電網企業內部審計質量提升策略

［摘 要］隨著社會經濟的不斷發展，內部審計質量提升已成為企業管理中的重要課題。文章指出電網企業存在的內部審計質量問題，并提出企業內部審計質量提升策略，包括建立完善的內部審計制度和流程，提升審計人員的專業素養和技能水平，加強內部審計與風險管理的整合，強化內部審計與業務部門的溝通與協作，利用信息技術手段提升審計效率和質量等，希望能夠提升內部審計質量。

［關鍵詞］電網企業；內部審計；質量提升

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2024.14.023

［中圖分類號］F239.45 ［文獻標識碼］A ［文章編號］1673-0194（2024）14-00-03

0" " "引 言

電網企業運行穩定與否，直接關系到國家經濟發展和社會穩定。內部審計作為企業內部控制的重要組成，對電網企業的管理和運營起到至關重要的作用。然而，隨著電網企業規模和業務范圍的不斷擴大，內部審計工作面臨越來越多的挑戰。

1" " "電網企業內部審計的重要性和社會要求

1.1" "內部審計在優化電網企業管理中的重要性

電網企業承擔著電力供應的重要責任，其管理效率和運營水平直接影響著國家經濟運行和社會穩定。開展內部審計，電網企業能夠及時發現并解決管理中存在的問題，提高運營效率，降低經營風險，確保電網運行的安全穩定。內部審計能幫助電網企業建立健全的內部控制體系，加強對電網運營、設備維護、安全管理等的監督和管理，為電網企業的決策提供可靠的審計支撐。

1.2" "社會對電網企業內部審計質量提出的要求

隨著社會對能源行業的關注度不斷提高，公眾對電網企業的透明度和合規性要求越來越高。在這種背景下，電網企業內部審計的重要性愈發凸顯。內部審計是指電網企業內部專業審計人員對企業運營、管理和控制體系進行獨立、客觀、全面的審計活動，以評估企業的風險管理、控制和治理情況，發現問題并提出改進建議。社會對電網企業內部審計的獨立性、客觀性和專業性提出了更高的要求，這意味著內部審計人員需要獨立于被審計部門，具備專業的審計知識和技能，不受外部干擾，這樣才能客觀地評估企業的運營情況。只有確保內部審計的獨立性和專業性，才能有效發現問題并提出解決建議，從而確保電網運行的安全可靠。實施內部審計，能夠幫助電網企業發現潛在的風險和問題，及時采取措施加以解決，從而提高企業的管理效率和運營質量。同時，實施內部審計還能幫助電網企業建立健全內部控制體系，提升企業的治理水平，維護公眾利益和社會穩定［1］。

1.3" "國家對電網企業審計工作質量的要求

電網企業是國民經濟的重要支柱，審計工作質量直接關系到國家能源安全和經濟發展。在新時期，國家對電網企業內部審計機構和審計人員的準入資質、專業能力和審計人才結構提出了更高的要求，要求內部審計貫徹高質量發展理念，走研究型審計道路。同時要求內部審計人員嚴格遵守法律法規和職業道德，保持獨立性和客觀性，提高審計工作的質量和效益，從而為國家能源安全和經濟社會發展提供有力支持。

2" " "電網企業內部審計質量問題

2.1" "內部審計管理體制不健全

目前，電網企業的內部審計管理體制不夠健全，部分基層單位或企業未單獨設立內部審計部門，而是由綜合部門配置兼職審計人員來負責審計工作。這種情況下，審計人員無法全身心投入審計工作，影響了審計的獨立性和專業性。部分基層單位或企業雖然設置了內部審計部門，但內部審計人員的配置不足，導致內部審計部門無法充分發揮監督職能，影響了審計工作的質量。由于內部審計管理體制不健全，企業審計工作容易出現不規范的行為，如審計人員可能因為缺乏獨立性而無法客觀地進行審計，或者因為缺乏專業性而無法準確評估企業內部控制的有效性。這些問題都會影響企業的經營和管理，甚至可能導致潛在的風險和損失。因此，企業需要健全內部審計管理體制，為內部審計提供更清晰的指導和規范［2］。

