企業內控管理與財務風險防范措施探討

［摘 要］隨著企業財務管理機制和管理理念的完善，大多數企業提升了財務管理水平，健全了財務管理體系，為企業今后的發展和進步提供財務支持。企業在進行財務管理體系建設規劃中，要結合相關理論和企業的實際發展模式，加強內控管理與財務風險防范。本文首先對企業內控管理與財務風險防范進行分析，其次闡述企業內控管理與財務風險防范的原則，接著對相應問題進行了分析，最后提出一系列措施，以期為相關研究提供參考。

［關鍵詞］業；內控管理；財務風險；防范措施

［中圖分類號］F27 文獻標志碼：A

隨著社會主義市場經濟體制的不斷完善，企業不斷引入新的財務管理理念。為了最大化地發揮出財務內控管理的優勢，企業相關人員要加強對企業資金成本的控制和管理，創新企業財務管理體系，制訂科學的管理方案，從而促進企業的健康發展。企業內控管理是企業發展的重要保障，對企業的正常運行、風險防范、效益提升具有重要的作用。因此，探討企業內控管理與財務風險防范具有極其重要的現實意義。

1 企業內控管理與財務風險防范的重要性

企業內控管理是指企業通過設置一系列規定和程序，確保企業運營的合法性、效率性和財務報告的可靠性，以達到降低風險和實現組織目標的過程。財務風險防范則是指通過一系列管理措施，識別、評估和控制財務活動中的不確定性，確保企業財務健康和穩定的重要手段。二者緊密相連，共同構成企業風險管理體系的核心內容。

第一，企業內控管理和財務風險防范有助于促進企業健康運營和可持續發展。完善的內部控制機制有助于企業規范其業務流程，減少不合規或錯誤行為，確保企業能夠在合法和合規的基礎上穩定運作［1］。內控管理不僅可以提升企業的經濟效益，還可以增強企業對抗風險的能力，這有助于企業在激烈的市場競爭中保持優勢。

第二，內控管理是防范財務風險的重要手段。財務風險包括流動性風險、信用風險、市場風險等，如果這些風險無法得到嚴格的管理，將可能對企業的運營產生負面影響［2］。通過加強內控管理，企業能夠盡早發現和處理隱患，從而降低財務風險的發生概率。

第三，內控管理的有效性直接關系到財務風險防范的效果。在實際運營過程中，企業應當基于其獨特的業務性質和管理需要，制定相應的內控策略［3］。比如在財務管理領域，企業可通過預算控制與審核流程來保障資金使用的合理性和透明度；在信用管理的過程中，建立一個全面的客戶信貸評估機制能夠有效地降低不良貸款的風險；為了減少市場波動給企業財務狀況帶來的不良影響，在市場風險控制的過程中，制訂合適的投資策略和風險對沖方案是十分必要的。

第四，內控管理還具有提高財務信息質量的作用。加強內控管理，企業可以更加規范地編寫財務報告，嚴格遵循會計標準和財務規章制度，以提高財務信息的準確性和透明性，進一步增強企業各利益方的信心。

2 企業內控管理與財務風險防范的原則

企業內控管理與財務風險防范是現代企業管理的重要組成部分。內控管理的中心思想是構建一個完備的內控系統，以確保企業業務流程的順利進行，預防并減少潛在的財務風險。

2.1 全面性原則

企業內控管理與財務風險防范應遵循全面性原則。企業的內部控制應當覆蓋其所有的業務環節和管理層，確保從高級管理層到基層，都能采取嚴格的控制措施。這樣的全方位覆蓋策略有助于有效地預防及識別財務風險，確保企業財務數據的真實性與準確性［4］。

2.2 相互制衡原則

企業內控管理與財務風險防范應遵循相互制衡原則。在企業的內部，各個部門必須建立相互監控和制衡的體系。比如，應當明確財務部、采購部和銷售部的權限與職責，通過互相合作和制衡來遏制欺詐行為的發生。同時，在重要的業務環節需要建立多層次的審核及批準流程，這有助于增強風險管理的實效性。

2.3 獨立性原則

企業內控管理與財務風險防范應遵循獨立性原則。企業內部的審計部門應當確保其行為保持一定的獨立性，并能夠直接向董事會或最高領導報告其工作進展。這樣的獨立性使得審計部門能夠在客觀和公正的基礎上對企業內部控制的有效性進行評估，并能夠及時發現和上報財務管理的問題與潛在風險。

