綠色財政稅收政策推行過程中存在的問題及對策

摘要：本文探討了綠色財政稅收政策在推行過程中遇到的主要問題及相應的解決策略。文章先闡述了推行綠色財政稅收政策的意義，隨后分析了政策推行過程中面臨的主要問題，這些問題包括政策體系、綠色工業及農業扶持力度、稅種設置、征收管理制度以及政策宣傳力度等方面。針對這些問題，文章提出了推行綠色財政稅收政策的策略，以期為我國綠色財政稅收政策的進一步完善和有效實施提供有益的參考。

關鍵詞：綠色財政稅收政策；推行問題；解決策略；環境保護；經濟結構優化

一、綠色財政稅收政策推行的意義

（一）實現環境保護的目標

綠色財政稅收政策的推行有助于實現環境保護的目標，主要體現在以下幾個方面：第一，促進環保技術創新，提升環保產業發展水平。該政策能夠激勵企業進行技術創新和產業升級，鼓勵采用節能環保的技術和產品，從而提高資源利用率，減少污染物排放。第二，助力環保設施建設，提升環境治理能力。綠色財政稅收政策可以引導企業增加對環保設施的投資，通過減免或降低與污染物排放相關的稅收費用、強化環境監管等手段，來加強環境治理[1]。

（二）促進經濟結構優化

我國正處于經濟結構調整的關鍵時期，在實現經濟高質量發展的同時，也需著重關注經濟結構的優化。綠色財政稅收政策可通過稅收優惠等形式，激勵企業生產環保產品，推動綠色產業發展，并帶動綠色消費，進而促進經濟結構的優化與升級。此政策的實施有望提升我國工業生產水平、緩解能源壓力、提高資源利用率，并對保障國家糧食安全產生積極影響。

（三）推進社會和諧和生態文明建設

黨的十九大報告指出，生態文明建設是關乎中華民族永續發展的根本大計，必須樹立和踐行“綠水青山就是金山銀山”的理念，堅持節約資源和保護環境的基本國策，像對待生命一樣珍視生態環境，統籌山水林田湖草的系統治理，并實施最嚴格的生態環境保護制度。在生態文明建設中推行綠色財政稅收政策，能夠充分發揮政府在社會公共服務和基礎設施建設等方面的作用，對于加強生態環境保護、推動綠色發展具有重要意義。

（四）促進產品綠色化生產

通過實施綠色財政稅收政策，可以促使企業從粗放式生產向集約型生產轉變，在保證產品質量的同時，降低企業資源消耗，提升企業產品的附加值，進而促進企業經濟效益和社會效益的雙重提升。同時，我國正在促進制造業高質量發展，綠色財政稅收政策能夠引導企業積極投身于綠色生產。例如，政策支持符合標準的企業申請“綠色產品”認證，鼓勵消費者購買“綠色產品”，這既能節約能源和資源、提升產品附加值、提高經濟效益，又有利于保護生態環境、提升人民群眾的生活質量。

二、綠色財政稅收政策推行過程中的主要問題

（一）綠色財政稅收政策尚不完善

首先，相關法律法規尚待健全。環境保護作為重要任務，需以完善的法律體系為堅實支撐。盡管我國在環境保護法律法規建設方面已取得一定成效，但在實際操作中仍面臨諸多挑戰。尤為突出的是，綠色財政稅收政策法律體系尚不完善，致使環境保護工作難以有效落地。

其次，稅收優惠政策尚需系統化和規范化。我國在推行綠色財政稅收政策過程中，對稅收優惠政策的系統化、規范化管理相對不足，導致政策效果未能充分發揮。此外，政策實施過程中的系統性和規范性缺失亦是亟待解決的問題。目前，關于綠色財政稅收政策的法律法規體系尚未健全，對企業綠色財政稅收優惠政策的扶持尚缺乏明確規定。因此，在綠色財政稅收政策實施過程中，應注重規范和統一。

最后，資源利用環節的激勵機制尚需完善。我國現行綠色財政稅收政策主要面向生產企業實施激勵措施，然而，資源利用環節的激勵機制尚未形成完整體系。在激勵機制的構建上，需加強針對性和靈活性，以確保企業能夠充分利用綠色財政稅收政策推動自身發展，進而充分發揮其積極作用。

