大數據背景下事業單位財務內控管理優化研究

本文對大數據背景下事業單位財務內控管理所存在的問題進行歸納總結，認為受專業人才缺乏、平臺使用受限、信息安全威脅等方面的影響，事業單位財務內控管理效能提升緩慢，在此基礎上提出了大數據時代事業單位財務內控管理的優化建議，以期為事業單位提高財務管理水平、實現經濟社會高質量發展提供思路。

隨著數字經濟時代的到來，大數據、云計算等現代數字技術已成為經濟社會發展的重要推動力量。作為數字技術應用較為廣泛的單位，事業單位通過大數據平臺對人、財、物進行有效管理，大幅提升了財務內部控制的效率。然而，受專業人才缺乏、平臺構筑受限、信息安全威脅等方面的影響，事業單位在開展財務內部控制管理的過程中面臨嚴峻挑戰。因此，如何通過人才培養和“軟硬件”建設促進財務管理與數字技術的深度融合，成為事業單位亟待解決的關鍵問題。本文立足大數據的時代背景，針對數字技術影響下的財務內控管理工作進行探究，總結大數據背景下事業單位財務內控管理所存在的突出問題，在此基礎上提出提升事業單位財務內控管理質量的建議。

一、財務管理內控概述

內部控制是指組織以提升經營管理績效為目標，設計、實施并加以完善的一系列措施和制度。內部控制涉及機構、制度、流程和文化等多個方面，不僅可以保障組織的經營穩定和資產安全，還可以提升財務管理工作的合規性和可靠性。因此，對于任何一個組織或部門而言，內部控制是提升財務管理效率的重要手段。

財務內控管理是指在財務活動中制定相對合理、固定的內部控制制度，然后綜合運用各種方式實現財務活動的規范運行，在優化資源配置的同時達到控制成本、降低風險、提升效能的目的。由此可見，內部控制是財務管理的重要組成部門，財務內控管理是在合理合規的狀態下，實現財務成本控制、識別財務風險以及管理效能提升的目標。

事業單位的財務內控管理具有完整性、持續性和嚴密性的特征。其中，完整性是指財務內控管理覆蓋事業單位財務運營的各個環節，包括事業單位的財務信息管理、資產管理、項目管理等。持續性是指事業單位的財務內控管理不能固步不前，更不能一蹴而就，而是要根據經濟社會的時代背景、財會技術的發展狀況因地制宜，通過改進管理方法和內容適應新形勢下的需要。嚴密性是指財務內控管理工作必須服務于事業單位的工作規范。事業單位在進行財務內控管理時必須嚴格遵循黨紀國法、制度規范，財務內控管理需保證規范有序。

二、大數據時代事業單位財務內控管理存在的問題

（一）財務內控人員信息化水平不足

事業單位工作人員總體學歷較高，財務人員也具有較為深厚的專業知識，但是與企業相比，財務管理信息化水平明顯不足。首先，當前很多事業單位的財務人員很少接受財務管理信息化的培訓，對金蝶、用友等財務管理軟件的使用也僅僅停留在初級階段。其次，事業單位財務信息化人才流失嚴重，部分事業單位領導對財務工作重視不夠，財務系統晉升渠道受限，導致“跳槽”現象屢見不鮮。最后，事業單位未能針對財務信息化制定相應的培訓計劃，財務辦公自動化管理往往采取“老人教新人”的方式，正規培訓較為缺乏。因此事業單位財務內控人員總體信息化水平不足，難以通過辦公自動化控制財務成本、提升管理效率。

（二）財務信息化管理平臺使用受限

事業單位多為專業化較強的部門，如水利、地礦等，業務要求較高，財務工作則往往被忽視。目前，很多事業單位初步實現了辦公自動化，但與財務信息化的要求差距甚遠。一方面，由于資金投入不足，部分事業單位的財務軟件未能得到及時升級，財務信息化管理平臺建設陳舊、功能不強。另一方面，事業單位的財務信息化管理平臺與OA系統連接不暢，雙方的功能、流程經常出現矛盾，導致事業單位的財務內控管理人員很難通過財務信息化管理平臺實現財務成本控制和流程有序實施。

