《我國支持科技創新主要稅費優惠政策指引》發布

《我國支持科技創新主要稅費優惠政策指引》發布

近日，財政部會同科技部、海關總署、國家稅務總局等部門系統梳理現行支持科技創新的主要稅費政策，編寫了《我國支持科技創新主要稅費優惠政策指引》（以下簡稱《指引》）。

《指引》編寫團隊聚焦共性需求，設立了“三大目標”：一是“全面知悉”，系統梳理現行支持科技創新的稅費優惠政策法規、相關稅收征管規定和行業管理辦法后，匯總為50多項政策點；二是“便捷查詢”，按照創業投資、研究與試驗開發、成果轉化、重點產業發展等科技創新活動環節，將政策分類編排，并制作稅費優惠政策查詢表，方便各類創新主體從自身身份類型、創新活動環節、稅費種類等多個維度對照查詢；三是“準確適用”，《指引》詳細列出每項優惠的政策類型、涉及稅種、優惠內容、享受主體、申請條件、申報時點、申報方式、辦理材料、政策依據等，使創新主體更加便利地享受政策紅利。

針對備受關注的科技成果轉化問題，《指引》在第四部分集中介紹了創新主體在成果轉化環節可享受的多項增值稅、企業所得稅、個人所得稅優惠政策，以及專利收費減免，申請費、發明專利申請實質審查費、年費和復審費減免政策等。（科技日報）

西部跨區域稅務合作機制建立

日前，在國家稅務總局和重慶市委、市政府指導支持下，西部陸海新通道沿線的重慶、廣西、貴州、甘肅、青海、新疆、云南、寧夏、陜西、四川、內蒙古、西藏、海南13個省區市及廣東省湛江市、湖南省懷化市稅務機關，在重慶共同簽署《高水平服務西部陸海新通道建設跨區域稅務合作框架協議》（以下簡稱《合作框架協議》），明確8項合作內容，建立跨區域稅務合作機制，攜手助力西部陸海新通道加快成為內暢外聯的開放通道、發展通道、戰略通道。

根據《合作框架協議》，“13+2”省區市稅務局將圍繞西部陸海新通道經營主體的實際涉稅（費）需求，以著眼構建國內大市場，推動政策執行協同、稅收管理協作、優化稅收營商環境等8項合作，促進將區位優勢、通道優勢轉化為開放發展的優勢。

在政策執行協同方面，聚焦交通基建、國際運輸、倉儲物流、出口退（免）稅等重點領域，探索建立跨區域稅費政策執行差異協調研討機制。制定編發支持西部陸海新通道建設經營主體發展壯大的稅費優惠政策清單及相關政策匯編，確保政策紅利直達快享、充分釋放，助力培育新質生產力。在稅收管理協作方面，探索聯合開展納稅信用預警提醒，幫助西部陸海新通道建設經營主體有效防范納稅信用等級降級風險和損失，加速經濟要素自由流動，增強西部陸海新通道輻射帶動效應。（經濟日報）

三部門：延續執行廣交會展期內銷售的進口展品稅收優惠政策

為支持辦好中國進出口商品交易會（以下稱廣交會），經國務院同意，財政部會同海關總署、稅務總局印發《關于延續執行中國進出口商品交易會展期內銷售的進口展品稅收優惠政策的通知》（以下稱《通知》）。

《通知》明確，對2024年至2025年舉辦的廣交會，延續執行2023年廣交會進口展品稅收優惠政策，政策內容及清單不變，具體如下：對2024年至2025年舉辦的廣交會，在商務部確定的展期內銷售的免稅額度內的進口展品免征進口關稅、進口環節增值稅和消費稅。每個展商在本年度展會展期內累計享受稅收優惠的展品類別、銷售數量或金額上限按規定執行。享受稅收優惠的展品不包括國家禁止進口商品，瀕危動植物及其產品，煙、酒、汽車以及列入《進口不予免稅的重大技術裝備和產品目錄》的商品。

同時，根據《中華人民共和國進出口關稅條例》第四十二條相關規定，政策出臺前符合條件的暫時進境展品可按規定繳納保證金或提供其他擔保后，暫不繳稅；政策出臺后可按規定享受免稅政策，并辦理進口及擔保核銷手續。（央視網）

稅收政策宣講走進奧地利中資企業年會

5月16日，奧地利中資企業協會在維也納召開2024年度大會，中國駐奧地利大使館領導應邀出席，中國工商銀行奧地利有限公司、華為技術奧地利有限公司、中車株機（歐洲）有限責任公司等協會正式會員和名譽會員共計30余家單位參會。為服務“走出去”企業，充分發揮政府部門合力，中國國家稅務總局指導赴奧訪學稅務干部在會上開展政策宣講，中國國家稅務總局國際稅務司聯合中國商務部對外投資和經濟合作司通過線上宣講形式參加活動。這是中國國家稅務總局首次聯合中國商務部為海外中資企業宣講政策。

