“放管服”背景下科研院所內(nèi)部控制體系嵌入業(yè)財(cái)一體化平臺(tái)的路徑研究

摘要：隨著國(guó)家“十四五”規(guī)劃的全面實(shí)施，科研“放管服”改革進(jìn)一步深化，邁向新的階段。科研經(jīng)費(fèi)管理“放管服”改革賦予了科研院所和科研人員更大的自主權(quán)，也對(duì)科研院所的內(nèi)部治理水平和財(cái)務(wù)管理能力提出了更高要求。而內(nèi)部控制管理體系和業(yè)財(cái)一體化平臺(tái)的建設(shè)和優(yōu)化，對(duì)提升科研院所管理效能、加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督起著關(guān)鍵作用。文章主要是分析科研“放管服”改革背景下，如何優(yōu)化內(nèi)部控制體系，加快業(yè)財(cái)一體化平臺(tái)建設(shè)，探析內(nèi)部控制體系與業(yè)財(cái)一體化平臺(tái)深度融合的具體路徑，從而實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)賦能科研管理，完成科研院所財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的科研戰(zhàn)略目標(biāo)。

關(guān)鍵詞：科研“放管服”；業(yè)財(cái)融合；內(nèi)部控制

中圖分類(lèi)號(hào)：F275文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1005-6432（2024）25-0121-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.25.031

1引言

隨著國(guó)家“十四五”規(guī)劃的全面實(shí)施，科研“放管服”改革進(jìn)一步深化，邁向新的階段。“放管服”改革對(duì)科研院所的內(nèi)涵要求是激發(fā)科研創(chuàng)新動(dòng)力、多出科研成果的同時(shí)，降低科研風(fēng)險(xiǎn)、做好內(nèi)部監(jiān)督。科研院所承擔(dān)大量的科研經(jīng)費(fèi)并擁有強(qiáng)大的科研團(tuán)隊(duì)，其業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)的“放管服”是科研“放管服”改革的關(guān)鍵。科研經(jīng)費(fèi)管理“放管服”改革賦予了科研院所和科研人員更大的自主權(quán)，也對(duì)科研院所的內(nèi)部治理水平和財(cái)務(wù)管理能力提出了更高要求。而內(nèi)部控制管理體系和業(yè)財(cái)一體化平臺(tái)的建設(shè)和優(yōu)化，對(duì)提升科研院所管理效能、加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督起著至關(guān)重要的作用。

文章主要是分析科研“放管服”改革背景下，如何優(yōu)化內(nèi)部控制體系，加快業(yè)財(cái)一體化平臺(tái)建設(shè)，探析內(nèi)部控制體系與業(yè)財(cái)一體化平臺(tái)深度融合的具體路徑，從而完成科研院所財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的科研戰(zhàn)略目標(biāo)。

2科研院所內(nèi)部控制體系嵌入業(yè)財(cái)一體化平臺(tái)的意義

科研院所的業(yè)財(cái)一體化平臺(tái)，是通過(guò)財(cái)務(wù)管理與業(yè)務(wù)活動(dòng)、科研產(chǎn)出等過(guò)程深度融合，實(shí)現(xiàn)單位資金流、業(yè)務(wù)流、技術(shù)流、信息流的共享共用并進(jìn)行一體化管理。而內(nèi)部控制是以控制環(huán)境為基礎(chǔ)、以風(fēng)險(xiǎn)防范和內(nèi)部監(jiān)督為保障融入科研院所控制活動(dòng)的全過(guò)程管理，從法律法規(guī)、管理制度、資源配置、內(nèi)部監(jiān)管、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等方面積極保障科研院所整體層面和業(yè)務(wù)層面的各項(xiàng)職能活動(dòng)有序進(jìn)行，是科研院所業(yè)務(wù)一體化管理和業(yè)財(cái)一體化平臺(tái)建設(shè)的重要保障。因此，將內(nèi)部控制體系嵌入業(yè)財(cái)一體化平臺(tái)具有重要的意義。

