新經濟形勢下企業稅務籌劃的涉稅風險及應對措施研究

摘要：近年來，我國社會經濟水平逐漸提升，企業之間的競爭有所增大，很多企業都會通過多元化的管理方法提高自身的綜合實力，致力于在行業競爭中占據領先地位。稅務籌劃作為企業減少稅務負擔的一種重要方式，要求企業遵守相應的規則，針對具體的涉稅風險采取可行性措施加以應對，達到經濟發展的需求。基于此，文章簡要概述企業稅務籌劃的重要性，結合其中存在的法律風險、政策風險、操作風險、市場風險等提出相應的應對措施，促使企業在生產經營中合理規避涉稅風險，為其健康、穩定發展打下良好的基礎。

關鍵詞：稅務籌劃；涉稅風險；措施

DOI：10.12433/zgkjtz.20242039

國家在綜合建設發展過程中需要以稅收作為重要的財政收入來源，以保障經濟的穩定運行。企業在生產經營過程中為了經濟效益，需要合理利用相關政策保證稅務籌劃的科學性，在提高自身利潤空間的同時不能違背國家法律法規，否則會得不償失。在新經濟形勢下，企業亟須加強稅務籌劃中的涉稅風險管理，采取多樣化、策略性的措施，減少在實際發展中遭遇的困境與挑戰。通過精心規劃與執行，企業不僅可以確保自身的穩健發展，更能在競爭激烈的市場環境中立于不敗之地。

一、企業稅務籌劃的重要性

第一，提高企業的競爭力。當前，企業之間的競爭愈發激烈，尤其是一些以產品生產經營為核心的企業，會通過稅務籌劃的方式降低經營成本，節約現金流，以實現綜合效益的提升。做好稅務籌劃工作，可以從根本上提高企業效益，提高生產經營的規范性與科學性，從而提高競爭力。

第二，優化資源配置。許多企業在稅務籌劃過程中缺乏對資源的合理分配和利用，不但經營效益得不到提升，還會在后期開展其他工作時產生更多影響企業綜合發展的問題。稅務籌劃可以通過減少稅收負擔的方式節約資金，幫助管理人員對資金進行合理分配，尤其是可以將更多資源用于產品研發、營銷及項目投資，提高資金利用率。

第三，優化產業結構。在新經濟形勢下衍生出了各種各樣的產業，各企業在生產經營過程中也會結合其實際與行業未來的發展趨勢進行轉型升級。開展稅務籌劃不僅可以降低企業的稅負水平，還能讓管理人員在考慮與分析有關政策的過程中發現新的商機，為企業的發展開辟全新的經營領域，這對于優化產業結構有非常重要的作用。

二、企業稅務籌劃的涉稅風險

（一）法律風險

企業開展稅務籌劃的過程中需要遵守我國的法律法規，以稅法及相關法規作為基礎依據，從根本上減少稅務籌劃中產生的問題。就目前企業稅務籌劃中存在的法律風險來說，主要在于稅務管理制度不健全，偷漏稅款的情況比較常見。在開展稅務籌劃工作時，一些企業會采取偷漏稅款的方式減少稅負，不會按照要求申報應納稅額，違反了稅法規定，需要在后期補繳，還會面臨罰款及滯納金處罰。部分企業存在違反納稅規定的現象，稅務部門可以對這種行為進行追溯，確保稅收計算與征收的準確性。此外，一些企業在稅務籌劃過程中缺乏科學、合理的管理制度，沒有及時履行申報與備案義務，保存的證據與文件存在缺漏，會被認定為違反法律法規，導致企業在后期發展中面臨嚴重的法律風險。

（二）政策風險

我國針對企業納稅制定了相關政策，主要是為了約束稅務籌劃行為，但在不同時期的發展過程中，稅收政策會產生一定程度的變化，企業在開展生產經營工作時，就會面臨政策變化帶來的政策風險，影響稅務籌劃的實效性。在不同的經濟發展時期，市場環境會出現一定的變化，有關部門會根據行業發展實際及國家的綜合發展情況適當調整稅收法規。如果企業沒有掌握和適應新的規定，則無法及時調整經營行為，從而給企業造成顯著的稅務風險。相同的稅收政策在不同的地區也會產生一定的差異，部分區域為了吸引更多投資者，會適當放寬稅收政策，還有部分地區會采取保護性措施。因此，企業需要評估和了解不同地區的稅收政策差異，才能夠避免稅務風險。