2.4 風險導向原則

企業內控管理與財務風險防范應遵循風險導向原則。企業需要依據自己的業務特性和經營環境進行財務風險的識別和評價，進而制訂針對性強且高效的內部控制和管理措施［5］。以資金管理、應收賬單管理以及存貨管理為例，在這些關鍵的領域都需要加強監督和管理，從而預防財務風險的出現。

2.5 動態調整原則

企業內控管理與財務風險防范應遵循動態調整原則。企業內外部環境的變化會影響財務風險的形式和規模，因此內控措施不能一成不變。企業應當根據實際情況，定期進行內控體系有效性的檢查，并適時地調整和優化其內控方案，以確保這些措施始終能夠滿足企業發展的各種需求。

綜上所述，堅持以上原則將助力企業建立一個完善的內控機制，提高其財務管理的質量，預防和化解財務風險，確保其穩健而持久地發展。

3 企業內控管理與財務風險防范中存在的問題

3.1 對內控管理與財務風險防范的重視程度不足

當前，部分企業的內控管理缺乏全面性和科學性，相關人員沒有樹立內控管理理念，沒有發揮出內控管理的價值。管理層在開展內控管理時，只是對資金成本運行情況進行簡單的核算和統計，對財務管理工作和企業未來的發展情況缺乏一定的認識。同時，員工缺乏對內控管理的深刻理解，這會導致員工在開展相關工作時缺乏積極性和主動性，使整個工作無法正常開展，對企業內控管理工作造成一定的負面影響。

3.2 內控管理制度不完善

在企業內控管理過程中，管理層需要建立健全內控管理制度，結合企業實際，創新發展理念［6］。然而，一些企業沒有設立專門的內控管理部門，內控管理制度不完善，這在一定程度上制約了企業的良性發展。在企業內控管理過程中，對于存在的問題無法及時發現，這會影響企業財務管理活動的順利開展。

3.3 缺乏良好的內控環境

內控環境不佳會對企業今后的發展和進步造成一些負面影響，主要體現在以下兩個方面：一方面，部分企業缺乏對內控管理工作的重視，沒有為工作人員提供一個良好的內控管理環境，這導致內控管理工作缺乏有效依據，無法正常科學地開展［7］。一些企業員工認為內控管理工作屬于財務部門的工作，其他管理部門不應該參與進去，這種錯誤的觀念會導致其他管理部門缺乏積極性進和主動性，沒有及時參與到財務內控管理工作中。另一方面，在實際發展中，部分企業沒有提出明確的內控管理規定和方法，這導致內控管理方案不完善和崗位責任分工不明確的問題，無法將責任細化到每個員工身上，導致內控管理水平無法得到全面的提升。

4 企業內控管理的措施

企業內控管理在企業運營中具有重要意義。內控管理有助于企業進一步提升管理質量，使業務流程更為規范，預防各類潛在風險，并有助于企業達到既定目標。企業通過建立和完善內控管理框架，能夠更有效地識別和管理各種可能的風險，從而提高其經營活動的透明度和合規水平，進一步增強企業的市場競爭力和風險應對能力。

4.1 建立良好的內部控制環境

內部控制環境是內控管理的基礎。企業應建立良好的內部控制環境，包括建立完善的治理結構和管理架構，清晰劃分管理人員與員工的責任和權限。此外，還需創造一個積極的企業文化環境。建立健全的內部控制系統能有效增強員工的風險防范意識，從而確保內控制度得到切實的執行［8］。

4.2 定期進行風險評估

風險評估是企業內控管理的重要環節。為了有效地應對風險，企業應該定期進行全面的風險評估，識別并深入評估各類可能存在的風險，其中包括但不限于市場風險、信用風險、操作不規范風險以及法律風險等。利用風險評估，企業能夠制訂有針對性的風險應對方案，采取有力的風險防范措施，以降低風險發生的概率［9］。

4.3 開展控制活動

控制活動是內控管理的核心內容。企業需基于風險評估的結果來策劃和推行明確的控制活動。業務流程的管理意味著對企業的所有業務活動進行適當的規范和監控，確保它們的合法性及合規性；財務監管是對企業的財務行為進行的管理和跟蹤，其目的在于確保財務數據的準確性與完備性；信息系統控制涉及企業信息系統的有效管理和保障，以便確保信息具有高度的安全性和可依賴性；內部審查主要是對企業的內部管理制度的執行狀況進行中立、公正的觀測與評定，保障內控制度的實效性。

