內部審計與企業風險管理的融合研究

本文探討了強化內部審計與企業風險管理融合的重要性及具體措施，指出提升理念認知、完善制度機制以及加強人才隊伍建設是推動二者融合的關鍵環節。通過明確內部審計與風險管理的相互依存關系，摒棄傳統觀念，提升風險管理意識，為二者融合奠定基礎。同時明確職責劃分、統一制度規范和操作流程，加大制度執行力度，有助于保障融合工作的順利進行。此外，加強人才隊伍建設，通過培訓教育、建立激勵機制等措施，為融合提供有力的人才支持。

隨著市場競爭的日益激烈和企業經營環境的日趨復雜，內部審計與風險管理的有效融合成為企業持續健康發展的關鍵。內部審計作為企業內部監督與評價的重要手段，對于發現潛在風險、提升管理水平具有不可替代的作用。而風險管理則為企業提供了識別、評估、應對風險的系統性方法，有助于企業在不確定的市場環境中穩健經營。因此推動內部審計與風險管理策略的融合，對于提升企業整體風險管理水平、增強企業競爭力具有重要意義。當前許多企業在內部審計與風險管理融合的過程中仍面臨諸多挑戰，理念認知的滯后、制度機制的不完善以及人才的缺乏等問題制約了融合工作的深入開展。本文旨在通過深入分析這些問題，提出針對性的解決措施，為推動企業內部審計與風險管理的融合提供參考和借鑒。

一、企業內部審計與風險管理融合的內涵

（一）全面性與深入性的統一

內部審計是整體性與深入性的統一，這種統一不僅需要內部審計全面覆蓋企業的業務流程和風險環節，還需要對每一個風險點進行深入的分析和評估。整體性意味著內部審計的觸角必須延伸至企業的每一個角落，不論是會計、經營或是營銷推廣，都不能忽略，根據審計調查，發現企業存在的各種風險，為企業制訂風險管理對策提供全方位的信息支持。深入性意味著當內部審計發現風險后，可以充分剖析風險背后的根本原因。這就需要對企業的業務流程、管理制度和內控制度進行全面的了解與分析，根據分析，內部審計提出明確的改進方案，協助企業進行有效的風險管理。全面性與深入性的統一，使內部審計在風險管理中的重要性得到充分發揮。它不僅可以充分揭露企業的風險情況，還可以充分挖掘風險形成的原因，為企業制定有效的風險管理對策提供有力支持。內部審計與企業風險管理的融合不僅提升了內部審計的效率和質量，并且也提升了企業風險管理的針對性和有效性。

（二）前瞻性與預防性及創新性與保護性融合

內部審計與企業風險管理的融合表現在前瞻性與預防性的融合上，這些融合使內部審計不僅關注企業現階段的風險情況，并且可以預測未來的風險發展趨勢，協助企業做好充足的準備，合理避免或減少風險發生的概率。內部審計與企業風險管理的融合還表現在創新性與保護性的融合方面。創新性指內部審計要具備靈敏的風險判斷力，通過分析和預測企業內外環境的變化，提早識別隱藏的風險點。這就需要對市場前景、行業發展趨勢、法律法規具有特別的敏感與了解。根據創新性分析，使內部審計提前為企業預警，使企業有更多的時間解決風險。保護性注重內部審計在風險管理中的積極功效。規定內部審計當發現潛在性風險后立即提出相應的整改措施與建議，協助企業建立完善的風險防控機制，這就需要對企業的業務流程、管理模式和內控制度開展全面的了解與分析，并提出行之有效的解決方案。根據防范措施，內部審計能夠幫助企業合理避免或減少風險發生的概率，確保企業穩步發展。創新性與保護性的融合使內部審計在風險管理中發揮了非常重要的作用。

