高校智能財會監督體系構建研究

摘" "要：隨著高校財務管理的不斷發展，財會監督體系建設越來越受到關注。基于人工智能、數據挖掘、“互聯網+”等信息技術，以學校共享數據中心為基礎，將學校經濟活動、數據資源與財會監督規則模型有機融合，建立行之有效的高校智能財會監督體系，實現對高校經濟活動的全流程監督管理，并將監督結果反饋給部門業務系統，對監督規則模型進行優化及完善，確保高校財會監督更加智能化、規范化和高效率。

關鍵詞：高校；財會監督體系；人工智能；數據挖掘

中圖分類號：G647.5" " " "文獻標志碼：A" " " 文章編號：1673-291X（2024）19-0104-04

一、研究背景

習近平總書記在2020年1月召開的十九屆中央紀委四次全會上發表重要講話時強調，要以黨內監督為主導，推動人大監督、民主監督、行政監督、司法監督、審計監督、財會監督、統計監督、群眾監督、輿論監督有機貫通、相互協調。將財會監督納入黨和國家監督體系，并賦予了財會監督新定位、新內涵、新使命和新要求，為新時代財會監督工作指明了方向。

高校肩負著為國家和社會培養優秀人才的重要使命。為了更好地履行這一使命，需要建立健全高校財會監督制度，合理投入辦學經費并提升使用績效，及時發現和解決潛在的財務風險，確保高校經濟活動良好運轉，為完成教書育人提供基本保障。

二、高校智能財會監督體系的作用

（一）提高財務管理效率

高校智能財會監督體系實現將各個部門業務數據自動化地采集匯集到一起，進行數據清洗、分類、匯總、分析等，并將監督結果數據可視化，以圖表、報表等形式呈現，使高校管理者能夠更加直觀地了解財務狀況，快速做出決策。這些功能減少了人工處理數據的時間和錯誤率，極大提高了高校財會監督效率及決策的準確性和效率。

（二）降低財務風險

高校智能財會監督體系通過“互聯網+監督”，實時監測高校財務數據，并對財務數據進行多維度、多角度的分析，包括時間維度、部門維度、項目維度等，及時發現財務風險和異常情況，自動發出預警信號，提醒高校管理者注意財務風險和提高防范意識，幫助高校管理者及時采取措施，制定財務風險防范措施和應急預案，避免財務風險的發生，保障高校的財務安全。

（三）提升財務透明度

高校智能財會監督體系規范了高校財務管理，提高財務信息的可視化程度和透明度，充分利用共享數據平臺，打破了校內部門間的信息孤島，各類數據通過數據清理、整合后在高校內部各部門之間流通。通過大數據分析和挖掘，形成詳細的財務報告和分析結果，并將數據可視化，以圖表、報表等形式呈現，使得高校管理者更加直觀地了解財務狀況。高校智能財會監督體系促進了全員參與、全程監督的高校財務管理文化的形成，顯著提升了高校財務透明度，提高了社會對高校財務管理的信任度。

（四）完善內部控制

高校智能財會監督體系規范了高校各項財務活動的操作流程和標準，確保了財務管理的規范化、合規化和透明化，進一步完善了內部控制制度。通過對內部控制制度和流程進行評估和改進，及時發現和解決存在的問題和不足，確保內部控制的持續改進和優化。加強了內部控制的有效性，確保財務管理的合法性、規范性和透明度，防止財務管理中的違規行為和腐敗現象的發生。同時，完善內部控制與財務管理的外部監督形成合力，雙管齊下，充分發揮內部監督和外部監督的作用，及時糾正和改進財務管理中存在的問題，保證高校經濟業務的合法、合規，提高會計信息質量。

三、高校智能財會監督的主要內容

智能財會監督系統在高校中的應用越來越廣泛，它不僅提高了財務管理的效率和準確性，還為高校管理提供了更加全面、準確的數據支持，幫助高校實現精細化管理和科學決策。智能財會監督內容主要包括以下幾個方面。

財務活動的合法性和合規性：監督財務活動的合法性和合規性是智能財會監督的重要內容之一。通過對財務數據的分析和比對，判斷是否存在違反法律法規和高校財務管理規定的行為，如虛假報銷、違規支出等。

資金使用的合理性和效益性：智能財會監督對高校資金使用的合理性和效益性進行監督，確保資金使用符合高校的戰略目標和實際需求。通過對財務數據的分析，發現資金使用中的不合理現象和低效行為，為優化資金配置和提高資金使用效益提供支持。

預算執行的規范性和有效性：預算是高校財務活動的重要依據，智能財會監督對預算的執行情況進行規范和監督。通過實時監測和分析財務數據，確保預算的合理分配和有效執行，及時發現和糾正預算執行中的偏差和問題。

內部控制的有效性和合規性：智能財會監督對高校的內部控制情況進行監督，確保內部控制的有效性和合規性。通過對高校財務管理流程的梳理和評估，發現內部控制中的薄弱環節和風險點，為完善內部控制體系提供支持和建議。

