智能財務背景下中小企業人機協同模式的發展路徑研究

【摘 要】在智能財務時代，中小企業不僅需要優化傳統的財務會計流程，還應積極向管理會計轉型，以適應復雜多變的商業環境。論文深入探討了在這一背景下，中小企業如何通過人機協同實現財務管理的創新與變革，推動企業整體的數字化轉型和可持續發展，從而使中小企業能夠鍛造出更加敏銳的市場觸覺與決策能力，精準把握市場脈搏，在激烈的市場競爭中脫穎而出。

【關鍵詞】中小企業；智能財務；人機協同；數字化；轉型發展

【中圖分類號】F275；F276.3 【文獻標志碼】A 【文章編號】1673-1069（2024）07-0149-03

1 研究背景

1.1 經濟社會數字化轉型全面開啟

隨著大數據、人工智能等新技術創新迭代速度不斷加快，經濟社會數字化轉型全面開啟，這對會計信息化實務和理論提出了新挑戰，也提供了新機遇，運用新技術推動財務工作數字化轉型，需要加快解決標準缺失、制度缺位、人才缺乏等問題[1]。為提高應用會計數據標準，推進財務工作數字化轉型，支撐財務工作職能拓展，推動會計信息化工作向更高水平邁進，財政部印發了《會計改革與發展“十四五”規劃綱要》《會計信息化發展規劃（2021-2025年）》《會計行業人才發展規劃（2021-2025年）》等一系列文件，旨在要求財務工作準確把握全球信息化脈搏和趨勢，貫徹落實國家有關信息化、數字化、智能化發展戰略部署，服務我國經濟社會發展、財政管理工作、會計管理工作和單位會計數字化轉型。

1.2 中小企業主體數量多、活力足

中小企業以其經營方式靈活、組織成本低廉、轉移進退便捷等優勢更能適應當今瞬息萬變的市場和消費者追求個性化、潮流化的要求，因而在包括發達國家在內的世界各國經濟發展中，中小企業都有著舉足輕重的地位。在我國這樣一個人口眾多、地域遼闊、各地經濟發展水平差別較大的國家，中小企業數量占全國企業總數的比例達到了90%左右，對于我國經濟的總體發展具有極為重要的意義。2021年，國務院辦公廳發布了《加強信用信息共享應用促進中小微企業融資實施方案》，要求加強信用信息共享整合，加強對中小微企業的金融服務，將中小微企業融資業務最急需的納稅、社會保險費和住房公積金繳納等37項信息納入共享范圍，打破“數據壁壘”和“信息孤島”。

1.3 “智能財務”的提出背景

上海國家會計學院的劉勤教授在2018年首次提出了“智能財務”的概念：智能財務是一種新型的財務管理模式，它基于先進的財務管理理論、工具和方法，借助于智能機器和人類財務專家共同組成人機一體化混合智能系統，通過人和機器的有機合作，去完成企業復雜的財務管理活動，并在管理中不斷擴大、延伸和逐步取代部分人類財務專家的活動。這一概念的核心是認為智能財務是技術和財務管理創新的結合，智能財務系統是通過人機共生實現的，并不會導致財務會計人員的大量失業，而是會創造出很多人機一體化的新崗位[2]。

1.4 人機協同工作模式的內涵

人與機器協同交互工作的發展史可以追溯到早期的計算機時代，近年來，隨著自然語言處理、機器學習等技術的發展，人機協同工作開始向智能化、自然化方向發展，同時，隨著人工智能技術的深入應用，機器也開始能夠理解和執行更復雜的任務，人與機器的協作變得越來越密切和高效。人機協同的本質是人與機器相互溝通、理解的過程，是指人類與機器之間的合作與協調，旨在通過人類的智慧和機器的計算能力相結合，實現更高效的工作和創造力的提升[3]。

2 中小企業智能財務的發展現狀

2.1 智能技術應用逐漸普及

隨著人工智能技術與智能財務理念的普及，企業財務應用技術逐漸普及，技術應用數量和采用率均有所提升。根據《2023年中國企業財務智能化現狀調查報告》，企業財務應用技術數量平均為10.60個，技術采用率平均為34%，比2022年穩步增長，同時企業的各類財務系統建設完整度平均為3.16，相較于2022年提升約2%。這些數據反映出企業在智能財務領域的投入和應用正在逐步深化，智能技術在財務管理中的應用正變得越來越廣泛和深入，表明企業正在積極探索智能財務應用，并逐步取得了有效成果。

2.2 智能財務體系建設水平差異較大

智能財務體系建設是一個復雜且多層次的過程，不同行業和企業規模在這一過程中表現出顯著的差異。企業間因行業特性、收入規模、人員規模、信息化水平等因素的不同，導致人工智能等技術的應用情況和智能化水平存在較大差異[4]。例如，高科技企業和金融行業由于其業務特性和對數據的敏感性，傾向于利用大數據分析、機器學習等先進技術優化財務流程，實現精準預算、風險預警及自動化報告，從而提升決策效率與財務透明度，在智能財務建設上表現得更為積極和深入；而傳統制造業和服務業在智能財務轉型時可能更注重于基礎信息化建設，逐步引入自動化工具以提高工作效率、減少人為錯誤，其智能化進程相對比較緩慢。

