新形勢下加強事業單位內控管理的必要性及措施

[摘 要]事業單位是指在政府領導下，不以營利為主要目的，提供公共服務或進行社會管理的機構，承擔著提供教育、醫療和科研等公共服務的重要責任，在促進社會公平和增進民生福祉方面發揮著十分重要的作用。然而在新形勢下，隨著社會需求的多樣化和公共資金管理的復雜化，事業單位面臨著更高的管理要求和更大的風險挑戰。加強內控管理不僅能夠提高事業單位的運行效率和服務質量，而且能有效防范和控制內部風險，確保資金使用的合規性和透明性，因此，事業單位必須意識到內控管理的重要性，采取一系列措施，更好地適應社會發展的需要，提高服務社會的能力和水平。

[關鍵詞]新形勢；事業單位；內控管理；必要性

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1674-1722（2024）21-0028-03

事業單位作為政府職能的延伸，能夠有效推動社會進步，幫助國家實現可持續發展目標。然而，隨著經濟全球化和社會信息化的快速發展，事業單位在管理上面臨著諸多挑戰，如資源配置不均和資金使用效率不高等問題，這些問題不僅影響了事業單位的服務效能，也可能導致公共資源的浪費和濫用，損害公共利益和社會信任。內控管理作為確保事業單位健康運營和穩定發展的關鍵，加強內控管理工作有助于事業單位提升決策的科學性和執行的規范性，幫助單位及時發現并糾正管理上的偏差，防范和化解潛在風險，保障公共資金的安全和高效使用，因此，事業單位必須高度重視內控管理，將其作為提升治理能力和服務水平的重要途徑。

一、新形勢下加強事業單位內控管理的必要性

（一）有利于提高單位資金的利用率

在傳統的事業單位經營過程中，有關部門更加側重于完成下達的任務，沒有根據事業單位的實際情況對任務所花費的資金等進行管理，造成事業單位在周轉經營時面臨資金問題，進而對事業單位的發展造成影響。內控管理主要基于不同的理念實現對事業單位的合理管控，通過建立嚴格的財務管理制度和監督機制，事業單位能夠確保資金流向與使用更加透明和規范，有效避免資金的濫用和浪費。這也就意味著內控管理的強化有助于優化資源配置，確保資金能夠被分配到最需要的領域和項目上，提升資金使用的效率和效益。

此外，良好的內控體系還能夠促進事業單位內部的自我監督和自我完善，增強員工對資金管理的責任感，進一步提高資金使用效率。這種對資金使用的持續優化，不僅能夠增強事業單位的服務能力，滿足社會公共需求，而且能夠增強事業單位的可持續發展能力，為社會經濟的穩定增長提供有力支撐。

（二）有利于提高單位監督管理效率

隨著社會經濟的快速發展，公共需求日益增長，事業單位加強內控管理的重要性愈發凸顯，加強內控管理可以提高事業單位的監督管理效率，確保資源的合理分配和有效利用。

首先，內控管理可以確保事業單位的合規性。有效的內部控制管理對內部崗位的權責利進行了規范，使員工之間的業務操作相互監督制約，減少權力尋租的空間，可以有效防范腐敗風險的發生，使事業單位的運行更加廉潔，有助于提升事業單位的信譽度和形象，贏得公眾的信任和支持，從而幫助事業單位長久可持續發展。

其次，內控管理可以幫助事業單位提高資源配置效率和資金使用效益，通過科學的決策和嚴格的執行，有效避免資源浪費，確保每一分錢都用在刀刃上。這種嚴格的資源管理，可以幫助事業單位增強風險防控能力，及時識別和應對潛在風險，減少不確定性對事業單位運營造成的負面影響。

最后，內控管理可以幫助事業單位激發內部創新活力，創造公平公正的工作環境，鼓勵員工積極參與到管理和服務創新中，提升事業單位的整體競爭力[ 1 ]。

（三）有利于促進單位內部精細化管理

隨著信息技術的快速發展，事業單位在運營管理中面對更多新型技術，可以采取不同的工作方式，然而，受傳統管理觀念的影響，事業單位部分部門在工作中存在粗心大意等情況，進而對后續工作造成影響。

