淺析中小企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)與防范措施探析

摘要：在社會(huì)經(jīng)濟(jì)持續(xù)提升以及政策不斷改進(jìn)的環(huán)境背景下，我國為中小企業(yè)發(fā)展腳步進(jìn)一步加快提供必要支持和強(qiáng)勁助力，讓中小企業(yè)得到進(jìn)一步發(fā)展，但是大多數(shù)中小企業(yè)均面臨一個(gè)嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，即以繳納稅款籌劃作為依據(jù)和基礎(chǔ)實(shí)現(xiàn)資金的最大化利用，從而為企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)、高質(zhì)量發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。基于此，本文闡述中小企業(yè)開展稅收籌劃工作的重要價(jià)值，分析中小企業(yè)存在的稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)，并針對(duì)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)防范控制措施開展深入探討，以供參考。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)；防范措施

DOI：10.12433/zgkjtz.20241530

在當(dāng)今競爭激烈的商業(yè)環(huán)境中，中小企業(yè)通過合理規(guī)劃稅收籌劃方案，合法合規(guī)地降低稅收成本，提高利潤空間，從而為企業(yè)未來的發(fā)展提供穩(wěn)定的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)和支持。此外，稅收籌劃工作的有效實(shí)施有助于企業(yè)充分利用稅收政策的優(yōu)惠措施，進(jìn)一步提升在市場中的競爭力。隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，稅收籌劃工作的重要性愈發(fā)凸顯，中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)識(shí)到稅收籌劃工作的重要性，積極采取措施提升稅收籌劃工作水平，以應(yīng)對(duì)日益復(fù)雜的市場環(huán)境和稅收政策變化，保障企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展和競爭優(yōu)勢。

一、中小企業(yè)開展稅收籌劃工作的重要價(jià)值

稅收籌劃是中小企業(yè)一項(xiàng)合法合規(guī)的籌劃工作，旨在通過提前制定有效的規(guī)劃方案，在遵守法律規(guī)定的前提下，最大限度地降低企業(yè)的稅負(fù)，同時(shí)提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，實(shí)現(xiàn)資金的最大化利用。

稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)不僅會(huì)直接影響經(jīng)濟(jì)利益，而且會(huì)影響企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。特別是在當(dāng)前快速變化的市場環(huán)境下，稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的管理已成為中小企業(yè)重要的管理挑戰(zhàn)之一。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)增強(qiáng)對(duì)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的重視程度，全面了解和審視潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素，采取有針對(duì)性的防范措施，提高防范控制的有效性和質(zhì)量，以確保稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)在可控范圍內(nèi)，同時(shí)推動(dòng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)持續(xù)、高效、高質(zhì)量的發(fā)展。

二、中小企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)

（一）企業(yè)稅收籌劃意識(shí)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在未充分滿足“合法合規(guī)”要求和標(biāo)準(zhǔn)的條件下，會(huì)通過法律漏洞偷稅漏稅，以此達(dá)到自身納稅降低的目的。這種行為不僅違反了國家的法律法規(guī)，還會(huì)給企業(yè)帶來嚴(yán)重的法律風(fēng)險(xiǎn)。

雖然企業(yè)在嚴(yán)格遵循相關(guān)法律法規(guī)的條件下開展稅收籌劃工作是合法的，但是在實(shí)踐中也存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)在實(shí)施稅收籌劃方案時(shí)遇到困難或者無法達(dá)到預(yù)期的效果。例如，某些稅收優(yōu)惠政策可能已經(jīng)過期或者被取消，或者企業(yè)的經(jīng)營狀況發(fā)生變化，導(dǎo)致原來的稅收籌劃方案不再適用。在這種情況下，需要重新制定稅收籌劃方案，這不僅會(huì)增加管理成本和時(shí)間成本，也可能會(huì)影響企業(yè)的正常運(yùn)營。

（二）稅收籌劃方案風(fēng)險(xiǎn)