2.1內(nèi)部控制體系嵌入業(yè)財(cái)一體化平臺(tái)是科研經(jīng)費(fèi)“放管服”改革的重要手段

2017年以來(lái)，科研院所“放管服”改革取得較大成效，科研創(chuàng)新能力進(jìn)一步提升，高質(zhì)量科研成果頻出，但也出現(xiàn)很多新問(wèn)題：科研經(jīng)費(fèi)持續(xù)增長(zhǎng)，經(jīng)費(fèi)管理辦法頻繁推陳出新，管理流程繁雜，財(cái)務(wù)管理工作量和難度同時(shí)增大，在日常業(yè)務(wù)活動(dòng)中，科研項(xiàng)目需求的“多樣性”與管理制度的“剛性”常常發(fā)生沖突，財(cái)務(wù)預(yù)算的“固化”與業(yè)務(wù)活動(dòng)的“動(dòng)態(tài)”存在管理上的錯(cuò)位，科研人員只要求“放得開(kāi)”，不理解“管”和“服”，加上部門(mén)間存在數(shù)據(jù)孤島，造成科研和財(cái)務(wù)矛盾激化，單位整體管理水平不高。科研院所為解決以上矛盾，亟須將內(nèi)部控制體系嵌入業(yè)財(cái)一體化平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)高效的智慧化財(cái)務(wù)及對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)管理和科研成果的全流程、全方位、全人員的管控和監(jiān)督。

2.2內(nèi)部控制體系與業(yè)財(cái)一體化相互聯(lián)動(dòng)，是科研院所高質(zhì)量發(fā)展戰(zhàn)略的目標(biāo)要求

科研院所的戰(zhàn)略目標(biāo)是優(yōu)化內(nèi)部結(jié)構(gòu)、不斷改革和創(chuàng)新，以適應(yīng)科技創(chuàng)新和社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，成為我國(guó)從科教大國(guó)邁向科教強(qiáng)國(guó)的實(shí)力支撐，通過(guò)高質(zhì)量?jī)?nèi)涵式發(fā)展，最終實(shí)現(xiàn)科教興國(guó)的國(guó)家戰(zhàn)略。內(nèi)部控制體系與業(yè)財(cái)一體化基于共同的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，在業(yè)財(cái)一體化平臺(tái)深度融合并優(yōu)化內(nèi)部控制體系，能夠完善業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)和工作流程，把握整體資源的存量、使用和調(diào)劑情況，通過(guò)優(yōu)化資源配置和組織結(jié)構(gòu)，提高內(nèi)部控制質(zhì)量；反過(guò)來(lái)，通過(guò)內(nèi)部控制規(guī)范和精簡(jiǎn)工作流程，提高工作效率，加大管控力度，減少資源浪費(fèi)，進(jìn)一步促進(jìn)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)一體化更深層次的協(xié)調(diào)和融合，兩者的互動(dòng)，促使事權(quán)和財(cái)權(quán)的有機(jī)統(tǒng)一，以確保業(yè)務(wù)的真實(shí)性、可執(zhí)行性和財(cái)務(wù)的監(jiān)管性、可約束性，進(jìn)一步推動(dòng)科研院所高質(zhì)量?jī)?nèi)涵式發(fā)展。

2.3內(nèi)部控制體系嵌入業(yè)財(cái)一體化平臺(tái)是科研院所會(huì)計(jì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的必要階段

科研院所組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜，除了管理和后勤部門(mén)，還有各種研究中心、實(shí)驗(yàn)室、創(chuàng)新平臺(tái)、創(chuàng)新團(tuán)隊(duì)，科研項(xiàng)目類(lèi)別繁多，科研活動(dòng)性質(zhì)多樣，同時(shí)因資金來(lái)源不同，業(yè)務(wù)管理部門(mén)較多，各種財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、成果信息歸集存在難度，管理效率低下，基礎(chǔ)核算型財(cái)務(wù)管理已經(jīng)無(wú)法滿(mǎn)足科研院所財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)管理需要。因此，需要科研院所將內(nèi)部控制體系嵌入業(yè)財(cái)一體化平臺(tái)，運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)手段對(duì)業(yè)財(cái)流程進(jìn)行再造，將業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)核算與科研產(chǎn)出、內(nèi)部控制與戰(zhàn)略支持相結(jié)合，逐步緩解科研院所在數(shù)字化轉(zhuǎn)型期存在的諸多問(wèn)題，最終實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型。