奧地利中資企業協會主席、中國工商銀行奧地利有限公司總經理李燕妮表示，這種針對性強的跨境投資政策特別是國際稅收政策輔導，十分契合企業的需求，對一些涉稅問題的答疑消除了中資企業在涉稅問題上的困惑，讓中資企業實行海外計劃更有信心。（解放日報）

稅務總局研究部署定點幫扶工作

近日，國家稅務總局召開定點幫扶和對口支援工作領導小組會議。總結前期定點幫扶工作開展情況，審議2024年度定點幫扶資金使用計劃，研究部署下步重點工作。

會上，各有關單位進行了工作匯報，部分定點幫扶掛職干部開展了工作交流。會議審議通過了2024年度定點幫扶資金使用計劃，并強調要認真落實好黨中央關于“過緊日子”的部署要求，結合開展黨紀學習教育，進一步增強紀律規矩意識，嚴格經費使用管理，把幫扶資金用在群眾最需要的地方，同時加強對資金使用的指導和檢查，堅決防止違規違紀違法行為。（中國稅務報）

日本以“離境退稅”取代直接免稅

最近，日本政府計劃實施新的消費稅退稅制度，對在日本境內消費的外國游客，從此前的柜臺直接免稅改為從日本離境時退稅。

日本國稅廳表示，目前實施的柜臺直接免稅政策，讓一小部分外國游客鉆了制度的空子，他們把免稅商品在日本境內倒賣，賺取差價。因此，日本政府計劃在2025財政年度的稅收改革中，調整針對外國游客的消費稅退稅制度，實行“先付全額后退稅”的制度。據消息人士透露，日本政府計劃在機場掃描出境旅客的護照，讓海關檢查旅客的消費記錄，如果確認旅客攜帶有免稅商品離境，將為旅客辦理退稅。為避免機場因游客退稅大排長龍造成秩序混亂，日本政府還計劃增加信用卡退稅選項。（中新社）

德國：企業間交易將強制使用電子發票

近日，德國聯邦上議院通過了聯邦政府提出的《增長機會法案》。該法案規定在德國國內企業間交易將強制使用電子發票，上年營業額高于80萬歐元的德國企業從2027年1月1日開始強制使用電子發票，而上年營業額低于80萬歐元的從2028年1月1日開始強制使用。

德國現行的增值稅法詳細規定了發票的內容要求，發票上應印有賣方和買方、唯一且連續的發票號碼、增值稅稅率、應納稅額等信息。如果銷售額不足250歐元，可以開具簡化發票。但德國目前還沒有統一的電子發票格式。

根據《增長機會法案》，法定電子發票是按照歐盟EN19631標準開具的，或開票方和受票方協商確定且發票信息滿足歐盟EN19631標準格式的發票。《增長機會法案》規定，從2025年起，線上開具并傳輸其他發票要得到受票人的同意，法定電子發票將成為德國默認的發票開具方式，其他發票將逐步被淘汰。（商務部官網）

韓國：高房價導致遺產與贈與稅欠款大增

近日，韓國國稅廳發布的一組數據顯示，韓國2023年遺產與贈與稅欠款同比增加55.4%，為9864億韓元（1美元約合1373.5韓元），增幅創2015年以來新高。

據了解，韓國遺產與贈與稅實施的是5級超額累進稅率，不超過1億韓元的最低邊際稅率為10%，超過30億韓元的最高邊際稅率為50%。報道稱，逾期未繳遺產與贈與稅的金額以年均20%以上的速度增長，近4年來已增加2倍以上。值得注意的是，近幾年高額欠款增勢明顯，推高了單筆欠繳稅款金額。欠繳稅款平均單筆金額從2019年的4300萬韓元逐年遞增至2023年的1.04億韓元。

韓國國稅廳分析指出，受到基準房價驟漲的影響，遺產與贈與稅納稅負擔加重，導致欠繳稅款規模一同增加。（每日經濟新聞）

美國放寬電動車稅收抵免限制

美國財政部表示，為汽車制造商提供更多關于電動車稅收抵免中對于所搭載電池使用礦物要求的“靈活性”，這些關鍵礦物中包括中國的石墨。根據《華爾街日報》的解讀，這意味著，拜登政府放寬了擬議對電動汽車稅收抵免的限制，在2026年底之前電池使用中國石墨的電動汽車仍能獲得最高7500美元的補貼。報道評價稱，這一“緩和措施”使汽車制造商能更容易地制造和銷售完全符合稅收抵免條件的車輛。（北京商報）