業財一體化下應收賬款管理的優化探討

本文旨在探討業財一體化下應收賬款管理的優化方法，以華東區域為背景，對這一地區的應收賬款成因及主要的經營過程進行剖析，從事前、事中、事后三個方面介紹了應收賬款管理的關鍵流程，并探討了業財一體化下優化應收賬款管理的措施，以提高應收賬款管理的效率和效果。

應收賬款產生的原因

在業財一體化的背景下，企業的應收賬款管理顯得尤為重要，應收賬款的產生和管理更是關鍵環節。華東區域作為我國經濟發達的地區之一，做得比較好的企業集中在閩系和浙系，例如廈門國貿、廈門建發，熱聯、浙商中拓等。鑒于此，本文以華東區域的為研究對象，從會計核算和風險評估的角度出發，對應收賬款產生的原因進行深入探討。

銷售策略和定價策略 為了擴大市場份額或提高銷售量，公司可能會采取一些銷售策略，如提供信用額度或進行價格折扣，從而產生應收賬款。定價策略也可能會影響應收賬款的水平，例如，如果公司采取以成本加成為基礎的定價策略，那么當市場價格波動較大時，可能會導致應收賬款的金額增加。

客戶信用管理 在開展期貨現貨交易時，需要對客戶進行信用評估并設定信用額度。如果客戶信用狀況良好，公司可能會授予更大的信用額度，從而增加應收賬款的風險。此外，客戶的信用狀況也可能隨著市場環境的變化而發生變化，這也可能導致應收賬款的金額增加。

市場不確定性 在期貨交易中，市場價格波動可能會導致損失。當市場價格不利時，客戶可能會選擇取消訂單或要求延期交貨，這可能會導致公司產生額外的應收賬款。

內部管理流程 公司的內部管理流程也可能會影響到應收賬款的水平。例如，如果公司的銷售和財務部門之間的溝通不順暢，可能會導致銷售訂單的執行和應收賬款的記錄出現延遲或錯誤。

應收賬款管理的關鍵流程

事前管理 在事前管理上，企業需要建立完善的客戶信用評估體系和簽訂合規的合同，對客戶進行全面的信用評估，包括客戶的財務狀況、經營狀況、信譽等方面。通過評估，企業可以了解客戶的信用狀況，從而制定合理的信用政策，并對應收賬款進行有效的預防和控制。此外，企業在簽訂購銷合同、期貨合同等合同時，還需要明確約定貨物的質量、數量、價格、交貨時間等條款，同時還要明確違約責任和爭議解決方式等條款。只有綜合考慮客戶信用評估和合規合同簽訂等多方面因素，才能更好地優化應收賬款管理，提高企業的競爭力和可持續發展能力。

事中管理 一是應收賬款監控。企業需要建立完善的應收賬款監控體系，包括定期對賬、賬齡分析、逾期賬款管理等。通過對應收賬款的監控，企業可以及時發現和解決潛在的風險問題。在華東區域的市場中，一些企業存在應收賬款逾期的情況，這在一定程度上增加了企業的管理成本和風險。因此，企業需要建立完善的應收賬款監控體系，及時發現和處理逾期賬款。

二是風險預警和處理。企業需要建立完善的風險預警機制，及時發現和處理潛在的風險問題。當發現存在逾期賬款或其他風險問題時，企業需要及時采取措施進行處理，如通過法律途徑解決或采取其他補救措施。在華東區域的市場中，一些企業存在對風險預警處理不及時或處理不當的情況，這在一定程度上增加了企業的風險。因此，企業需要建立完善的風險預警和處理機制，及時采取措施進行處理。

事后管理 一是催收和清收。催收和清收是企業對應收賬款進行收回的過程，企業需要建立完善的催收和清收機制，采取合理的措施進行催收，對于逾期賬款和其他風險問題，企業需要及時采取措施進行清收和處理。在華東區域的市場中一些企業存在催收和清收機制不完善的情況這在一定程度上增加了企業的風險因此建立完善的催收和清收機制及時采取措施進行處理是必要的。

二是經驗和教訓總結。通過對應收賬款管理的經驗和教訓進行總結，企業可以發現自身在管理過程中的不足之處并采取措施進行改進，同時也可以借鑒其他企業的管理經驗和方法來提高自身的管理水平和管理效率。此外，通過總結和反饋，企業可以不斷完善自身的應收賬款管理體系，提高應收賬款管理的效率和效果。在華東區域的市場中，一些企業在應收賬款管理過程中存在不足之處，如對客戶信用評估不準確、合同簽訂存在漏洞等，通過對這些問題的總結和反饋企業可以不斷完善自身的應收賬款管理體系，提高管理的效率和效果，從而更好地降低和控制風險，實現企業的可持續發展。

A公司應收賬款管理的現狀分析

A公司簡介與應收賬款現狀 A公司是一家位于華東區域的企業，公司的配供配送板塊是主要板塊之一，工程配送業務會給予向下游的央企國企單位一定的應收款賒銷額度，供應材料給下游企業的工程建設項目。隨著公司業務的不斷發展，應收賬款規模也在不斷擴大，當前A公司應收賬款數額較大，且存在一定的逾期情況。