3 中小企業智能財務發展存在的問題

3.1 管理層對智能財務系統認識不足

對于中小企業而言，管理層無疑是推進智能財務人機協同發展過程中不可忽視的一環。當前，許多中小企業管理者對智能財務系統的認知尚顯淺薄，他們可能僅將其視為一種技術工具，而未能深刻洞察其背后所蘊含的變革性力量。這種認知的局限性，使得他們繼續沿用傳統的、以人工為主導的管理模式來指導財務管理工作，忽略了智能財務系統在提升效率、優化決策、降低成本等方面的巨大潛力。當前，數字化轉型已成為現代企業發展的必然趨勢，智能財務系統則是這一轉型過程中的關鍵驅動力，若管理者不能及時轉變觀念，把握機遇，企業將錯失在激烈的市場競爭中脫穎而出的重要契機[5]。

3.2 資金投入壓力大

資金投入壓力是中小企業在智能化轉型過程中面臨的一個重大挑戰。智能化轉型不僅僅是一個簡單的技術升級，它涉及方案的采購、設備的更新、系統的建設、信息的維護以及人員的培訓等多個方面，這些環節不僅需要大量的資金投入，而且往往需要持續的資金支持。對于中小企業來說，自有資金往往有限，而且融資渠道相對狹窄，融資成本較高，這使得他們在面對高昂的轉型成本時顯得力不從心。在智能化轉型的過程中，企業需要購買先進的硬件設備和軟件系統，這些設備的采購和維護費用往往不菲。同時，企業還需要構建和維護一個穩定可靠的信息系統，這不僅需要初期的建設成本，還需要持續的運營和維護費用。更為關鍵的是，智能化轉型的回報往往不是立竿見影的，它需要一個相對較長的周期才能顯現出效果，這就意味著企業在轉型初期需要承受較大的經濟壓力和經營風險。對于許多中小企業來說，這種長期的投入和不確定的回報是他們難以承受的，因此，他們往往對這種投資大、周期長、見效慢的轉型方案缺乏足夠的動力和信心。

3.3 缺少復合型財務人才

在人員配置方面，中小企業普遍遭遇了財務人才短缺與技能結構失衡的雙重挑戰。隨著數字化轉型的加速，市場對既具備深厚財務專業知識，又精通信息技術的復合型人才需求激增。然而，這類人才在市場中相對稀缺，中小企業往往難以吸引和留住他們。同時，企業內部的現有財務人員雖然具備扎實的財務基礎，但普遍缺乏與智能財務系統相匹配的IT技能，這直接影響了他們對新系統的接受度與操作效率，難以迅速融入并推動智能財務的深入應用。

更為嚴峻的是，財務人員的培訓與轉型之路充滿了障礙。中小企業受限于有限的培訓資源和緊張的預算安排，往往難以提供全面且高質量的培訓課程幫助財務人員掌握新技能、適應新環境。此外，培訓周期的延長和培訓效果的不確定性也讓企業在決定是否進行大規模培訓時猶豫不決。這種兩難境地不僅延緩了財務團隊的轉型升級，也制約了企業整體財務管理水平的提升，使中小企業在激烈的市場競爭中處于不利地位。因此，如何有效解決財務人才短缺與技能不匹配的問題，成為中小企業推進智能財務人機協同發展的關鍵所在。

3.4 數據安全防護機制不完善

當前，許多中小企業由于資源有限、技術能力不足或對數據安全重視不夠，導致其數據安全防護機制存在缺陷，這不僅增加了企業信息泄露的風險，也影響了智能財務系統的穩定性和可靠性。一方面，部分中小企業管理層過分聚焦于智能財務系統帶來的效率提升與成本節約效用，忽視了數據安全的重要性；另一方面，由于資源有限，企業往往傾向于將有限的資源投入直接產生經濟效益的領域，而數據安全防護機制的建設通常被視為“非必要”開支，從而被邊緣化。此外，中小企業在數據安全防護機制的發展上缺乏長遠規劃和持續更新，他們可能在短期內采取了一些安全措施，但由于缺乏持續的投入和更新，這些措施逐漸變得陳舊，無法有效抵御新的安全威脅。

4 中小企業發展智能財務人機協同模式的實施路徑

4.1 制定智能財務轉型方案

中小企業在制定智能財務人機協同轉型方案時，需綜合考慮技術、流程、人員等多方面因素。首先，企業應明確轉型目標，即通過智能化手段提升財務管理效率與準確性，努力實現人機協同，發揮人機的各自優勢。其次，需對現有財務管理流程進行全面梳理與評估，識別出效率低下的環節及潛在風險點，為智能化轉型提供明確方向，并篩選出合適的智能化工具和平臺。最后，企業應該注重系統部署與人員培訓，將智能財務系統與企業現有系統進行有效集成，確保數據流通順暢。通過對財務人員進行系統操作、數據分析等方面的培訓，能夠提升其數字化技能與業務敏感度，為人機協同打下堅實的基礎。在實施過程中，中小企業需要關注人機協同模式的構建，通過明確人機分工，讓機器承擔重復性高、數據處理量大的任務，而人則專注于策略制定與決策分析，實現優勢互補，從而達到持續優化智能財務系統的效果，確保其適應企業不斷發展的需求。

