中企海外財務管理的優化策略探討

摘 要：在“走出去”戰略的逐步實施下，走出國門去海外投資的企業逐漸增加，海外財務管理工作因此得到更加充分的重視。但是，中企海外財務管理工作在實際開展中還缺少相應經驗方法的支持，雖然也有一些企業將國內的經驗方法帶到國外，但也容易出現“水土不服”的情況，還需要聯系實際不斷優化各項管理措施方法。

關鍵詞：中企 海外財務 資金管理 外匯風險

中圖分類號：F275.2 文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2024）11-090-02

前言

作為企業財務管理中不可忽視的一部分，海外財務的基本內涵著重強調要做到與中企財務管理的協調一致。但也有一些情況是需要著重考慮的，其中最顯著的就是，海外環境相對復雜，相關的法律法規、會計制度等方面也存在一定差異，也正因如此，海外的財務管理工作和國內相比才會更加復雜，需要滿足的要求也更高。因此，為了做到對現有資源的科學配置，針對海外財務管理模式的構建與優化應給予足夠重視，更進一步的提升海外財務管理水平。

一、建立財務共享中心

在新時期下，各企業在經營發展中面對的競爭也越來越激烈。在此背景下，若可構建出符合實際的財務共享中心，能夠更及時地結合具體情況、采取有效措施和方法集中妥善處理各地區的財務、業務流程，以免重復設置職能，相關工作實際開展起來也會更加高效、有序，企業的財務信息能夠在整體上得到更高效、有序的處理，減少營運成本的同時，現有的人力資源也可獲得符合實際且更加科學的配置。在信息共享的支持下，企業的財務信息透明度可顯著增強，企業管理效率也會大幅度提升。財務共享中心在實際構建中應對以下幾個方面做出充分考慮。

（一）戰略

共享服務正式推行之前，要實現從各階段的發展情況與趨勢入手，做到對戰略目標的清晰把握，以確保之后制定實施的戰略計劃可呈現出較高的可行性。公司的管理者也要提升重視程度，建立專業素質較高的工作團隊，結合企業現階段的發展規模與具體情況做出充分思考，以明確財務共享模式的應用能否取得理想成效，也可通過成功案例的介紹，或是增加和員工的溝通交流來讓更多的企業組織、員工對財務共享服務實施的必要性有深入了解，從整體上增強大家的自信心[1]。

（二）組織和人員

共享服務的實施其實就是聯系實際情況加強組織變革，實現人員重組。對以往業務單元的一些部位做出合理調整與重新整合，既可以得到一個全新的內部組織，也能夠有效彌補以往組織結構、業務流程等方面存在的不足之處。在具體實施中，需要對原有的人員組織做出一些改變，為避免員工情緒出現大的波動，要注重和員工的溝通交流，注重專業培訓的定期開展，增強員工對共享服務的認知與認同，為順利實施共享服務提供支持[2]。

（三）業務流程

在以往的經營管理模式下，每個子公司都具有自身特點的業務流程，而對于財務共享模式的構建與實施來講，也離不開業務流程的有機整合與優化。要想構建出更標準的業務流程，不僅要對子公司的業務需要做出充分考慮，還要展現出更高的可操作性。為此，應做到對各部門信息實際傳遞流程的合理規范，做好海外報銷流程的不斷完善。同時，建立起的財務報告數據模板要實現協調統一，更加標準。合理地改造業務流程后，數據口徑與以往相比會更加統一，整合出的報表數據的完整度更高，企業內外部不同方面的監管機構在信息披露上提出的要求也可得到滿足。另外，企業的海外機構不止一個，而且不同的機構，其面臨的環境與條件也可能不同，實際需求也有差異，所以，標準化流程建立之后也要根據實際情況不斷完善。

（四）信息系統

財務共享中心建立之后，要想保持更穩定的運作狀態，還需要注重對各部門的有機整合，在協調合作中將這一中心的優勢特點充分發揮出來。但不能忽視這些系統的協調運行，還需要信息系統給予大力支持。除此之外，在實際發展中，企業的子公司在運行發展中也可能會在流程、系統等方面存在不同之處。基于此，共享服務在具體實施中，海外公司應結合自身實際情況，在統一的系統平臺上完成財務核算業務，為此，各企業還要整合各類資源，不斷挖掘自身潛力。