財務報告的真實性和準確性：智能財會監督對高校財務報告的真實性和準確性進行監督，確保財務報告能夠準確反映高校的財務狀況和經營成果，并通過對財務數據的審核和分析，發現報告中的疑點和異常情況，為提高報告質量提供支持和建議。

四、高校智能財會監督體系構建

高校智能財會監督體系為高校財務管理的科學化和規范化提供更加有效和可靠的支持。為了更好地實現監督效果，財會監督體系要以高校智慧校園平臺為依托、以財會監督制度為依據、以網絡安全為保障，數智融合賦能行動，利用人工智能、大數據分析、云計算等信息技術手段，從學校經濟活動的全局出發，綜合考慮多方面因素，對高校辦學活動進行全過程、全流程、全方位監督及反饋。

（一）智能財會監督規則設計原則

構建智能財會監督體系時，需要遵循一系列指導原則，以確保監督規則的合理性、有效性和可操作性。本文提出必須遵循以下五個原則。

數據驅動：智能財會監督規則應以數據為基礎，通過對財務數據的采集、清洗和分析，發現財務活動的內在規律和風險點，為監督規則的設計提供數據支持。

風險導向：智能財會監督規則應重點關注高風險領域和關鍵環節，如預算執行、收支管理、資產管理等。通過對這些領域的監督，確保高校資金安全和合規使用。

自動化與智能化：利用人工智能、大數據等技術，實現監督規則的自動化和智能化。通過預設的模型和算法，對財務數據進行實時監測和分析，自動識別異常情況和風險因素，提高監督效率和準確性。

可操作性：智能財會監督規則應具有可操作性，能夠在實際工作中得到有效執行。針對不同的財務風險類型和級別，設計相應的應對措施和處置流程，確保監督效果的可實現性。

持續優化：智能財會監督規則能夠根據高校財務管理需求的變化和實際情況的調整進行相應的優化和改進。通過對監督結果的反饋和評估，不斷調整和完善監督規則，以提高監督體系的適應性和生命力。

（二）智能財會監督規則設計

財會監督是指對國家機關、企事業單位的財務活動進行監督和管理。為了規范財會監督行為，國家有一系列法律法規條例、規章制度和規范性文件，如《中華人民共和國預算法》《會計基礎工作規范》《財務管理制度》等，這些規章制度和規范性文件是財會監督的基本法律依據，也是開展財會監督工作的法律保障。根據這些法律法規條例、規章制度和規范性文件的具體要求，結合高校經濟活動，提煉出高校財會監督的具體內容，按照屬性劃分不同的類別，統一格式整理成規范的監督規則模型，例如，《中華人民共和國會計法》中關于會計機構的設置、會計人員的職責和權利等監督內容，《中華人民共和國預算法》中關于編制、審批、執行、調整和監督等環節的基本原則和程序等監督內容等。總之，建立全面完善的財會監督內容是高校智能財會監督體系的核心部分，是提高財會監督工作的質量和效率的根本保障。

（三）數據采集和處理

高校智能財會監督體系的實現需要大量的數據支撐，因此數據采集和處理是實現過程中的關鍵步驟。數據采集需要考慮到數據來源的多樣性和數據質量的可靠性，包括財務系統、科研系統、教學系統、采購系統、合同系統等多個系統的數據整合。數據處理需要根據不同的數據類型和業務需求進行分類和整合，包括數據清洗、數據轉換、數據存儲等多個環節。

（四）數據挖掘技術應用

數據挖掘技術是智能監督系統的重要組成部分，通過對大量的財務數據進行分析和挖掘，發現其中規律和異常情況。數據挖掘技術包括分類、聚類、關聯規則等多種方法，根據不同需求進行選擇和應用。在應用數據挖掘技術時，需要注意以下幾個方面：首先，根據數據類型和分析選擇合適的數據挖掘方法；其次，對數據進行預處理和清洗，保證數據的質量和準確性；最后，對數據挖掘結果進行驗證和評估，以確保分析結果的可靠性和有效性。

（五）構建高校智能財會監督體系

高校智能財會監督體系構建首先要綜合考慮全校的整體業務活動，在總體設計原則的指導下，按照國家相關的文件規定設計符合高校業務活動的財會監督規則，具體詳見圖1。其次，以財會監督平臺的監督規則為核心，依托學校共享數據中心的數據，在穩定、安全和數據標準化的保障下，通過數據清洗過濾產生有效數據，按照財會監督規則，對學校業務數據進行智能計算分析，生成各類監督報告，并以可視化的方式呈現，實現高校財會監督更加智能化、規范化和高效率，幫助高校管理者在管理及決策支持中防范各類風險，保證學校資金安全。同時，高校智能財會監督系統的監督結果應用到三個方面。第一，通過可視化方式，將監督過程中發現的各類風險點上報給各級領導，有助于領導及時準確地了解財會監督的實際情況，為管理決策提供重要依據。第二，將監督結果反饋給各部門業務系統，有助于業務系統隨時更改業務規則及流程，促進管理的規范化、信息化和科學化，提高高校管理效率和水平。第三，智能財會監督系統將結果反饋給自身的規則模型，用以修正及改善模型的精度和準度，達到更好的財會監督效果。高校智能財會監督體系具體詳見圖2。

