提高國有企業資金預算管理效率的策略

摘 要：本文的目的是分析如何在新時代加強企業資金預算管理，提高資金使用效率。首先，剖析企業資金預算管理在當前經營活動中的重要性。其次，針對當前企業資金預算管理面臨的國企資金決策機制、資金使用率、資金管理風險以及人才隊伍建設等問題進行了深入分析。最后，提出一系列策略來應對挑戰，包括提升資金決策機制的靈活性、優化資金使用流程與管理方式、加強資金風險防控與監督以及加強人才隊伍建設與培訓等方面。

關鍵詞：資金預算管理；使用效率；決策機制；管理策略

2024年，《國務院關于進一步完善國有資本經營預算制度的意見》明確賦予國有企業依據資本經營預算的重點支持方向和自身發展需求，向出資人單位申報資金需求的權利。此舉標志著國有企業在資金使用上需承擔更大的管理責任與要求。國有企業應將重點支持方向與發展需求作為資金申報的基石，強化戰略規劃和資金使用的科學性。在資金管理層面，嚴格執行預算約束，嚴禁超預算或無預算支出，彰顯對資金使用的嚴謹管理態度。在資金撥付環節，堅決貫徹國庫集中支付制度，確保企業資金安全、合理使用。鑒于此，本文探討了新時代如何強化國有企業資金預算管理，提升資金使用效率，以助力企業科學規劃、有效管理、合理利用資金，實現資金價值最大化，推動企業的穩健、持續發展。

一、新時代下國有企業資金預算管理的重要性

在企業經營活動中，資金預算管理的地位至關重要。它遵循“量入為出、以收定支”的原則，旨在確保企業資金預算的合理性，從而維護資金鏈的安全與整體平衡。具體而言，資金計劃是在資金預算的框架內，詳細規劃資金的籌措與使用，其目的在于保障企業的財務流動性，維持適當的資本結構，并以有限的資源實現利益最大化。

在新時代背景下，國有企業面臨著激烈的市場競爭和快速變化的經濟環境。這種背景下，資金預算管理的有效性顯得尤為重要。它不僅有助于維護資金鏈的安全與平衡，還能應對日常經營中資金需求的不確定性。缺乏合理的資金計劃與預算安排，可能導致資金短缺或滯留，進而影響企業的正常運營。因此，制定科學合理的資金計劃，合理安排資金的使用與籌措，對于確保國有企業有足夠的流動資金應對各種經營活動，保障財務流動性具有關鍵意義。

同時，資金預算管理還能優化現有資產的整合利用，提高資源的使用效率和收益。落實于科學的資金預算規劃與管理，國有企業能夠更有效地分配和利用各類資源，減少資源的浪費與閑置，從而實現資源利用效率與收益的最大化。這不僅有助于降低企業的經營成本，并且能夠增強企業的盈利能力和市場競爭力，推動企業的可持續發展。

二、國有企業資金預算管理存在的問題

1.國企資金決策機制不完善

國企資金使用決策機制的不完善是顯而易見的。多數國企以短期戰略角度來使用資金，尤其是在激烈的市場競爭中，一旦資金使用的決策機制不完善，就難以提升國企資金決策的時效性。一旦決策中缺乏有效控制，很大概率會出現國企資金流向混亂，并誘發國企資金管理的高風險。

國企資金在使用中，當決策機制不完善時，常常面臨著資金不足和留用資金使用不合理等問題，這樣就催動了國有企業管理的腐敗，也可能導致國有企業發展和市場定位脫軌，無法實現真正的資金收益，甚至還會導致國企出現投資損失。

2.國有企業資金使用率偏低

在當前的經濟形勢下，國有企業若要實現跨越式發展，提升資金使用效率成為一項至關重要的任務。然而，我們不得不面對的現實是，國有企業資金的使用效率普遍偏低。這主要是由于在資金使用過程中存在較大的隨意性，導致資金管理層面的問題層出不窮。