（三）財務內控管理監督機制缺乏

數字技術的廣泛應用提升了經濟社會的運行效率，但也對傳統管理體制形成沖擊。在大數據背景下，事業單位對財務內控管理出現的新問題、新現象應對不足，管理體制相對滯后。首先，部分事業單位對財務管理工作中內控監督的作用認識不足，未能制定針對性的財務內控管理監督制度。其次，事業單位對大數據時代如何做好財務內控管理工作準備不足，未能實現數字技術與監督管理的深度融合。最后，多數事業單位未設立專門的財務內控管理監督機構，使得財務內控管理缺乏制度約束，無法發揮財務內控管理的作用。

（四）財務數據信息安全面臨挑戰

事業單位有著嚴格的保密紀律，然而數字技術的應用很容易導致事業單位的財務數據安全面臨挑戰和威脅。首先，財務信息化管理平臺的各類數據主要依靠網絡進行存儲和傳輸，在網絡受到攻擊時容易引發財務信息泄露的問題，對事業單位日常工作產生負面影響。其次，事業單位財務信息管理平臺建設相對滯后，功能不健全、使用不便捷、管理較隨意，降低了財務數據的歸集、處理效率，對財務數據的安全性帶來隱患。最后，財務信息化管理平臺與其他OA平臺融合不足，各類數據無法在統一的框架下實行嚴格管理，增大了財務數據泄露的風險。

三、大數據時代事業單位財務內控管理的優化建議

（一）提升事業單位財務內控人員的信息化水平

第一，做好崗前培訓和繼續教育工作，提升財務內控人員信息化水平。事業單位應針對財務內控管理工作的實際，定期組織數字技術的專題培訓活動，提升財務內控管理人員對數字技術、數據歸集的認識。例如安徽省氣象部門常態化邀請上級主管部門、財稅部門、省內財經高校、財務軟件公司等單位的專家、學者，從會計核算、國資內控、稅法政策、項目管理、軟件操作等各個角度，對本單位財務人員進行系統培訓指導，有效提高了財務人員的政策水平和實操能力，對信息化工作的開展起到了重要的保障作用。

第二，強化與財務軟件公司的合作，通過講座交流提升軟件操作能力。事業單位可以與財務軟件公司進行深度合作，邀請軟件公司的技術人員不定期舉行講座和交流活動，解答財務內控管理人員在軟件使用過程中的問題和疑惑。在講座過程中需注重對財務軟件大數據應用的介紹，使事業單位財務內控管理人員能夠通過財務信息化系統提升管理效率，做好財務內部控制管理工作。

第三，注重引進復合型人才，強化對財務內控管理人才的培養。事業單位在財務內控人員的招聘選拔過程中，要注重引進熟稔財務知識、掌握現代信息技術的復合型人才。此外，事業單位還可以采取“走出去”的培養模式，選送部分財務內控管理骨干赴高等院校、軟件公司以及兄弟單位進行學習，全面提升財務內控管理人員的信息化水平。

第四，建立激勵機制，調動財務內控管理人員學習信息技術的積極性。事業單位應建立健全激勵機制，鼓勵財務內控管理人員學習信息技術，提高數據處理和分析能力。一方面，事業單位可將參與信息化培訓作為年度考核的重要內容，確保每位財務內控管理人員將信息技術學習作為工作的必要環節。另一方面，事業單位可通過制定完善的薪酬、晉升制度，為財務內控管理人員提供福利待遇和發展機遇，激勵他們通過學習信息技術和運用數字工具實現個人價值。

（二）完善事業單位財務管理信息化平臺

第一，加強信息化意識培養。事業單位財務負責人要高度重視信息化意識的培養，樹立正確的財務管理信息化觀念。通過理論研討、案例分析、經驗分享等活動，幫助財務人員理解大數據背景下財務內控管理工作的重要性和必要性，在財務部門形成注重信息化管理、重視財務內控工作的氛圍。此外，事業單位需注重財務部門與其他部門的信息共享，減輕財務內控管理人員的負擔。

第二，及時更新改進平臺功能模塊。事業單位需要在新會計準則的要求下，明確財務信息化建設目標和工作內容，通過反復調研，在需求導向下確定改進或新增的功能模塊。此外，事業單位還可以借助大數據技術實現財務、資產、人力和日常辦公的系統集成，提升資源利用效率。

第三，優化管理工作流程。事業單位可在財務信息平臺增加業務流程智能化管理功能，將財務工作流程實現自動化、智能化設置。例如可參考安徽省氣象部門的做法，全面推進財務工作線上審批，實現單據填報、會計審核、領導審批、憑證生成等全流程信息化，并結合工作實際增加快捷生成決算數據、政府財務報告數據等重要功能，同時與手持終端實現數據實時互通，確保財務工作的實時性和便捷性，提升財務管理工作的效率和質量。