（二）促進綠色工業及農業發展的政策協同效應不強

在經濟與社會快速發展的今天，綠色工業和農業的培育與支持已經成為我們國家發展策略中不可缺少的一環，它們在推動社會經濟的可持續發展方面扮演著至關重要的角色。隨著社會對環保意識的不斷提高，綠色工業與農業的扶持問題已經逐漸成為社會各界高度關注的核心議題。這兩個領域所具有的不可替代的獨特功能和顯著特點，對于促進我國社會經濟的可持續發展具有深遠的意義。

然而，在推進綠色工業和農業的過程中，我們逐漸發現稅收政策的問題正逐漸成為制約其發展的一個關鍵因素。目前，我國在制定和實施綠色稅收政策方面還存在一些不足，主要體現在綠色稅收政策與其他稅收政策的整合度不高，尚未形成一個協同效應[2]。在追求社會經濟可持續發展的道路上，現行的綠色財政稅收政策已經無法完全滿足我國社會發展的實際需要。

（三）綠色財政稅收政策的貫徹落實和政策宣傳力度不大

針對我國現行的征收管理制度，稅收管理體系已日趨成熟，形成了一套完整的體系，能夠有效地進行稅收的征收和管理。然而，在實際執行過程中，綠色財政稅收政策的征收管理尚未得到充分貫徹，還存在一些問題需要解決。這主要源于對綠色財政稅收政策的宣傳力度不足，未能充分彰顯其重要性。鑒于環境污染和生態破壞已成為社會發展中亟待應對的突出問題，我國國家有關部門已將環境保護與生態文明建設納入其發展戰略之中，而綠色財政稅收政策則是環保工作不可或缺的一環，對于推動綠色發展和保護生態環境具有重要的作用。

然而，綠色財政稅收政策宣傳力度不足也是影響其有效實施的重要因素。當前，稅務部門在推廣綠色財政稅收政策時，缺乏足夠的宣傳和推廣力度，且尚未建立相應的宣傳制度，這導致了綠色財政稅收政策的推廣效果不佳。同時，部分企業對綠色財政稅收政策缺乏清晰、明確的認識，對相關政策內容了解不足，這使得企業在生產經營過程中難以有效核算和控制成本，影響了綠色財政稅收政策的實施效果。

（四）企業綠色環保意識較弱

首先，從我國的實際情況來看，眾多企業在發展壯大過程中，往往存在著對短期利益的過度追求，反映出了這些企業在戰略規劃上的不足，更傾向于追求眼前的經濟利益，而對于企業長遠的發展和戰略規劃卻缺乏深入的思考和研究。這種短視的行為在企業的經營活動中表現得尤為明顯，一些企業為了獲得最大的經濟收益，甚至愿意犧牲環境保護和生態平衡，這種做法無疑是有害的，雖然會帶來一些短期的經濟利益，但長遠來看，卻會對企業乃至整個社會造成不利的影響。

其次，企業環保意識的薄弱，也是綠色財政稅收政策在推行過程中面臨的一大挑戰。綠色財政稅收政策的目的在于通過經濟手段來引導和激勵企業進行綠色轉型，以實現可持續發展的目標。然而，如果企業缺乏環保意識，那么這樣的政策就很難得到有效執行。因此，增強企業的環保意識，培養它們對環境保護的責任感，是推行綠色財政稅收政策的關鍵。

再者，我國企業對綠色財政稅收政策的理解還顯得比較淺顯，未能充分領會到這一政策的深層含義和重大意義。綠色財政稅收政策不僅是一種經濟手段，更是一種推動社會綠色發展的戰略舉措。如果企業不能深入理解和把握這一政策的精神實質，那么它們在執行過程中就很難達到預期的效果。

因此，在當前我國社會發展的這個大背景下，如何加強企業綠色環保意識的培養和引導，如何讓企業更深入地理解和接受綠色財政稅收政策，就成為我們在推廣這一政策過程中必須面對和解決的重要課題。

三、綠色財政稅收政策的推行策略

（一）進一步完善綠色財政稅收政策

第一，建立健全的環境保護體系。當前，我國的環境保護體系尚存在一定的缺陷和不足，這在一定程度上影響了生態環境的改善。因此，為了進一步改善我國生態環境狀況，我們需要建立健全的環境保護體系，涵蓋環境保護法律法規、環境標準以及監測體系等方面。第二，加大財政支持力度。為了進一步完善我國的綠色財政稅收政策，我們必須加大對環保事業的財政投入，特別是要不斷完善環保專項資金的管理與使用。