在當前快速變化的社會經濟環境中，事業單位通過加強內控管理，不僅可以推動單位穩定運營，而且可以實現單位內部管理的精細化。精細化管理的核心在于通過細致入微的控制和優化，提高單位的管理水平和服務質量，確保事業單位在資源配置上的精準投放，通過科學的預算管理和成本控制，實現資源利用的最大化，避免浪費[ 2 ]。同時，它能夠促進流程的優化和再造，通過流程標準化和自動化，減少人為因素的干擾，提高工作效率和響應速度。

此外，內控管理的深化還有助于事業單位建立全面的風險管理體系，通過對各種潛在風險的識別、評估和預防，降低運營中的不確定性和潛在損失。精細化的風險管理不僅能夠保障事業單位的財務安全和資產完整，而且能夠提升單位在面對市場變化和外部沖擊時的適應能力。

單位內部的精細化管理還體現在對員工行為的規范和激勵機制上，其通過建立公正透明的績效評價體系和激勵措施，激發員工的積極性和創造性，促進員工的個人成長和職業發展。這種以人為本的精細化管理，不僅能夠提高員工的工作滿意度和忠誠度，還能夠為事業單位吸引和培養高素質人才，有效增強核心競爭力[ 3 ]。

二、新形勢下事業單位加強內控管理存在的問題

（一）內控管理意識淡薄

首先，管理層對于內控重要性認識不足，不能充分認識到內控對于規范操作、防范風險、提高透明度和公信力的重要作用，因此造成普通員工在日常工作中沒有對內控進行嚴格要求，缺乏必要的風險防范意識和自我約束機制。這種內控意識的缺失，使得事業單位內控制度和流程在實際執行中往往流于形式，難以真正發揮作用，導致單位在資源配置、財務報告與合同管理等關鍵領域面臨較大的風險。

其次，內控管理意識淡薄還會導致單位在面對市場變化和政策調整時反應遲緩，無法及時調整內控策略和措施，影響決策的科學性和前瞻性，進而使得單位在人才培養和專業發展方面存在短板，缺乏對內控專業人才的重視和投入，使得內控團隊的專業能力和執行力不足，難以應對復雜的內控挑戰。

最后，內控意識的淡薄還可能引發一系列連鎖反應，包括內部監督機制的弱化、風險評估和應對措施的缺失、內控信息化建設的滯后等，這些問題相互交織，進一步加劇了單位的內控風險，長期下去，不僅會損害單位的經濟效益和市場競爭力，還可能引發法律訴訟、信譽危機等嚴重風險[ 4 ]。

（二）內控管理制度不健全

內控管理制度不健全是許多事業單位面臨的一個突出問題，該問題能夠直接影響到單位的財務管理質量、風險防控能力及運營效率。

首先，內控管理制度的設計缺乏針對性和實用性，不能有效覆蓋單位的關鍵領域和業務流程，導致管理上容易出現盲點和漏洞，管理層不能及時掌握單位的實際情況，造成內控制度的更新不夠及時，無法跟上外部環境的變化和內部業務的發展，使得一些制度規定與實際操作脫節，降低了內控管理的適應性和有效性。

其次，當單位發布一些內控管理制度之后，制度的執行力不足，由于缺乏有效的監督和問責機制，一些制度在實際執行中可能被忽視或簡化，無法真正發揮應有的約束和規范作用。

最后，內控管理制度不健全還會導致單位的內部監督體系存在缺陷，例如，內部審計部門不夠獨立，無法對內部控制的實施情況進行有效的檢查和評估；關鍵崗位和關鍵環節的權力制衡和監督不足，增加了內部人員濫用職權或發生舞弊的風險等。

（三）風險評估和控制薄弱

首先，風險評估機制的缺失或不完善，導致單位無法全面識別和理解各種潛在風險的本質和范圍，這些風險包括市場波動、信用風險、操作失誤與合規問題等；而缺乏對這些風險的敏感性和預見性，使得單位在面對不確定性時反應遲緩。有些單位即便進行了風險識別，在應用風險評估方法上也可能過于簡單或主觀，缺乏科學和系統的方法論支撐，無法對風險發生的可能性和影響進行量化分析，導致風險評估結果的準確性和可靠性不足[ 5 ]。

其次，風險控制措施的制定和執行力度不足，無法通過有效的措施來預防、減輕或轉移風險。例如，內部控制流程存在缺陷，關鍵控制點未得到適當的關注和強化，風險應對措施無法針對性地解決風險源頭問題。

