業財融合視角下疾控中心全面預算績效管理研究

摘要：目前各級疾控中心在全面預算績效管理中存在諸如全面預算管理意識淡薄、預算編制不科學、預算執行不嚴格、預算監督力度不夠等問題。為提升疾控中心的財務管理水平，保證內部控制制度的有效實施，本文從業財融合視角出發，探討了全面預算績效管理在疾控中心應用中存在的問題和優化措施。疾控中心在業財融合視角下開展全面預算管理工作，不僅可以有效解決傳統管理模式中存在的問題，從而提升單位的管理水平，而且可以優化內部資源配置，整體提升疾控中心的經濟效益，提高單位的綜合實力，保障公共衛生事業健康發展。

關鍵詞：業財融合；疾控中心；全面預算管理

中圖分類號：F23文獻標識碼：Adoi：10.19311/j.cnki.16723198.2024.19.049

0引言

在經歷新冠疫情后，人民群眾對國家公共衛生服務質量要求越來越高，國家和政府也逐步加大了對公共衛生服務的投入力度。其中，疾控中心作為公共衛生服務工作的重要部門，是我國承擔著公共衛生事件監測、傳染病疫情和突發公共衛生事件應急處置、調查的重要單位。為了更好地適應社會經濟發展形勢，實現自身價值最大化，提升疾控中心整體財務管理水平迫在眉睫。在此背景下，業財融合管理模式的運用尤為重要。業財融合是指將財務管理與業務活動有機結合，以提高單位的競爭力和運營效率。基于業財融合理念開展全面預算績效管理工作，將財務與業務活動有機結合起來，可以有效提升單位整體財務管理水平。

1疾控中心全面預算管理工作中存在的問題

近年來我國各級疾控中心在全面預算管理工作方面取得了一定進展，但是仍存在著些許問題和不足之處，制約著中心全面預算管理水平的提升。

1.1全面預算管理工作重視程度不足

1.1.1重業務輕財務現象依舊存在

疾控中心作為全額撥款的公益一類事業單位，中央財政資金、省財政資金，還有單位收到的各類上級補助收入、事業收入等自有資金，是其各項活動的主要資金來源，單位的全面預算管理工作是否完善對資金安全管理尤為重要。在實際工作中，各級疾控中心普遍存在著對全面預算管理工作重視程度不足的問題，并未將預算管理作為重點工作對待，重業務輕財務的現象依然存在。很多管理者和業務科室仍舊認為預算管理工作是財務部門的事，對全面預算管理工作缺乏必要關注，缺乏參與全面預算管理工作的積極性和主動性，這種對全面預算管理工作重視不足的現象嚴重制約著全面預算管理水平的提升。

1.1.2缺乏有效溝通導致業財融合度不夠

各級疾控中心在開展工作時，沒有認識到全面預算管理工作對于疾控中心整體發展的重要性，各部門之間的職責也不明確，沒有將預算管理工作與業務工作進行有效融合，全面預算管理意識不強，無法充分發揮出全面預算管理的作用。此外，當前我國各級疾控中心還普遍存在著信息溝通不足、信息孤島嚴重的問題，使得各級疾控中心在開展全面預算管理工作時難以對各個環節進行有效銜接，在預算管理工作中未能做到協調配合，在開展全面預算管理工作時難以對相關指標進行合理預測，也難以對相關業務活動進行全面分析和評估。

1.2預算編制不科學，預決算差異率較大

在預算編制過程中，包括各級疾控中心在內的行政事業單位往往會習慣性采用增量預算法，此種預算方式將以前年度的基期預算數據當作前提，極易造成不合理費用的支出項目不能得到科學有效的控制，而對新的費用支出項目未能做好提前謀劃、統籌考慮，這對預算編制的合理性造成一定的影響。此外，預算編制過程中，存在著業務部門參與度普遍不高的現象，未能把預算編制精細劃分并將責任落實到相關部門以及具體責任人頭上，預算編制沒有建立在合理、全面的工作計劃安排上，造成整體預算編制的精準度大打折扣。在后期資金執行過程中，由于預算不符合實際工作需求等原因，不得不頻繁地進行經濟科目調劑，導致最后預決算差異率較大。