（三）操作風險

稅務籌劃人員在實際工作中需要采取科學、合理的措施執行稅務籌劃方案，尤其需要了解稅法規定內容及具體要求，結合稅法知識保證稅務籌劃的可行性，減少企業納稅過程中產生的問題。在開展稅務籌劃工作時，部分籌劃人員缺乏對最新稅法的了解，對于一些法律法規的認識停留在表面，導致稅務籌劃方案存在缺漏，還會引發涉稅風險。此外，在執行稅務籌劃方案時，管理人員缺乏與稅務機關之間的溝通，導致工作的開展受到阻礙，稅務籌劃效果大打折扣。除此之外，稅務籌劃人員在崗位工作中缺乏與審計、財務、法務人員之間的協同配合，企業也沒有針對稅務籌劃制定科學的內部控制機制，引發了信息不對稱、權力過于集中等問題，不利于稅務籌劃方案的有序執行。

（四）市場風險

各個行業在建設發展過程中，都會受到市場環境因素的影響，使得企業的內部經營管理環境和供應鏈環境無法保持穩定。與此同時，銷售市場環境、消費群體環境等也會發生變化，增加了生產經營管理的難度。開展稅務籌劃的過程中應該按照具體的工作要求、內容、方式、標準等進行適當調整，但籌劃人員在實際操作當中缺乏對多方面市場風險因素的分析和了解，給企業帶來了巨大的涉稅風險。部分企業在長期發展當中過于注重經濟效益，在稅務籌劃過程中追求利益最大化，產生了一些不可控的涉稅風險，不僅會降低稅務籌劃的科學性，還會給其他工作的開展造成嚴重影響。

三、新經濟形勢下企業稅務籌劃涉稅風險的應對措施

（一）關注并利用稅收政策

企業在落實各項工作的過程中有必要關注并利用稅收政策，將其作為規避稅收風險的重要方式，防止觸犯相關法律法規。稅務籌劃人員在實踐操作時應該密切關注我國的稅收政策變化及細節，對稅率、減免政策、扣除標準、報稅期限等予以深入了解，避免引發涉稅風險。國家會對一些企業提供優惠政策，所以，在關注并利用稅收政策的過程中，要重點了解稅收優惠政策的內容，利用其減少應交稅額，將其作為一種激勵措施減小企業生產經營的壓力。此外，稅務籌劃人員還要在日常工作中積極與稅務機關溝通、合作，在不確定稅務籌劃方案是否符合標準及實際要求時，可以咨詢專業的稅務顧問和相關機構，確保稅收政策能夠得到充分利用。

（二）合理制定稅收籌劃方案

由于稅務籌劃需要面臨來自多方面的涉稅風險，企業需要合理制定稅務籌劃方案，明確實際工作要點，將稅務籌劃工作落實到位，在避免偷漏稅的同時盡量降低稅額，提高經濟效益。根據新時期下的稅務籌劃要求來看，企業應在國家法律法規及有關政策的支持與指導下構建符合法規要求并滿足規范化標準的稅務籌劃方案，結合經濟發展形勢適當調整稅務籌劃方案，使這項工作的開展滿足現代化社會發展的需求。企業在稅務籌劃期間，要時刻關注相關法規及政策是否出現變化，對企業的實際情況進行評估，動態調整稅務籌劃工作形式及內容，為企業的發展提供更加有利的條件。需要注意的是，在制定稅務籌劃方案時，籌劃人員要考慮各項工作中可能產生的問題，從稅務籌劃的角度分析一些費用的增值稅率是否還有降低的可能，通過減少需要繳納的增值稅降低總體稅額，在滿足稅務籌劃標準化要求的同時，為企業的后續發展提供更加可靠的資金保障。

