業財融合在制造業企業財務管理轉型中的應用探討

摘要：在制造業企業高速發展、外部環境瞬息萬變的背景下，傳統的財務管理方式已經無法適應企業的發展需求。業財融合是近年來興起的新型管理理念，它把業務和財務有機聯系，有效促進了制造企業的財務轉型。本文通過對業財融合的意義與重要性的闡述，制定該融合模式在制造企業財務管理轉型中的具體應用措施，旨在日益激烈的市場環境下，為我國制造業企業的可持續發展提供策略。

關鍵詞：業財融合；制造業企業；財務管理；策略

DOI：10.12433/zgkjtz.20242322

在全球化和信息化的發展趨勢下，制造業企業正迎來空前的發展機遇和挑戰。而傳統的企業財務管理過多注重對歷史數據的統計和事后應對，已很難滿足發展需求。面對該問題，很多企業都在探討如何將業務和財務有機結合，從而達到資源共享、整合等目的。業財融合既是一種理念，也是一種實踐性管理方式，即把財務管理與業務流程相結合，增強企業的財務管理意識，從而為企業的可持續發展奠定基礎。

一、業財融合概述

業財融合是指把企業業務與財務活動密切聯系起來，從而提升經營效益與管理水平的新型財務管理方式。通過采用這種方式，企業能夠提高管理質量，減少企業之間信息不對稱現象，從而更好地適應不斷變化的市場和激烈的競爭；企業可站在財務的角度對業務工作的各個環節進行分析，及時識別和整改高成本、低效益的環節，進而減少成本，提高經濟效益；有助于提高財務管理水平，促進其高質量發展。

該融合模式不僅需要財務部門與業務部門的合作，也需要信息技術的支持，才能使企業的價值最大化。在開展業財融合時，企業將遇到諸如“數據孤島”現象、數據質量與一致性、系統整合難度大、財務認識不一等問題。企業要想更好地推動業財融合，就必須通過構建統一的數據平臺，制定嚴格的數據管理策略，采用微服務框架與API界面，增強各體系的可操作性，并構建多個部門的信息交流機制。

二、業財融合在制造業企業財務管理轉型中的應用措施

（一）建立統一的數據平臺

在制造業企業開展財務管理轉型的過程中，業財融合不僅可以提高財務管理水平，也可保證企業總體戰略目標的實現。為實現該目標，構建統一的數據平臺非常重要，其中的關鍵就是數據的標準化和整合。數據標準化可以為數據的定義及分類制定明確的標準，以保證各部門采用統一的用語和標準進行數據的采集與處理。比如：銷售收入、生產成本等重要指標，都要在財務和業務部門中取得協議，避免理解上的不同造成數據上的偏差。通過引進數據治理模式，成立專業的數據管理小組，對數據質量進行監測。小組應有規律地回顧并優化數據標準，以保證它們符合企業的發展需求，定期清理歷史資料，剔除多余的資料，保證資料的正確性及實時性，以提高會計報表的可信度，為企業的管理決策提供可靠的數據支撐。

業財融合中，數據整合是重要環節，可將多個信息源進行有效集成，保證財務和業務數據之間的無縫連接。企業可以引進資源規劃（Enterprise Resource Planning，簡稱ERP）系統，實現與生產、銷售、采購等業務模塊的集成。ERP可以實時反映各個部門的經營狀況，并及時更新財務狀況，以便為經營管理提供正確的參考[1]。采用現代化的技術方法，建立能夠在不同系統間進行數據交互的數據接口及應用程序接口（API），既可以增加數據的流動性，又可以在不同的業務系統間構建實時的數據連接，降低人為的介入以及數據傳輸中的錯誤。企業借助先進的數據分析工具，深入挖掘財務和管理數據，并形成實時的分析報告，以快速應對市場變化。

（二）強化成本管理

作業成本法（ABC）是一種科學、準確的成本核算方法。相對于傳統的成本分攤方式，作業成本法通過對每項作業及其使用的資源進行劃分，從而更加精確地將成本分攤到具體的產品或服務中。該方法具有以下優點：