4.4 拓寬信息溝通渠道

信息溝通是內控管理的重要保障。企業應建立暢通的信息溝通渠道，確保各級管理人員和員工能夠及時獲取和傳遞相關信息。借助高效的信息交流方式，企業能夠及早定位和處理在內控管理環節所遭遇的難題，確保內控體系的順暢執行。同時，通過拓寬信息溝通渠道，可以促進企業內外部各層級之間的信息交流和合作，提高工作效率，增強團隊凝聚力和員工滿意度［10］。

4.5 建立健全的監控機制

監控是內控管理的最后環節。企業應建立健全的監控機制，對內控制度的執行情況進行持續監控和評價。通過定期開展內部審計和外部審計，企業可以及時發現和糾正內控管理中的缺陷和問題，確保內控制度的持續改進和完善。

5 企業財務風險防范的措施

在財務風險防范方面，企業應采取一系列措施，確保財務穩定和可持續發展。

5.1 建立健全的財務管理制度，加強財務預算管理和成本控制

企業應建立健全的財務管理制度，加強財務預算管理和成本控制。通過制定合理的財務預算，企業能夠合理控制各種費用支出，降低成本，減少資金浪費。成本控制主要涉及對企業所有相關的成本費用的管理與監控，以確保企業支出是合理的并能被高效使用，從而增強企業的盈利能力。

5.2 加強資金管理，確保資金的安全性和流動性

企業應加強資金管理，確保資金的安全性和流動性。企業的資金管理具有重要作用，涉及現金管理、應收賬款管理及應付賬款管理等關鍵環節。現金管理主要涉及對企業的現金流進行細致的管控，以確保其持續平穩；對企業應收賬款進行管理并催收，可以確保應收賬款得到及時處理，并降低壞賬的風險；企業應付賬款管理涉及對應付賬款的精細管理和支付，以確保其得到妥善的規劃，并提高資金的使用效率。

5.3 加強融資管理，合理選擇融資方式

企業應加強融資管理，合理選擇融資方式，降低融資風險。融資管理是指企業通過采用合適的融資渠道來籌集必需的財務資金，以便更好地支撐企業的日常經營和未來發展。各企業在選擇融資方式時，應根據自身資金的需要，合理地進行債務融資和股權融資等，以規避因不明智的融資行為可能導致的財務危機。

5.4 加強財務信息管理，確保財務信息的真實性和可靠性

企業應加強財務信息管理，確保財務信息的真實性和可靠性。財務信息管理涉及對企業財務數據的匯集、整合及深入分析，旨在確保這些財務資料的精準性與一致性。各企業需要確立并完善財務信息披露機制，周期性地公布其財務報告，以增強金融信息的公開透明性，從而提高企業的信譽度和公共形象。

6 結語

企業在實際發展中，要樹立內控管理理念，立足于當前發展模式，放眼于未來發展方向，加強內部管理工作與防范財務風險，發揮內控管理的作用和價值，提升企業的工作效率和風險防范水平。企業在規劃中，圍繞企業的實際情況和財務環境，建立更加完整的風險管理體系，將重點監控和全面管理相融合，從根本上提高企業內部控制管理水平，制定科學有效的風險防范措施，這樣可以為企業未來的發展奠定堅實的基礎。

參考文獻

［1］張小波，劉凱. 國有企業內控管理及企業財務風險防范措施研究［J］. 中國市場，2024（15）：159-162.

［2］林秋蓮. 企業內控管理中的財務風險防范措施［J］. 今日財富，2024（10）：122-124.

［3］張唐瑩. 企業的內控管理和風險防范［J］. 中國市場，2024（9）：99-102.

［4］楊菊. 企業內控管理與財務風險防范措施探討［J］. 財經界，2024（9）：132-134.

［5］于江. 新時期國有企業內控管理及財務風險防范思路探討［J］. 市場周刊，2024，37（8）：163-166.

［6］寇娜娜. 國有企業內控管理與財務風險防范探究［J］. 商訊，2024（5）：33-36.

［7］周雪. 企業加強內控風險防范的策略研究［J］. 中國農業會計，2024，34（4）：24-26.

［8］鄒宇. 國有企業內控管理的重要性和風險防范機制［J］. 現代企業，2024（2）：7-9.

［9］溫韶萍. 企業內控管理及財務風險防范［J］. 現代營銷（上旬刊），2024（2）：121-123.

［10］陳倩端. 關于企業內控管理與財務風險防范的措施探討［J］. 商訊，2024（2）：65-67.

［作者簡介］于志國，男，山東煙臺人，煙臺中達翔寶汽車銷售服務有限公司，中級會計師、CMA，本科，研究方向：財務分析、內部控制。