作用。論文對浙能集團在財務工作中的數智化應用進行案例分析，從業財融合、稅務管理、財務風險防控3個方面進行論述，發現浙能集團以其建立的財務共享服務中心為基礎，通過建立數字化平臺和數智化系統、可視化配置智能審核規則、采用OCR和RPA等技術、搭建稅務申報管理模塊、建立風控系統等方法，逐步實現“業財稅資”融合與數據賦能，從而達到提供決策信息、強化風險控制管理、加快企業發展等效果。

【關鍵詞】數智化；財務工作；財務共享；浙能集團

【中圖分類號】F270.7；F275 【文獻標志碼】A 【文章編號】1673-1069（2024）06-0164-03

1 引言

隨著大數據、人工智能等技術的不斷發展，數智化轉型可以為企業財務數據的處理、分析提供巨大的便利，從而優化企業內部流程，節約成本，提高效率、生產力和競爭力，更好地適應經濟社會的發展。

基于此，本文通過收集和對比不同企業的相關資料和數據，決定以浙能集團為例進行論述。浙能集團作為一家大型國有企業，管理機制較為成熟，數智化轉型成果較為顯著。本文基于案例分析法，結合數智化的理論知識和實際應用，分析浙能集團如何在財務工作中應用數智化手段，為當前企業尤其是中小企業進行數智化轉型與財務管理融合創新提供借鑒與參考。近年來，大部分企業由于管理機制不成熟、缺乏相關技術和人才、員工尤其是管理層對數智化的理解不夠深入等，導致企業數智化轉型結果不盡如人意，因此，本研究對這類企業來說是十分必要的[1]。

2 財務數智化概述

2.1 數智化與財務數智化的概念

數智化是對數字技術的智能應用[2]。因此，數智化是數字化的更高階段，數字化的進一步是數智化[3]。數智化最初的模式只是將數字技術與工業制品進行簡單融合，但如今，數智化已具有“萬物互聯”的特點。在數智化時代，更多是以數據的智能化應用為目標，以客戶運營為核心，滿足客戶的個性化需求。基于數智化的概念，財務數智化便可以被理解為財務數字化和智能化的結合，其基于5G、大數據、移動互聯網、云計算等技術，采用數據驅動的系統驅動方式，搭建前臺+中臺+后臺的信息系統[4]，融合智能化思維，挖掘出財務大數據背后的信息，以幫助企業進行預測和決策，從而保證企業價值目標的實現[5]。財務數智化主要應用于管理會計、報告及決策支持、共享服務中心等重要領域，旨在建立數據中心、支持管理決策、進行深度及多樣的管理會計實踐、實現流程的高效處理等。

2.2 財務數智化的重要性

第一，通過財務數智化轉型可以讓財務人員從事更多高附加值工作，更便于業務、管理、共享3個方面的財務工作的準確劃分，從而進一步完善組織架構[6]。第二，財務數智化可以使核算會計向管理會計轉型。基于財務數智化應用，財務人員不再從事大量且簡單的財務工作，而是結合數智化工具提供的細致數據，借助數智分析技術，為管理層和其他業務部門提供可靠的決策支持，實現價值創造。企業的財務工作也不再高度依賴財務人員的技術水平，出錯率降低，數據歸集更加容易。第三，基于數智化平臺，財務管理可以貫穿于企業生產經營活動的各個環節，高效整合財務與非財務信息，實現業務項目管理的集控化、數據的標準化，最終實現業財融合[7]。對于中小企業而言，這不僅順應了時代的發展，還提升了信息處理的效率，最大化利用現有資源，增加企業效益[8]。

綜上所述，財務數智化是數智化在財務方面的應用，其基于“大智移云物鏈”技術和智能化思維，可以高效、準確地提取財務數據背后的信息，使核算會計向管理會計轉型，減輕財務人員處理繁雜的基礎工作的壓力，在提供決策支持方面投入更多精力，最終幫助企業實現業財融合，順應時代發展，提高企業效益。

