加強事業單位內部審計與財務管理協同增效的策略研究

【摘要】本文探討了新形勢下事業單位內部審計與財務管理協同的必要性及發展現狀，并探索其優化策略，從而更好地完善事業單位內部控制和風險管理體系，有效發揮管理手段，促進事業單位高質量可持續發展。

【關鍵詞】事業單位；內部審計；財務管理；協同增效

一、引言

黨的十九屆四中全會提出，以黨內監督為主導，推動各類監督有機貫通、相互協調。內部審計與財務管理是事業單位持續穩定發展的重要環節，增強二者的協同性和聯動性有利于深入貫徹黨中央、國務院關于審計監督和財會監督的工作部署要求，有利于更好地發揮事業單位的社會公共服務職能，保證事業單位的經濟活動更加合理、規范、高效。

二、事業單位內部審計與財務管理的聯系

1.事業單位內部審計與財務管理的核心目標具有一致性，即都致力于確保事業單位經濟活動的合法性、合規性和高效性，助力事業單位健康發展。

2.兩者之間存在密切的信息互通關系，即審計以財務管理提供的財務數據為基礎進行分析和檢查，得出的審計結果也可以幫助財務部門堵塞管理漏洞，改進管理流程。

3.兩者均對事業單位業務活動的合規性提供保障，即財務管理遵循國家法律法規和會計準則開展工作，而內部審計通過對財務報表、財務數據等資料進行審查、評價，確認單位業務活動的合規性。

三、事業單位內部審計與財務管理協同的重要意義

1.有利于事業單位財務風險的管控

事業單位在內部審計與財務管理的協同，可以從不同角度對事業單位的財務狀況和經濟活動進行自我檢查、評價和監督，及時對財務運行的異常情況進行預警，共同推動事業單位財務風險管控，從而確保事業單位資金資產的安全。

2.有利于促進事業單位內控機制的完善

通過事業單位在內部審計與財務管理的協同，對事業單位的經濟責任履行情況進行監督，有利于發現業務活動中的不規范行為，推進事業單位的廉政建設，協助落實經濟責任追究制度，促進事業單位內部控制機制的完善與優化。

3.有利于實現事業單位節能增效的目標

事業單位在內部審計與財務管理的協同可以實現對單位收支情況、成本利潤情況以及項目績效情況的深入分析研判，便于領導層掌握單位的資金使用狀況，強化資金預算約束，制止財政資金的閑置和浪費，并對資源有效整合，實現節能增效目標，確保事業單位各項工作高效開展。

四、事業單位內部審計與財務管理協同的發展現狀

1.管理部門各自獨立，協同程度不高

事業單位的財務管理部門主要負責資金管理、會計核算、財務分析與監督等工作，內部審計部門則主要依據財務信息和數據對單位進行相應審計。事業單位的審計部門和財務部門有不同的職責劃分，職能各自獨立，未能形成聯系機制，容易出現溝通不及時、合作效率不高等情況，造成監督無法全覆蓋，出現監督碎片化，從而影響內部審計質量和實際監督效果。

2.協同機制尚未建立，協同深度不夠

事業單位內部審計與財務管理工作的協同機制建設不完善，沒有明確的組織機構和清晰的職責劃分，缺乏具有可操作性的內部制度和程序指引，在工作中受多種因素制約而未能形成合力，導致管理缺乏透明度和合規性，形成的監督成果缺乏權威性和說服力。

3.監督成果運用不足，協同效果不佳

由于事業單位內部控制機制不健全，對財務審計工作的重視度不足，忽視內部審計整改及后期效果的跟蹤管理，這導致審計成果得不到充分的運用，監督的實效性和針對性打折扣，最終的協同成效不夠顯著。

4.專業人才儲備不足，協同意識不強

事業單位內部審計與財務管理工作的協同開展需要復合型人才的支撐，要求工作人員既要有財務審計知識、掌握先進技術，又要具備較高的道德素養，而實踐中這類專業人才的儲備不足，對這類人才的培養力度也不夠。在工作中經常出現工作人員協同意識不強，缺乏所需專業知識和技術，無法有效執行任務的情況，這導致協同工作難以實現既定的工作目標。

五、事業單位內部審計與財務管理協同的實施策略

財務管理監督是單位經濟活動的第一道監督屏障，內部審計是對財務監督的再監督。加強內部審計與財務管理的協同運行，有利于認識掌握財務活動規律，提高單位管理水平和資金使用效益，保證國家有關方針政策的貫徹執行，促進事業單位健康發展。