在國有企業的自身發展過程中，資金浪費、盲目投資等問題屢見不鮮，這些問題不僅降低了資金回報率，還嚴重阻礙了企業的穩定發展。此外，當決策人獨自進行決策時，很難確保企業的自身利益不受損害。資金使用效率整體偏低，使得國有企業的發展陷入停滯不前的困境，甚至面臨資金與發展危機。

3.國企資金管理風險高

國企資金的管理風險高，是許多國有企業普遍面臨的問題。這主要源于資金管理制度的不完善、監管機制的不健全以及人員素質參差不齊等多方面原因。

資金管理制度的不完善使得資金在流動過程中容易出現漏洞和違規操作。由于缺乏有效的制度約束和監管措施，一些不法分子可能趁機侵吞、挪用公款，給企業造成巨大損失。同時，監管機制的不健全往往使得資金管理難以形成有效閉環。國企往往存在著多重監管層級和復雜的管理流程，導致監管信息不暢、反應遲鈍，難以及時發現和糾正資金管理中的問題。此外，人員素質參差不齊也是導致資金管理風險高的重要原因。一些國企在招聘和選拔資金管理人員時缺乏嚴格的考核和選拔機制，導致部分人員素質不高、責任心不強，難以勝任資金管理工作。

4.國企資金管理人才選拔機制滯后

國企資金的人才選拔機制滯后，也是影響企業資金預算管理效果的關鍵因素之一。目前，許多國企在資金管理方面的人才選拔機制相對滯后，無法滿足企業快速發展的需求。

許多國企在選拔資金管理人員時，過于注重學歷、職稱等硬性條件，而忽視了實際操作能力、創新思維等軟性素質。這種選拔方式往往導致企業難以找到真正符合需求的優秀人才。同時，一些企業存在著內部關系復雜、人情世故等問題，導致人才選拔過程中存在不公平、不公正的現象。這不僅挫傷了員工的積極性，也影響了企業的整體競爭力。企業往往只關注當前的資金需求，而忽視了未來發展的需要。這導致企業在選拔資金管理人員時缺乏長遠眼光，難以培養出具有戰略眼光和綜合素質的優秀人才。

三、提高企業資金預算管理效率的策略

1.提升資金決策機制的靈活性

（1） 引入數據驅動的資金決策模型

數據驅動的資金決策模型是一個復雜但高效的系統，需要結合企業自身的資金流動特點來制定。它利用大數據技術從海量的歷史數據中提取有價值的信息，然后借助機器學習算法對這些數據進行深度分析和預測。這樣的模型可以準確捕捉到市場變化的信息，預測未來的資金需求，從而幫助企業提前做好資金規劃和配置。

從銷售數據、采購數據、庫存數據到市場趨勢、消費者行為等各方面的信息，都可以被整合到資金決策模型中。這樣，企業就能夠更全面地了解自身的財務狀況和市場環境，為做出更準確的資金決策提供數據支持。同時，通過對歷史數據的深度學習，機器學習算法可以識別出隱藏在數據背后的規律和趨勢，從而對未來的資金需求進行準確預測。這種預測能力不僅可以幫助企業提前做好資金規劃，還可以幫助企業抓住市場機遇，實現更高效的資金配置。

最關鍵的一點是，數據驅動的資金決策模型還具有很高的靈活性和可擴展性。隨著企業規模的擴大和市場環境的變化，模型可以隨時調整和優化，以適應新的需求和挑戰。這種靈活性和可擴展性使得數據驅動的資金決策模型成為企業持續發展的重要保障。

（2） 設立跨部門資金管理協作機制

在現代企業管理中，資金管理的靈活性和效率至關重要。一個高效且靈活的資金決策機制，不僅能夠確保企業資金的合理分配和使用，還能夠提高企業的市場適應能力和競爭力。為了實現這一目標，設立跨部門資金管理協作機制成為一個關鍵舉措。

