制度內部控制與風險管理在企業經營中的重要性和作用

制度內部控制與風險管理在企業經營中實施的必要性

保障企業資產安全 企業的資產是企業經濟活動的基礎，也是企業經營發展的主要資源。由于企業的資產種類較多，包括有形資產和無形資產等，這些資產中有的容易受到自然因素影響而發生損耗，有的則會出現被盜用、盜竊的情況，這就需要對企業資產進行有效控制，以保障資產安全。此外，企業還需對不同的風險進行管理，防止在日常經營過程中因各種風險產生損失，從而保障企業正常運轉。

提升企業經營效率 企業內部的管理制度是企業進行日常經營活動所必須遵守的規則，這些規則不僅能夠規范企業員工在工作過程中的行為和態度，還能在一定程度上約束企業領導的一些決策行為。通常情況下，企業內部管理制度對企業經營管理有著直接的影響作用。然而在傳統的企業經營模式中，由于受到經濟利益的驅使，部分企業管理者為了獲取更多的利潤，往往會采取各種違法違規的手段來達到自己的目的，這樣就會導致企業出現嚴重的財務風險，給企業帶來巨大損失。所以，對于企業來講，內部管理制度不僅能夠提升企業的經營效率，還能夠有效地降低企業的經營風險。

增強企業合規經營能力 為保證企業在發展過程中的規范經營，強化企業內部管理與控制機制是關鍵。現代市場經濟體制下，企業經營更加多元化、復雜化，經營風險也逐漸增加，企業應對這些風險進行科學合理的管理，并通過制定相關規章制度來提高風險防范能力，從而有效控制經濟運行中可能出現的各類問題。此外，隨著我國國有企業改革不斷深入，國家對國企監管力度不斷加強，針對國企違法違規行為實行嚴格問責制度。因此，企業應建立完善的內控與風險管理體系，以此降低或消除經營風險，增強企業合規經營能力，使其健康持續發展。

降低企業管理風險，提高管理效率 建立完善的內部控制制度與風險管理機制是企業實現高效運行的必要前提，其最大的作用就是為企業營造一個良好、健康的發展環境，通過有效地規避和控制風險來保障企業經營管理工作的順利進行。因此，通過實施內部控制與風險管理可以進一步提升企業的管理水平，促使企業資源得到優化配置，從而大大降低企業管理風險，提升管理效率。

制度內部控制與風險管理在企業經營中實施的存在問題

內部控制環境薄弱 在我國企業內部控制體系建設中，內部控制環境的建設相對薄弱，目前大部分企業仍停留在控制措施制定階段。缺乏有效的內控文化，管理層對風險認識不到位，對風險管理工作重視不夠，沒有形成良好的內控環境氛圍。一些企業雖然建立了內部控制制度和相關流程，但未將其納入日常管理范圍，更未體現在企業文化中。管理層及員工普遍認為內部控制只是財務部門的事情，與己無關，甚至存在抵觸情緒，難以發揮應有作用。

風險評估體系不完善 企業在對風險進行評估時，應該按照科學合理的方法和手段來確定風險的等級，但是大部分企業并沒有真正地做到這一點。很多企業對于風險評估不夠重視，只是為了應付上級部門的檢查而做做樣子，存在著走過場、形式主義等現象，這樣就使得企業的內部控制制度與風險管理存在缺陷。所以，企業需要建立完善的風險評估體系，只有這樣才能保證企業的風險管理與控制能夠切實有效地發揮作用。

控制活動執行不力 控制活動是指企業為了控制風險，實現經營目標而采取的措施。從現實情況來看，有些企業沒有對相關崗位和人員進行明確分工，也不知道該如何操作；有些企業在相關環節的控制中存在疏漏，無法有效地執行；還有一些企業對于控制活動的要求未真正落實到位，使得內部控制體系流于形式。在財務管理方面，多數企業缺少健全的財務制度，尤其是對于資產管理、往來款業務等重點環節缺乏相應的內控制度。即使有的企業制定了內控制度，但沒有得到嚴格的貫徹執行，甚至有很多員工根本就不清楚自己的崗位職責。

信息溝通不暢 信息是溝通的載體，溝通是實現有效管理的手段。在現代企業經營中，企業之間、部門與部門之間、員工與員工之間等各方面的信息溝通非常重要，尤其是內部控制與風險管理工作開展過程中，內部審計人員應及時向管理層反饋監督情況和意見建議，管理層也要根據審計情況來調整或改變經營策略。但是，目前很多企業沒有建立完善的信息溝通系統，或者雖有相應的溝通機制，但執行不到位，致使審計人員無法獲得足夠的信息支持，從而影響了監督效率。

