證券公司管理會計應用存在的問題與對策

摘 要：近年來，隨著市場經濟的迅猛發展，證券公司的內外部經營環境發生了深刻的變化，在此背景下，證券公司只有深刻認識到管理會計的作用和優勢，根據自身的實際情況采取科學合理的措施來促進管理會計的運用，才能真正體現財務數據的價值來促進證券公司管理水平的提升，進而為證券公司的穩步和可持續發展提供有效保障。文章以管理會計為研究對象，對其在證券公司的運用進行了分析探討。

關鍵詞：證券公司 管理會計 問題與策略 可持續發展

中圖分類號：F234.3 文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2024）09-060-02

引言

與其他類型的企業相比，證券公司的財務工作相對較為簡單，導致部分管理人員對管理會計缺乏足夠的重視和關注，不僅對管理會計在公司的應用產生了不良影響，同時也不利于公司整體財務水平的提升。因此，對于證券公司而言，有必要對管理會計中所存在的問題進行分析和探討，并提出有針對性的改善策略，在確保管理會計能夠合理運用的同時，為證券公司戰略目標的達成奠定良好的基礎。

一、管理會計概述

與傳統的財務會計相比，管理會計更強調價值創造，要求企業以業財融合為切入點，充分利用各類數據和信息，基于企業的發展現狀，充分發揮管理會計的作用和優勢來促進企業經營決策水平的不斷提升，其不僅有利于提高企業對經營過程的管控水平，同時也能對企業經營水平的提升產生顯著的積極作用。對于證券公司而言，管理會計應用的根本目的在于發揮管理會計的價值來促進經濟效益的提升。在全新的市場形勢下，管理會計的運用能夠為企業經營決策的制定提供參考依據，在提高企業競爭力的同時，確保企業能夠在日益嚴峻的競爭形勢中獲得長足發展。管理會計主要包含四大要素：一是應用環境。管理會計的應用環境主要由兩大部分組成，即內部環境和外部環境。首先，內部環境，指的是與企業自身發展相關的要素，如管理模式、資源保障、組織架構、價值創造模式等。其中，組織架構能夠為企業各項經營活動的開展提供有效支撐，在確定組織架構的過程中，公司應根據自身的實際需求來對各部門、各崗位的責任進行明確。除此之外，科學合理的資源保障工作也能為管理會計作用的發揮奠定良好的基礎。其次，外部環境。對于證券公司而言，外部環境主要包括市場特征、宏觀經濟環境、行業發展形勢等，此類因素能夠對公司的發展產生直接影響。二是管理會計活動。所謂管理會計活動，指的是公司在開展經營活動的過程中，應用管理會計的工具和方法。此類方法和工具的使用能夠提高公司的運營效率，確保業績評價等工作的順利開展，進而為經營決策的制定提供參考依據。三是工具方法。在證券公司的發展過程中，運用管理會計的根本目的在于促進公司戰略目標的達成，為了確保該目標的順利達成，有必要根據實際情況引入必要的管理會計方法，如戰略地圖、作業成本管理、平衡計分卡等。在開展運營管理工作時，公司應根據自身的實際情況和管理需求來選擇有針對性的方法，以為公司的發展和進步提供必要的支撐。四是信息與報告。在運用管理會計的過程中，將產生大量的財務和非財務信息，因此，公司相關人員須采用科學合理的方法來對數據信息進行匯總和分析，從而為管理會計工作的開展及公司經營決策的制定提供必要的數據和信息支撐。

二、證券公司管理會計應用重要性

首先，管理會計的運用有利于促進證券公司治理結構的優化。在公司的發展過程中，管理會計的應用能夠為企業經營決策的制定提供參考依據，因而能夠對企業經營決策能力的提升及管理模式的變革產生顯著的積極作用，最終達到提高公司決策水平、優化公司治理結構的效果。其次，在證券公司的發展過程中，管理會計的應用有利于促進公司競爭力的提升。在全新的時代形勢下，人才和資本逐步成為證券公司發展的關鍵。就當前的實際情況來看，大部分證券公司的經營范圍存在著高度的相似性，僅以單一的傭金來吸引客戶，已無法達到提高公司經濟效益的目的。管理會計的應用能夠提高公司人才管理水平的提升，充分發揮人才的作用和優勢來促進公司的服務水平，幫助公司逐步形成差異化競爭優勢，因而有利于公司核心競爭力的不斷提升。