（三）動態性與靈活性的體現

內部審計與企業風險管理的融合還體現在動態性與靈活性方面，這種融合規定內部審計可以伴隨著企業內外環境變化而逐漸調整和優化風險管理策略，以應對瞬息萬變的市場格局。動態性代表著內部審計必須密切關注企業風險的改變，并根據實際情況及時糾正風險管理策略。當企業面臨新的風險挑戰時，內部審計必須快速發出信號，并給出相應的解決方案。與此同時，當風險情況變化時，內部審計還要修訂和優化原先的風險管理對策，以確保其自始至終符合企業的具體情況。靈活性規定內部審計可以靈活應對風險管理過程中的各種復雜情況。因為企業風險的多樣化和可變性，內部審計必須在進行審計的同時具有一定的協調能力，面對不同的風險種類和風險程度，內部審計必須能結合實際情況，采用不同的財務審計方法和手段，以保證財務審計結果的準確性和實效性。動態性和靈活性使內部審計在風險管理中具有更好的適應性，它不僅能伴隨著企業風險的改變持續調整和優化風險管理對策，還能夠靈活應對各種各樣復雜情況，保證企業風險管理始終保持在較高水平。動態性和靈活性不僅提升了內部審計的效率和質量，并且提升了企業應對風險的能力。

二、內部審計與風險管理融合面臨的挑戰

（一）理念認知不足

現階段很多企業對內部審計和風險管理的認知還是處于傳統的概念當中，無法深刻認識到內部審計在風險管理中的重要性與價值，一些企業認為，內部審計僅僅查驗財務報告和財務做賬流程的合規性，未能與風險管理緊密結合。這類狹隘的理解阻礙了內部審計在風險管理里中作用的發揮，使風險管理沒法充分發揮風險預防和監控作用。一些企業對風險管理的認知過于單一，只視之為突發事件處理的方法，忽略了風險管理的全局性和系統性。這種認知造成企業在制定風險管理對策時缺乏內部審計的參與與支持，促使風險管理無法完全覆蓋企業面臨的各種風險。一些企業過度依賴傳統風險管理方式，對新的內部審計理念和方法表示懷疑，擔憂引進內部審計會擾亂已有的管理秩序，提升人力成本，因而缺乏促進內部審計與風險管理融合的驅動力。因為缺乏對內部審計與風險管理融合的認知，企業在內部審計與風險管理的融合中往往缺乏明確的目標，無法建立有效的融合機制。這不但阻礙了內部審計在風險管理中作用的發揮，也影響了企業風險管理的整體效果。

（二）制度機制不健全

制度建設的不完善是內部審計與企業風險管理融合的一大障礙。現階段，很多企業在內部審計和風險管理的制度建設方面存在不足，使二者難以有效融合，內部審計和風險管理的職能劃分不具體。在一些企業中，內部審計與風險管理部門之間存在職責重合或空缺的現象，導致雙方在工作上缺乏明確的崗位分工和合作。這類模糊不清的崗位職責界定使內部審計部門無法完全進入風險管理的各個環節，也無法更好地發揮在風險管理的專業優勢。

內部審計和風險管理涉及多個部門及工作流程，需要一套統一的管理制度和操作規范來引導其工作，但一些企業缺乏統一的制度管理和操作規范，使企業內部審計和風險管理在融合環節缺乏統一的指導依據和標準，這不僅增加了融合難度，并且嚴重影響融合效果。

（三）人才隊伍建設滯后

人才培養工作落后是內部審計與企業風險管理融合所面臨的另一個難題。現階段，很多企業在內部審計和風險管理方面缺乏理論知識和實踐經驗，直接影響二者融合的質量和效果。強化內部審計和風險管理能力，必須依靠扎實的理論基礎和豐富的實踐經驗，但目前部分企業內部審計和風險管理工作人員業務水平參差不齊，部分人員缺乏必要的專業知識和技能，無法勝任錯綜復雜的內部審計和風險管理工作。隨著企業內外環境變化和風險管理需求的提升，內部審計和風險管理的工作方法同樣在不斷創新變化，但是一些企業的內部審計和風險管理工作人員學習動力不足，缺乏創新能力，無法滿足新的工作要求，限制了內部審計與風險管理的融合。

