推進業(yè)財融合提高項目成本費用管理水平

2024-10-26 00:00:00李煜魏娟付婉月

企業(yè)文明 2024年10期

在信息化浪潮席卷全球的今天，各行各業(yè)都在積極探索如何利用信息技術提升管理效能、優(yōu)化資源配置。對于企事業(yè)單位（以下簡稱：單位）而言，項目成本費用管理作為其核心管理環(huán)節(jié)之一，其管理水平的高低直接影響到單位的運營效率和經濟效益。本文在信息化背景下，以某培訓中心（以下簡稱：培訓中心）為研究案例，探討培訓類單位如何通過實施信息化改革，運用成本費用管理模型，推動項目成本費用管理業(yè)財融合，從而提高項目成本費用管理水平，以期為相關單位提供可借鑒的管理模式和應用策略。

培訓中心業(yè)財融合案例解析

項目成本費用管理作為單位管理的重要組成部分，其重要性不言而喻。傳統(tǒng)的成本費用管理模式往往存在信息不對稱、流程繁瑣、決策滯后等問題。因此，怎樣推動財務管理與業(yè)務管理緊密結合，成為提升項目成本費用管理水平的關鍵所在。

以某培訓中心為例，該培訓中心是一所集政策培訓、黨建培訓、履職能力培訓為一體的綜合性培訓機構。面對近年來培訓覆蓋面不斷擴大和學員需求日益多樣化的發(fā)展現狀與市場需求，為了在市場競爭中搶占先機，培訓中心以提高項目成本費用管理水平為著力點，通過實施信息化改革，大力推進財務管理與業(yè)務管理融合工作，不斷提升單位管理水平和服務質量。

實施路徑

構建信息化平臺。培訓中心建立了包括項目管理系統(tǒng)、財務管理系統(tǒng)、在線培訓系統(tǒng)等多個子系統(tǒng)在內的信息化平臺。這些系統(tǒng)之間實現了數據互通和協(xié)同工作，為項目成本費用管理、業(yè)財融合提供了有力支持。

建立管理體系。培訓中心成立了由信息化建設部門牽頭、財務部門和業(yè)務部門共同參與的業(yè)財融合工作小組，由工作小組負責制定業(yè)財融合實施方案并監(jiān)督方案執(zhí)行進度。同時建立了完善的溝通機制和反饋機制，確保財務部門與業(yè)務部門之間緊密配合和信息共享。

強化成本預算管理。培訓中心實施精細化的成本預算管理，建立了預算執(zhí)行共享系統(tǒng)，實現了預算的實時編制、審核、調整和監(jiān)控。同時建立了預算執(zhí)行的跟蹤和考核機制，可對預算執(zhí)行情況進行定期評估和反饋，以便及時發(fā)現問題、糾正偏差。

推動成本數據共享。培訓中心盡管尚未實現成本數據共享，但目前正在設計建立統(tǒng)一的數據標準和數據接口規(guī)范的信息化系統(tǒng)，該系統(tǒng)將目前人工操作的部分以信息化手段處理，從而實現成本數據的實時共享和查詢。待系統(tǒng)建設完成后，財務部門可定期向業(yè)務部門提供成本分析報告和預警信息，幫助業(yè)務部門了解成本變動情況和原因；業(yè)務部門可及時向財務部門反饋項目進展和成本使用情況等信息，以便財務部門進行成本核算和分析工作。

進行成本分析與控制。培訓中心計劃利用信息技術開展成本分析與控制工作。一是通過信息化系統(tǒng)對成本數據進行深入挖掘和分析，找出成本節(jié)約的潛力和成本控制的關鍵點。二是建立成本預警機制，以便及時發(fā)現成本超支和其他異常情況。三是建立成本考核機制，對各部門和個人的成本控制績效進行評估和獎懲，以激勵全員參與成本控制工作。