2.4內(nèi)部控制體系嵌入業(yè)財(cái)一體化平臺(tái)是科研院所發(fā)揮財(cái)會(huì)監(jiān)督職責(zé)的有效措施

黨的十九屆中央紀(jì)委四次全會(huì)首次將財(cái)會(huì)監(jiān)督納入黨和國(guó)家監(jiān)督體系，內(nèi)部控制作為財(cái)會(huì)監(jiān)督的重要手段，通過(guò)業(yè)財(cái)一體化平臺(tái)將制度、授權(quán)、審批等管理流程固化并控制預(yù)算指標(biāo)，實(shí)現(xiàn)“控制關(guān)口”前移，充分發(fā)揮內(nèi)部控制的全流程監(jiān)督作用；另外，科研院所通過(guò)創(chuàng)新內(nèi)部控制的方式，實(shí)現(xiàn)資金預(yù)算的嚴(yán)格把控，提高單位內(nèi)部控制程度，進(jìn)一步強(qiáng)化會(huì)計(jì)監(jiān)督職能，減少科研院所內(nèi)部公共資源的濫用，使有限的資源能有效地投入到提供更多高質(zhì)量的社會(huì)服務(wù)中去。

3科研院所內(nèi)部控制體系嵌入業(yè)財(cái)一體化平臺(tái)的問(wèn)題分析

3.1內(nèi)部控制體系建設(shè)方面的問(wèn)題

3.1.1科研院所內(nèi)部控制組織架構(gòu)不完整，內(nèi)部控制體系有待提升

目前科研院所已成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組，內(nèi)部控制工作覆蓋單位全體部門(mén)和人員，但實(shí)際工作中，內(nèi)部控制的牽頭部門(mén)大多為財(cái)務(wù)部門(mén)，缺少專(zhuān)門(mén)的內(nèi)部控制工作部門(mén)和專(zhuān)業(yè)的工作人員，內(nèi)部控制的組織架構(gòu)實(shí)際上并不完善，各部門(mén)之間職責(zé)不清、相互推諉、溝通不暢，嚴(yán)重影響內(nèi)部控制工作的正常進(jìn)行。如財(cái)務(wù)部門(mén)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目資金使用過(guò)程中的問(wèn)題卻無(wú)法及時(shí)與業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)接，此類(lèi)問(wèn)題很難得到糾正。內(nèi)部控制流程也大多是各部門(mén)制定本部門(mén)的相關(guān)業(yè)務(wù)流程，從單位整體層面未形成鏈條管理，最終形成制度與實(shí)施兩張皮，內(nèi)部控制管理體系急需從整體層面進(jìn)行構(gòu)建和提升。

3.1.2科研院所風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制有待完善

科研院所從上至下各級(jí)層面均存在管控理念缺失、風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不強(qiáng)，對(duì)日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、重大資金使用、重要項(xiàng)目及業(yè)務(wù)活動(dòng)均缺少風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，未建立專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度，缺乏專(zhuān)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估人員和有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，部分院所甚至從未對(duì)單位各項(xiàng)活動(dòng)進(jìn)行過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。隨著科研資金的大幅增長(zhǎng)，科研風(fēng)險(xiǎn)也大大增加，由于缺乏風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，最終將造成科研院所雖然建立了內(nèi)部控制體系卻無(wú)法識(shí)別、評(píng)估并防范風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部控制工作流于形式。

3.1.3科研院所缺乏良好的控制環(huán)境，內(nèi)部控制目標(biāo)出現(xiàn)偏差

控制環(huán)境作為推動(dòng)單位發(fā)展的動(dòng)力，是內(nèi)部控制工作的基礎(chǔ)和核心。控制環(huán)境包括組織結(jié)構(gòu)、規(guī)章制度、控制目標(biāo)、人事政策、獎(jiǎng)懲機(jī)制、員工能力、操守和價(jià)值觀、文化建設(shè)等方面，控制環(huán)境的好壞直接影響到單位內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行以及管理服務(wù)目標(biāo)和整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。近幾年，在財(cái)政部門(mén)的大力推動(dòng)和科研院所的努力下，科研院所的內(nèi)部控制規(guī)范工作得到了有效實(shí)施，內(nèi)部控制體系的各個(gè)層面、各項(xiàng)工作得到了深入開(kāi)展，比如設(shè)立內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)、成立內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)、編制內(nèi)部控制手冊(cè)、編報(bào)內(nèi)部控制報(bào)告等，但科研院所大多成立較早，受管理體制所限，科研院所普遍“重科研、輕管理”，在控制環(huán)境缺失的情況下，單位如一盤(pán)散沙，各項(xiàng)制度制定及時(shí)且齊全卻成效很低，內(nèi)部控制實(shí)施困難甚至偏離目標(biāo)。最終導(dǎo)致科研院所控制環(huán)境乃至科研環(huán)境較差，科研產(chǎn)出雖多卻存在很多雷區(qū)，影響科研院所高質(zhì)量發(fā)展。