稅收籌劃方案的合理性和可行性是保證企業(yè)稅收籌劃工作有效性的關(guān)鍵。為了制定有效的籌劃方案，企業(yè)需要綜合考慮多種因素，并給予方案的篩選足夠的重視和技巧支持。在當(dāng)前的實(shí)踐中，中小企業(yè)通常采用兩種主要方法來開展稅收籌劃方案的制定工作。

企業(yè)主要依賴財(cái)務(wù)人員進(jìn)行籌劃工作，這要求財(cái)務(wù)人員不僅要有扎實(shí)的稅收籌劃知識(shí)，還需要具備豐富的實(shí)際操作經(jīng)驗(yàn)。然而，相比于大型企業(yè)，中小企業(yè)在薪酬支付和晉升機(jī)制等方面的限制較多，因此吸引和留住優(yōu)秀的財(cái)務(wù)專業(yè)人才較為困難。

企業(yè)在制定稅收籌劃方案時(shí)可能存在對(duì)實(shí)際狀況和外部發(fā)展需求認(rèn)識(shí)不足的問題，導(dǎo)致方案的設(shè)計(jì)未能充分滿足企業(yè)的發(fā)展需求，從而無法有效控制涉稅風(fēng)險(xiǎn)。這種情況會(huì)造成企業(yè)在稅收籌劃方面失之于簡單化或片面化，難以應(yīng)對(duì)復(fù)雜多變的稅收環(huán)境。

為應(yīng)對(duì)這些挑戰(zhàn)，企業(yè)需要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培養(yǎng)和激勵(lì)措施，提高其專業(yè)水平和工作積極性，同時(shí)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)外部環(huán)境的監(jiān)測和分析，以便更加全面地制定適合實(shí)際情況的稅收籌劃方案。通過有效的人才管理和全面的環(huán)境分析，可以更好地應(yīng)對(duì)稅收籌劃方案制定中的挑戰(zhàn)，降低稅收風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)的經(jīng)營效益和競爭力。

（三）稅收政策變化風(fēng)險(xiǎn)

稅收政策作為稅收籌劃工作開展的關(guān)鍵標(biāo)準(zhǔn)和主要依據(jù)，在絕大多數(shù)情況下，稅收籌劃整體有效性和可行性得以提升的關(guān)鍵在于相關(guān)方案應(yīng)以合理準(zhǔn)確的稅收政策作為依據(jù)和參考進(jìn)行制定，并充分利用相關(guān)優(yōu)惠政策作用和優(yōu)勢，以達(dá)到納稅降低成效。然而，由于稅收政策的不斷變化和調(diào)整，這種籌劃方式也存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。

首先，稅收政策的變化對(duì)企業(yè)的稅收籌劃產(chǎn)生影響。如果企業(yè)在制定稅收籌劃方案時(shí)沒有充分考慮到政策變化的可能性，那么當(dāng)政策發(fā)生變化時(shí)，企業(yè)會(huì)面臨納稅增加的風(fēng)險(xiǎn)。此外，如果在制定稅收籌劃方案時(shí)過度依賴某些優(yōu)惠政策，一旦政策調(diào)整，企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān)也會(huì)隨之增加。

其次，稅收政策的變化會(huì)影響經(jīng)營決策。例如，如果稅務(wù)部門對(duì)某些行業(yè)或產(chǎn)品實(shí)施新的稅收政策，企業(yè)需要重新評(píng)估其經(jīng)營策略和市場定位，以適應(yīng)新的稅收環(huán)境。導(dǎo)致企業(yè)需要投入更多的時(shí)間和資源來調(diào)整其經(jīng)營策略，從而影響業(yè)務(wù)發(fā)展。