1.3預算執行不到位，績效目標設立不合理

首先，由于資金清算等原因，部分中央財政資金往往下達時間較晚，造成整體預算執行時間滯后。其次，由于預算執行監控力度薄弱，導致預算執行過程中，實際執行情況不合理，稍有不慎就會增加資金過度使用、資金違規占用、資金利用效率不高等風險。再次，每年的預算執行進度不理想，上半年預算執行率往往較低，在接近年末時候，突擊花錢趕進度的現象非常常見，使得年底資金支出壓力巨大，大量中央財政資金不得不結轉至下年使用，預算實際執行進度與預期計劃存在較大差異，而下一年的資金又陸續下撥，形成惡性循環。最后，受疾控中心單位的特殊工作性質影響，用于應對突發性事件的資金安排無法對預算支出作出準確評估，導致預算資金的經濟科目調整頻繁。

另一方面，預算績效目標制定不合理也是造成預算管理執行不理想的重要原因之一。許多項目績效目標的設定最終往往還是由財務部門兜底負責，在編制過程中缺少與業務科室的溝通，財務部門不夠全面了解項目實際工作內容，業務部門無法理解專業的財務語言和各項制度規范，雙方缺乏足夠的合作精神和協調能力，極易造成績效指標設置不夠合理，不能量化考評，使得單位預算執行成效大大降低。而年度績效目標設立合理與否，對后續工作的開展產生直接影響。

1.4缺乏完善的信息系統支持

當前我國各級疾控中心普遍存在信息系統建設落后問題，一方面我國行政事業單位整體信息系統的建設開始較晚，一些疾控中心甚至尚未建立起完善的信息系統，無法將新技術、新理念應用到信息化建設之中，導致信息系統建設的效率較低、功能單一。在信息化建設過程中，各部門間的信息系統互不兼容，增加了數據提取、整合、處理的難度，導致預算編制、執行、考核等各個環節均無法實現業務數據的信息共享。由于缺乏必要的信息技術支持，使得疾控中心難以通過信息系統實現對各項業務進行全面監控。

1.5內部監督和考核機制不健全

在內部監督方面，當前我國各級疾控中心普遍存在著預算監督機制不健全、預算監督意識薄弱的問題。全面預算管理工作沒有被很好地納入到單位的內部監督體系之中，使得疾控中心在開展全面預算管理工作時約束力不足，對單位的整體預算執行情況缺少全方位、強有力的監督和審核。

嚴格監督預算的執行才能保障預算目標的實現，提高單位預算資金的使用效益，若缺乏完善的預算監督機制，試圖通過加強預算監督提高單位全面預算管理水平的目標將難以實現，無法對預算執行情況進行全方位、全過程的監控，對于單位可能產生的財務風險無法全面了解和掌握，加上沒有建立起完善的內部控制制度和內部監督制度，難以對可能存在的因忽視風險漏洞、重大決策失誤而造成的損失進行最大程度的挽回和彌補。

在預算考核方面，當前我國各級疾控中心普遍存在預算考核制度不完善、考核機制不健全的問題。未能構建一個能從預算編制、預算執行到預算結果反饋的預算全過程考評機制，在開展全面預算管理工作時難以對績效進行有效衡量。此外，職責劃分不清也會導致預算考核評價大多流于形式，預算執行過程中預算編制人員無法根據具體情況對相關指標進行合理預測，也無法充分發揮預算的考核反饋作用。

2推進業財融合的全面預算績效管理措施

2.1提高全面預算管理意識

2.1.1提高全體職工預算管理參與度

疾控中心應從重視全面預算管理工作的宣傳為切入點，強化單位職工全面預算管理意識。加大對全體職工參與度的引導和鼓勵力度，確保全體職工能夠積極參與到全面預算管理工作中。各級疾控中心應將全面預算管理工作作為提升疾控中心綜合實力的重要手段，充分認識到全面預算管理對于疾控中心發展的重要性。可逐步通過在單位內部開展全面預算管理培訓、舉辦全面預算管理講座等方式，增強全體職工對全面預算管理工作的認識，將業財融合納入預算編制、預算執行過程，確保各項業務活動能夠通過全面預算績效管理實現有效管控。

2.1.2加強財務人員與業務部門之間的溝通交流

各級疾控中心應積極推進業財融合發展工作，加強財務人員與業務部門之間的溝通交流，確保預算編制人員能夠全面了解業務內容，并按照專業標準對各項業務活動進行合理預測，提高預算編制的精準度。其次，在全面預算管理工作開展的過程中，各級疾控中心應結合自身實際情況，對業務部門和財務部門之間的職責進行有效劃分，并采取有效措施將其有機融合在一起，從而使財務部門和業務部門之間的目標能夠得到有效統一。同時，各級疾控中心應加大對預算執行情況的監控力度，例如定期開展預算執行進度推進會，以期敦促業務科室確保各項業務活動能夠按照預算計劃完成。