3.2業(yè)財(cái)一體化平臺(tái)方面的問(wèn)題

3.2.1財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)存在信息壁壘，信息共享程度低

科研院所的工作重心在科研業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)部門(mén)和科研項(xiàng)目重結(jié)果、輕過(guò)程，重資金執(zhí)行、輕資金預(yù)算，業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)雖然協(xié)同，但協(xié)同程度較低。財(cái)務(wù)部門(mén)不清楚科研項(xiàng)目的具體名稱(chēng)、負(fù)責(zé)人、立項(xiàng)年度、總經(jīng)費(fèi)等相關(guān)信息，業(yè)務(wù)部門(mén)不了解資金的使用范圍、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，也不能及時(shí)查詢(xún)項(xiàng)目資金支付進(jìn)度、可使用資金余額等情況，財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)缺乏共享信息的平臺(tái)，在業(yè)務(wù)交互過(guò)程中，由于存在信息壁壘，數(shù)據(jù)交換需手工處理或簡(jiǎn)單的文件傳輸，信息利用效率較低，時(shí)效性差，影響了財(cái)務(wù)分析的準(zhǔn)確性，阻礙了科研計(jì)劃的實(shí)施，也不利于科研院所對(duì)公共資源的有效利用。另外，對(duì)同一數(shù)據(jù)和同一指標(biāo)，不同部門(mén)因統(tǒng)計(jì)口徑不同、各自專(zhuān)業(yè)術(shù)語(yǔ)差異，造成重復(fù)采集、理解差異，不僅浪費(fèi)工作時(shí)間和資源，更嚴(yán)重降低科研院所的工作效率。

3.2.2業(yè)財(cái)一體化平臺(tái)缺乏整體規(guī)劃，單位全面信息化建設(shè)不完善

科研院所的信息化建設(shè)缺乏整體規(guī)劃，各個(gè)部門(mén)或按上級(jí)要求或根據(jù)需要均各自為政，同時(shí)進(jìn)行信息化建設(shè)，但其實(shí)各個(gè)部門(mén)各項(xiàng)業(yè)務(wù)均與財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)關(guān)聯(lián)，由于缺乏整合，造成信息化建設(shè)重復(fù)且使用效率較低，甚至部分部門(mén)信息長(zhǎng)期不更新，成為僵尸系統(tǒng)，即使信息互通，也需頻繁進(jìn)行系統(tǒng)接口，信息化建設(shè)成本很高，不利于單位協(xié)同管理。財(cái)務(wù)系統(tǒng)作為科研院所全面信息化建設(shè)的核心，不能發(fā)揮主體作用，由于數(shù)據(jù)無(wú)法同步，各個(gè)環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)的采集、存儲(chǔ)、集成、共享與分析等透明度不高、實(shí)時(shí)性不強(qiáng)，數(shù)據(jù)存在差異，財(cái)務(wù)信息價(jià)值不高，基本喪失了會(huì)計(jì)信息化工作的意義。

3.2.3未能將內(nèi)部控制制度嵌入業(yè)財(cái)一體化平臺(tái)系統(tǒng)流程中，缺少預(yù)算管理和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

多數(shù)科研院所的業(yè)財(cái)一體化平臺(tái)僅用于會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表和資產(chǎn)管理等，未將控制制度、審批權(quán)限、審批流程等嵌入一體化平臺(tái)，內(nèi)部控制的各項(xiàng)環(huán)節(jié)仍體現(xiàn)在線下，缺乏對(duì)資金預(yù)算的管控和執(zhí)行過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，業(yè)務(wù)活動(dòng)和日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)預(yù)見(jiàn)性不足，科研項(xiàng)目缺乏過(guò)程管理和全程控制，一體化平臺(tái)的透明可視和業(yè)務(wù)留痕特征未得到充分利用，無(wú)法為單位內(nèi)外部各項(xiàng)制度和管理辦法的貫徹落實(shí)提供有力的平臺(tái)保障。