2.2" "內部審計管理制度體系不完善

一些基層單位或企業在內部審計管理制度建設方面存在疏漏，缺乏完整的制度框架和規范，導致審計工作缺乏有效的指導和規范。由于缺少統一的管理規范，不同部門或單位在審計管理方面存在差異，審計工作的質量和效率無法得到統一保障。部分電網企業的內部審計管理制度缺乏明確的審計工作流程，使得審計人員在開展工作時缺乏明確的指引和步驟，使得審計工作開展不規范。部分電網企業的內部審計管理制度缺乏明確的責任分工和權限劃分，導致審計工作責任不清晰，審計人員難以準確把握自己的職責范圍，不利于審計工作的有效開展。部分電網企業的內部審計管理制度缺乏有效的審計監督機制，導致審計工作中存在監督盲區，一些審計活動無法得到及時監督，降低了審計工作的質量和效果。因此，企業需要加強內部審計管理制度建設，明確審計工作流程和責任分工，健全監督機制，從而確保內部審計工作規范進行。

2.3" "內部審計質量控制不到位

在進行審計時，電網企業沒有明確界定審計的具體范圍和目標，導致審計工作無法有針對性地進行，容易出現審計遺漏或審計范圍過大的情況，影響審計工作的效果和準確性。電網企業在進行審計時沒有采用科學、合理的審計方法和技術，導致審計過程中存在主觀性較大、數據分析不充分等問題，影響審計結果的客觀性和可靠性。電網企業在開展審計工作時缺乏規范且標準化的審計程序，審計人員缺少統一的操作流程和標準，使得審計工作出現混亂和偏差，影響審計結果的準確性和一致性。審計質量控制不到位會嚴重影響審計工作的質量和效果，導致審計結果不準確、不可靠，甚至會出現嚴重的審計失誤。因此，電網企業需要加強審計質量控制，制定完善的審計管理制度和流程，確保審計工作的嚴謹性和精準性，提高審計工作的效率和效果。只有這樣，電網企業才能及時發現問題、解決問題，從而提升企業管理水平和運營效率。

3" " "提升電網企業內部審計質量的策略

3.1" "建立完善的內部審計制度體系

內部審計工作的基礎是明確審計的范圍、目標和方法。電網企業的審計部門需要確定審計的重點領域和重要業務流程，以確保審計能夠全面覆蓋電網經營管理的各個方面，如電網設施的運行和維護、財務管理、人力資源管理、安全生產管理、工程投資建設等。

在確定審計范圍的基礎上，電網企業的審計部門需要明確審計的目標，即審計的目的和預期結果，包括發現潛在的風險和問題、評估內部控制的有效性、提出改進建議等。明確的審計目標有助于審計部門在審計過程中有針對性地開展工作，確保審計工作的有效性和實效性［3］。除了明確審計的范圍和目標，審計部門還需要確定審計方法。審計方法是指審計部門在開展審計工作時采用的具體方法和技術，包括文件審查、數據分析、現場檢查、訪談等多種手段。審計部門需要根據審計的具體情況和目標選擇合適的方法，以確保審計工作的有效性和準確性。為了保證審計工作的客觀性和規范性，審計部門需要編制明確的審計計劃和時間表。審計計劃應包括審計的具體內容、工作步驟、責任人等信息，時間表則需要明確每個審計項目的開始和結束時間，以及審計工作的進度安排。編制合理的審計計劃和時間表有助于電網企業確保審計工作按時完成，避免因時間延誤導致審計效果不佳的情況發生。

電網企業審計報告應包括審計結果、問題分析、改進建議等內容，以便相關部門能夠及時了解審計情況，并采取相應措施。跟蹤反饋機制則能夠確保審計結果得到及時改進，有助于提高內部審計的實效性和持續性。電網企業審計部門應定期跟蹤審計結果的整改情況，并及時向相關業務部門反饋審計結果，以此促進問題的整改和內部控制的改進。以上措施的落實，可以確保電網企業審計工作的客觀性和規范性，充分發揮內部審計的作用。

3.2" "提升內部審計人才隊伍的專業素養和技能水平

為了提升審計人員的專業素養，電網企業需要定期開展培訓，使審計人員了解國家政策法規、審計知識、內控與風險管理，以及電網業務領域專業知識等，掌握內部審計的理論知識和實踐技能，從而使其更好地理解審計工作的重要性和要求。同時，電網企業應組織審計人員加強對新技術、新方法的學習，以適應不斷變化的審計環境和需求。除了組織定期的培訓活動，建立激勵機制也是提升審計人員專業素養的重要途徑。電網企業應通過實行輪崗制度加強審計人才交流，以此使審計人員在不同領域積累經驗，提升綜合素質，并借助提供晉升機會、獎勵制度等方式激發審計人員的干事創業熱情和動力，促使他們不斷提升自身能力和水平。通過以上措施，電網企業可以建立一支“政治過硬、能力過硬、作風過硬”的專業化內部審計人才隊伍，為電網企業的經營管理和運營提供支持［4］。

