央企財務資金管理風險防范措施

在當前復雜多變的經(jīng)濟環(huán)境下，央企的財務資金管理風險防范至關重要。其能夠通過提高決策準確性、提升內(nèi)部管理水平、降低運營風險等方式夯實國有企業(yè)發(fā)展基礎，但在應收賬款風險、存貨風險、資金浪費風險、營運資金風險及資金所有權不清風險等方面的風險是多樣性的，均可能導致資金鏈斷裂，影響企業(yè)正常運營和發(fā)展。基于此，本文剖析了央企財務資金管理風險產(chǎn)生的主要成因，并提出防范措施，以期能夠幫助央企有效防范財務資金管理風險，實現(xiàn)長期穩(wěn)健發(fā)展。

央企加強財務資金管理風險防范的重要性

提高決策準確性 在全球經(jīng)濟一體化和市場環(huán)境日趨復雜的背景下，企業(yè)面臨的經(jīng)營風險日益增多，決策的難度也隨之增大。有效的風險防范能夠幫助央企準確識別和評估各種財務風險，提供科學、準確的決策依據(jù)，避免因風險識別不準、評估不全等問題導致的決策失誤。

提高內(nèi)部管理水平 強化風險防范能促進央企完善內(nèi)部管理制度，規(guī)范財務行為，加強財務監(jiān)控，從而達到提高全面內(nèi)部管理水平的目的。一方面，央企可通過構建完善的財務風險防控制度，明確各級財務職能部門的責任和權限，規(guī)范財務行為。另一方面，央企可通過引入先進的財務管理軟件和信息技術，實現(xiàn)財務信息的自動化處理和實時監(jiān)控，使得財務管理更加精準、及時，提高管理效率。此外，央企還可以通過定期的風險評估和審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部管理中的問題和疏漏，防止小問題演變成大風險。

可降低運營風險 財務資金是支撐央企運營的核心資源，管理好財務資金對于保障央企運營的穩(wěn)定性和持續(xù)性至關重要。加強財務資金管理風險防范，使得央企在面對市場波動、經(jīng)濟周期變化等外部不確定性因素時，能夠具備足夠的財務彈性和抵御風險的能力。例如，央企可建立健全的現(xiàn)金流管理機制，保證企業(yè)在任何時候都有足夠的現(xiàn)金流來應對突發(fā)的市場變化，從而降低運營風險。

夯實國有經(jīng)濟發(fā)展基礎 央企在國家經(jīng)濟建設中占有舉足輕重的地位，其經(jīng)濟活動和經(jīng)營狀況直接影響到國家經(jīng)濟的穩(wěn)定和社會的安定。因此，央企的財務資金管理風險防范不僅關系到企業(yè)自身的生存和發(fā)展，也關系到國家經(jīng)濟的大局。通過加強財務資金管理風險防范，央企可以降低經(jīng)營風險，保證財務狀況的穩(wěn)健，為自身的長期發(fā)展提供穩(wěn)定的資源保障。同時，央企的穩(wěn)健經(jīng)營也可為國家經(jīng)濟發(fā)展提供有力支撐，對于夯實國有企業(yè)發(fā)展基礎，推動國家經(jīng)濟健康發(fā)展具有重要意義。

央企財務資金管理風險的主要類型及危害

應收賬款風險與存貨風險 應收賬款風險和存貨風險是央企在財務資金管理過程中面臨的主要風險。應收賬款風險主要源于客戶的支付能力和支付意愿，客戶若無法按期支付賬款，都可能導致央企資金鏈出現(xiàn)問題，影響其運營和發(fā)展。尤其在經(jīng)濟環(huán)境不穩(wěn)定的情況下，該風險將會進一步加大。存貨風險主要源于存貨的積壓和貶值，央企生產(chǎn)的產(chǎn)品若無法及時銷售或者市場價值下跌，則可能導致存貨積壓，進而占用大量資金和倉儲空間。同時，產(chǎn)品的貶值還可能導致央企的資產(chǎn)減少，影響其財務狀況。上述兩類風險都可能對央企的財務狀況產(chǎn)生負面影響，增加其經(jīng)營壓力。因此，央企需要對這兩類風險進行有效的管理和控制，以保障其財務安全和穩(wěn)定。