3.2.4缺少?gòu)?fù)合型財(cái)務(wù)管理人才，業(yè)財(cái)一體化平臺(tái)建設(shè)效果不佳

業(yè)財(cái)一體化平臺(tái)建設(shè)需要專(zhuān)業(yè)的管理人才和技術(shù)人才相結(jié)合，實(shí)際工作中，技術(shù)人員往往不懂財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)管理，而財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)人員不懂信息技術(shù)，兩者對(duì)平臺(tái)需求和設(shè)計(jì)的理解上存在偏差，影響業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)融合相關(guān)制度內(nèi)容的落實(shí)，復(fù)合型財(cái)務(wù)管理人才的缺失為一體化平臺(tái)落地實(shí)施造成一定的難度和困擾。

4內(nèi)部控制體系嵌入業(yè)財(cái)一體化平臺(tái)的實(shí)施路徑

4.1頂層設(shè)計(jì)為前提，完善內(nèi)部控制體系為基礎(chǔ)，做好整體規(guī)劃

首先，科研院所的高質(zhì)量發(fā)展，離不開(kāi)完善的法律法規(guī)和規(guī)章制度約束，無(wú)論是內(nèi)部控制體系建設(shè)，還是業(yè)財(cái)一體化平臺(tái)建設(shè)，均需要科研院所的最高管理層重視內(nèi)部控制工作，并具備較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)內(nèi)部控制體系和業(yè)財(cái)一體化平臺(tái)作出組織架構(gòu)和管理制度等方面的頂層設(shè)計(jì)。因此，科研院所應(yīng)以深化“放管服”為導(dǎo)向，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理和內(nèi)部管理相關(guān)制度進(jìn)行重新梳理和修訂，在國(guó)家、省市各級(jí)法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)政策的指導(dǎo)和約束下，通過(guò)完善的規(guī)章制度、管理辦法的制定，規(guī)范內(nèi)部工作，監(jiān)控科研流程，加強(qiáng)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)行為的事前預(yù)防控制、事中動(dòng)態(tài)控制、事后評(píng)價(jià)控制，實(shí)現(xiàn)科研院所規(guī)范化、精細(xì)化、制度化、效率化的全過(guò)程管理。

其次，科研院所應(yīng)以組織結(jié)構(gòu)和管理制度的頂層設(shè)計(jì)為前提，進(jìn)一步完善內(nèi)部控制體系，將內(nèi)部控制體系作為開(kāi)展科研工作和對(duì)內(nèi)部各項(xiàng)工作行為進(jìn)行管理的主要依據(jù)。在“放管服”改革背景下，科研院所的內(nèi)部控制體系不僅需要保障科研院所維持正常的工作秩序，保持科研人員穩(wěn)定、和諧的工作環(huán)境；還要適應(yīng)外部發(fā)展環(huán)境變化的要求，科研院所應(yīng)針對(duì)內(nèi)外部環(huán)境變化，對(duì)內(nèi)部控制體系的控制目標(biāo)、控制環(huán)境、審批流程、預(yù)算控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等進(jìn)行完善和優(yōu)化，通過(guò)全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，有針對(duì)性地采取風(fēng)險(xiǎn)防范和控制措施，以保證工作目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，不間斷對(duì)內(nèi)部控制總體效果進(jìn)行考核考評(píng)，及時(shí)糾正內(nèi)部控制存在的缺陷。

4.2重塑業(yè)財(cái)流程，規(guī)則嵌入平臺(tái)，全面建設(shè)“智慧科研”

