“放管服”背景下公立醫(yī)院科研經(jīng)費(fèi)管理的現(xiàn)狀與對(duì)策研究

摘 要：文章以“放管服”政策背景下公立醫(yī)院科研經(jīng)費(fèi)管理為研究對(duì)象，探究公立醫(yī)院科研經(jīng)費(fèi)管理現(xiàn)狀及背后原因，發(fā)現(xiàn)其存在政策落實(shí)不到位、數(shù)據(jù)孤島、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷效率低以及管理制度不完善等問題。針對(duì)以上問題文章提出了相應(yīng)對(duì)策。

關(guān)鍵詞：“放管服” 科研經(jīng)費(fèi)管理 公立醫(yī)院 科研績(jī)效評(píng)價(jià)

中圖分類號(hào)：F233 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914（2024）11-263-02

一、引言

據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局公布的數(shù)據(jù)，2022年我國(guó)研究與試驗(yàn)發(fā)展投入總額首次超過3萬億元大關(guān)，達(dá)到30782.9億元，比上年增長(zhǎng)10.1%，連續(xù)7年保持兩位數(shù)的增長(zhǎng)水平;研發(fā)經(jīng)費(fèi)投入強(qiáng)度達(dá)到2.54%，在世界上位列第13位[1]，成功進(jìn)入創(chuàng)新型國(guó)家行列。縱觀過去十幾年，我國(guó)研發(fā)經(jīng)費(fèi)從1萬億元提高到2萬億用時(shí)8年，從2萬億元突破3萬億元僅用時(shí)4年，充分表明了國(guó)家大力支持科研創(chuàng)新的決心和力度。在加大科研經(jīng)費(fèi)投入的背后，為了提升經(jīng)費(fèi)使用效益，優(yōu)化經(jīng)費(fèi)管理流程和要求，有效減少科研人員事務(wù)性工作負(fù)擔(dān)，激發(fā)其創(chuàng)新潛能，黨中央、國(guó)務(wù)院先后出臺(tái)了一系列放松管制、簡(jiǎn)化手續(xù)和優(yōu)化服務(wù)的政策舉措。自2021年黨中央發(fā)布了《關(guān)于改革完善中央財(cái)政科研經(jīng)費(fèi)管理的若干意見》（國(guó)辦發(fā)〔2021〕32號(hào)）文件（下文簡(jiǎn)稱32號(hào)文件）以來，我國(guó)科研經(jīng)費(fèi)管理改革取得了重大成效。也要看到，在政策執(zhí)行過程中，當(dāng)前公立醫(yī)院科研經(jīng)費(fèi)管理還存在改革政策落實(shí)路上尚未打通“最后一公里”、管理制度不夠完善等問題，仍待破解。

二、公立醫(yī)院科研經(jīng)費(fèi)管理現(xiàn)狀及存在的問題

（一）“放管服”政策落實(shí)不到位

近年來，國(guó)家先后頒布了多項(xiàng)“放管服”改革文件，旨在加速科研經(jīng)費(fèi)管理改革進(jìn)程，提出項(xiàng)目承擔(dān)單位需在預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行等環(huán)節(jié)下放權(quán)力，讓科研人員擁有更多的經(jīng)費(fèi)權(quán)限。然而，在改革過程中仍然存在許多問題值得關(guān)注。在預(yù)算編制方面，醫(yī)院還未完全采用簡(jiǎn)化后的預(yù)算科目，存在預(yù)算科目過于細(xì)化的問題。在預(yù)算調(diào)劑方面，盡管醫(yī)院雖已將部分直接費(fèi)用預(yù)算科目的調(diào)劑權(quán)下放給科研人員，但仍保留了大部分審批程序和權(quán)限，權(quán)力下放并未得到充分落實(shí)。在技術(shù)路線變更方面，32號(hào)文件指出，在研究方向不變、考核指標(biāo)不降的前提下，科研人員具有自行調(diào)整研究方案、技術(shù)路線等權(quán)力，而部分公立醫(yī)院卻依舊延續(xù)了舊規(guī)定中需項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提供變更申請(qǐng)、多部門審批等繁瑣手續(xù)的規(guī)定。