在一個典型的企業內部，不同的部門如銷售、采購、生產、財務等，往往各自擁有獨立的資金管理體系。這種分散的管理方式導致了信息孤島和資源浪費的問題。舉例而言，銷售部門可能不了解采購部門的資金需求，而采購部門也可能不清楚生產部門的資金使用情況。這種信息不對稱使得企業在資金調度和管理上缺乏整體性和靈活性。

因此，建立跨部門的資金管理協作機制成為解決這一問題的有效途徑。通過整合各部門的資源和信息，實現資金的統一調度和管理，企業可更加全面地掌握資金的使用情況和市場需求變化。這種跨部門的協作機制可促進信息的及時共享和溝通，確保各部門在資金使用上能夠形成共識和協同。落實在實際操作中，跨部門資金管理協作機制的建立需要企業高層領導的重視和支持，這需要制定明確的資金管理政策和流程，確保各部門都能夠明確自己的職責和權限。同時，需要建立有效的溝通渠道和協作平臺，定期召開跨部門資金管理會議，分享資金使用情況和市場變化信息，共同制定和調整資金使用計劃，促進各部門之間的信息共享和協作。

2.優化資金使用流程與管理方式

（1） 建立精細化的資金使用管理流程

在企業中，優化資金使用流程與管理方式是提高資金使用效率的重要手段。這要求企業根據自身的經營情況和市場環境，合理規劃資金的使用方向和規模。在制定預算時，要充分考慮企業的實際需求和潛在風險，確保預算的合理性和可行性。同時，企業還需要建立科學的預算調整機制，根據經營情況的變化及時調整預算，確保資金使用的靈活性和有效性。

另外，對各項支出進行嚴格的審批和監控是提高資金使用效率的關鍵。企業應當建立完善的審批流程，對每一筆支出進行嚴格的審查和把關，確保資金的合理使用，并建立完善的監控系統，對資金使用情況進行實時跟蹤和監控，及時發現和解決問題，防止資金流失和浪費。

（2） 推行資金使用責任制度

推行資金使用責任制度是提高企業資金使用效率的重要措施。通過明確各部門的資金使用責任和權利，形成有效的激勵和約束機制，可以提高各部門對資金使用的重視程度和責任感，確保資金的合理使用和高效運營。具體而言，企業可以將資金使用的責任落實到具體的部門或個人，并與其績效考核和獎懲機制掛鉤，形成正向激勵機制。同時，建立健全的內部審計和風險控制機制，對資金使用情況進行定期審計和風險評估，及時發現和糾正問題，確保資金使用的合規性和安全性。

最關鍵的一點是，推行資金使用責任制度還可以促進企業內部的協作和溝通。各部門在明確自己的資金使用責任后，會更加主動地與其他部門進行溝通和協作，共同推動資金的高效使用。這種協作和溝通的氛圍有助于打破部門之間的信息壁壘，提高資源的共享和利用效率，從而進一步提升企業的整體競爭力。

3.加強資金風險防控與監督

（1） 構建完善的資金風險防控體系

資金風險是企業經營過程中不可避免的一部分，因此，構建完善的資金風險防控體系至關重要。企業需要根據自身的經營特點和市場環境，識別和分析可能面臨的資金風險，制定相應的防控措施。這包括建立風險預警機制，及時發現和評估潛在風險；制定風險應對策略，確保在風險發生時能夠迅速作出反應；加強內部控制，規范資金管理流程，防止內部舞弊和錯誤操作等。