1.建立協同聯動機制，有效形成監督合力

一是建立工作協同機制。事業單位可以結合實際情況和未來發展規劃，建立內部審計和財務管理協同的全方位監督和評價體系，明確審計部門和財務部門的職責分工，建立溝通協作機制，確保執行任務的過程中信息得到及時傳遞。二是建立信息共享、定期會商機制。審計部門和財務部門可以定期召開聯席會議，學習最新有關審計和財務監督的政策文件，交流研討監督過程中的重大問題和有關事項，定期通報工作開展情況，推動協同工作機制落實落細。三是建立定期聯合巡查機制。根據單位實際情況，堅持問題導向，制定聯合巡查方案，可以從審計部門、財務部門、辦公室、人事處等部門抽調合適人員，組成聯合巡查小組，開展項目監督，共同發現和解決事業單位運行中出現的問題。

2.完善信息技術支持，建立風險保護屏障

（1）完善事業單位信息系統建設，實現信息共享。事業單位審計部門和財務部門可以線上共享財務報告、審計報告、績效評價報告等各類文書和數據，共同梳理單位風險隱患點，發現并糾正管理漏洞。

（2）提升信息系統的數據分析能力，前移監督關口。發揮大數據、云計算等先進技術的優勢，挖掘財務數據背后的規律，及時發現單位在預算執行、資產管理、政府采購等各項經濟活動中的苗頭性問題，加強事前預警和事中糾錯。

（3）建立信息系統的風險預警機制，為經濟活動的合規性保駕護航。加強信息系統對內外部環境的監控，設立安全警戒線，識別可能出現的風險因素，并及時報告給審計、財務等部門，便于及時干預風險、消除隱患，提高事業單位的風險防控能力。

3.加強人才隊伍培養，造就“人工智能+財審”復合型人才

2021年，國家財政部發布《會計改革與發展“十四五”規劃綱要》，文件中要求“切實加快會計審計數字化轉型步伐”。事業單位內部審計與財務管理的協同同樣需要有專業能力突出、財會經驗豐富，且能夠運用現代信息技術的工作人員為基石，工作人員的能力素質將直接影響二者協同運行的效果。因此，迫切需要對財審工作人員開展繼續教育和相應技術培訓。一是學習最新的會計和審計方面的法規準則，及時更新知識庫，確保工作人員在工作中遵循最新的法律法規，保持對法規政策的敏感性。二是學習新的工作方法、技術和工具，能夠熟練運用現代人工智能監督技術進行財務預測、風險評估等工作，提高會計信息化水平，提升專業技能和工作效率。三是強化職業道德培訓，增強工作人員的責任感，深入理解職業道德的原則和規范，維護單位財務信息安全，從而在工作中更好地履職盡責。

4.完善成果轉化機制，強化成果運用協同

事業單位應重視內部審計與財務管理協同工作成果的轉化，只有將成果真正應用于日常工作管理與實踐中，才能有利于提升事業單位內部控制的精細化水平。

（1）互相反饋發現的問題。審計部門要及時將問題整改情況抄送財務管理部門，財務部門也要將財務報告中反映的問題告知審計部門。財務管理部門對審計反映的財務管理問題要積極整改、對賬銷號，對單位出現的業務管理問題要協同督促業務部門完成整改，對需要對方配合支持解決的事項予以積極協助。

（2）加強整改監督力度。事業單位審計部門和財務管理部門應當互相監督對方提供的有關問題的整改情況，發現整改不到位、敷衍了事、弄虛作假的及時互相反饋，共同推動問題的整改落實。

（3）推進工作成果綜合運用。事業單位應當注重對工作成果的深入分析和提煉總結，將成果反映的有關問題及反饋的有關意見建議作為制定政策規劃、優化制度體系、編制預算方案等方面的參考依據，以問題整改促進管理能力的提升，推動工作成果轉化為發展動力。

六、結語

綜上所述，內部審計與財務管理在事業單位的運行過程中相互依存、相互促進，實現其有機協同是推動事業單位持續健康發展的重要途徑。本文分析了事業單位內部審計與財務管理的區別與聯系以及二者協同的重要意義，闡述了內部審計與財務管理協同的發展現狀，并說明了通過建立協同聯動機制、完善信息技術支持、加強“人工智能+財審”復合型人才的培養、完善成果轉化機制等方式促進內部審計與財務管理的協同增效的實施策略，進而實現提高事業單位的內控管理水平、資金使用效益和風險管控能力的目標，為事業單位的穩健發展提供堅強保障。

········參考文獻·····················

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（作者單位：上海科技管理干部學院）