守正創新 服務大局 為推進中國華電高質量發展提供審計保障

中國華電集團有限公司駐北京審計處（以下簡稱“北京審計處”或“審計處”）成立于2017年7月，是中國華電集團管轄直屬單位最多、所涉業務領域最廣的“全能型”派駐審計機構，處內7名干部員工均為共產黨員，全部具有碩士學位，平均年齡33歲。北京審計處充分發揮內部審計“強監督、控風險、促發展”作用，用查處重大問題、揭示重大風險的實際行動，踐行“絕對忠誠、絕對過硬、絕對可靠”精神，是中國華電專業化審計隊伍中政治素養高、業務能力強的典范和代表。

近年來，中國華電加快綠色能源轉型，實現跨越式發展；優化內部審計體制機制、顯著提升監督效能。北京審計處始終堅持問題和風險導向，2020年至2024年6月，在電力、煤炭、科工、金融四大板塊中組織開展經責審計32項、固定資產投資審計84項、專項審計和審計調查11項，推動收回資金、挽回損失13.43億元，節約工程支出1.32億元，為中國華電完善公司治理體系、提升風險防范水平、助力高質量發展等方面提供高價值審計增值服務，在中國華電系統內廣受好評。

一、聚焦經濟監督定位，服務高質量發展大局

1.促進保供能力提升。審計處胸懷“國之大者”，堅決把落實中央能源保供要求作為政治任務來抓。緊盯長協煤合同簽約率、履約率和價格執行等指標，關注煤款預付規范性、融資性貿易以及煤炭監質監裝等方面，揭示中長期合同“三率”不達標風險，破解大額煤款支付合規性難題，及時發現并制止某單位參與煤炭循環貿易，規范電廠采制化操作、數據自動上傳和定期輪崗等，強化防控廉潔風險。

2.助力綠色轉型發展。審計處持續關注生態紅線、農田恢復等環保問題，重點督導項目物資采購、工程管理和合同履約等工作。2023年，督促追索價值1900余萬元應到未到風機備件，指導收取廠家應交未交保函3600萬元，幫助區域公司補簽協議，避免多結算1100余萬元，暫停支付利用小時不達標項目工程款等，有力維護新能源建設質量。

3.推動經營提質增效。審計處自成立以來，持續助力降低企業應收賬款和存貨資金占用，核實納稅事項，推動低效資產和無效資產處理，提高會計信息質量，關注境外企業及金融領域風險。開展境外國有資產審計調查，有效促進境外投資運營規范管理，督導收回金融領域涉險項目資金，助力企業風險防控能力提升。

二、聚焦審計理念創新，發揮審計咨詢評價功能

1.研究型審計取得突破。審計處以“業審融合”為切入點，針對燃料物流三條業務主線和五大信息系統，創新形成以“問題清單化、特征數字化、分析模板化、流程標準化”為核心的“四化”審計建模理論和“345審計建模法”，為中國華電“業審一體”平臺建設打通審計建模技術路線，并榮獲中電聯2022年電力創新成果二等獎。以燃料采購管理系統為研究對象，將信息系統應用控制審計與內控審計相結合，以實現內控目標為起點、系統控制為有效終點，圍繞數據、功能、控制三方面開展內控體檢，取得良好成效。

2.科技項目審計初顯成效。審計處圍繞“政治—政策—項目—資金”主線，編制以審查科技項目內控體系健全性、研發投入真實性、經費使用規范性、研究成果效益性為主要內容的審計指南，并在分公司經責審計中充分應用，揭示科技項目立項、合同管理、成果驗收等三大方面問題，為科技項目審計提供范例模板。

3.理論方法研究成果顯著。審計處梳理以前年度招標采購、工程造價和資金管理三方面審計發現問題，形成《三類典型問題審計80例查證圖解》，在中國華電系統內交流經驗，產生熱烈反響。2022年至2024年，審計處共計4篇論文在《中國審計》等雜志上發表，2篇論文獲中國內部審計協會理論研討優秀論文，5篇研究型審計經驗分享在中國華電《審計工作動態》上。