3 數智化在浙能集團財務工作中的應用

3.1 浙能集團簡介

浙江省能源集團有限公司（以下簡稱“浙能集團”）成立于2001年，是一家主要從事電源建設、電力熱力生產、石油煤炭天然氣開發貿易流通、能源服務和能源金融等業務的公司。浙能集團下屬企業多達上百家，大多具有小、遠、散的特點，這也導致其面臨財務數據復雜、處理困難、標準難以統一等問題[9]。隨著黨的二十大報告指出要“深化國資國企改革”，結合“十四五”規劃和2035年遠景目標綱要提出要“加快數字化發展，建設數字中國”，浙能集團不斷深化改革，將數智化技術運用于集團的各個方面。

3.2 數智化在浙能集團財務工作中的應用實例與效果分析

3.2.1 在業財融合方面的應用與效果分析

浙能集團在2017年建立了以提供跨組織、跨區域的財務專業服務為職責的財務共享服務中心。隨著集團的不斷發展，浙能集團將提供財務共享服務作為著力點，同時，搭建流程、審核、運營和決策4個方面智能化的應用管理體系，解決了集團多元化、規模化發展所帶來的業務差異管理難題[10]。

流程方面，浙能集團建設了架構統一的、端到端的數字化平臺，將前端和后端分別延伸至不同的業務系統，促進了資源管理、基建、稅務等18個業財系統的深度融合，實現了數據信息共享及常用業務全覆蓋；為賬務引擎配置會計準則，將專業語言變得通俗易懂，由此會計憑證便可以通過用戶選擇自動生成，使憑證自動化率高達99%，實現了整個集團會計處理的統一；浙能集團重新構建業務流程，開展電子憑證數據標準化工作，基本實現了業務審批的線上流轉且可留痕；對規律性業務開展定期自動發起流程、智能識別、大數據分析等智能化管理，往來款核對工作的耗時已低于10分鐘，月末對賬耗時也由平均每賬戶10分鐘縮減為30秒，極大地提高了工作效率，并且減輕了財務人員處理基礎性、重復性工作時的負擔；采用“機器換人”的方式，每月可處理40 000筆資金支付單據，完成63家單位的納稅申報等工作，每筆單據過賬時間縮短了約8分鐘；積極開發移動端和語音提單等功能，員工如今利用碎片時間即可完成提單，不僅節約了時間而且更加便捷，還提升了用戶體驗。總之，可繪制出如圖1所示的應用及效果分析圖。

審核方面，通過持續細化業務審核顆粒度和不斷固化業務審核要點，將智能審核的規則進行可視化配置，并且系統內嵌入了浙能集團各營運單位的費用標準，開支標準可由系統根據提前錄入的信息進行自動判斷，收付款信息也由系統統一提取，資金則是統一管理，不同數據之間相互關聯。無需人工參與過賬，差旅報銷、委托付款回單和發票入賬、定期折舊攤銷部分業務等流程的審核便可自動完成，提高審核效率的同時也實現了風險控制，完成如圖2所示的，從自動提單到智能審核，再到自動過賬的全周期智能化處理流程。

運營方面，建立智能派單規則庫，系統自動分配任務，員工不再需要花費時間篩選和搶單，也無法提前知曉該業務上一階段的處理人；建立線上稽核管理模式，隨機抽取已經審核的單據進入稽核池進行二次處理；通過應用移動互聯、RPA等數字化技術，實現全場景遠程辦公；開發運營報告指標查詢功能，可以及時、準確地查詢各項指標，這提高了工作效率，并有效控制了人為舞弊情況的發生。

決策方面，通過對以往數據進行大數據分析，實現對工作完成時效進行預測分析的功能，方便員工之間及時協調和溝通；開發對標功能，讓各營運單位了解自己和其他單位、本行業之間的差異；構建杜邦分析模型，可將財務指標數據進行橫向或縱向對比，開展經營分析，為企業決策提供了有力支持。