（二）部門間數(shù)據(jù)鏈路未實(shí)現(xiàn)互聯(lián)互通

隨著公立醫(yī)院科研項(xiàng)目數(shù)量和經(jīng)費(fèi)的持續(xù)增加，對(duì)科研管理工作提出了更加迫切和嚴(yán)格的要求。由于醫(yī)院承擔(dān)醫(yī)療、教學(xué)、科研等多項(xiàng)職能，每個(gè)部門都有獨(dú)特功能、執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)和管理系統(tǒng)。參與科研經(jīng)費(fèi)管理的各部門各自為政、彼此獨(dú)立。首先，因科研和財(cái)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)不互通，導(dǎo)致科研系統(tǒng)無法實(shí)時(shí)反映項(xiàng)目收支情況，因而也無法實(shí)現(xiàn)其預(yù)算控制作用;同時(shí)科研人員也不能通過科研系統(tǒng)及時(shí)了解到其名下項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)信息。其次，科研項(xiàng)目在線上辦公系統(tǒng)的報(bào)銷數(shù)據(jù)無法傳輸?shù)截?cái)務(wù)系統(tǒng)，只能等到財(cái)務(wù)報(bào)銷完成后，才能將該筆支出計(jì)入科研項(xiàng)目的支出。最后，科研系統(tǒng)和線上辦公系統(tǒng)上的數(shù)據(jù)信息未完全對(duì)接，使得科研項(xiàng)目在線上辦公系統(tǒng)的支出數(shù)據(jù)不能夠回寫到科研系統(tǒng)，導(dǎo)致辦公系統(tǒng)上的項(xiàng)目余額不準(zhǔn)確。各部門之間缺乏協(xié)作與聯(lián)通，形成信息孤島，科研人員需要浪費(fèi)大量時(shí)間和精力來準(zhǔn)確了解項(xiàng)目的支出情況，對(duì)醫(yī)院科研的工作效率和數(shù)據(jù)質(zhì)量產(chǎn)生了非常不利的影響。

（三）科研經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)報(bào)銷效率低

公立醫(yī)院科研經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)報(bào)銷過程常常讓科研人員感到手續(xù)繁瑣、耗時(shí)漫長(zhǎng)，財(cái)務(wù)處也經(jīng)常因這一原因被科研人員所詬病。首先，在項(xiàng)目申報(bào)環(huán)節(jié)，項(xiàng)目組很難獨(dú)立制定科學(xué)合理的預(yù)算，導(dǎo)致預(yù)算科目分類錯(cuò)誤、單項(xiàng)預(yù)算科目超支以及經(jīng)費(fèi)使用不規(guī)范等[2]，以至于后續(xù)不得不頻繁調(diào)整預(yù)算。其次，項(xiàng)目組成員對(duì)單位經(jīng)費(fèi)報(bào)銷政策的熟悉程度影響著財(cái)務(wù)報(bào)銷效率。一方面，科研人員時(shí)間科研任務(wù)繁重，沒有時(shí)間去詳細(xì)了解財(cái)務(wù)報(bào)銷政策;另一方面，由于項(xiàng)目組頻繁更換組內(nèi)報(bào)銷人員，使得其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)銷政策了解不充分，經(jīng)常出現(xiàn)報(bào)銷材料不齊全或錯(cuò)誤等現(xiàn)象。最后，部分項(xiàng)目組缺乏積極主動(dòng)報(bào)銷意識(shí)[3]，臨近項(xiàng)目結(jié)算周期結(jié)束時(shí)或是因執(zhí)行率不夠等原因出現(xiàn)集中報(bào)銷，導(dǎo)致報(bào)銷單大量堆積。