第四，完善平臺運用反饋機制。事業單位可圍繞財務管理的業務需求，結合財務內控管理的具體實際完善平臺系統。例如可努力構建財務信息化交流溝通機制，使專業技術人員及時了解財務部門和其他部門在財務信息平臺使用過程中遇到的問題，在問題導向下健全和完善財務信息平臺，從而提升財務信息平臺的便捷性和安全性。

（三）強化事業單位財務內控管理監督機制

第一，做好配套制度建設工作。事業單位要做好財務內控管理信息化的配套制度建設工作，確保內部各機構的業務流程適應大數據時代的需要，符合財務管理信息化的要求。事業單位可根據大數據時代財務管理模式的轉型目標，結合本單位的實際情況修訂和完善相關制度。事業單位還可以借助財務管理信息平臺構建內部控制監督平臺，幫助財務人員識別風險、預測風險、控制風險，將各種風險扼殺在萌芽階段。

第二，健全監督管理機制。首先，構建財務管理工作檢查評估機制。通過經常性自查、定期巡查、不定期抽查等方式，及時發現財務內控管理工作的問題，明確整改措施，適時查漏補缺。其次，構建部門間相互溝通監督機制，將財務管理信息平臺嵌入OA系統中，通過信息交流模塊加強財務、業務、資產、人事的溝通，建立多部門的相互監督機制。最后，需要強化審計部門的職責，實現財務信息化與審計信息化的同步推進，使審計成為財務內控管理的關鍵環節，通過外部監督實現財務內控管理的規范化。

第三，完善工作考核機制。事業單位需要將財務管理信息化建設和財務內控管理成效納入財務部門的考核中，同時納入財務工作人員的個人考核中，通過考核激勵的正反饋效應，發揮財務工作人員的主動性和積極性。同時建立一套科學合理的信息化建設評估督導機制，定期對財務信息化建設情況進行考核評估，及時解決信息化建設中存在的問題，提升單位的財務信息化建設水平。

（四）健全事業單位財務數據信息安全保障機制

第一，提升網絡安全意識。事業單位要加強保密工作教育，確保每名財務工作人員樹立數據保密意識。定期組織網絡安全宣傳活動，開展專項學習培訓，提升財務人員網絡安全意識，從根本上杜絕財務工作中的信息泄露問題。

第二，做好網絡安全防護工作。首先，強化硬件建設，加大對網絡安全的資金投入，加固網絡防火墻，降低財務系統被病毒攻擊的概率，確保財務信息安全可靠。其次，進行權限分類管理。在財務信息平臺設置不同權限，根據管理權限對財務信息進行分級加密處理，尤其要避免無權限的人員隨意訪問財務數據。最后，健全數據管理機制，把財務、資產、人事等數據納入統一的管理體系內，打破數據信息壁壘，構建數據管理常態化機制，對信息數據形成高效安全的管控。

第三，確保系統安全穩定。在大數據背景下，事業單位要持續對財務信息平臺進行改造升級，不斷提升財務管理信息化水平；持續優化內外部網絡傳輸性能，盡可能減少網絡中斷帶來的數據損失。同時，事業單位還可以強化云存儲技術的應用，引進新的信息化設備，為開展大數據背景下的財務內控管理工作提供軟硬件保障。

第四，構建風險預警管理體系。事業單位需制定詳細的安全管理制度與操作程序，使財務工作實現安全管理全覆蓋，同時加強對財務工作人員的教育培訓，確保管理制度落實落地。事業單位還可以充分利用數字技術的數據儲存處理優勢，構建動態化的實時監控體系，對數據開展預警監控，歸集數據生成報告，為各級部門提供財務決策支撐。

結語：

綜上所述，大數據時代對事業單位的財務管理工作提出了更高要求，事業單位應主動應對數字技術發展帶來的新問題、新挑戰，扎實做好財務信息化推進工作。在大數據時代財務內控管理的探索與實踐中，事業單位應該深刻意識到財務內控管理的重要性，并通過提升事業單位財務內控人員的信息化水平、完善事業單位財務管理信息化平臺、強化事業單位財務內控管理監督和健全事業單位財務數據信息安全保障機制，不斷增強財務內控管理的效能，實現各項事業長遠發展的目標。