3.2.2 在稅務管理方面的應用與效果分析

在財務共享平臺的基礎上搭建稅務申報管理模塊，基于多系統和所建立的映射關系完成自動取數，實現根據業務數據直接生成稅源信息，系統按照統一標準可以自動進行稅金計算，這不僅減輕了財務人員的負擔，還實現了會計核算和資金支付的“業財稅資”一體化管理效果，更有效控制了員工在開展稅金的計算工作、填報工作時可能造成的漏報、錯報等風險。如圖3所示，通過OCR、RPA等技術，依托財務共享平臺，可以實現發票信息數字化集約管理、全稅種智能計稅、“互聯網+”智能填報、企業內部定期檢查等功能；每月月末時，次月的稅務工作會由共享平臺發布，與本地財務共同確認，共享財務和本地財務在次月便會及時完成各自的工作，且完成后會在系統中進行確認，從而確保稅務工作能夠更及時、更完整地完成[11]。

3.2.3 在財務風險防控方面的應用與效果分析

除上文提及的通過將費用標準內嵌系統、資金統一管理、數據互相關聯，系統自動派單，系統自動取數、自動進行稅金計算等方式實現風險防控以外，浙能集團建立了資金信用風險管理系統。該系統由部署于浙江省國資委財務風險監測平臺下的資金信用風險子系統和部署于浙能集團的資金管理系統兩部分組成。資金信用風險子系統應用于浙江省國資委及各省屬企業，目的是加強國資國企資金信用風險監測；部署于浙能集團的資金管理系統，其目的則是提升資金管理精細化、集約化及智能化水平，提高資金運營效率，防范資金風險。系統經過多次完善后，現已實現賬戶全生命周期閉環管理、融資業財一體化管理、債務風險預警、資金信用輸出風險監測、大屏智能化分析等功能[12]。

浙能集團利用“數智”利器，進一步搭建了統一的數字化風控平臺，目前該平臺已圍繞采購、銷售、投資等重點領域環節建設預警分析模型20余個，累計節約和挽回資金數百萬元[13]。

4 結語

綜上所述，數智化在企業的財務工作中應用較廣、效果較好，這提高了企業的運行效率和經濟效益，創造了財務價值，實現了降本增效和數據賦能，還健全了有關財務工作的風險控制制度，為企業的穩定發展保駕護航。本文通過對浙能集團財務數智化應用的分析，可以為其他正在進行財務數智化或即將進行財務數智化轉型的企業提供如下思路：

第一，不斷完善和改進企業的組織架構，弱化與數智化轉型有關的部門的獨立性，明確各部門哪些數據需要共享、哪些數據需要獨立，同步做好內部控制，為企業應用財務數智化打下堅實基礎。第二，企業應充分考慮本公司的實際情況，尤其是對于大部分中小企業而言，不可盲目照搬其他公司財務數智化轉型的方案，如盲目設立財務共享服務中心、稅務管理系統等，而是應該考慮前中后期希望實現的財務目標，考慮每個時期需要打通哪些業務系統、需要實現財務工作哪些方面的智能化。第三，加大在數智化轉型方面的資金投入，針對不同的財務工作，購買或設計開發相應的數智化系統。通過使用財務機器人完成基礎性工作，加快移動互聯和RPA等數字化技術的發展，實現數據互相聯系、系統自動評估和工作高效完成等功能，最終逐步實現“業財稅資”的融合、風險的控制管理、人機交互和用戶體驗感的提高。第四，企業應加強對財務數智化的重視，主動應用數智化系統，定期對管理層和員工進行培訓，如為他們報名數智化課程、聘請行業內權威專家開展講座等，最終實現培養“數智人才”、營造“數智氛圍”的目的，避免完全依靠第三方對公司進行財務數智化改革和轉型。

【參考文獻】

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【13】余曉葉，陳晨.省能源集團：數智賦“能”嚴把“三道關”[EB/OL].https：//guoqi.zjol.com.cn/yw/202205/t20220507_24193306.shtml，

2022-05-07.