（四）科研經(jīng)費(fèi)管理制度和內(nèi)控監(jiān)督體系不完善

盡管我國(guó)科研經(jīng)費(fèi)管理“放管服”改革步伐不斷推進(jìn)，但部分公立醫(yī)院并沒有及時(shí)更新完善其科研經(jīng)費(fèi)管理制度和內(nèi)控監(jiān)督制度，現(xiàn)行管理監(jiān)督制度已不能完全適應(yīng)改革要求。一方面，缺乏完善的科研經(jīng)費(fèi)管理制度，導(dǎo)致相關(guān)部門工作人員無章可依。在結(jié)余資金管理方面，目前科研結(jié)余資金已從“留用兩年”改為“不再回收”，而大部分醫(yī)院并未針對(duì)該新規(guī)制定新的結(jié)余資金管理辦法。在勞務(wù)費(fèi)發(fā)放方面，32號(hào)文件進(jìn)一步擴(kuò)大了勞務(wù)費(fèi)的開支范圍，允許項(xiàng)目組將聘用人員的五險(xiǎn)一金納入勞務(wù)費(fèi)科目列支，而部分公立醫(yī)院還在沿用舊政策對(duì)科研項(xiàng)目設(shè)置了勞務(wù)費(fèi)比例限制和開支范圍。在預(yù)算調(diào)整方面，除了變更設(shè)備費(fèi)預(yù)算需經(jīng)項(xiàng)目承擔(dān)單位審批外，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人具有自主調(diào)劑直接費(fèi)用的權(quán)力，而醫(yī)院卻保留了大部分調(diào)劑審批權(quán)限。另一方面，缺乏配套的內(nèi)控監(jiān)督制度，則可能發(fā)生經(jīng)費(fèi)使用不規(guī)范甚至違法行為。財(cái)務(wù)部門審查的是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)背后相關(guān)票據(jù)的真實(shí)性、合規(guī)性;而完善的內(nèi)控制度不僅要審核真實(shí)合規(guī)性，還要監(jiān)控相關(guān)支出是否符合目標(biāo)相關(guān)性等經(jīng)費(fèi)管理原則。另外，“放管服”政策在給了科研人員更大經(jīng)費(fèi)使用自主權(quán)的同時(shí)也要求主體單位加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督以防范不誠(chéng)信事件的發(fā)生。

三、優(yōu)化公立醫(yī)院科研經(jīng)費(fèi)管理對(duì)策

（一）落實(shí)改革政策，擴(kuò)大科研人員自主權(quán)

公立醫(yī)院科研管理工作全面落實(shí)“放管服”政策。首先，要做到“放”權(quán)，可以通過簡(jiǎn)化預(yù)算編制，進(jìn)一步將直接費(fèi)用預(yù)算科目精簡(jiǎn)為現(xiàn)在的設(shè)備費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、人力資源成本三大類;將除設(shè)備費(fèi)以外的直接費(fèi)用預(yù)算調(diào)劑權(quán)完全下放給項(xiàng)目負(fù)責(zé)人;優(yōu)先將結(jié)余資金配給原項(xiàng)目組繼續(xù)用于科研支出，使其擁有結(jié)余資金的支配權(quán)等方式，讓科研人員切實(shí)擁有經(jīng)費(fèi)使用的自主權(quán)，增強(qiáng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算與科研實(shí)際需要的匹配性，減少科研人員的事務(wù)性負(fù)擔(dān)，提高工作效率和經(jīng)費(fèi)使用效益。其次，放權(quán)亦是責(zé)，公立醫(yī)院在“放”的同時(shí)又要“管”得住，自覺承擔(dān)資金管理和項(xiàng)目管理等法人主體責(zé)任。可通過實(shí)施“項(xiàng)目負(fù)責(zé)人制”“負(fù)面清單”等管理方式，從而在賦予科研人員自主權(quán)的同時(shí)要求他們承擔(dān)項(xiàng)目責(zé)任。最后，“放”“管”的目的是為更好地服務(wù)科研工作和科研人員。項(xiàng)目承擔(dān)單位可通過優(yōu)化單位科研財(cái)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷方式、全面推進(jìn)科研財(cái)務(wù)助理制度等措施來減輕科研人員的事務(wù)性負(fù)擔(dān)，讓科研人員專心投入研發(fā)工作，進(jìn)一步提高科研人員滿意度和獲得感。

（二）推進(jìn)信息化建設(shè)，建立科研經(jīng)費(fèi)管理一體化平臺(tái)