三、強化內部審計與風險管理融合的措施

（一）提升理念認知

伴隨著市場競爭日益激烈，企業對內部審計與風險管理融合的需要日益迫切。但是目前許多企業對內部審計與風險管理的定義認知上仍存在一些誤區，嚴重制約了內部審計與風險管理的融合。必須意識到，內部審計與風險管理并不是相互獨立的，二者之間是相互依賴、相輔相成的關系。根據對企業主體活動的審查與評價，內部審計可以發現隱性的風險點，為風險管理提供強有力的支持。風險管理能夠為內部審計明確方向與目標，使其發揮更大的作用。必須摒棄傳統、狹隘的內部審計理念，內部審計不但要關注會計合規與否，還需要關注企業運營管理、內控制度、戰略制定等各個環節，從而更好地發揮其監管評價的功能。要高度重視風險管理意識的培養，使企業全體人員意識到風險管理的必要性。風險管理是企業日常經營過程中不可或缺的一部分。通過強化風險管理意識的培養，使企業更積極地實現內部審計與風險管理的融合。為提升內部審計和風險管理理念與認知，企業應加強宣傳推廣工作，引導員工樹立正確的內部審計和風險管理理念。與此同時，企業應建立有效的激勵機制，激勵員工強化內部審計與風險管理的融合，為內部審計與風險管理融合打下堅實的基礎，助力企業在市場競爭中站穩腳跟。

（二）完善制度機制

在推動內部審計與企業風險管理融合的過程中，完善制度機制尤為重要。完善的規章制度和機制為二者的融合提供了堅實的保障，確保融合工作的順利進行。要明確內部審計和風險管理的職責，制定詳細的職責清單和工作流程，保證二者在工作上彼此進行有效的合作與協作，這不但可以防止二者職責的重合和空缺，而且也能使內部審計更有效地服務于風險管理。必須制定統一的管理制度和操作規范，包括制訂內部審計和風險管理工作制度和操作指南，為其工作提供專業的指導標準和依據。通過制定統一的管理制度和操作指南，確保內部審計與風險管理的一致性，并提高其工作效率。還要加強制度機制的落實。一方面，建立和完善監督管理制度，確保各項工作的順利進行；另一方面，通過強化內部審計和風險管理的績效考評，激發員工的主動性和創造力，推動二者的深度融合。在完善制度機制的過程當中，需注意與其他管理制度的銜接與協調，要與其他管理制度互為補充，形成完整高效率的企業管理制度，為企業的可持續發展提供堅實保障。完善制度機制是推動企業內部審計和風險管理融合的重要環節，根據職能劃分，建立統一的管理和操作規范，為二者的融合提供堅實的機制保障，提升企業風險管理水平，充分發揮內部審計的價值。

（三）加強人才隊伍建設

在推動內部審計和企業風險管理融合的過程中，加強人才培養是不可或缺的，具備理論知識和實踐經驗的人力資源是確保融合工作順利進行的關鍵所在，應加強對內部審計和風險管理人員的培訓教育，定期開展培訓、交流等活動，提升相關人員的專業素養和實踐技能。培訓內容應包含最新審計理念、風險管理方法與有關法律法規，不斷豐富和提升員工的知識與技能。要建立激勵機制，為優秀的內部審計和風險管理人才提供較高的薪資待遇和更多的職業發展機會，激發他們的工作熱情。與此同時，要建立公平公正的員工評價機制，對員工的工作進行公正評價。除此之外，還要加強與其他企事業單位的合作交流，通過舉辦討論會、學術研討會等活動，使員工了解最新的審計和風險管理理念與實踐經驗，開闊眼界，增長見識。

結語：

提升理念與認知是內部審計與風險管理融合的基礎。企業要摒棄傳統狹隘的內部審計理念，將內部審計與風險管理視為相互促進、相互依存的整體。通過加強內部培訓和宣傳，引導員工樹立正確的內部審計和風險管理觀念，形成全員參與、共同推進的良好氛圍。完善制度機制是內部審計與風險管理融合的關鍵，通過明確職責劃分、建立統一制度規范和操作流程以及加大制度執行力度等措施，確保內部審計與風險管理在融合過程中保持一致性和連貫性，提高工作效率和質量。同時與其他管理制度的銜接和協調也是完善制度機制的重要途徑，這有助于形成完整、高效的企業管理體系；最后，加強人才隊伍建設是推動內部審計與風險管理融合的重要保障。具備專業知識和實踐經驗的人才是確保融合工作順利進行并取得實效的關鍵。通過培訓教育、建立激勵機制、進行合作交流等措施，為企業風險管理提供有力的人才支持，推動企業持續健康發展。