資金浪費風險 資金浪費風險是央企財務資金管理中一種常見且重要的風險。其主要表現(xiàn)在企業(yè)在決策和運營過程中，受各種因素影響或在一些非必要、低效項目上過度投入，導致資金未得到有效利用。其一，由于決策失誤或者管理不善導致資金浪費。企業(yè)對一些低效項目進行過度投資，或者對非必要的領域進行過度支出，導致資金浪費。其二，企業(yè)內(nèi)部腐敗和貪污導致資金浪費。企業(yè)的不良員工可能利用職務之便，挪用企業(yè)資金進行個人消費，導致企業(yè)資金損失。首先，資金浪費會直接導致企業(yè)的財務狀況惡化，影響企業(yè)的經(jīng)營效率和盈利能力。其次，資金浪費可能導致企業(yè)的投資能力下降，影響企業(yè)的長期發(fā)展。對于企業(yè)來說，資金是推動企業(yè)發(fā)展、開展投資活動的重要資源，一旦資金被浪費，企業(yè)的發(fā)展就可能受限。最后，資金浪費可能導致企業(yè)的信譽受損。資金浪費問題一旦被公眾知曉，企業(yè)的形象就可能受到嚴重打擊，這不僅會惡化商業(yè)伙伴間的關系，還會削弱企業(yè)的市場競爭力。

營運資金風險 營運資金，也稱營運流動資金，主要用于支持企業(yè)的日常運營活動。營運資金的不足或管理不善可能導致企業(yè)無法正常運營，甚至面臨破產(chǎn)。營運資金風險的產(chǎn)生原因多種多樣：第一，市場競爭激烈、產(chǎn)品或服務銷售不佳帶來的收入不穩(wěn)定或收入減少，所導致的營運資金不足。第二，過度投資或投資失敗所導致的營運資金缺乏。企業(yè)將大部分資金投入到期限長、風險高的項目中，導致短期內(nèi)營運資金匱乏。第三，財務管理不善所導致的營運資金風險。企業(yè)缺乏有效的預算管理和資金調(diào)配機制，使得營運資金的使用不合理或效率不高。由此可見，營運資金風險對央企的影響是全方位的。首先，營運資金不足可能導致企業(yè)無法正常運營，影響生產(chǎn)和銷售活動，進而影響其盈利能力。其次，營運資金風險可能導致企業(yè)的信譽受損。營運資金問題一旦導致生產(chǎn)停滯或企業(yè)無法履行合同，則央企在客戶和供應商中的信譽可能會受到嚴重影響。最后，長期的營運資金問題可能導致企業(yè)財務狀況持續(xù)惡化，甚至企業(yè)破產(chǎn)。央企不僅要承擔自身的盈利風險，還要承擔社會責任和國家使命，這對央企來說無疑是巨大的壓力。

央企財務資金管理風險的主要成因

財務資金管理制度有待健全 財務資金管理制度是企業(yè)籌集、使用、管理和控制資金的規(guī)則和程序。完善的制度能有效降低財務風險，提高資金使用效率，推動企業(yè)持續(xù)發(fā)展。現(xiàn)階段，某些央企的財務資金管理制度存在明顯問題。一是制度設計不合適，規(guī)則過于寬泛或過于復雜，導致執(zhí)行效果不佳。二是制度執(zhí)行力度不夠，缺乏必要的監(jiān)督和執(zhí)行機制，使得制度無法被貫徹實施。三是制度更新滯后，未能及時適應市場變化和企業(yè)運營需求，使得制度失去其應有的效用，導致企業(yè)做出錯誤的財務決策，影響企業(yè)運營效果。四是缺乏有效的資金籌集和使用規(guī)則，資金的浪費和短缺現(xiàn)象嚴重。五是缺乏強有力的資金監(jiān)控和管理機制，資金誤用或失竊情況頻發(fā)。上述問題會直接導致企業(yè)財務管理混亂，財務風險增加。

財務資金管理人員素質(zhì)不足 高質(zhì)量的財務管理需要具備專業(yè)知識、豐富經(jīng)驗和處事敏銳的團隊。現(xiàn)階段，部分央企的財務管理團隊素質(zhì)并未達到應有標準。一是在專業(yè)知識上，部分財務管理人員可能缺乏必要的財務理論和實踐知識，在面對復雜的財務問題時，無法提出有效解決方案。二是在經(jīng)驗積累上，由于缺乏實踐機會或者有效的知識傳承，部分財務管理人員在處理實際財務問題時經(jīng)驗不足。三是在處事敏銳度上，部分財務管理人員對市場變化和企業(yè)內(nèi)部需求的反應不夠敏銳，無法做出及時和準確的財務決策。上述問題不僅會導致財務管理效率低下，還可能增加企業(yè)的財務風險，進而影響企業(yè)的運營效果。