二、優化海外資金管理模式

首先，要加強網銀管理規范，架構合并之后，公司財務管理也會更加嚴格，對此，出納人員每天都要認真對待公司賬戶流水的核對，然后將余額提供給中企備案。結合資金管理方法要求實現網銀提單U盾和復核U盾“審用分離，分散保管”，安排公司出納、財務經理和總經理一起保管，對外支付則要安排出納完成錄入制單后，經過公司財務經理、總經理的雙重復核之后再進行支付。支票支付聯簽機制的構建也很重要，所有的支票只有得到兩名授權人簽字之后才能生效。另外，提級審批機制的構建也不能忽視。要清晰規定出多少金額以下可以由海外公司經理審批后直接支付，超過限額的付款則要經過中企審批才可支付。其次，要重視現金管理。考慮某些海外公司的員工的工資，或者是零星采購還需要以現金支付，難以做到完全的“零現金”管理。基于此，為了給資金安全提供更大保障，中企應聯系具體情況來圍繞“事前審批、過程管控”的原則加強管理。提取現金也需要財務經理的審批，堅持做到按需提取。使用前也要確保有合規的審批，以此來促進海外公司現金業務合規性的顯著提升，盡可能規避現金使用中產生的風險。現金管理工作要安排專人負責，且要定期盤點，每半個月向中企報備一次[3]。最后，信用保險。海外經營可能會面臨的風險也很多，所以，也可能會面臨欠款難回收等問題，為了實現對資金回籠這類風險的有效規避，中企也針對海外符合條件的公司或者是項目，以信用保險這一方式來確保企業應收賬款的安全。信用保險在具體實施中可以將原本債務人的保證責任轉變給保險人，這樣相應的賠償責任就可以由保險人來承擔，若投保企業遇到欠款延付的情況時，還是可以從信用保險公司方面獲得合理的賠償[4]。

三、培養國際化財務管理人才

新時期下，海外公司為了能夠在各階段的經營發展中取得理想成果，對財務管理人才的綜合素質也提出了更高要求。要想成為一名能夠與時俱進、在工作中不斷成長的國際化財務管理人才，就必須要展現出全球視野，對工作實踐中都遇到的困難、問題做出綜合分析，然后更細致地分析國家會計準則、法律體系之間具體差異，有效掌握國際經濟、金融等知識內容。即使在經營發展中面臨更復雜多變的經濟環境，也可做到結合不同階段的工作需求與發展趨勢，來幫助企業制定出更專業且可行性較高的戰略性財務管理規劃。為了培養出更多能夠滿足新時代發展需求的、擁有國際視野的復合型財務管理人才，除了高校學科教學中傳授的知識內容與時俱進，企業也要發揮自身優勢，整合條件努力創造更多能夠滿足國際化財務管理人才繼續教育需求的機會，以此來吸引更多優秀人才加入企業。企業對在職人才的培養也要給予足夠重視，在公司內部進行業務學習交流與平臺的搭建，引用更新穎、多樣化的路徑與方法來增加學習交流，通過理論與實踐相結合來為海外公司培養出更多具有較高素質以及擁有國際化視野的財務管理人才，為海外財務管理水平的不斷提升帶來更大支持[5]。

四、加強外匯風險的管控

對于中企的海外公司來講，在經營發展中大多都會面臨外匯風險，這也是海外業務財務管理和平常企業的財務管理的不同之處。中企除了要整合現有資源條件來嘗試著拓展海外經營，外匯管理水平的提升也是重點，要嘗試著以更寬的視角來對外匯風險管理作出科學審視。

（一）合理選擇簽約幣種，有效管控風險

海外公司在合同談判或者是簽約的過程中，一定要聯系實際，選擇更適合的幣種，遵循收硬付軟的原則。具體操作中要盡可能保持收、付、借、還幣種的協調一致，以最大限度地減少或著避免外幣風險。尤其是在人民幣國際化不斷推進下，在項目談判過程中，可圍繞實際情況來試著給客戶推薦人民幣跨境結算，嘗試著將部分風險合理地向客戶轉移。合同中的保值條款也是重點，可在簽訂時，約定若計價貨幣超過某一范圍時，結算時可參照貨幣計價，對于匯率損失也可要求做出合理補充[6]。