首先，科研院所應(yīng)嚴(yán)格貫徹執(zhí)行“放管服”改革精神，將文件要求進(jìn)一步落實(shí)，在擴(kuò)大科研人員自主權(quán)、完善科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)撥付機(jī)制、加大科研人員激勵(lì)力度、減輕科研人員事務(wù)性負(fù)擔(dān)、創(chuàng)新財(cái)政科研經(jīng)費(fèi)投入與支持方式、改進(jìn)科研績(jī)效管理和監(jiān)督檢查六方面的要求下，進(jìn)行“制度+平臺(tái)”的深刻改革，對(duì)財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)流程進(jìn)行再造和重塑。科研院所除了科研業(yè)務(wù)活動(dòng)，還有日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)發(fā)生，在管理和監(jiān)督方面，需要區(qū)別對(duì)待，有收有放。因此，針對(duì)之前陳舊的制度及流程，科研院所應(yīng)按新時(shí)代要求進(jìn)行重大變革。按簡(jiǎn)潔、簡(jiǎn)便、科學(xué)、規(guī)范和財(cái)務(wù)向前端融合、業(yè)務(wù)向后端融合的原則，精簡(jiǎn)和再造科研業(yè)務(wù)流程和財(cái)務(wù)流程，針對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)不同的特點(diǎn)，加強(qiáng)關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管控，優(yōu)化業(yè)務(wù)運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)科研業(yè)務(wù)由精細(xì)化管理轉(zhuǎn)化為精益化管理。

其次，科研院所應(yīng)在完善制度體系的基礎(chǔ)上，設(shè)立信息標(biāo)準(zhǔn)體系，廣大科研人員及財(cái)務(wù)人員不用熟悉各類(lèi)煩瑣的流程，無(wú)須記憶繁雜的事項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)，通過(guò)信息技術(shù)，將制度規(guī)則、流程標(biāo)準(zhǔn)嵌入對(duì)應(yīng)的系統(tǒng)模塊，并根據(jù)國(guó)家政策、上級(jí)文件的變化動(dòng)態(tài)調(diào)整相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，盡量做到少規(guī)則、減流程、標(biāo)準(zhǔn)化、提時(shí)效，既符合“放管服”原則，又能提高業(yè)務(wù)處理效率和質(zhì)量。

最后，科研院所應(yīng)在完成流程再造和制定標(biāo)準(zhǔn)體系的基礎(chǔ)上，以建設(shè)智慧科研一體化平臺(tái)為背景，利用現(xiàn)代信息技術(shù)，將科研項(xiàng)目管理系統(tǒng)、OA辦公系統(tǒng)、績(jī)效及勞務(wù)申請(qǐng)系統(tǒng)、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)、招標(biāo)及采購(gòu)管理系統(tǒng)、合同管理系統(tǒng)、收費(fèi)管理系統(tǒng)等不同的業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)進(jìn)行聯(lián)通，進(jìn)行業(yè)財(cái)一體化內(nèi)部控制平臺(tái)的系統(tǒng)對(duì)接，通過(guò)各部門(mén)、各項(xiàng)目基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的共享平臺(tái)的構(gòu)建，促進(jìn)各部門(mén)、各項(xiàng)目資源整合，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)傳遞、即時(shí)獲取、同步共享，形成系統(tǒng)立體的數(shù)據(jù)空間，建設(shè)以智慧服務(wù)、智慧管理為主題、以智慧科研為宗旨的科研院所業(yè)財(cái)深度融合的一體化內(nèi)部控制平臺(tái)。

4.3建設(shè)復(fù)合型財(cái)務(wù)人才隊(duì)伍，引進(jìn)部分財(cái)務(wù)機(jī)器人

首先，科研院所應(yīng)加強(qiáng)在崗財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，使財(cái)務(wù)人員盡快成為懂業(yè)務(wù)、知技術(shù)、熟悉財(cái)務(wù)管理和數(shù)據(jù)管理的業(yè)財(cái)融合復(fù)合型人才，并不斷引進(jìn)新的復(fù)合型人才，確保財(cái)務(wù)人員在日常工作中充分發(fā)揮業(yè)務(wù)融合的發(fā)展理念，創(chuàng)新業(yè)財(cái)融合的思維模式。