央企財務資金管理風險的防范措施

樹立良好的財務資金管理意識，持續(xù)完善財務資金管理制度 良好的財務資金管理意識是指企業(yè)對于財務資金管理的重要性有深刻的認識，并將其作為企業(yè)運營的重要部分。第一，央企需在全體員工中普及財務知識，提高員工的財務素養(yǎng)，使其充分理解財務管理對企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的重要性。第二，央企需持續(xù)完善財務資金管理制度，應明確財務資金管理制度的規(guī)則、流程、監(jiān)督和執(zhí)行機制。在制度設計上，央企需確保制度內(nèi)容既具有可操作性，又能適應市場和企業(yè)的變化；在制度執(zhí)行上，需建立嚴格的監(jiān)督機制，確保制度得到有效執(zhí)行；在制度效果評估上，需根據(jù)評估結果進行必要的制度更新。綜上，通過樹立良好的財務資金管理意識，持續(xù)完善財務資金管理制度，央企能夠更有效地控制財務風險，提高資金使用效率，從而實現(xiàn)企業(yè)的穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展。

優(yōu)化財務資金管理組織結構，強化資金管理人才隊伍建設 一是在組織結構上，央企應設立專門的財務管理部門，負責全面協(xié)調(diào)和指導企業(yè)的財務活動。該部門應有清晰的職責劃分和高效的協(xié)作機制，以確保財務活動的順利進行。二是在人才建設上，央企需對財務人才隊伍進行強化建設，選拔具有專業(yè)知識和豐富經(jīng)驗的財務人員，為其提供多元化的培訓機會，并建立激勵機制，以吸引和保留優(yōu)秀的財務人才。三是在創(chuàng)新思維上，央企應注重培養(yǎng)員工的創(chuàng)新思維和應對變化的能力，以適應不斷變化的市場環(huán)境。具有專業(yè)知識和豐富經(jīng)驗的財務人員能夠準確地評估財務風險，制定有效的風險防控策略，并且能夠靈活應對市場變化，做出符合企業(yè)利益的財務決策。綜上，優(yōu)化財務資金管理組織結構和強化資金管理人才隊伍建設，不僅可以提高央企的財務管理效率，也能降低財務風險。

推行智能財務風險管理系統(tǒng)，提升財務資金風險的識別和防控能力 智能財務風險管理系統(tǒng)能夠自動分析和處理大量的財務數(shù)據(jù)，提供實時、準確的風險評估和預警，幫助企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)和處理財務風險。第一，央企應引入人工智能技術、智能財務風險管理系統(tǒng)等，并進行深度學習，不斷優(yōu)化風險識別模型，提高風險識別精度。第二，央企應以智能財務風險管理系統(tǒng)實時監(jiān)控企業(yè)財務狀況，及時發(fā)現(xiàn)異常情況，提供及時的風險預警。第三，央企應以智能財務風險管理系統(tǒng)進行風險評估，并自動提供風險防控策略，以有效防范財務風險。相應地，在推行智能財務風險管理系統(tǒng)的過程中，央企需高度注意系統(tǒng)安全性與用戶體驗：在系統(tǒng)設計上，確保數(shù)據(jù)安全性，防止數(shù)據(jù)泄露；在操作界面上，應簡潔易用，降低使用門檻，提高使用率；在系統(tǒng)維護上，應定期維護和更新系統(tǒng)，保證系統(tǒng)穩(wěn)定性和準確性。

央企財務資金管理風險防范是一項復雜而重要的系統(tǒng)工程。央企在應對這些風險時，一方面，不僅需要構建健全的財務管理制度，優(yōu)化管理組織結構，也需注重人才隊伍建設，提升財務人員的專業(yè)素質(zhì)；另一方面，引入智能財務風險管理系統(tǒng)，提升風險識別和防控能力，也是未來財務資金風險管理的重要發(fā)展方向。本文通過相關探討，以期助力央企深化對財務資金管理風險的認識，提高風險防范效能，為央企持續(xù)、健康和穩(wěn)定發(fā)展提供堅實的保障。

（作者單位：太平養(yǎng)老保險股份有限公司河南分公司）