實踐成效

管理效率顯著提升。通過信息化手段，簡化了管理流程，減少了人為干預，提高了管理效率。

成本費用明顯降低。通過信息化手段與人工操作相結合的成本預算管理和成本控制措施，一定程度上降低了培訓項目成本費用，提高了經濟效益。

服務質量不斷提高。通過優(yōu)化資源配置，提高了教學設施、教育資源的使用效率和服務質量。

市場競爭力進一步增強。通過提升管理水平和服務質量，增強了培訓中心市場競爭力，吸引了更多學員前來報名學習。

培訓類單位提高項目成本費用管理水平的策略

由培訓中心項目成本費用管理的案例可見，推進業(yè)財融合是提高項目成本費用管理水平的重要途徑。其中，成本控制是業(yè)財融合的重要環(huán)節(jié)之一，培訓類單位可以建立科學的成本分析體系，即構建成本費用模型，通過分析成本的變動性和固定性、直接性和間接性、可控性和不可控性等特點，更加準確地把握成本的變化規(guī)律，為成本控制提供有力支撐；同時，引入更加先進的成本控制工具，借助先進的信息技術和管理軟件，更加高效地實現成本信息的采集、分析和控制。

明確成本費用模型的實用價值

一是指導制定定價策略。通過構建成本費用模型，培訓類單位可以清晰地了解各培訓項目成本的構成和金額，從而制定合理的定價策略。

二是針對性地進行成本控制和優(yōu)化。成本費用模型可以幫助培訓類單位識別項目成本的主要來源和構成，從而有針對性地進行成本控制和優(yōu)化。例如，培訓類單位可以通過優(yōu)化課程內容制作流程、提高師資力量的利用效率、降低運營管理與服務成本等方式來降低總成本，提高項目利潤。

三是提供績效評估與決策支持。成本費用模型可以為項目的績效評估提供數據支持，幫助培訓類單位及時了解各培訓項目成本的投入和產出情況，從而做出更加明智的決策。例如，可以通過分析不同課程的收益情況來優(yōu)化課程結構，提高整體項目利潤；或者在課程設計階段預估項目利潤，分析培訓項目的可行性，對于預計無利潤或負利潤的項目及時叫停。

結合實際建立成本費用模型

培訓類單位項目成本費用模型需要涵蓋培訓項目的培訓支出、培訓輔助支出、運維支撐支出、稅金支出等，其設計需要考慮多個方面，以確保預算的準確性和成本控制的有效性。其項目類型可分為兩大類：一是網絡培訓班，其成本包含平臺建設與維護成本（包括網站或APP的開發(fā)、服務器租賃、帶寬費用、數據安全與維護等方面的支出）、課程內容制作成本（包括課程策劃、教學設計、錄制與剪輯、后期制作等方面的支出）、師資成本（包括教師的薪酬、差旅等方面的支出）、運營管理與服務成本（包括學員管理、課程管理、售后服務、技術支持等方面的支出）。二是線下培訓班，其成本包含場地租金、培訓師資薪酬等方面的支出，以及因培訓規(guī)模、培訓管理人員數量增減等其他因素產生的變動支出。綜上所述，在構建培訓類單位項目成本費用模型時，要綜合考慮以下四個方面。

一是培訓固定成本。培訓項目直接發(fā)生的支出，包括但不限于講師薪酬、講師交通費及食宿費、課程錄制費、場租費等。

二是培訓變動成本。保障培訓項目順利進行而發(fā)生的支出，包括但不限于工作人員食宿費、差旅費、交通費、郵寄費、教學資料費等。

三是運維支撐成本。包括但不限于信息發(fā)布發(fā)送費、平臺使用費、合作方分成費用等。

四是稅費。根據國家稅法規(guī)定繳納的各項稅費。

采用科學的成本估算方法

一是類比估算法，參考類似培訓項目的實際成本，結合當前項目的實際情況進行估算。

二是參數模型法，建立數學模型，根據項目的特征參數（如學員人數、培訓天數等）預測項目成本。

制定有效的成本控制措施

一是制定詳細的預算方案，明確各項費用的預算金額和支出時間。

二是實行嚴格的費用審批制度，確保每項費用支出均符合預算和規(guī)定。

三是定期對費用執(zhí)行情況進行監(jiān)控和評估，及時調整預算和支出計劃。

四是加強員工成本控制意識的培養(yǎng)和宣傳，提高全員參與成本控制的積極性。