應收賬款的賬齡與結構 應收款賬齡分為在供項目與停工項目，在供項目的應收款賬齡集中在三個月以內，停工項目的應收款賬齡集中在一年以內。公司對于工程進度超過七成的項目，對客戶采取逐步減少應收款規模的收縮策略，項目收尾階段往往會出現資金緊張的局面，對公司的回款會有影響。

應收賬款逾期管理 A公司在應收賬款逾期管理方面存在一定的問題。一方面，公司對于逾期賬款的催收力度不夠，導致一些逾期賬款長期掛賬；另一方面，公司對于客戶信用的評估和監控不夠及時，導致一些客戶長期占用公司資金。為了解決這些問題，A公司需要加強客戶信用的評估和監控，及時發現和處理逾期賬款。

應收賬款的壞賬準備分析 壞賬準備是應收賬款管理中的重要組成部分，A公司的壞賬準備政策相對較為嚴格，按照賬齡和欠款金額的不同設置了不同的計提比例。然而，在實際操作中，壞賬準備的計提比例往往需要根據實際情況進行調整。目前，A公司的壞賬準備計提比例相對較高，這可能與公司對于風險控制的重視程度有關。

新型供應鏈金融——應收賬款保理

為了提高應收賬款管理的效率和效果，新型供應鏈金融模式——應收賬款保理應運而生。應收賬款保理是一種集融資、擔保、支付結算于一體的金融服務，旨在為供應鏈上的企業提供更加便捷、靈活的金融服務。

應收賬款保理的分類 應收賬款保理可以分為買方保理和賣方保理。買方保理是指由買方主導的應收賬款保理，其核心在于買方通過支付一定的對價，將買方的應收賬款轉讓給保理商，從而獲得融資。賣方保理則是由賣方主導的應收賬款保理，其核心在于賣方將應收賬款轉讓給保理商，從而獲得融資。此外，應收賬款保理還可以分為有追索權和無追索權保理。有追索權保理是指在保理商無法收到應收賬款時，可以向賣方追償。而無追索權保理則是指保理商在無法收到應收賬款時，不能向賣方追償。

應收賬款保理的優勢 通過應收賬款保理，企業可以及時將應收賬款變現，提高資金的流動性，從而更好地應對現金流的壓力。同時，應收賬款保理還可以降低企業的信用風險，因為保理商會對企業的信用狀況進行評估，并為符合條件的企業提供融資。企業還可以將應收賬款從資產負債表中移出，從而優化財務報表，降低財務成本，由于應收賬款保理的融資效率較高，企業可以在短時間內獲得資金支持。因此，應收賬款保理是一種有效的金融工具，可以幫助企業更好地管理現金流和財務狀況。

業財一體化下如何優化應收賬款管理

建立完善的客戶信用評估體系 通過對客戶進行全面的信用評估，企業可以了解客戶的財務狀況、經營狀況、信譽等方面，從而制定合理的信用政策。在華東地區，由于部分公司為搶占市場，對客戶的資信評價過于寬松，導致其應收賬款風險有所上升。為此，企業必須建立健全的顧客資信評價制度，以達到對應收賬款的防范與控制。

加強合同管理 在簽訂購銷合同、期貨合同等合同的過程中，要對產品的質量、數量、價格、交貨時間等方面進行明確的規定，并對違約責任及糾紛的處理方法進行明確規定，通過簽署符合性契約，企業可以更好地維護自己的利益，防止契約中條款不清晰或不完善所帶來的風險。在簽約的過程中，公司也要注重對交易對象的資格、信譽等方面進行審查，確認其是否具有履約能力。

加強應收賬款監控和管理 要對應收賬款進行定期對賬、賬齡分析、逾期賬款管理，就必須有健全的應收賬款監測制度，通過對應收賬款進行監測，能夠及時地發現并消除可能存在的風險。

華東地區期現交易市場上，部分企業出現了應收賬款的拖欠現象，給公司經營帶來了很大的困難，同時也給公司經營帶來了很大的風險。這就要求企業建立健全的應收賬款監測系統，對過期應收賬款進行及時的檢測與處置。

建立完善的風險預警和處理機制 一旦出現逾期未付或其他風險，應立即采取相應的應對措施，通過對應收賬款風險的預警與應對，能夠有效地減少與控制風險。在華東地區的期現市場上，有些公司沒有及時地或者沒有妥善地處理好風險，這就給公司帶來了很大的風險。所以，必須有一套健全的風險預警和處理機制，以便能夠及時地對其進行處理。

加強團隊建設和人員培訓 要做好應收賬款的管理工作，除了要有一個健全的系統之外，還必須加強隊伍的建設，還要對員工進行培訓，以增強他們對應收賬款的管理意識和能力。

企業可以通過開展有關的培訓和學習活動，使員工充分認識到應收賬款管理的重要意義和途徑，并強化團隊的建設，增強團隊的協作與協調能力，確保各個部門間的信息暢通，從而更好地管理應收賬款。

總之，要想讓公司發展起來，就必須做好應收賬款管理工作。在業財一體化的大環境下，公司要通過建立客戶信用評估體系、合同管理、應收賬款監控風險管理機制、團隊建設、員工培養等幾個方面來提升公司的競爭力和可持續發展能力。

（作者單位：物產中大國際貿易集團有限公司）