4.2 優化管理理念與模式

在中小企業推進智能財務人機協同轉型的征途中，優化管理理念與模式是至關重要的一環。企業管理者需深刻認識到智能財務系統不僅僅是技術層面的革新，更是對傳統財務管理理念的一次顛覆性挑戰。他們應摒棄傳統思維中的局限與偏見，積極擁抱智能化時代的變革，充分認識到智能財務系統在提升效率、優化決策、降低風險等方面的顯著優勢。企業需要從戰略層面重新審視財務管理的角色和價值，智能財務系統能夠通過自動化和數據分析，提供更準確、更及時的財務信息，從而支持更高效的決策過程。管理者應重視這些系統的決策支持功能，利用其強大的數據處理能力，為企業提供更深入的業務洞察和預測分析，這不僅能夠提升企業的競爭力，還能夠在復雜的市場環境中保持靈活性和響應速度。

4.3 加強技術投入與研發

企業應當充分認識到，技術是推動轉型的核心驅動力。因此，必須加大在智能財務系統上的技術投入，這不但涉及資金層面，更包括人力資源和技術資源的優化配置。通過與行業領先的科技公司建立深度合作關系，中小企業能夠借助其強大的研發能力和技術積累，共同開發出更加貼合自身需求的定制化解決方案。這些定制化解決方案應當充分考慮中小企業的實際運營特點和財務管理需求，確保系統的易用性、靈活性和可擴展性。同時，中小企業還需加強內部IT基礎設施的建設和優化，確保不同系統之間的數據能夠無縫對接、流通順暢，這不僅有助于提升財務管理的效率，還能為企業的決策提供更為準確、全面的數據支持。

4.4 培養與引進人才

為了確保中小企業智能財務人機協同轉型的順利實施和持續成功，企業需要加強現有財務人員的IT技能培訓，這不僅意味著要教授他們基本的計算機操作和軟件應用能力，更重要的是要引導他們深入理解智能財務系統的運作原理，掌握數據分析、數據挖掘等高級技能。通過定期的培訓、研討會和實戰演練，財務人員的綜合素質和業務能力將得到顯著提升，他們將能夠更好地適應智能化時代的財務管理需求。同時，中小企業還應積極引進既懂財務又懂信息技術的復合型人才，這類人才不僅具備扎實的財務專業知識，還熟練掌握信息技術和數據分析技能，能夠為企業智能財務系統的發展提供有力的技術支持和決策建議。為了吸引和留住這些優秀人才，企業應制定具有競爭力的薪酬福利政策，提供廣闊的職業發展空間和良好的工作環境。此外，企業還可以通過與高校、研究機構等建立合作關系，共同培養出符合市場需求的高素質人才，為企業的長遠發展奠定堅實的人才基礎。

4.5 強化數據安全與隱私保護

在智能財務人機協同發展的背景下，中小企業必須高度重視數據安全與隱私保護。首先，企業應建立健全的數據安全管理制度，明確數據收集、存儲、處理和傳輸的規范流程；其次，中小企業應加大對數據加密技術的投入與應用，采用先進的加密算法對敏感數據進行加密存儲和傳輸，確保即使數據被非法獲取也無法輕易被解密，必要時還需部署防火墻、入侵檢測系統等網絡安全設備，構建多層次的防御體系；最后，企業還應加強對員工的數據安全意識培訓，提高他們對數據保護的重視程度，員工是數據安全的第一道防線，只有他們充分認識到數據保護的重要性，并掌握必要的數據保護技能，才能在日常工作中有效防范數據泄露的風險。

在隱私保護方面，企業應嚴格遵守相關法律法規，尊重和保護客戶的隱私權，在收集和使用客戶數據時，企業應明確告知客戶數據的使用目的、范圍和方式，并征得客戶同意。在此基礎上，企業還應提供便捷的數據訪問和更正機制，保障客戶能夠隨時了解自己的數據應用狀況，并有權要求更正或刪除不準確的數據。

5 結語

在智能財務背景下，中小企業人機協同的發展路徑研究揭示了技術創新與管理變革的雙重驅動力。通過優化管理理念、加強技術投入、培養復合型人才并強化數據安全與隱私保護，中小企業能夠逐步構建起高效、智能的財務管理體系。未來，隨著人工智能、大數據等技術的不斷成熟與應用，人機協同將會更加深入地融入企業財務管理中，推動中小企業實現財務決策的智能化、精準化。因此，持續探索和實踐人機協同的發展路徑，對于中小企業在智能財務時代中保持競爭力、實現可MFSyPe1FyiQCVY5BTxjS1A==持續發展具有重要意義。

【參考文獻】

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【4】王素華.新發展理念下智能會計的創新與運用[J].財會學習，2023（35）：5-7.

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