其次，隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)的完善和人工智能的普及，越來(lái)越多的企業(yè)開(kāi)始使用財(cái)務(wù)機(jī)器人RPA，RPA的使用可以節(jié)約人力成本，大大提高財(cái)務(wù)工作效率，讓財(cái)務(wù)人力投入到更具創(chuàng)造性的工作中，促進(jìn)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型；RPA機(jī)器人基于規(guī)則和流程可以提供精準(zhǔn)的財(cái)務(wù)服務(wù)，快速地完成高耗時(shí)的任務(wù)，提高業(yè)務(wù)處理速度，保障數(shù)據(jù)處理的時(shí)效性；RPA機(jī)器人還可以減少錯(cuò)誤，提供運(yùn)行和審計(jì)日志，防止關(guān)鍵信息的泄露。科研院所可對(duì)RPA供貨商充分調(diào)研、對(duì)使用RPA單位實(shí)地考察，考慮在部分業(yè)務(wù)率先使用機(jī)器人，比如由RPA代替人工處理銀企對(duì)賬、費(fèi)用審核、自動(dòng)記賬、納稅申報(bào)等量大且重復(fù)性多的業(yè)務(wù)，推進(jìn)財(cái)務(wù)人員和財(cái)務(wù)機(jī)器人共同協(xié)作、優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，進(jìn)一步產(chǎn)生協(xié)同效應(yīng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)價(jià)值最大化。

4.4加強(qiáng)一體化平臺(tái)的硬軟件系統(tǒng)保障，防范網(wǎng)絡(luò)信息風(fēng)險(xiǎn)

科研院所業(yè)財(cái)一體化平臺(tái)的建設(shè)離不開(kāi)各項(xiàng)硬件和軟件的支撐，因此需要加強(qiáng)科研院所一體化平臺(tái)的軟硬件設(shè)備運(yùn)行安全保障，從物理設(shè)備、技術(shù)層面和管理層面、操作規(guī)范等方面保證整體安全，比如需選擇有實(shí)力且能提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的合作商承建一體化信息平臺(tái)；租用具備資質(zhì)認(rèn)證且安全系數(shù)高的服務(wù)器并采用私有化、本地化部署；成立負(fù)責(zé)信息安全的專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)，定期對(duì)硬件和軟件系統(tǒng)進(jìn)行檢查，保障信息采集、處理、傳輸?shù)陌踩裕患哟缶W(wǎng)絡(luò)監(jiān)管力度，實(shí)現(xiàn)一體化平臺(tái)全過(guò)程動(dòng)態(tài)追蹤，及時(shí)識(shí)別、檢測(cè)異常環(huán)節(jié)。

5結(jié)語(yǔ)

“放管服”背景下，科研院所只有將內(nèi)部控制體系與業(yè)財(cái)平臺(tái)在設(shè)計(jì)、技術(shù)、人才等方面實(shí)現(xiàn)深度融合，才能提升科研管理效能，激發(fā)創(chuàng)新動(dòng)力，提高科研院所財(cái)務(wù)治理能力，提升內(nèi)部管理水平，實(shí)現(xiàn)科研院所的高質(zhì)量?jī)?nèi)涵式發(fā)展，進(jìn)一步推動(dòng)我國(guó)科技強(qiáng)國(guó)的偉大目標(biāo)。

文章通過(guò)對(duì)科研院所內(nèi)部控制體系的持續(xù)建設(shè)、業(yè)務(wù)一體化平臺(tái)及內(nèi)部控制體系嵌入一體化平臺(tái)的諸多問(wèn)題進(jìn)行分析，探索數(shù)字賦能財(cái)務(wù)管理和科研發(fā)展的可行性，提出科研院所將內(nèi)部控制體系嵌入業(yè)財(cái)一體化平臺(tái)的具體實(shí)施路徑，有利于推動(dòng)內(nèi)部控制體系在科研院所的有效實(shí)施，進(jìn)一步增強(qiáng)科研院所的價(jià)值創(chuàng)造能力。

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［基金項(xiàng)目］2024年河南省科學(xué)院智庫(kù)項(xiàng)目“高質(zhì)量發(fā)展下的科研院所業(yè)財(cái)融合平臺(tái)嵌套內(nèi)控體系精準(zhǔn)設(shè)計(jì)”（項(xiàng)目編號(hào)：240701001）。

［作者簡(jiǎn)介］劉曉麗（1976—），女，漢族，河南鄭州人，本科，河南省科學(xué)院地理研究所，高級(jí)會(huì)計(jì)師，研究方向：科研項(xiàng)目成本核算、事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制體系建設(shè)、國(guó)有資產(chǎn)管理、項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)、稅務(wù)籌劃等。