在“互聯(lián)網(wǎng)+”信息化時(shí)代，建立醫(yī)院科研經(jīng)費(fèi)管理一體化平臺(tái)可高效實(shí)現(xiàn)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)全過程管理。借助信息化技術(shù)建立科研部、財(cái)務(wù)部等多部門共享協(xié)作、數(shù)據(jù)對(duì)接的一體化平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)對(duì)科研項(xiàng)目申報(bào)立項(xiàng)、預(yù)算編制、支出審核、結(jié)題驗(yàn)收的全過程管理和動(dòng)態(tài)監(jiān)督;同時(shí)促進(jìn)醫(yī)院科研管理工作向信息智能化發(fā)展。項(xiàng)目立項(xiàng)后，項(xiàng)目信息、資金撥付狀態(tài)以及支出情況實(shí)時(shí)錄入和更新于科研系統(tǒng)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)之中，科研人員可通過登錄科研系統(tǒng)進(jìn)行查看。配套經(jīng)費(fèi)由科研處錄入科研系統(tǒng)后會(huì)自動(dòng)同步至財(cái)務(wù)系統(tǒng)并生成記賬憑證。科研經(jīng)費(fèi)管理一體化平臺(tái)的核心是自動(dòng)化的信息管理與實(shí)時(shí)性的數(shù)據(jù)更新，確保了流程的高效和信息的精準(zhǔn)。一方面，借助科研經(jīng)費(fèi)管理一體化平臺(tái)，可實(shí)現(xiàn)對(duì)科研項(xiàng)目申報(bào)立項(xiàng)、支出審核、結(jié)題驗(yàn)收等環(huán)節(jié)的全過程管理，將科研預(yù)算控制功能前置，扭轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)事后審查的傳統(tǒng)管理模式，提高工作效率和管理質(zhì)量，加強(qiáng)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的有效管理和控制[4];另一方面，通過一體化平臺(tái)可實(shí)現(xiàn)簽字、審批線上化，建立“讓數(shù)據(jù)多跑，讓科研人員少跑路”的科研經(jīng)費(fèi)管理機(jī)制，進(jìn)一步提升科研服務(wù)滿意度。

（三）打造科研財(cái)務(wù)助理隊(duì)伍，優(yōu)化經(jīng)費(fèi)報(bào)銷方式

由于項(xiàng)目組人員缺乏財(cái)務(wù)知識(shí)以及不了解財(cái)務(wù)報(bào)銷制度等諸多原因，導(dǎo)致在科研經(jīng)費(fèi)報(bào)銷過程中存在報(bào)銷難、效率低等問題。為了將科研人員從繁雜的行政事務(wù)中解放出來，建立健全科研財(cái)務(wù)助理制度迫在眉睫。首先，項(xiàng)目承擔(dān)單位應(yīng)設(shè)立專職的科研財(cái)務(wù)助理崗位。區(qū)別于以往兼任財(cái)務(wù)助理，專職財(cái)務(wù)助理能夠?yàn)轫?xiàng)目組提供專業(yè)服務(wù)和前瞻性建議，幫助項(xiàng)目組處理行政事務(wù)。其次，公立醫(yī)院應(yīng)注意加強(qiáng)對(duì)科研財(cái)務(wù)助理隊(duì)伍的業(yè)務(wù)能力培訓(xùn)，不定期舉辦科研經(jīng)費(fèi)管理新規(guī)解讀、財(cái)務(wù)報(bào)銷答疑等活動(dòng)，不斷提升其業(yè)務(wù)能力。最后，充分發(fā)揮科研財(cái)務(wù)助理在項(xiàng)目組和科研處、財(cái)務(wù)處等部門之間的橋梁作用，使其參與到科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)督管理工作中，規(guī)范項(xiàng)目組科研經(jīng)費(fèi)使用[5]。

除了配備科研財(cái)務(wù)助理外，優(yōu)化科研經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)報(bào)銷方式是提高報(bào)銷效率的另一種方式。與行政管理費(fèi)用不同，32號(hào)文指出，公立醫(yī)院作為項(xiàng)目承擔(dān)單位，可將邀請(qǐng)外國(guó)專家及相關(guān)人員參加由其主辦的學(xué)術(shù)會(huì)議所發(fā)生的國(guó)內(nèi)交通費(fèi)和國(guó)際旅費(fèi)列在業(yè)務(wù)費(fèi)中列支。此外，公立醫(yī)院可以通過包干制方式來簡(jiǎn)化科研經(jīng)費(fèi)差旅費(fèi)報(bào)銷工作。