此外，風險管理的組織架構不夠清晰，責任分配不夠明確，導致風險管理的職責在組織內部模糊不清，無法形成有效的風險管理合力。

三、新形勢下加強事業單位內控管理的措施

（一）加強工作人員對內部控制重要性的認識

一是在組織文化層面，事業單位需要將內控理念融入組織價值觀和行為準則，通過領導層的垂范作用和公開宣講，不斷強調內控對于防范風險、提升效能和保障組織目標實現的重要作用，從而在員工心中樹立起內控管理的權威性。

二是在制度建設方面，事業單位應建立健全的內控制度體系，包括但不限于財務、采購、項目管理等關鍵領域，明確各項業務的操作規范和審批流程，確保內控要求在組織運營的各個環節得到有效執行。

三是在教育培訓方面，事業單位應定期組織內控相關的培訓和研討，采用線上線下相結合的方式，普及內控知識，分享內控實踐案例，提升員工的內控素養和風險識別能力。同時，鼓勵員工參與內控管理制度的制定和完善，增強其對內控管理的認同感和對單位的歸屬感。

四是在激勵機制方面，事業單位應建立與內控管理執行情況相掛鉤的績效考核和獎懲制度，將內控責任落實到每個員工的崗位職責中，通過正向激勵和負面約束，引導員工自覺遵守內控制度，主動參與內控管理。

五是在監督管理方面，事業單位應加強對內控執行情況的監督檢查，通過內部審計、員工反饋等多種渠道，及時發現和解決內控執行中的問題，確保內控制度得到有效落實。

（二）完善風險防范內控制度

首先，需要依據組織的具體業務特點和運營環境，制定全面、細致的內控制度，明確風險防范的基本原則和操作標準，確保各項業務流程都有章可循、有規可依[ 6 ]。

其次，通過科學的流程設計，實現關鍵業務環節的有效分離與相互制衡，減少單一環節的風險累積和潛在的權力濫用，提升業務處理的透明度和可追溯性。同時，事業單位應建立動態的風險評估機制，定期分析內外環境變化，及時識別新出現的風險點，并根據風險評估結果，調整和優化內控制度，確保風險管理的前瞻性和適應性。為了提升內控制度的可執行性，事業單位還需加強員工的內控管理意識和風險管理能力培訓，通過持續的教育和培訓，強化員工對內控重要性的認識，提升其在日常工作中主動識別和防范風險的能力。

最后，建立內控評價和反饋機制，通過定期的內控自我評估和外部評估，對內控體系的有效性進行評價，并根據評價結果進行持續改進，形成內控管理的閉環。

（三）健全內控管理組織架構

健全內控管理組織架構是事業單位提升內控效能、確保各項內控管理制度得到有效執行的重要基礎。事業單位要明確內控管理的職責分工，建立一個由高層領導負責、內控部門牽頭、各業務部門協同的內控管理組織體系。在這個體系中，高層領導需對內控管理的建設和執行承擔最終責任，通過示范作用和決策支持，推動內控管理深入人心。內控部門負責內控制度的制定、修訂、培訓和監督執行，確保內控流程與業務流程緊密結合，同時作為內控知識和信息的中心，為組織提供內控相關的咨詢和指導。各業務部門在內控管理組織架構中承擔具體執行和反饋的責任，需指定專人或團隊負責內控事宜，確保內控要求在日常工作中得到落實。

為了增強內控組織架構的權威性和獨立性，可以設立內控管理委員會或類似的監督機構，負責對內控管理體系進行全面的審查和評估，提供獨立的內控管理建議，對內控管理的有效性進行監督。

四、結語

在新形勢下，事業單位加強內控管理是確保其健康、穩定和可持續發展的關鍵。事業單位必須將內控管理作為長期戰略任務，不斷強化內控管理體系的建設與執行，從而有效應對日益復雜的運營環境和風險挑戰，保障公共資源的合理利用，順利實現組織目標。

參考文獻：

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[3]田瑩莉.新形勢下加強事業單位內控管理的作用與對策研究[J].財會學習，2024（12）：155-157.

[4]段蕾.新形勢下加強行政事業單位內控管理的必要性與對策解析[J].社會科學，2023（04）：24-27.

[5]張立輝.新形勢下加強事業單位財務內控管理的必要性與對策探析[J].商訊，2023（06）：45-48.

[6]傲云娜.新形勢下加強事業單位內控的必要性與對策研究[J].商業觀察，2023（15）：109-112.