最后，稅收政策的變化還可能對(duì)企業(yè)的信譽(yù)產(chǎn)生影響。如果企業(yè)在制定稅收籌劃方案時(shí)違反了相關(guān)法律法規(guī)或者利用不合法的手段來規(guī)避稅收責(zé)任，企業(yè)將面臨罰款、追繳稅款等處罰措施。這不僅會(huì)影響財(cái)務(wù)狀況，還會(huì)損害企業(yè)的聲譽(yù)和形象。伴隨近幾年的快速發(fā)展，市場環(huán)境發(fā)生變動(dòng)，為了積極迎合市場發(fā)展趨勢并滿足需求，確保納稅政策可行性、合理性和實(shí)效性，就應(yīng)對(duì)稅收相關(guān)政策進(jìn)行必要改進(jìn)和科學(xué)創(chuàng)新，為國家稅收提供必要保障，同時(shí)為社會(huì)穩(wěn)定發(fā)展提供支持。

三、中小企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)防范控制措施

（一）樹立正確的稅收籌劃理念

中小企業(yè)要想有效保證并適時(shí)提升防范控制稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)，以及工作成效和質(zhì)量，就要樹立正確且明確的稅收籌劃理念。

首先，企業(yè)應(yīng)該認(rèn)識(shí)到稅收籌劃是一項(xiàng)合法合規(guī)的行為，其目的是在遵守法律法規(guī)的前提下最大限度地減少納稅負(fù)擔(dān)。因此，企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)必須嚴(yán)格遵守法律法規(guī)，不得采取任何違法手段來規(guī)避稅收責(zé)任。

其次，企業(yè)應(yīng)該注重稅收籌劃的長期性和穩(wěn)定性。稅收籌劃不是一次性的工作，而是一個(gè)長期的過程。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的實(shí)際情況和發(fā)展需求，制定科學(xué)合理的稅收籌劃方案，并不斷調(diào)整和完善。此外，企業(yè)還應(yīng)該注重稅收籌劃的專業(yè)性和技術(shù)性。稅收籌劃涉及許多復(fù)雜的法律、財(cái)務(wù)和稅務(wù)知識(shí)，需要具備一定的專業(yè)水平和技術(shù)能力才能勝任。因此，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)稅收籌劃相關(guān)人員的培訓(xùn)和管理，提高他們的專業(yè)素質(zhì)和技能水平。

最后，企業(yè)應(yīng)該注重稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)必須充分考慮各種可能的風(fēng)險(xiǎn)因素，并采取措施加以防范和控制，只有這樣才能確保稅收籌劃工作取得實(shí)效、安全可靠。

（二）提升對(duì)稅收籌劃人員的綜合素養(yǎng)的關(guān)注力度

中小企業(yè)在開展稅收籌劃工作期間，應(yīng)進(jìn)一步提升對(duì)稅收籌劃專業(yè)人員引進(jìn)工作的關(guān)注力度和重視程度，并適時(shí)提升對(duì)現(xiàn)有籌劃人員培養(yǎng)以及培訓(xùn)等工作力度，讓其自身專業(yè)能力、業(yè)務(wù)水平以及綜合素養(yǎng)得到進(jìn)一步強(qiáng)化，為稅收籌劃工作整體合理性以及有效性打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。稅收籌劃工作對(duì)專業(yè)水平以及綜合素養(yǎng)具有較為嚴(yán)苛的要求和標(biāo)準(zhǔn)，并與多種財(cái)務(wù)工作以及財(cái)務(wù)管理工作具有緊密聯(lián)系，這就要求籌劃人員對(duì)金融貿(mào)易以及稅法等多方面的專業(yè)知識(shí)和技能進(jìn)行深入了解和全面掌握。

