煙草企業財務預算管理創新與應用

摘要：本文深入探討了煙草企業財務預算管理的創新與應用，分析了其在規避財務風險、提升管理水平和推動企業文化建設方面的意義。文章闡述了煙草企業財務預算管理的基本功能，包括資金管理、成本控制和管理監督。通過優化預算編制方法、提高預算執行力、建立健全預算管理體系及構建高效業財溝通機制等措施，實現了財務預算管理的創新。這些創新策略有助于煙草企業精準配置資源，提升財務管理效能，為企業的穩健發展和保持持續競爭力提供了有力支撐，體現了財務預算管理在煙草行業中的重要作用。

關鍵詞：煙草企業；財務管理；預算管理

引言

在我國經濟迅猛發展的背景下，企業財務管理的重要性日益凸顯，尤其是財務預算管理作為企業財務管理的核心環節，對于煙草行業來說，更是關乎企業的發展壯大。近年來，煙草行業在市場競爭日趨激烈和行業監管日益嚴格的背景下，面臨著雙重挑戰。在此背景下，如何在競爭中尋求突破，實現可持續發展，已成為煙草企業財務管理必須高度重視和積極應對的重大課題。

一、煙草企業實施財務預算管理的意義

煙草公司致力于深度優化企業盈利核算體系，以推動財務活動的規范化與自律性為核心目標，實現企業資源的精準配置與高效利用。公司秉持精細化財務管理的先進理念，巧妙施展財務預算管理策略，以精細入微的財務籌劃，確保企業運營的穩健與長遠發展。

（一）有助于規避企業財務風險

財務預算管理是企業防范財務風險的重要防線。在企業的日常運作中，如果未能嚴謹執行預算管理，企業將可能陷入運營成本無法控制、超出預算的泥潭，這樣的狀況無疑會加劇企業的財務風險。同時，預算編制不足也會對運營項目的穩定性構成威脅，導致經濟損失。因而，加強預算管理的細致化，對于規避財務具有至關重要的意義。在推進企業財務管理的過程中，實施精細化的預算管理策略，能夠確保每一項預算指標都得到精確執行，并且能夠對預算的超支狀況進行實時監控。一旦發現問題，便能夠迅速采取針對性的措施予以解決，從而最大限度地減少負面影響，有效地降低財務風險的發生率，確保企業財務的穩健與安全。

（二）有助于發展方式轉變推動企業基礎管理水平

企業在實現財務預算管理之后，內部的結構由簡單向規范化發展，由原先的粗放型向精細化發展，由業務單一化向多元化的結構發展，提高了企業的銷售量和規模，同時提高了企業的經濟效益和產業結構。企業通過建立一定的規章制度來實現財務預算管理，使得審批流程化、管理痕跡化、費用標準化，同時對這些預算進行提前的規劃、編制和有效的考核，實現企業整體管理水平的提高[1]。

（三）有助于推動轉變觀念提升企業文化建設

自從引入財務預算管理體系以來，企業的內部架構已經實現了從單一化向規范化的質的飛躍。企業運營模式也相應地發生了轉變，同時產業結構也實現了從單一向多元化的躍遷。這一深刻的變革不僅顯著提升了企業的銷售業績和經營規模，還在經濟效益的顯著增強和產業結構的持續優化上取得了突破性進展。通過建立和完善一系列規章制度，企業嚴格實行財務預算管理，確保了審批流程的規范化、管理活動的痕跡化以及費用控制的標準化。此外，企業對預算執行進行前瞻性規劃，精細編制并高效評估，從而全方位提升了企業的整體管理水平，為企業的可持續發展和核心競爭力的提升奠定了堅實基礎。

二、煙草企業財務預算管理基本功能

一是資金管理功能。作為資本密集型產業的代表，煙草企業在資金流轉、快速周轉及資金儲備方面具備顯著的優勢。在訂單處理、生產加工到市場營銷等各個環節，資金的強大支持至關重要。隨著煙草企業資金規模的持續增長，加強財務管理、實現資金的有效配置，成為確保企業經濟效益的關鍵。二是成本控制功能。成本控制對于塑造煙草企業品牌形象、提升產品質量具有決定性作用，涉及成本預算、成本削減等多個層面。通過控制無效成本、革新制造工藝、提高資源利用效率等手段，最大限度地降低運營成本，推動企業實現高質量發展的監管保障之力。三是管理監督功能在煙草企業的財務管理中，會計監督的作用至關重要。作為國家經濟的支柱產業，實施高效的財務管理監督，有利于促進企業的健康與可持續發展。財務人員既承擔監督職責，也受到監督。在高質量發展的新形勢下，煙草企業的財務管理監督功能正不斷適應新的挑戰和變革[2]。

三、煙草企業財務預算管理創新與應用的措施

（一）優化預算編制方法

在財務預算制定的精準實踐中，煙草企業要把規劃銷售預算放在核心位置。各獨立部門需要精心擬定各自的預算草案，然后為了保證整體預算的協調一致，由財政和預算管理部門進行綜合整合和精確調整。各部門提交的預算計劃，預算委員會將仔細審核，并對有關部門的財務計劃提供指導意見反饋。

在制定預算時，煙草企業應避免僅采用簡單加工的方法，而應融合滾動預算與固定預算的先進理念，以彈性預算為基礎，根據各個項目的獨特性來定制預算。預算編制時，可以優先考慮固定預算法，以確保煙草公司經營的穩健性。固定預算法尤其適用于那些業務量變化對薪酬和折舊費用影響不大的項目。同時，應采用彈性預算法，在設定目標時充分考慮業務量的實際波動和外部環境的變化，對責任部門、責任中心以及總體預算都應予以考慮[3]。對于主要經營牛肉生產和銷售的企業來說，其業務活動與市場信息的聯動非常緊密。在不同的預算周期內，企業的市場表現會有所不同，因此，預算的制定應基于季度和年度的實際狀況進行調整。在具體操作中，年度預算宜采用固定預算法，而月度和季度預算則更適合采用滾動預算法，以適應市場的不斷變化。