（二）多種避險金融工具的科學運用非常重要，能夠實現對外匯風險合理防范

中企海外財務管理具體實施中，應對企業自身特點、國際形勢做出充分考慮，以此來制定出更完善的外匯風險管理方式。作為匯率風險管理中發揮著決定性作用的部門，財務部門要堅持聯系實際情況完善外匯風險管控體系的構建，確保外匯風險管理政策的科學落實。外匯核算的工作人員除了要做到對外幣匯率等具體情況的有效把握之外，還要對國內外更先進的外匯風險管理方式、新穎的技術手段進行深入研究，在各階段的外匯風險規避中提出可行性、針對性較高的建議。除了外匯風險的合理規避，外匯期貨套期保值、遠期合約套期保值等多種金融避險工具的合理利用也要給予充分重視[7]。

五、加強稅務風險管控

在新時代下，各國對稅收監管的重視程度不斷提升，中企在進行海外市場拓展的過程中，也會面臨稅務風險。若中企的海外公司比較多，也容易因為制度體系、文化等方面存在的差異而導致稅務風險管理難度增加，還需考慮不同的國家稅制結構、會計核算體系的差異，在不同程度上增加了海外稅務管理難度。基于此，為了能夠做到對海外投資中可能產生的稅務風險的有效應對，企業應全面增強自身稅務風險防范意識，安排涉稅人員參加專業系統的風險教育活動，堅持做到依法誠信納稅，實現在不同工作中對風險防范意識的有效滲透[8]。另外，針對投資運營中的關鍵風險點，海外公司也要加大管理力度，從項目招投標、運營等各個環節入手做出更嚴格的把控。若遇到突發性、非常規性的風險，中企要聯系實際，采取有效措施來加大預防性控制力度，盡可能地幫助企業避免稅務風險。

另外，要對稅務管理模式做出進一步優化。要聯系實際情況進行稅務申報臺賬的構建。海外公司也要圍繞不同類型稅種的申報時間、申報地來加大臺賬清單管理力度，盡可能避免漏報漏繳這類情況的產生。另外，合規籌劃納稅也是重點。海外公司要圍繞銀行收支流水差來合理進行納稅申報，每個月都應注重做好資金收支計劃、稅務籌劃的有機整合，為公司收支相匹配提供更大保證，保證稅收籌劃的合規合法，爭取做到稅負最優。在此基礎上，結合稅法中的相關規定，對外付款這一層面應保證稅務完稅證明是在有效期內的，在發展中，公司要定時進行稅務完稅證明單收集，以免因為稅務不合規而給公司發展帶來制約，或者是產生損失。

六、結語

總而言之，新時期下，海外企業面臨的國際經營環境越來越復雜，要想拓展出更理想的發展空間，促進企業經營管理能力的進一步提升，展現出更高的企業價值，中企應基于對國際先進管理理念與模式的借鑒來構建與國外經營環境與發展趨勢相符合的財務管理模式，通過實施更專業、細致的財務管理最大限度地降低海外財務管理風險，以更新的財務管理理念與方法來幫助中企在國外拓展出理想的經營發展空間，進一步提升企業核心競爭力。

參考文獻：

[1] 劉茜茜.國際貿易環境下中小企業財務管理的改進策略[J].大眾投資指南，2020（02）：171-172.

[2] 黎睿恒.試析國際貿易環境下企業財務管理的改進策略[J].全國流通經濟，2019（09）：139-140.

[3] 李志姚，胡淞奧，李貝羽.我國中小企業對外貿易融資中存在的問題[J].營銷界，2019（08）：82-85.

[4] 吳楓.淺析國際貿易中的中小企業財務管理問題[J].中國市場，2018（31）：87-88.

[5] 任艷麗.管理會計與財務會計在企業財務管理中的運用[J].投資與合作，2022（02）：69-70.

[6] 馬婷.管理會計與財務會計在企業財務管理中的運用研究[J].中國產經，2022（02）：132-134.

[7] 陳春海.管理會計與財務會計在企業財務管理中的運用[J].中國中小企業，2021（10）：115-116.

[8] 張秋立.管理會計與財務會計在企業財務管理中的應用[J].經濟管理文摘，2021（05）：151-152.

（責編：趙毅）

[作者簡介：謝欣（1989—），男，漢族，河南內鄉人，本科，會計師，研究方向：財務管理。]