集團總部與子公司財務管理的協調機制

在當前的國際商業環境下，大型集團企業正面臨越來越多的財務管理問題，為了有效解決這些問題，這些企業必須協調好集團總部與子公司之間的財務關系，尋求兩者之間的平衡。這種平衡能夠幫助大型集團企業提高財務管理效率，實現持續健康發展。基于此，本文闡述了財務管理的概念，介紹了大型集團企業的財務管理模式，分析了集團總部與子公司財務管理協調機制存在的問題，并提出了相應的優化路徑，旨在為大型集團企業優化財務管理體系提供一些思路。

一、財務管理概述

財務管理是指根據國家財經法規制度，按照財務管理的原則，組織企業財務活動，處理財務關系的一項經濟管理工作。在集團企業運營過程中，財務管理涉及資本運營、財務風險預防、流動資金監控、資金使用、投資收益長期規劃、財務監管體系構建等方面。做好財務管理，有助于企業合理配置資源，優化財務結構，降低資金風險。

對于大型集團企業而言，如何對子公司進行財務管理是一項重要的議題。從目前實際情況來看，集團總部往往采用預算控制、管理考核、資金調配以及財務審核等手段來管理旗下子公司的財務。

二、大型集團企業的財務管理模式

大型集團企業的財務管理模式主要分為集權式和分權式兩種。具體來說，在集權式財務管理模式下，集團總部掌控關鍵的財政決策權，子公司做出的財政決策需要獲得集團總部的批準才可實施。這樣一來，集團總部能牢牢將財政大權掌握在自己手中，并有效管理子公司的財務，防范各種財務風險。例如，一家跨國公司采用了集權式財務管理模式，要求各子公司使用同一個財務管理平臺和財務管理軟件，執行相同的財務報告準則和審計流程，以有效監控旗下所有子公司的財務活動，提升資金使用效率。

在分權式財務管理模式下，各子公司在財務決策方面享有較大的自主權，能夠依據市場變化與自身經營現狀獨立制定財務策略，從而更好地應對市場環境變化，及時抓住稍縱即逝的市場機遇。例如，一家大型制造企業聯合體采用了分權式財務管理模式，允許旗下各子公司根據當地市場的特點自行調動資金和決定投資項目。在這一管理模式下，該大型制造企業聯合體旗下的子公司能迅速適應市場變化，及時抓住市場機遇，在推動自身發展的同時，有效提升了企業整體競爭力。值得注意的是，該大型制造企業聯合體在賦予子公司更多的財務自主權的同時，也建立了高效的財務信息管理系統和風險評估機制，以確保企業財務的穩定性。

實際上，集權式財務管理模式和分權式財務管理模式并無優劣之分，只有適合與否。大型集團企業需要綜合考慮自身的經營特點、市場競爭力和內部控制需求等因素，選擇合適的財務管理模式。

三、集團總部與子公司財務管理協調機制存在的問題

（一）集團總部與子公司對資金運作的關注點存在差異

資金運作是大型集團企業財務管理中至關重要的一環，其效果直接關系到整個集團資金流動與財務的穩定性。然而，對于大型集團企業而言，集團總部與子公司對資金運作的關注點卻時常存在差異。例如，在決定資金分配方式或哪些項目的資金分配應當被優先考慮時，集團總部往往根據總體戰略目標來做決定，各子公司則根據自己目前的運營需求和財務預算來做決定。

（二）預算編制與執行難以同時滿足集團總部與子公司的訴求

預算編制是保證企業財務健康的關鍵措施，預算執行是保證預算目標得以實現的必經之路。然而，對于大型集團企業而言，制訂一個既符合集團總部戰略目標又符合各子公司戰略目標的預算方案是一項十分具有挑戰性的任務。預算編制過分收緊，可能會限制各子公司的發展潛力；反之則可能使集團總部陷入資金緊張的困境。另外，在預算執行層面，各子公司都希望預算執行標準越低越好，但集團總部需要一套嚴格的執行審查標準來確保編制的預算能夠得到有效執行。因此，集團總部與各子公司在對預算編制與執行的看法上存在一定的矛盾。

（三）內部交易價格設定問題急需解決

對于大型集團企業而言，采用合理的內部交易價格，能夠促進大型集團企業內部資本的有效流動；而采用不合理的內部交易價格，不僅會損害集團總部和各子公司的利益，還可能引起稅務機關的注意，甚至產生法律糾紛。因此，如何設定合理的內部交易價格，以充分調動各方積極性，保障稅務合規是大型集團企業急需解決的難題。

四、集團總部與子公司財務管理協調機制的優化路徑

（一）確定財務管理模式

大型集團企業必須深入分析自身的規模、發展階段、業務流程以及外部市場環境，選擇合適的財務管理模式。

那些開支大、對風險控制要求嚴格的大型集團企業應優先選擇集權式財務管理模式，并制定有效的財務管理策略，確保集團總部牢牢掌握財務控制權，從而保障集團總體戰略目標的實現，減少不必要的支出，最大限度地降低財務風險。

那些在全球各地擁有諸多子公司和多元化業務的大型集團企業應采用分權式財務管理模式，賦予旗下子公司較大的財務自主權。原因如下：①各地的風俗習慣和市場環境不一致，大型集團企業不能直接套用同一個模式；②集團總部精力有限，難以及時審核和管理眾多子公司的財務決策；③賦予子公司更大的財務自主權，有利于它們提升對本地市場的反應速度，更好地抓住市場機遇。