（四）加強(qiáng)組織部署，健全科研經(jīng)費(fèi)管理制度

公立醫(yī)院作為兼具醫(yī)療、教學(xué)、科研等多項(xiàng)職能的特殊性組織，其業(yè)務(wù)繁多、體系龐大，對(duì)此必須加強(qiáng)組織部署，建立健全高效的科研管理制度體系，加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理。一方面，公立醫(yī)院應(yīng)全面梳理科研經(jīng)費(fèi)管理的業(yè)務(wù)流程以及每個(gè)流程中所涉及的部門和相應(yīng)的責(zé)權(quán)關(guān)系，各部門各司其職、協(xié)調(diào)配合，解決好各個(gè)環(huán)節(jié)的堵點(diǎn)、難點(diǎn)問題，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的全過程閉環(huán)管理;另一方面，建立健全剛性與柔性相結(jié)合的科研經(jīng)費(fèi)管理制度迫在眉睫。簡(jiǎn)化行政職能、精簡(jiǎn)行政審批、優(yōu)化服務(wù)態(tài)度，建立基于誠(chéng)信和績(jī)效導(dǎo)向的新型科研經(jīng)費(fèi)管理制度，在提高科研經(jīng)費(fèi)使用規(guī)范性的同時(shí)增強(qiáng)科研人員的滿意度。

（五）結(jié)合單位情況，優(yōu)化科研績(jī)效評(píng)價(jià)體系

科研績(jī)效評(píng)價(jià)是公立醫(yī)院進(jìn)行科研經(jīng)費(fèi)管理的重要依據(jù)之一，建立科學(xué)合理的科研項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)體系，不僅能有效保障科研經(jīng)費(fèi)使用效益，還可以優(yōu)化科研資源配置并激發(fā)科研人員的積極性。首先，加強(qiáng)項(xiàng)目關(guān)鍵環(huán)節(jié)自我管理和考核。對(duì)于項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度嚴(yán)重滯后或者難以達(dá)到預(yù)期績(jī)效目標(biāo)的，醫(yī)院應(yīng)及時(shí)報(bào)備管理部門，同時(shí)調(diào)整或取消后續(xù)支持。其次，加強(qiáng)分類績(jī)效評(píng)價(jià)。不同類型的項(xiàng)目評(píng)價(jià)重點(diǎn)、評(píng)價(jià)流程應(yīng)有所不同，比如公開競(jìng)爭(zhēng)研發(fā)項(xiàng)目，不進(jìn)行過程評(píng)價(jià)，只在項(xiàng)目實(shí)施結(jié)束后開展一次性綜合績(jī)效評(píng)價(jià)。最后，加強(qiáng)績(jī)效評(píng)估結(jié)果的應(yīng)用。公立醫(yī)院不僅應(yīng)將科研項(xiàng)目績(jī)效評(píng)估結(jié)果作為項(xiàng)目調(diào)整、后續(xù)支出的重要依據(jù);同時(shí)應(yīng)將績(jī)效評(píng)估結(jié)果應(yīng)用到職稱評(píng)級(jí)、收入分配等工作中。

四、結(jié)語

綜上所述，公立醫(yī)院在落實(shí)和推進(jìn)“放管服”政策的背景下，存在政策落實(shí)不到位、信息孤島、財(cái)務(wù)報(bào)銷效率低、管理制度不完善等問題，不利于醫(yī)院科研管理工作的長(zhǎng)期健康發(fā)展。因此，本文通過分析問題背后的原因，提出通過擴(kuò)大科研人員自主權(quán)、打造科研經(jīng)費(fèi)管理一體化平臺(tái)等措施，改善公立醫(yī)院科研管理現(xiàn)狀，促進(jìn)醫(yī)院科研經(jīng)費(fèi)管理工作健康可持續(xù)發(fā)展。

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（責(zé)編：趙毅）

[作者簡(jiǎn)介：鄭愛菊（1996—），女，漢族，湖南衡陽人，碩士，研究方向：戰(zhàn)略管理、財(cái)務(wù)管理。]