企業(yè)應(yīng)招聘具有相關(guān)專業(yè)背景和經(jīng)驗(yàn)的人員，以確保其具備必要的專業(yè)知識(shí)和技能。加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)有籌劃人員的培訓(xùn)和管理。企業(yè)可以通過組織內(nèi)部培訓(xùn)、參加外部培訓(xùn)等方式來提升員工的專業(yè)技能和知識(shí)水平。積極招聘專業(yè)人員進(jìn)行企業(yè)培訓(xùn)，并及時(shí)加強(qiáng)對(duì)稅收籌劃人員的動(dòng)態(tài)考核管理，以確保他們充分了解稅收籌劃相關(guān)法規(guī)和優(yōu)惠政策，提高企業(yè)經(jīng)營和財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量和效率。這種做法有助于保障稅收籌劃工作的專業(yè)性和有效性，從而有效降低稅收風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的競爭力和可持續(xù)發(fā)展能力。

全面滿足國家稅收政策有效期要求和標(biāo)準(zhǔn)作為基礎(chǔ)，并以企業(yè)自身具體狀況以及發(fā)展規(guī)律作為依據(jù)和參考，對(duì)籌劃方案科學(xué)設(shè)計(jì)和適時(shí)調(diào)整，以此為實(shí)現(xiàn)預(yù)期管理目標(biāo)提供必要支持和強(qiáng)勁助力。同時(shí)，中小企業(yè)也應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)稅收籌劃人員的考核管理工作。企業(yè)制定考核標(biāo)準(zhǔn)和流程，定期對(duì)籌劃人員的工作表現(xiàn)評(píng)估和反饋。對(duì)于表現(xiàn)優(yōu)秀的員工，企業(yè)給予相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)和晉升機(jī)會(huì)；對(duì)于表現(xiàn)不佳的員工，應(yīng)及時(shí)采取糾正措施，并對(duì)其進(jìn)行必要的培訓(xùn)和輔導(dǎo)。

（三）實(shí)時(shí)關(guān)注國家稅收政策變化

隨著市場經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，稅收政策也在不斷調(diào)整。為了降低稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)需要深入分析經(jīng)營范圍、活動(dòng)以及稅收政策之間的聯(lián)系，并在合法納稅的基礎(chǔ)上，合理尋找避稅機(jī)會(huì)，充分利用稅收優(yōu)惠政策，控制納稅成本，提升經(jīng)濟(jì)效益。

近年來，國家對(duì)農(nóng)業(yè)的支持力度不斷增加，尤其針對(duì)農(nóng)民的補(bǔ)貼政策實(shí)施力度加大。以某化工科技有限責(zé)任公司為例，該公司主要涉及化工原料和農(nóng)用化肥生產(chǎn)。在這一背景下，公司逐漸將農(nóng)用化肥業(yè)務(wù)作為未來發(fā)展的核心，并根據(jù)國家惠農(nóng)政策制定稅收籌劃方案，既降低納稅成本，又鞏固在該領(lǐng)域的競爭地位。公司針對(duì)稅收優(yōu)惠政策的合理利用，不僅有效控制了生產(chǎn)成本，同時(shí)增強(qiáng)了企業(yè)的市場競爭力。通過對(duì)國家政策的靈活應(yīng)用，有效降低了在農(nóng)用化肥生產(chǎn)領(lǐng)域的稅收壓力，實(shí)現(xiàn)了稅收籌劃的良好效果。此舉不僅為公司提供了更多的發(fā)展機(jī)遇，還促進(jìn)了可持續(xù)發(fā)展。同時(shí)，該案例為其他同行業(yè)中小企業(yè)提供了有益的借鑒和參考，鼓勵(lì)他們充分利用稅收政策優(yōu)惠，實(shí)現(xiàn)稅收成本的有效控制，推動(dòng)行業(yè)整體的健康發(fā)展。

（四）改進(jìn)并完善相關(guān)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防控制機(jī)制

針對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和控制工作，中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展?fàn)顩r，制定更為合理和可行的預(yù)警指標(biāo)，以提升預(yù)警工作的有效性和質(zhì)量。在持續(xù)發(fā)展的過程中，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和控制工作的重視，建立具有完整性、完善性和可操作性的機(jī)制，以支持和保障企業(yè)開展稅收籌劃工作的穩(wěn)定性、高效性和持續(xù)性。這可以通過建立完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系、加強(qiáng)內(nèi)部控制和審計(jì)機(jī)制，以及引入先進(jìn)的信息技術(shù)手段來實(shí)現(xiàn)。