值得注意的是，這兩種財務管理模式并非水火不容、非此即彼。大型集團企業可以結合自身的特點和實際發展情況，采取集權式和分權式相結合的財務管理模式。

（二）建立健全內部市場交易體系

大型集團企業要建立內部市場交易體系，合理配置資源，以提高資源使用效率。在該體系下，大型集團企業旗下各子公司可以根據市場供需狀況，借助內部市場營銷網絡進行包括物資、產品及勞務在內的各項交易。需要注意的是，在交易過程中，大型集團企業必須確保交易的公開性、透明性，以及價格的公平性、合理性。

另外，大型集團企業需要不斷調整和完善內部市場交易體系，確保其能夠適應不斷變化的市場環境，符合集團總體戰略規劃，滿足集團總部與各子公司的財務需求。

（三）優化績效評價體系

集團總部對各子公司的財務管理，離不開一個高效的績效評價體系。因此，大型集團企業需要優化績效評價體系，使其能夠準確反映各子公司在實施財務戰略規劃時所付出的努力，并根據績效評價結果對其進行獎勵或處罰。在優化績效評價體系時，大型集團企業需要設定包括財務工作質量和效率、預算達成率、盈利能力、投資效益、市場份額、顧客忠誠度和員工滿意度等在內的多個績效評價指標，從而全面、準確地評價各子公司的財務管理狀況。與此同時，大型集團企業不能對所有的子公司都采用同一套財務管理績效評價指標，而應根據各子公司的具體情況及其所處的市場環境采用合適的財務管理績效評價指標，從而確保績效評價體系的彈性和適應性，激發各子公司優化財務管理的積極性。

（四）引入先進的系統、技術和工具

1.引入先進的系統

大型集團企業要引入先進的ERP（企業資源計劃）系統、CRM（客戶關系管理）系統等，并將這些系統整合在一起，建立一套高效的業財融合管理系統，以提高數據處理的效率和準確性，提升集團總部與各子公司之間交流的效率。另外，通過應用這些信息化系統，集團總部能夠實時監控旗下各子公司的財務狀況，并在緊急狀況下，及時調整各子公司的財務資源和財務計劃，以降低財務風險。

2.引入大數據分析技術

大型集團企業可以引入大數據分析技術，詳細分析來自各個業務單元的大量數據，以掌握市場動態、消費者偏好以及經濟環境變化情況等，從而合理預測市場發展趨勢，有效防范財務風險。在此基礎上，大型集團企業可以利用數據預測未來的財務走向，適當調整財務管理模式，優化資本配置和投資決策，并為子公司指明未來的發展方向。

3.采用自動化工具

集團總部與子公司財務管理機制的協調離不開高效的財務管理流程。為了提高財務管理效率，大型集團企業需要采用自動化工具來優化財務管理流程，簡化程序，減少事務性工作，從而提高財務人員的工作效能，使其可以將更多的精力投入到財務管理協調工作中，為實現財務管理目標提供助力。值得一提的是，借助高級的自動化工具，大型集團企業可以加大財務管理和內部控制力度，迅速識別并及時化解財務危機。

（五）實現財務數據共享

實現財務數據共享是確保集團總部能夠有效管理子公司、促進雙方溝通與協作的重要措施。通過共享財務數據，集團總部可以了解子公司的財務狀況、業績表現以及風險暴露情況，從而更好地進行財務管理和風險管控；子公司能夠獲得集團總部的支持和指導，從而實現高質量發展。需要注意的是，在財務數據共享過程中，財務數據的準確性、及時性至關重要。只有確保財務數據能夠真實反映企業的運營情況，并將其及時傳遞給相關決策者，才能最大限度地發揮其作用。為了實現財務數據共享，大型集團企業需要采取以下措施。

（1）打通信息溝通渠道。財務數據共享效率的高低取決于信息溝通渠道的通暢與否。因此，大型集團企業要通過定期召開財務會議、建立財務數據在線交流平臺、設置專門的財務信息溝通部門或崗位等方式，打通財務信息溝通渠道，以確保集團總部和各子公司能夠及時共享財務數據。

（2）統一財務報告規范和數據格式。為了確保集團總部能夠準確理解各子公司的財務報告，并保證各子公司的財務信息具有可比性和可分析性，大型集團企業需要制定統一的財務報告規范和數據格式標準，并對各子公司進行相關培訓，以確保其能夠準確理解與執行這些規范、標準。

（3）充分應用信息技術。大型集團企業可以采用先進的財務管理軟件和信息系統，實現財務數據的自動化采集、處理和分析，以提高財務數據共享的效率和準確性；加強數據安全管理，確保財務信息在傳遞和存儲過程中不會被泄露或篡改，從而維護財務信息安全。

五、結語

完善的集團總部與子公司財務管理協調機制，能夠顯著提升大型集團企業的財務管理效能及風險管控能力。因此，大型集團企業需要通過確定財務管理模式，建立健全內部市場交易體系，優化績效評價體系，引入先進的系統、技術和工具，實現財務數據共享等方式，優化集團總部與子公司財務管理協調機制，有效協調集團總部和子公司之間的關系，促進兩者的共同發展，形成良性循環。

（作者單位：浙江東方基因生物制品股份有限公司）