（三）健全外部環境應對機制

外部環境對于企業稅務籌劃造成的影響不容忽視，企業需要有針對性地解決外部環境造成的涉稅風險和問題，構建更加完善的外部環境應對機制，提高稅務籌劃的科學性和可控性。結合目前的經濟發展形勢與需求來看，企業在以提高稅務籌劃實效性為主要目標健全外部環境應對機制時，要明確不同部門在稅務籌劃和外部環境應對中的具體職責，尤其要讓財務部門承擔起稅務籌劃的核心職責，協同法務部門提供的法律支持及營銷部門提供的動態反饋，全面掌握外部環境帶來的影響，結合多方力量構建科學的應對策略。

新時期下，市場經濟形勢處于不斷變化之中，企業在應對外部環境造成的涉稅風險時，還應定期開展內部審計與外部審計工作，評估內部控制的實際情況，同時為外部審計提供獨立視角，加強企業與稅務顧問、行業協會、政府機構之間的合作，獲得更多專業人士與機構的有效意見，進而更好地應對外部環境對企業造成的危害。稅務籌劃中的一些外部環境具有不可控性，企業需要成立跨部門協調小組，共同討論稅務籌劃工作的要點。建立供應商評估體系對供應商的資質進行審查，還要對供應商進行動態監控，通過提高供應鏈的穩定性，加強涉稅風險的控制效果。

（四）增大稅務籌劃的執行力度

隨著市場經濟的不斷深入和復雜，企業在稅務籌劃方面的挑戰愈發嚴峻。在日益多變的市場環境下，企業不僅要面對稅務政策的調整，還需應對日益嚴格的稅務監管和日益復雜的稅務風險。因此，稅務籌劃工作必須更加精細、全面并具前瞻性。

特別是在新經濟形勢下，企業要持續增大稅務籌劃的執行力度，從根本上提高工作的質量和效率，盡可能規避其中的風險。執行稅務籌劃方案時，企業要讓專業人員審查方案的實效性和適用性，尤其需要全面監控執行過程，確保方案的合法性，防止出現稅務籌劃違背法律法規的現象。稅務籌劃人員應結合企業的實際發展需求和未來發展趨勢制定更加詳盡的籌劃流程，確定各部門工作人員的職責權限，使稅務籌劃方案能夠更加順利地落實到位。與此同時，還應做好籌劃成果評估工作，對稅務籌劃方案的實施情況可進行動態跟蹤管理，一旦發現問題就要結合相關政策及要求予以處理，從而達成籌劃目標。

（五）提高人員的綜合能力及素養

工作人員的能力和素養會對各項工作的開展造成直接影響，還會使得企業在未來發展中面臨更多難以控制的問題。企業在優化稅務籌劃工作形式時，應注重持續提高工作人員的綜合能力及水平，以此作為稅務籌劃工作的可靠支撐，從而更好地應對稅務籌劃中的一系列涉稅風險。因此，應為稅務人員提供專業的課程培訓，提高稅務人員的理論知識水平和實踐操作能力，還要組織其深入了解稅務相關的政策規定，利用稅務籌劃案例作為教育與培訓的載體，培養稅務人員的邏輯思維能力，使其能夠順利解決稅務籌劃中的問題，降低涉稅風險。企業在樹立可持續發展的目標時，要將稅務籌劃放在重要位置，組織稅務人員根據企業的發展現狀設計可行性稅務籌劃方案，還要建立一支具備豐富經驗的稅務籌劃團隊，為稅務籌劃工作的開展提供科學的咨詢及方案設計服務，充分體現稅務人員的能力。

四、結語

總而言之，企業在面臨稅務籌劃中的法律風險、政策風險、操作風險、市場風險時，需要關注并利用稅收政策、合理制定稅務籌劃方案、健全外部環境應對機制、增大稅務籌劃的執行力度、提高人員綜合能力及素養等。在未來發展中，還要在現有的基礎上對稅務籌劃工作方案推陳出新，使其成為企業發展降本增效的有效手段，減少在生產經營過程中產生的不利因素，提高稅務籌劃方案的科學性，為企業的可持續發展保駕護航。

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