另外，中小企業(yè)還應(yīng)該加強(qiáng)與稅務(wù)部門的溝通和合作，及時(shí)了解和掌握稅收政策和法規(guī)的變化，以便及時(shí)調(diào)整和優(yōu)化稅收籌劃方案，避免因稅收風(fēng)險(xiǎn)而造成的經(jīng)營不確定性和損失。通過完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防控制機(jī)制，企業(yè)更加有效地應(yīng)對(duì)稅收籌劃工作中的各類風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)，保障企業(yè)的穩(wěn)健經(jīng)營和可持續(xù)發(fā)展。

（五）提高稅務(wù)籌劃信息的精準(zhǔn)性

在社會(huì)經(jīng)濟(jì)和科學(xué)技術(shù)不斷創(chuàng)新和發(fā)展的影響下，越來越多的企業(yè)在開展稅收籌劃工作期間，合理融入了具有一定先進(jìn)性和科學(xué)性的信息技術(shù)，所以，為進(jìn)一步提升稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)、防范工作成效和質(zhì)量，我國應(yīng)進(jìn)一步提升稅務(wù)系統(tǒng)運(yùn)行的安全性和穩(wěn)定性，這也是有效提升稅收籌劃數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化以及精準(zhǔn)性的關(guān)鍵前提條件。

在稅收信息化系統(tǒng)構(gòu)建工作期間，應(yīng)針對(duì)企業(yè)發(fā)展需求開展深入分析和全面考量，以此作為依據(jù)和參考，選取更為有利合理的稅務(wù)系統(tǒng)，嚴(yán)禁盲目選取，同時(shí)，應(yīng)與軟件供應(yīng)商保持良好聯(lián)系，針對(duì)稅務(wù)系統(tǒng)定期開展維護(hù)維修工作，以避免讓稅務(wù)系統(tǒng)癱瘓或故障給稅收籌劃工作造成的風(fēng)險(xiǎn)。

就稅務(wù)數(shù)據(jù)信息方面而言，應(yīng)適時(shí)提升對(duì)上機(jī)訪問權(quán)限設(shè)置工作的關(guān)注度，并對(duì)上機(jī)操作密碼定期更換，以此讓稅務(wù)信息泄露或者丟失等問題發(fā)生的可能性極大降低。

除此之外，倘若稅收政策變化較大，就應(yīng)結(jié)合實(shí)際狀況，對(duì)稅務(wù)系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)信息及時(shí)更新，從而為稅務(wù)系統(tǒng)信息與最新稅收政策的一致性提供必要保障，讓稅收籌劃方案存在的政策風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。

四、結(jié)語

綜上所述，具有一定科學(xué)性、合理性以及有效性的稅收籌劃，能夠?yàn)橹行∑髽I(yè)實(shí)現(xiàn)持續(xù)、高效發(fā)展提供必要支持。但是，結(jié)合現(xiàn)階段發(fā)展?fàn)顩r而言，中小企業(yè)在開展稅收籌劃工作期間由于部分因素的影響和干擾，潛藏風(fēng)險(xiǎn)數(shù)量較為多樣復(fù)雜，針對(duì)此類狀況應(yīng)及時(shí)制定并落實(shí)有效可行的措施進(jìn)行預(yù)防和控制，讓企業(yè)開展稅收籌劃工作期間所面臨的風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制，使經(jīng)濟(jì)效益得到顯著提升，為我國經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)持續(xù)、高效、高質(zhì)量發(fā)展提供必要支持和強(qiáng)有力的保障。

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作者簡介：李婷（1987），湖北省孝感市人，本科，中級(jí)會(huì)計(jì)師，研究方向?yàn)樨?cái)務(wù)管理、全面預(yù)算、管理會(huì)計(jì)。