圖1" 高校智能財會監督規則

圖2nbsp; 高校智能財會監督體系

（六）構建高校智能財會監督體系的保障措施

1.以高校智慧校園平臺為依托

高校智能財會監督體系是建立在高校各部門業務系統之上的監督系統，各業務系統建設程度直接決定了高校智能財會監督系統的效果。高校智能財會監督系統以高校智慧校園平臺為依托，以財務智能化、業財一體化為基礎，通過統一標準、共享信息、嵌入內控、規范流程，對全校各項業務活動進行實時財會監督。財務部門在完成自身內部業務融合基礎上，與學校的科研、教學、人事、國資、合同、采購部門等外部業務系統實現業財融合，以及與銀行、稅務、財政等外部業務系統實現對接，將日常學校的各類經濟活動業務與學校財會監督職能高度融合，構建以“互聯網+監督”方式的智能財會監督體系，給數據插上翅膀，既為日常業務活動服務，又為學校的財會監督管理服務。

2.以財會監督制度為依據

財會監督與其他九大監督手段一起構成了黨和國家監督體系，要做好財會監督工作必須站在國家治理層面，充分學習及研究財會監督各項制度文件，全面發揮財會監督在高校各項經濟活動中的監督職能，合理配置高校辦學資源，構建“不敢腐、不能腐、不想腐”的體制機制，達到高水平大學建設育人環境的要求。

高校財會監督實質上是依據國家財經法律法規和部門規章制度對高校辦學活動行為進行監督的統稱。高校智能財會監督體系是以財會監督各項規則為基礎的智能財會監督系統，對財會監督規則研究的深度和廣度直接決定了高校智能財會監督的效果。《中華人民共和國會計法》從規范會計核算行為、保證會計資料真實完整、維護市場經濟秩序等層面對會計監督進行明確。《中華人民共和國預算法》從規范財政收支行為、強化財政預算約束、加強對預算的管理和監督等層面對監督進行明確。《會計基礎工作規范》從會計機構、會計人員層面對監督進行明確。《高等學校財務制度》從學校經濟活動的財務控制和監督層面對監督進行明確，指導高校財務管理建立并完善內部控制體系，防范財務風險。充分把握財會監督的深刻內涵，設計完善財會監督規則模型，才能確保構建的高校智能財會監督體系的效率和效果，發揮財會監督在高校管理中的作用。

3.以網絡安全為保障

以“互聯網+監督”的高校智能財會監督體系，系統安全是首要考慮的問題。高校智能財會監督體系依托學校智慧校園平臺的校園網絡防病毒、防入侵的保護機制，建議增設系統網閘，構建多層次的安全防御體系，增強系統運行的網絡安全保障機制。積極運用安全技術對系統數據使用進行管控，用戶登錄只能使用學校統一認證身份，按崗位權限對數據進行訪問操作，保障系統核心數據的安全。

首先，確保系統物理安全。要保證高校智能財會監督系統7×24小時正常運行，物理安全尤為重要，物理安全也包括系統所在環境的安全，應采取相應措施保障設備硬件自身安全，做好防火、防盜等工作，同時，要確保存放的環境具有良好的電磁兼容等。

其次，制定安全訪問策略。在網絡設備上合理規劃網絡，并制定合適的訪問控制策略。對不同用戶設置不同的訪問權限，確保只有合法用戶可以訪問系統。對敏感數據進行加密存儲，確保數據在傳輸和存儲過程中的安全。

再次，做好防火墻和入侵檢測保護工作。在智能財會監督信息系統周圍設置防火墻，過濾不必要的網絡訪問流量，防止未經授權的訪問和攻擊。同時，使用入侵檢測系統，及時發現并報告異常行為，防止黑客入侵。安裝殺毒軟件，及時更新病毒庫，防范計算機病毒的傳播，定期對系統進行安全檢查和漏洞掃描，確保系統的安全性。

最后，制定完善的網絡安全管理制度，明確各級人員的職責和權限，規范網絡信息系統的使用、維護和安全管理，確保數據的保密性、完整性和可用性。定期對財會監督系統進行審計和檢查，發現并糾正可能存在的安全隱患和問題，確保系統的安全性。加強對校內相關使用人員的網絡安全意識和技能培訓，提高他們的安全防范意識和應對能力。

五、結論與展望

隨著科技的不斷發展，構建高校智能財會監督系統成為未來財會監督工作的重要趨勢，將實現高校財會監督更加智能化、自動化和精細化。高校智能財會監督體系借助智能技術的應用和數據挖掘技術的支持，實現與其他管理系統的無縫對接，對高校財務數據進行自動、實時監測和分析，預防和控制財務風險，有效提高財會監督的效率和精確度，幫助高校優化財務資源配置，為高校的可持續發展提供有力的保障，為高校的各項事業奠定堅實的基礎。通過本文的研究，希望為高校財會監督的科學化和規范化提供新的思路和方法，推動高校財會監督工作向更加智能化、自動化的方向發展，為高校的可持續發展作出更大的貢獻。

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