監督機制缺失 制度的有效執行需要內部監督機制的支持，然而企業在實際管理過程中往往不重視內部監督工作，沒有設置專門的監督部門或人員，無法保證審計工作的正常開展。同時，許多企業管理者為了降低人力成本和經營成本，經常隨意招聘一些缺乏經驗和專業知識的人來擔任內部監督崗位，對企業財務信息的真實性和準確性造成了嚴重影響。另外，由于各部門之間缺乏有效溝通與協調，導致企業整體運作效率低下。

制度內部控制與風險管理在企業經營中實施的策略

優化內部控制環境 企業的內部控制環境主要包括：管理層對內部控制重要性的認識、董事會與監事會對內部控制職責范圍內事項的監督，以及企業內部各部門之間的相互配合等。要想使內部控制與風險管理工作能在企業中得到更好的應用，就必須改善和優化企業的內部控制環境。因此，為了實現企業發展目標，首先，需要強化企業負責人對于內部控制的重視性，將風險控制思想貫穿到日常工作中，從根本上提高內部控制水平。其次，根據企業實際情況建立健全內部控制制度，完善公司治理結構，明確企業權力機構和監督機構的權責關系，促進企業民主管理水平的提高。最后，建立有效的激勵機制，鼓勵員工積極參與企業內部控制建設，營造良好的文化氛圍。

建立健全風險評估機制 風險評估是企業內部控制和風險管理的重要組成部分。它包括風險識別、風險分析以及風險應對，而這些都離不開科學的評估體系。企業要想將內部控制和風險管理制度切實有效地運用于企業經營管理之中，就必須建立起科學、合理的風險評估機制。企業要對自身所面臨的經營風險進行全面系統地梳理，對那些能夠直接導致企業目標實現受阻的風險因子進行重點關注，并加以有針對性地防范。與此同時，企業還應通過加強對投資風險、市場風險等方面的監管，使之與內部流程控制機制形成一個有機的整體，共同推動企業內部經營管理工作的可持續發展。

強化控制活動的有效性 內部控制和風險管理是一個系統工程，從根本上來講它是一種制度的建立。因此，企業應該加大力度，不斷提高自身的控制管理水平，使企業員工充分了解該制度，并將其貫徹到企業生產、經營、管理等各個環節當中，才能在實踐中發揮出應有的作用。與此同時，還要加強對控制活動的監督與檢查，對于沒有落實到位的部分及時進行修正，避免出現問題的同時也降低了風險。

搭建高效的信息溝通平臺 企業內部溝通是內部控制和風險管理的重要內容，加強信息交流能增強員工對風險的感知能力和控制能力，同時還有利于企業把握發展機遇，抓住發展時機。

首先，要建立完善的信息共享機制，將各部門、各崗位所掌握的信息進行有效整合，然后通過集中培訓等方式，使每個員工都能夠了解到整個組織在經營管理方面存在的問題，以及公司未來發展的方向；其次，在信息傳遞過程中要保證及時性和準確性，當發生緊急事件時，相關人員必須迅速地采取相應措施，及時采取有效對策處理問題，防止事態進一步惡化；最后，針對不同層次人員要有不同的培訓方式，提高其專業技能，幫助他們更好地解決工作中遇到的問題。

完善監督評價體系 企業在進行風險的管理過程中，一定要制定科學合理的監督和評價制度。要對公司內部的經營活動以及風險進行有效的監督和評價，這是確保企業實現可持續發展的重要保障。

在現代企業經營的過程中，無論是財務部門還是其他部門都必須按照相關的規章制度執行相應的工作任務，并根據這些工作任務完成情況來進行績效考核。同時，對于每個部門內部成員的工作態度、工作能力以及工作效率等方面也要進行詳細的了解，然后通過一系列的手段將員工的工作能力充分發揮出來。只有這樣才能進一步提升企業的工作質量，從而為企業創造出更多的利潤。

推動制度持續更新 企業在制定內控制度時，要保持與行業發展、政策法規和企業實際情況的一致性，并隨著社會經濟環境的變化及時更新。同時，還要注意不斷完善制度的內容，增強其系統性、科學性和可操作性，充分發揮內部控制制度與風險管理對企業生產經營活動的指導作用。

（作者單位：珠海大橫琴置業有限公司）