同時，企業還需要加強對員工的風險意識教育，提高員工對資金風險的認識和警惕性。通過定期的培訓和宣傳，使員工了解資金風險的重要性，掌握防控知識，增強風險防控能力。

（2） 強化資金使用的監督與考核

有效的監督與考核是確保資金高效使用的重要手段。企業應建立完善的監督機制，對資金使用的全過程進行監督和檢查，確保資金使用的合規性和有效性。這包括對預算執行情況、支出審批情況、資金流動情況等進行定期檢查和審計，及時發現和糾正問題，防止資金流失和浪費。同時，企業還需要建立科學的考核機制，對各部門和個人的資金使用績效進行客觀評價，形成正向激勵和約束機制，推動資金的高效使用。通過監督與考核的有機結合，可確保企業資金使用的透明化、公平化及高效化，為企業的穩健發展奠定堅實基礎。

4.加強人才隊伍建設與培訓

（1） 建立完善的人才選拔機制

資金管理崗位涉及企業的資金流動、風險控制、投資決策等多個方面，要求從業人員具備扎實的財務知識、敏銳的市場洞察力和出色的組織協調能力。因此，企業應根據崗位特點，制定詳細的職責清單和任職要求，為人才的選拔提供明確的方向和標準。

制定科學的選拔標準和程序是確保人才選拔質量的關鍵，企業可通過設置筆試、面試、實際操作考核等多個環節，全面評估應聘者的專業知識、實踐經驗、溝通能力、團隊協作等多個方面的素質。同時，還可引入第三方評估機構，對應聘者進行背景調查和能力評估，確保選拔出的人才具備高度的專業性和可靠性。

而在選拔出具備專業素質和管理能力的人才后，企業應關注他們的全面發展，為他們提供廣闊的發展空間和職業晉升通道。這不僅可以激發員工的工作熱情和創造力，還能為企業培養出一批忠誠度高、業務能力強的資金管理人才。為此，企業可以制定個性化的培訓計劃，為員工提供系統的財務知識、管理技能培訓以及行業前沿動態的學習機會。

（2） 提升員工資金管理技能

隨著市場環境的不斷變化和企業規模的擴大，資金管理工作的復雜性和挑戰性也在不斷增加。因此，提升員工的資金管理技能至關重要。企業可以通過定期的培訓、研討會和分享會等形式，向員工傳授先進的資金管理理念和方法，提高他們的專業素養和實際操作能力。同時，鼓勵員工參加行業內的專業認證考試，如CFA、FRM等，以不斷提升自己的專業水平和競爭力。

另外，企業還可以邀請行業內的專家學者或資深從業者，為員工進行專題講座或培訓，分享他們的成功經驗和案例，激發員工的創新思維和學習熱情。通過不斷的學習和實踐，員工可以更好地適應市場變化和企業需求，為企業的資金管理工作貢獻更多的智慧和力量。

四、結語

總之，在資金管理工作中，企業需要綜合運用多種策略和手段，以提高資金使用效率為核心目標，通過建立健全的預算和審批機制、推行資金使用責任制度、加強資金風險防控與監督以及加強人才隊伍建設與培訓等方面的努力，企業可逐步優化資金管理流程，提高資金使用的靈活性和有效性。同時，企業還需要關注市場變化和企業需求的變化，不斷調整和優化資金管理策略，以適應日益復雜的市場環境和競爭態勢。

參考文獻：

[1]趙偉.加強企業資金預算管理策略分析[J].天津經濟，2024（1）：32-34.

[2]王瑩.財務共享下企業資金管理[J].財訊，2023（22）： 61-63.

[3]張慧敏.企業如何加強資金預算管理[J].中國商界， 2023（11）：14-15.

[4]吳麗琴.企業資金戰略預算管理模式探究[J].今日財富，2023（19）：73-75.

[5]肖朝雄.企業資金管理存在的問題及對策研究[J].商場現代化，2023（8）：106-108.

[6]趙文海.淺談加強企業資金預算管理的措施[J].河北企業，2023（8）：91-93.

[7]李麗.加強現代企業資金預算管理措施探討[J].商場現代化，2020（6）：151-152.

[8]束嘉.企業集團的資金集中管理研究——以中海油集團為例[J].成都：西南財經大學，2013.