其一，提高費用的透明度。ABC可以協助企業確定哪些業務活動有附加值，哪些沒有附加值，并由此確定費用的根本原因，從而使管理部門有目標地進行成本控制。

其二，優化資源分配。通過對生產經營活動進行成本分析，企業能夠更好地分配資源，把更多的資本用于生產高利潤率的產品和服務。與此同時，可以發現哪些業務會消耗大量的資源，但收益卻很少，從而作出調整或將其清除[2]。

其三，對決策提供支持。ABC方法為更科學的決策程序提供了支持。管理者可依據真實的成本數據，制定更精確的定價策略，調整產品結構，進行投資決策，從而提升企業的競爭能力。

為提高成本控制的精準性，必須在業財融合的大環境下設立成本中心。成本中心是對某個具體成本承擔責任的單位或小組，其首要任務是推行成本責任制。具體來說，通過設立多個成本中心，企業可以對各個部門或生產線進行詳細的成本計算，以確保每個單元對成本的管理職責更加清晰，同時增強其成本控制意識。企業根據成本中心的績效評價，制定適當的激勵措施，對有能力進行成本控制和效率提升的單位和人員予以獎勵，從而提高員工的工作熱情，促進總體成本的下降。企業通過應用信息化手段，對各成本中心進行實時監測，及時獲得各部門的運行情況。這些即時的信息回饋，讓企業可以快速地作出調整，以規避成本損失帶來的財務風險。

同時，企業還需要建立靈活的財務信息系統，以支持預算的實時更新和分析。該系統不僅包括對財務數據的實時監控，還包括對市場和業務數據的收集和分析，幫助企業快速識別市場趨勢和業務機會，確保資源得到有效的利用。此外，企業還需培養一支具備高度分析能力和敏銳的市場洞察力的財務團隊。這些財務人員不僅要精通預算編制和財務分析，還要了解業務流程和市場環境。通過定期的培訓和學習，財務團隊可以不斷提高其專業技能，更好地支持企業戰略目標的實現。

（三）提升預算管理

在制造業企業中，面對瞬息萬變的市場環境與顧客需求，傳統的年度預算方法已經不能適應企業對靈活性的需求。因此，運用滾動預算的方法是提高企業績效的有效手段。所謂滾動預算，是指企業在每年的預算期末，按照實際運營狀況和市場預測，對下個時期的預算進行更新和調整。滾動預算可以根據市場的變化，對資源的配置和策略進行適時的調整，從而使企業對市場的要求作出迅速反應[3]。比如：當產品系列市場上有很好的表現，就可以把更多資源投入到這條生產線上，使利潤最大化。與傳統的定基預算相比，滾動預算能有效降低預算編制的盲目性，使各項財務預測更具科學性和合理性。執行滾動預算要求各部門密切配合，以保證預算與實際業務活動密切相關，這樣的跨部門交流，不但可以增加預算的精確性，而且可以加強團隊間合作。

要想提高預算管理水平，必須將預算與業務計劃聯系起來，制定預算應從確定總體運營目標開始，并保證其與目標相符。比如：某企業以擴大市場占有率為目的，則應在預算中增加對銷售、研究與發展的投入。在業務計劃發生改變時，設立動態調節機制，以便及時對預算進行調整。這需要企業不斷關注市場環境、競爭對手的動態以及內部經營情況，從而實現對資源的合理分配。

（四）加強績效評價

企業財務管理的核心是構建重要的業績指標（KPI）體系。關鍵績效指標既要覆蓋傳統的銷售收入、凈利潤、毛利率等財務目標，也要將生產效率、合格率、存貨周轉率等具體業務指標納入其中，這些指標可以直觀地反映出企業的經營狀態及經營目標[4]。企業在建立關鍵的績效考核指標體系時，應保證關鍵績效指標與策略目標保持一致，防止指標間的矛盾，從而產生一股促使企業朝著預定方向前進的“合力”。為了容易追蹤和評價，這些關鍵指標應該是可以量化的，從而讓員工對自己的表現有清楚的認識，并明確改善的方向。