2.2改進預算編制方法

應按照當年省級財政部門和主管部門最新的預算編制要求，充分結合單位主要職責和當年的主要工作計劃任務，確保預算的全面性和科學性。同時加強與業務科室的溝通，把相關預算指標精細劃分至相關責任部門以及具體責任人頭上，將各科室納入到預算編制的工作中來，可由各科室上報各自負責的項目經費預算，財務部門負責匯總并統籌安排，在業財融合的模式下，才能將預算編制做得更加精細、更加科學，同時也更能貼合實際需求。

各級疾控中心還應加大對財務人員的培訓力度，提升財務人員在預算管理工作中的專業技能和綜合素質，確保其能夠按照專業標準對各項業務活動進行合理預測。業財融合模式下，復合型人才是預算管理能力提升的關鍵性因素，只有加強全面預算管理人員隊伍建設，具備人才要素，才能將預算管理能力向更深的層次推進。

2.3強化預算執行

2.3.1?3tcbuDhplIFDiwQqO1kvzuD0iAhdS8tUzgQkauoMO+o=;健全各項管理制度

完善的制度是單位各項活動有效運行的基礎和有力保障。各級疾控中心應因地制宜，制定、完善包含全面預算績效管理在內的各項制度，進一步規范、統一各項業務活動，促進財務與業務部門的有機融合，確保全面預算管理工作與各項業務工作相互協調、相互促進。同時，財務部門還應加大制度的執行力度，以中心各項制度規范為基礎，進一步提高全面預算管理的執行質量和效率，保障制度的有效落實，助力疾控中心綜合實力的提升。

2.3.2嚴格把控預算執行

各級疾控在日常工作中，應著力提高預算資金使用的合規性和有效性審查，實現預算資金能夠實現從源頭統籌至末端使用的全過程管理。財務人員應依照中心各項管理制度嚴格審核各類報銷單據，在審核過程中，對于不合規范的單據，不予報銷，并要求按規定補齊相關材料。同時加強對預算執行進度的把控，將預算執行進度推進工作納入常態化管理，加快資金的前期執行進度，避免年末“突擊花錢”。

2.4加強信息化建設

各級疾控中心應加強對信息化建設工作的重視程度，將信息化建設作為加強預算管理工作的重要手段之一，通過信息化建設降低傳統預算管理中存在的各類風險，確保各項業務活動能夠通過信息系統實現有效監控。其次，各級疾控中心應加大對各項業務活動的信息系統建設力度，建立健全全面預算管理信息系統。可打破現有的預算編制系統、財務支付系統、中心辦公系統之間的壁壘，將收集到的各類數據和信息進行不間斷地篩選、整理、分析、利用，實現財務和業務更廣領域、更深層次的融合，促使業財融合體現在預算管理的各個環節，真正實現以業財融合為導向的全面預算管理工作。

2.5建立健全內部監督和考核機制

2.5.1建立健全內部監督和審核機制

各級疾控中心需要建立一套科學合理的監督評價機制，加大對內部控制制度的完善力度，可以從預算編制、執行、監督和考核等方面入手，確保各項內控制度能夠在實際工作中得到有效落實。此外，還應加大對全面預算績效管理工作的監督力度，規范單位各項財務管理行為，加大對各項業務活動的全過程監控和指導，避免違反國家各類財經法規和中心制度的現象發生。

2.5.2建立完善的績效考核制度

首先，各級疾控中心應建立完善的績效考核制度，將預算執行情況和預算完成度作為績效考核的主要內容，對各項業務活動的績效指標進行全面衡量。其次，各級疾控中心還應提高相應的考核力度，確保相關工作人員能夠按照規定標準完成各項業務活動，加強對績效考核結果的應用分析。最后，各級疾控中心應建立起科學有效的激勵機制，強化對預算管理人員考核工作的重視程度，使考核制度能夠在實際工作中得到有效落實。

3結語

綜上所述，疾控中心在業財融合下開展全面預算績效管理工作，在實際推進過程中面臨諸多挑戰，這就需要各單位首先高度重視該項工作，結合本單位的實際情況，全面審視當前全面預算績效管理流程中存在的問題。通過強化全體人員的全面預算績效管理意識、提高預算編制質量、建立健全預算績效管理制度及加強信息化建設等措施，不斷提升疾控中心財務管理總體質量，進一步助力我國疾控事業的穩定、可持續發展。

參考文獻

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