3.3" "整合內部審計與風險管理

內部審計和風險管理在電網企業的管理中起著至關重要的作用。為了更好地整合內部審計與風險管理，電網企業可以采取以下措施。第一，將風險管理理念融入內部審計工作。審計部門可以以風險管理理念為導向，以內部控制為主線，基于企業經營管理業務，借助審計策略和數字化模型等工具有針對性地識別和評估潛在風險。審計人員可以根據企業的風險狀況調整審計計劃和審計重點，確保審計工作能夠滿足風險管理需要。第二，電網企業應在內部建立風險管理與內部審計的協調機制，以此實現二者之間的信息共享和協作，使審計部門參與風險管理的決策和防控，通過為企業提供審計建議，實現審計服務增值、護航企業高質量發展的最終目標。通過以上措施，電網企業可以更好地整合內部審計與風險管理，提高風險識別和管理能力，從而實現穩健發展。

3.4" "強化內部審計與業務部門的溝通與協作

建立內部審計部門與業務部門之間的定期溝通聯動機制是非常重要的，電網企業可以通過每月或每季度組織會議或電話會議的方式來實現。在會議中，內部審計部門可以及時向業務部門警示存在的風險點，并通過共同討論解決問題。內部審計部門應及時向業務部門反饋審計結果和建議，發布風險提示函或管理建議書，以此幫助業務部門了解自身存在的問題和風險，并采取措施進行整改閉環。電網企業審計部門可通過開展業務專項治理，有效堵塞管理漏洞，提高企業的管理水平和風險控制能力［5］。同時，審計部門應積極傾聽業務部門的需求和反饋，為業務部門提供專業的建議，以此推動企業的發展和進步。審計部門和業務部門之間的緊密合作和溝通，有助于提高企業的運營效率和風險管理水平，助力企業實現可持續發展。

3.5" "堅持科技強審，推進審計數字化

面對日益復雜的挑戰和多元化的需求，有必要發揚創新精神，持續改進和完善審計工作方法。在日常的工作流程中，對照國際化的高標準，嚴謹地執行電網企業的數字化戰略規劃，堅持推進信息化平臺的構架與建設，從而為電網企業的持續性審計監督和全數字化綜合審計提供堅實有力的后盾。同時，應當高度重視實踐操作，針對審計業務的特定需求和工作實際狀況，進一步強化市場營銷、財務管理等領域的數字化模型構建，加強新技術在自主構建模型過程中的運用，以提升公司的專業素質和工作效能。此外，還應積極投身于創新實踐，充分利用數字化工具深入開展前置審計和持續審計，擴大數據全量分析的范圍，配合公司審計規范化、標準化、數字化、智能化體系研究和積極探索符合公司工作模式的審計方式，借此來提高審計工作質量和成效。

4" " "結束語

電網企業的內部審計在法律法規、管理制度、質量控制和人員素質等方面存在不足，這些不足之處可能會導致審計工作不準確、不全面或者不及時，從而影響企業的經營和管理。為了提升審計質量，電網企業需要采取一系列有效的策略。其中，建立完善的內部審計制度和流程是提高審計質量的關鍵，電網企業需要建立健全審計報告和跟蹤反饋機制，以及時發現并解決問題。提升審計人員的專業素養和技能水平也至關重要。通過培訓和學習，審計人員能夠提高自身的專業知識和技能，從而勝任復雜的審計工作。加強內部審計與風險管理的整合是提升審計質量的重要策略。電網企業的審計工作應緊密結合企業的風險管理工作，通過及時發現和應對潛在的風險，確保企業穩健經營。強化內部審計與業務部門的溝通與協作也是提升審計質量的關鍵。審計部門應與各業務部門保持密切聯系，通過及時了解各項業務運作情況，共同解決問題，從而推動審計工作有效開展。通過不懈努力和持續改進，電網企業內部審計質量將得到有效提升，從而為企業可持續發展和穩健經營提供有力支持。

主要參考文獻

［1］賈文倩.有效提升企業內部審計質量的策略［J］.當代會計，2022（2）：100-102.

［2］孫曉新.電網企業審計質量提升對策淺析［J］.中國電力企業管理，2020（36）：59.

［3］許存富.電網企業內部審計質量控制問題分析［J］.財訊，2022（3）：79-81.

［4］王潔萍.關于提升企業內部審計質量的對策研究［J］.精品，2021（1）：95-96.

［5］夏慧莉.基于審計信息化系統提升電力企業內部審計質量［J］.消費導刊，2021（35）：227，229.