三、聚焦整改責任落實，加強審計成果運用

1.鼓勵立查立改，建立良性循環。審計處大力宣傳審計“填坑排雷”作用和立查立改不進報告政策，現場能改則改，將審計整改環節提前，報告反映問題已成少數，審計“防未病”效果顯著。堅持揭示問題與推動解決問題相統一，審計現場幫助審計對象分析問題、剖析原因、指明整改路徑，讓審計有力度更有溫度。

2.完善整改流程，壓實整改責任。審計處堅決落實被審計單位整改主體責任、業務部門監督管理責任和內審機構跟蹤督促責任，堅持跟蹤整改不越位、督促落實不錯位、監督檢查不缺位。為集團總部修訂完善整改工作制度建言獻策，提出問題整改驗收單等5項創新舉措。將整改職責由“主審負責制”調整為“專崗負責、AB崗互保制”，整改質效大幅提高，到期整改率達到100%。

3.嚴把驗收關口，杜絕虛假整改。審計處守牢措施制訂和驗收銷號兩道關卡，堅決落實“三個糾正”，即堅決糾正以口號要求代替具體措施，以解釋說明代替整改落實，以壞賬核銷代替資金追回等虛假整改行為；堅決糾正責任認定避重就輕，以經濟考核代替追責問責，借用“三個區分開來”搞“下不為例”等敷衍整改行為；堅決糾正措施“就事論事”，以臨時通知代替長效機制，甚至簡單粗暴刪除制度條款等表面整改行為。

四、聚焦“大監督”格局，有效發揮貫通協同作用

1.助力發揮各類監督合力。審計處著力加強與巡視、紀檢監察及業務監督的橫向溝通，加深對巡察、專業檢查及自查自糾工作的縱向指導。2020年至2024年6月，處內9人次參加中央和集團巡視、線索核查，共計200余天；受邀為巡視巡察及紀檢人員業務授課4次；用好各類業務職能監督資料，舉一反三，向有關單位移交問題線索69項。

2.加強對轄區單位業務指導。審計處切實發揮服務職能，截至目前，為系統內審計人員講授審計質量管理等7項在線課程，提供文書模板11項，詳細解答重大問題查證、審計方案編制等難點堵點問題。優選轄區單位審計人員參與集團審計，以審代訓，鍛煉其能力。對同期開展審計的直屬單位“面對面”傳授、“手把手”帶徒、“一對一”點評。

五、聚焦黨建引領作用，打造高素質審計隊伍

1.強化政治引領。堅持深入學習貫徹落實黨的二十大精神，推廣“移動課堂”，有效解決審計項目現場學習難題。豐富主題黨日活動形式，利用紅色資源汲取奮進力量。

2.建立“人人爭當主審”選拔機制。以“站位高、眼界寬、素質優、能力強”為標準，選拔年輕骨干擔任項目主審，搭臺子、扶梯子、壓擔子，鍛煉年輕審計人員的業務能力。實行“強制學習、強制提高，培養會說、會寫、會審計人才”的“兩強促三會”學習模式，鼓勵處內人員持續提升專業素養。

3.加強部門文化建設。引導支部黨員拒絕“躺平”、遠離“佛系”，爭做“知行合一”合格黨員和審計先鋒。大力倡導“厚德至誠、敦本務實、精臻高效、任重致遠”的工作理念，凝聚員工力量，切實增強審計工作責任感、使命感和榮譽感，打造文化優勢。

北京審計處將持續學習貫徹黨的二十大和二十屆中央審計委員會第一次會議精神，以審計精神立身、以創新規范立業、以自身建設立信，打造“政治過硬、本領高強、作風優良”的經濟監督“特種部隊”，在中國華電高質量發展道路上貢獻新力量、體現新擔當、展現新作為。

（本文由中國華電集團有限公司審計部提供）