（二）構建完善的稅種、稅率體系，處理稅種問題

首先，我國相關部門需深入研究環境保護問題，結合當前國情，針對不同地區制定相應的環境保護措施。這不僅能有效促進經濟發展，還能提升人民生活質量，并助力生態環境的更好保護。因此，在制定環境保護政策時，應積極調整和改革政府稅收制度，以建立完善的綠色稅收制度體系。其次，要對與環境保護相關的稅種進行有效改革和完善。企業內應設立專門的環保機構和相關部門，并通過各種手段激勵和引導環保部門，以確保企業內部環保工作的有效落實。此外，我國還需不斷完善環保稅法，通過法律手段對環境保護工作進行約束和規范。在稅收征收方面，要確保依法征稅、足額征稅、及時納稅，杜絕偷稅漏稅行為。同時，應建立完善的排污收費制度，使企業能夠嚴格按照國家規定進行排污操作。通過實施稅收優惠政策和財政補貼政策，推動企業進一步踐行綠色環保理念。

（三）做好綠色財政稅收政策宣傳工作

第一，綠色財政稅收政策在我國已推行一段時間，相關部門應高度重視并對其進行深入的研究和分析。結合當前社會環境現狀，制定出具體的、針對性和實用性強的實施方案。第二，應加大對綠色財政稅收政策的宣傳力度，讓更多人了解并積極參與這一政策的落實工作。在宣傳中，要將綠色財政稅收政策作為重點內容之一，使社會各界對其有更加清晰、全面的認識和了解。第三，在當前社會經濟快速發展的背景下，人們對環境保護工作越來越重視。因此，在推行綠色財政稅收政策的過程中，相關部門應切實提高相關人員對環境保護工作的認識。例如，可以組織專家學者進行講解和論證，加深社會各界對綠色財政稅收政策重要性和必要性的認識。第四，為了更好地貫徹和執行綠色財政稅收政策，可以制定相應的激勵措施[3]。比如，將其納入各級政府環保目標責任制考核內容、地方政府績效考核體系以及對領導干部和公務員的業績考核中。

（四）提高財稅和金融等機構的參與力度

在實施綠色財政稅收政策時，財稅機構和金融機構的參與至關重要。因此，相關部門需加大對財稅機構和金融機構的支持力度，以有效促進我國經濟與環境的可持續發展。一方面，政府可以通過財政稅收等方式來支持這些機構的發展，從而有效推廣綠色財政稅收政策。另一方面，政府還可以通過財政投資等手段來促進這一政策的實施，進一步推動我國經濟與環境的和諧發展[4]。為此，政府可加強對財稅和金融機構的監管，并將其納入環境保護工作中。同時，還可加強對相關企業的監督管理。企業作為我國經濟發展的重要組成部分，在促進經濟與環境和諧發展中發揮著關鍵作用。因此，國家應加大對企業實施綠色財政稅收政策的監管力度，有效解決和處理企業在執行過程中遇到的問題，以促進企業與環境保護工作建立良好的合作關系，最終推動我國經濟與環境和諧發展[5]。

四、小結

在綠色財政稅收政策的實施過程中，亦遭遇了一系列挑戰。針對這些挑戰，本文提出了一系列旨在提升政策執行效果及企業參與度的策略，包括進一步健全綠色財政稅收政策、構建更為完善的稅種及稅率體系、妥善處理稅種問題，以及加大綠色財政稅收政策的宣傳力度。展望未來，綠色財政稅收政策將繼續在環境保護與經濟發展中扮演舉足輕重的角色。我們需持續總結經驗，優化政策設計，以確保綠色財政稅收政策能夠更有效地推動我國可持續發展的進程。

參考文獻：

[1]徐敏娟.節約型社會視域下綠色財政稅收政策探討[J].財經界，2024（07）：158-160.

[2]劉東梅.基于節約型視角下綠色財政稅收政策的探討[J].中國商界，2024（01）：90-91.

[3]谷苗苗.北部灣綠色海洋經濟發展的轉型路徑研究[J].商展經濟，2023（10）：122-124.

[4]李瀟.節約型社會視域下綠色財政稅收政策[J].中國市場，2024（13）：163-166.

[5]周結剛.綠色財政稅收政策推行中的主要問題和策略[J].理財：市場版，2023（8）：6-7.

（作者簡介：吳鵬，蒙城縣城關社區衛生服務中心中級經濟師。）