當市場環境以及企業內部或外部的因素發生變化時，KPI系統也要適時地作出相應的調整，以保證企業在變動中仍具有競爭力。此外，平衡計分卡（BSC）也是有效的績效管理手段，其對企業發展起到了積極的推動作用。制造業企業可以從財務、顧客、內部過程、學習和成長四個維度全面評價績效，以提高經營績效。財務維度側重于財務狀況，通過對財務指標進行監測，可保證利潤和成本控制的穩定性。比如：通過對各系列產品的收益進行分析，達到資源的最優分配，從而獲得更多的利潤。顧客滿意度與市場占有率對制造業企業的成敗起著決定性作用，通過顧客反饋、市場調研等方式，企業可了解顧客的需要與預期，對產品與服務進行調整，從而提高顧客的滿意度與忠誠度。內部過程維度涉及內部操作過程的效率與品質。通過對生產過程進行監測，可以發現生產過程中存在的問題，并對生產線進行優化，從而達到增加生產能力、降低成本的目標。學習與成長維度指的是企業要不斷深化人力資源培訓，持續進行技術革新，以確保在激烈的市場競爭中立于不敗之地。

（五）風險管控

制造業企業構建有效的風險防范和控制體系，是當前該行業發展面臨的重大課題。企業可以運用信息分析工具，對企業的生產、供應鏈、市場環境等進行分析。通過大數據分析，企業可以發現設備故障、供應商違約、市場需求波動等潛在風險因素，可從數量及質量方面進行評估，并估計其發生的可能性及潛在損失[5]。利用風險矩陣的方法，對風險項目按照高、中、低三個等級分類，從而實現對高風險項目的優先級確定，并針對風險點的變動進行實時追蹤，確保企業根據實際情況作出反應。通過建立風險預警體系，企業對可能出現的危險進行預測，以降低損失。

（六）決策支持

在信息化快速發展的背景下，制造企業產生了海量的生產、銷售、供應鏈等業務數據。借助大數據分析，企業可對海量的數據進行深層挖掘，并從中提煉出有價值的信息。比如：通過對歷史銷量數據的分析，可以對未來的市場需求進行預測，進而對生產計劃與存貨進行優化。商務智能（Business Intelligence， BI）是一種能夠將多個部門間的數據集成，并以直觀的方式展現其核心性能指標（KPI）的技術。通過應用BI工具，管理層對經營情況進行實時監測，并對戰略進行適時的調整[6]。BI工具還能協助企業發現潛在問題與機遇，提高決策的靈活性與精確性。通過對數據的深度分析，企業可以了解市場發展趨勢、顧客行為、競爭對手的動向等，這不僅能幫助企業優化現有的業務流程，而且能為將來的策略規劃提供基礎。此外，企業根據數據建立相應的決策模型，以滿足不同層次的決策需求。比如：運用線性回歸模型對銷售進行預測，或運用決策樹的方法對各種營銷戰略進行分析，可為管理者在復雜的環境下進行更多的科學決策，從而為企業的發展提供量化分析基礎。

三、結語

綜上所述，在當今世界經濟形勢不斷變化、制造業持續發展的背景下，業財融合是制造業企業實現財務變革的重要方向。在轉型過程中，企業不僅要注重會計信息的準確、及時，而且要對信息數據進行深度挖掘，從而為企業的管理提供支撐。業財融合可以突破傳統的財務和管理的屏障，使企業信息共享，各部門有效協作，從而提高整體效率。實施業財融合，財務部門可從單純的“賬房先生”轉變為企業的管理參與者，為企業進行綜合財務分析、預測等方面的決策服務。

參考文獻：

[1]徐寧寧.業財融合在制造企業財務管理轉型中的應用分析[J].活力，2023，41（22）：112-114.

[2]辛學成.業財融合在建筑企業財務管理轉型中的應用[J].中國集體經濟，2023，（33）：137-139.

[3]王擎章.業財融合在企業財務管理轉型中的應用探究[J].商業2.0，2023，（31）：98-100.

[4]高亞軍.業財融合在建筑企業財務管理轉型中的應用[J].投資與創業，2023，34（17）：87-89.

[5]馬慶樂.業財融合在制造企業財務管理轉型中的應用[J].投資與合作，2023，（03）：89-91.

[6]朱靜.業財融合在企業財務管理轉型中的應用分析[J].商訊，2022，（14）：77-80.