（二）提高預算執行力

實施財務預算管理，必須建立一整套完善的規章制度體系，企業全員的高度參與和執行也必不可少。財務預算管理將貫穿于煙草公司的各個業務單元中，所以在執行預算指標的時候必須按照部門職能進行精確地分解，保證每個部門對相應的預算任務負起責來，各司其職。為達到上述目的，將建立一個層次分明的預算管理架構——各負其責，各得其所。從而使預算管理工作真正落到實處，為企業的良性發展保駕護航（如圖1所示）。

公司可設立激勵機制，將預算執行成效與部門和個人的業績緊密聯系起來，以引導職工在日常工作中向預算目標邁進，并對成績斐然的部門和個人給予獎勵，對沒有達標的部門進行通報批評或實施處罰，同時公司還需不斷加強內部治理，以凝聚團隊力量，為全面預算管理的順利執行創造有利條件。企業要定期對預算管理的各個環節進行成效考核，做到及時發現問題并采取措施加以解決，保證預算管理工作的高效與精準，從而促進企業各項工作的開展。

（三）建立健全煙草企業財務預算管理

在如今多元化發展的市場環境下，企業如同航行在波濤洶涌的大海中的航船，戰略是其航行的舵手，而預算管理體系則是壓艙石，以保持其穩定的行駛狀態。企業的成長，離不開戰略定位和資源配置必須與市場變化同步地精準把握市場脈動。企業要不斷調整決策方向，對競爭優劣勢進行全面評估，對潛在的風險進行及時預警，立足于自身發展戰略。我們提倡引入均衡計分卡的理念，將戰略目標細化為五個維度：財務，顧客，內部流程，學習，成長。

首先，以預算編制的基石為基礎，保證預算的全面性與科學性。其次，為達到以戰略為導向的綜合預算目標，必須對內外部因素進行全面的考慮，形成綜合預算方案。最后，從經營預算的起始環節，也就是采購庫存管理等環節開始，到銷售預算的編制，再是費用和采購預算的編制，形成利潤預算與現金預算兩個部分，并經過財務部門的嚴格審查，由預算管理委員會進行最終審批[4-5]。在編制整個預算的過程中，必須經過嚴格的財務審查和最終決策審批。財務預算有效地控制了企業的資金流動和成本，涵蓋了預計的利潤表、現金流量表以及資產負債表等關鍵工具。資金預算則揭示了企業未來資金投入的藍圖。我們致力于構建一個高效的財務預算管理平臺，以提升管理效能。為了確保各部門能在統一的平臺上高效完成預算編制和提交，同時確保預算數據的真實性和準確性，我們搭建了一個功能完備的財政預算管理平臺，并提供了標準化的預算模板。該平臺不僅實現了與Excel表格的無縫對接，還賦予了相關人員明確的職責和權限，支持預算的靈活調整以及歷史數據的查詢和對比。此外，平臺能夠自動整合基礎數據——包括現金流量表、利潤表和資產負債表，并通過與OA系統的完美集成，顯著提升了預算管理的效率和精確度，實現了費用報銷的預算管控（如圖2所示）。

（四）構建高效的業財溝通機制

各公司要建立健全財務、業務聯席例會等例會制度，確保企業內部溝通渠道暢通無阻。這樣的會議每季度至少召開一次，目的是使雙方就工作進展和需要及時進行交流，保證信息的同步。此外，企業為了對突發狀況或緊急需求作出快速準確的反應，還需要建立高效即時通訊和實時通信的系統或郵件

平臺。

財務部門在交流內容上要主動向業務部門提供核心財務數據與深度分析報告，幫助業務部門更全面地認識財務狀況，從而在戰略決策上作出更為明智的考慮。另一方面，業務部門也應該向財務部門反饋市場動態銷售策略及客戶需求等信息，使財務部門對風險有更準確的預判和有效控制的能力得到提高，企業可通過對問題的處理時效標準來衡量溝通機制的效能情況，對緊急類問題24小時內給予反饋并得到妥善的解決辦法而將一般類問題的解決時限規定為72小時。另外將定期收集交流效果的反饋信息并據此持續地優化交流流程而獲得更好效果。

四、結語

本文深度探討了煙草企業在財務預算管理過程中遭遇的挑戰與問題，并對其戰略層面的深遠影響進行了精微剖析。對煙草企業而言，財務預算管理的重要性不容小覷，它是企業發展戰略的核心支柱。這一管理手段不僅助力企業繪制經營發展的宏偉藍圖，有效遏制成本支出，優化資源配置，更能顯著提升企業的基礎管理水平，刷新企業理念，推動企業文化建設的持續深化。

參考文獻：

[1]劉璐.財務預算管理對煙草企業影響分析[J].商業觀察，2023，9（01）：41-44.

[2]丁莉.基于新會計準則的煙草公司財務管理水平提升路徑探析[J].財會學習，2022（32）：82-84.

[3]胡婷.企業財務預算管理審計思路創新研究[J].企業改革與管理，2021（10）：171-172.

[4]高建民.煙草行業全面預算管理存在問題及解決思路[J].財會學習，2021（01）：94-95.

[5]李娜.煙草行業現代財務管理體系建設探究——基于財會監督視角[J].國際商務財會，2023（16）：27-30.

（作者簡介：盧敏鶯，福建省煙草公司廈門公司會計師。）