三、證券公司管理會計應用存在的問題

（一）對管理會計缺乏正確認知

從本質上來看，管理會計是公司的管理行為，因此，管理人員的意識和價值觀能夠對管理會計作用和價值的發揮產生深刻的影響。然而，就當前的實際情況來看，由于長期受傳統思想觀念的影響，部分證券公司對管理會計缺乏正確的認知和了解。首先，部分證券公司管理人員并未認識到管理會計的重要作用，僅將管理會計等同于算賬和報賬，對管理會計缺乏足夠的重視，極大地影響了管理會計作用的發揮；其次，部分證券公司的決策者更關注公司的經營活動，對管理工作的重視程度不高，導致部分管理會計方案并未得到順利落實，對企業的長遠發展產生了不良影響。

（二）管理會計制度缺乏完善性

完善的制度體系能夠為管理會計作用的發揮奠定良好的基礎?？茖W合理的制度能夠對公司相關人員的行為進行約束，確保公司內部各個項目順利開展。然而，當前部分證券公司的管理會計制度缺乏完善性，部分條例或制度存在著不明確或條款模糊等問題，在一定程度上阻礙了制度和方法的實施，也不利于管理會計工作的高效開展。

（三）管理會計信息數據準確性有待提升

證券公司在運用管理會計的過程中將產生大量的信息，此類信息通常包括財務信息和非財務信息兩大類型。如信息出現不準確或失真等情況，則會對管理會計分析工作的開展產生不良影響，也無法確保企業經營決策的科學性和準確性。該問題產生的主要根源在于員工的慣性工作思維，部分員工認為信息的分析和收集是財務部門的職責，該認知誤區的存在導致公司的數據和信息分析工作較為滯后，因而對管理會計在證券公司的運用產生了不良影響。

（四）管理會計人員綜合素質有待提高

在證券公司的運行過程中，管理會計人員的業務能力和綜合素養對管理會計的工作質量產生著直接影響。然而，當前部分證券公司的管理會計人員存在著綜合素質不高、知識結構不完善、技術技能水平有待提升等問題，導致員工在開展日常工作的過程中容易出現各種問題，如信息收集不及時、信息分析錯誤等，阻礙了證券公司管理會計水平的提升。

四、提高證券公司管理會計應用質量的對策

（一）加強對管理會計的認知

對于證券公司而言，管理人員有必要對公司當前的管理結構、內外部經營環境、發展目標等進行全面分析，深刻認識到管理會計在公司成長和發展過程中的重要作用。管理人員首先，應不斷提高自身的認知水平，立足于管理會計的先進方向，根據自身的實際情況來對管理模式和管理體制進行優化和完善；其次，證券公司應根據自身的發展現狀、成立專門的管理會計部門，確保管理會計部門能夠獨立運作，在明確管理會計部門重要地位的同時，真正發揮管理會計部門在決策、預測、組織、規劃等多個方面的作用，以此來促進公司內部經營管理水平的提升，在減少公司決策失誤的同時，為公司整體經濟效益的提升奠定良好的基礎。

（二）建立健全管理會計制度

科學合理的管理會計制度是確保管理會計能夠高效運用的基礎和前提。因此，對于證券公司而言，應結合自身的內部條件和外部宏觀形勢來建立并健全管理會計制度。證券公司為了確保管理會計制度具有科學性和可行性，首先，應將自身的人事管理、戰略管理、財務管理等納入考慮范圍之內。其次，在制定制度的過程中，證券公司應明確各部門和各崗位的工作目標，并建立科學合理的獎懲機制，充分發揮考核的作用，引導內部員工為管理會計制度的應用貢獻自身的力量。公司應將員工的職位晉升、薪酬水平等與考核相掛鉤，以此來達到調動員工工作積極性的目的。最后，證券公司應加大宣傳力度，幫助內部員工深刻認識到業財融合的重要作用，提高財務人員在公司業務活動中的參與度，鼓勵財務人員從財務的角度出發來對公司當前的業務流程進行分析，挖掘其中所存在的不足。該過程不僅能夠強化財務人員的風險管理意識，同時也能促進業財融合在證券公司內部的實施，在不斷提高公司經營水平的同時，充分體現財務部門的監督職能，真正發揮管理會計的作用和優勢來促進證券公司的長遠發展。

（三）完善風險管理及內部控制

為了真正體現管理會計在促進證券公司長遠發展過程中的作用和價值，公司有必要提高內部控制水平，加強內部管理。為了達到這一目的，首先應根據自身的實際情況來建立全面且詳細的內控制度，并形成內控手冊，以規范化的方式來明確公司的制度、政策、方針或其他相關規定，并對公司內部的工作流程、崗位職責等進行明確，充分發揮內控手冊的作用來確保各項工作有理有據地進行，進而達到規避公司風險的目的。其次，在完成內控手冊的編制后，公司還應針對內控手冊的內容來組織培訓，提高內部員工對內控制度的了解和認知，確保內部員工能夠根據公司的相關規定來對自身的工作和言行加以約束。最后，公司在開展管理工作的過程中應堅持以人為本的原則，關注員工的成長和發展，尊重員工的建議，積極與員工進行交流和溝通，在提高員工歸屬感的同時，強化公司的內部凝聚力，鼓勵更多的員工為證券公司的發展貢獻自身的力量。

（四）推進管理會計信息化建設

隨著人類進入大數據時代，管理會計的應用也面臨著新的機遇和挑戰。在全新的形勢下，傳統的數據處理模式已無法滿足證券公司當前的發展需求。針對這一發展趨勢，證券公司首先應深刻認識到信息時代的發展特征，明確信息技術的作用和價值。除此之外，證券公司應積極轉變自身的管理理念，不斷加強管理會計信息化建設，加大信息化系統建設，結合行業特征或公司現狀積極引入各類新型軟件或技術，根據公司當前的實際情況來建立系統化的數據信息平臺。證券公司可通過該平臺來對各項工作流程和工作內容進行記錄，其不僅有利于提高信息的收集效率，同時也能確保信息分析的準確性和科學性，在不斷提高公司管理水平的同時，為經營決策的制定提供科學的依據。

（五）加強建設管理會計團隊

管理會計在證券公司的運用與團隊的綜合素質和業務能力有著密不可分的聯系。因此，為了真正發揮管理會計的作用來促進證券公司的長遠發展，公司有必要提高對團隊建設工作的重視和關注。為了達到這一目的，首先，應加大對外部優秀人才的引進力度，通過校園招聘、社會招聘等多樣化渠道來吸引綜合素質高且專業能力強的優秀人才。其次，加大對內部員工的培訓，充分發揮培訓的作用來促進內部員工綜合素養的不斷提升。為了確保培訓目標的達成，證券公司可根據不同層次的員工來制訂有針對性的業務培訓計劃，也可對員工進行分批或分期培訓，以循序漸進的方式來促進員工業務能力的持續提升。在完成培訓工作后，證券公司還應針對培訓內容來對員工進行考核，該過程不僅能夠對員工的培訓結果進行驗證，同時也可為后續培訓工作的開展提供必要的參考依據，因而有利于公司整體培訓水平的提升。除此之外，證券公司還可定期邀請行業專家來與管理會計人員進行交流和互動，幫助內部管理會計人員了解更多最新的行業知識，如國家政策規范、稅務知識等，不斷豐富管理會計人員的專業知識、提高其技能水平，逐步打造一支綜合能力強、專業素養高的管理會計團隊，從而為管理會計在證券公司利用提供必要的人才保障。

五、結束語

綜上所述，在全新的時代背景下，證券公司面臨著全新的發展機遇和挑戰。在日益嚴峻的市場中，證券公司應深刻認識到管理會計的重要作用，結合自身的內外部形勢，從建立健全管理會計制度、完善風險管理及內部控制、推進管理會計信息化建設、加強建設管理會計團隊等多個維度入手來促進管理會計在證券公司運用，充分發揮管理會計的作用來提高公司內部經營水平和經濟效益，在實現公司可持續發展的同時，為行業的穩步發展奠定良好的基礎。

參考文獻：

[1] 陳勇.管理會計在企業中應用存在的問題與對策探究[J].中文科技期刊數據庫（全文版）經濟管理，2023（03）：3.

[2] 閆明偉.管理會計在企業實務運用中存在的問題及解決對策探討[J].企業改革與管理，2023（06）：149-151.

[3] 董丹.管理會計在企業應用中存在的問題及對策研究[J].財富生活，2022（22）：3.

[4] 崔小雯.管理會計在企業集團應用中存在的問題及對策[J].中文科技期刊數據庫（全文版）經濟管理，2022（11）：4.

（作者單位：東莞證券股份有限公司 廣東東莞 523000）

[作者簡介：曾鳳莉（1986—），女，漢族，廣東汕尾人，會計師，經濟師，研究方向：數字經濟下財務管理、管理會計。]

（責編：趙毅）