國企融資過程中財務管理現狀及對策

國有企業是我國經濟發展的命脈，在經濟轉型的關鍵期，要想實現可持續經營需保證資金充足，提高融資穩定性和安全性。但目前在實際融資過程中，國企財務管理工作仍存在一定問題，容易引發金融風險影響經營。因此，需重視財務管理工作，結合實際情況優化對策以增強應對風險的能力。

國企融資過程中財務管理的現狀

融資管理觀念落后 國企在開展融資工作時，應根據實際經營目標和規劃細致統籌各項管理工作。但在實際開展融資財政管理工作過程中，出現了管理理念陳舊、工作懈怠等情況。還有部分管理者認為融資是短期行為，只有面臨資金問題時才需要采取融資手段，進一步擴大了經營風險。國企融資財務工作的關鍵在于內控，財務管理人員對資金管控、融資規模、風險評估等工作不夠重視，容易導致融資計劃無法落實，影響企業經營。管理者執行能力也對融資過程中財務管理工作的開展有著重要影響。融資過程中信息傳遞意識不強，不重視會計信息的統計與分析等問題時有發生，導致實際制作的財務報表復雜，信息查找難度大，難以發揮會計信息在融資過程中的重要作用。

財務部門獨立性弱 財務部門作為國企在開展融資工作中的重要部門之一，在決策階段也應參與到計劃商討和優化工作中，對投資資金的規模、渠道等問題做細致的分析和確定，確保融資工作可以順利、安全開展。國企應確保各個部門均能參與整個融資計劃制定過程，并由管理層集中審核計劃確保融資工作開展的有效性。但在實際開展時，政府部門會基于當地經濟狀況適當調整國企融資規模，影響國企的獨立決策權，當融資過程發生問題時，企業無法及時采取對策解決，影響了融資安全，給經營帶來不利影響。

風險評估管控機制不完善 在融資財務管理過程中，部分國企缺少完善的風險評估管控機制，無法對可能出現的風險進行預測并采取對策應對。若是國企一味地追求擴大規模，提高收入，則會進一步增大資金融入規模，負債率升高，利息的支付、本金的償付也容易受到影響。一旦企業出現經營問題，很容易陷入財務危機。缺少完善的風險評估機制，不僅會影響企業的生產經營，甚至會影響決策工作，導致融資計劃出現漏洞，進一步擴大融資風險。

融資管理不到位 在我國國企經營過程中，管理層擁有更大的話語權，會結合自身需求和企業經營計劃制定財務決策，缺少了融資方面的管理和監督，導致企業內部人員執行能力差，工作責任心不強，增大融資風險。此外，由于國企自身背景特殊，在融資方面有政府支持，相較于其他企業有更大的優勢，但也使得國企本身對資金需求定位不清，資金使用管理不明確，一定程度上增加了融資風險。缺乏必要的監管機制也會導致成本核算出現問題，影響企業經營。

財務管理人員水平低下 為保障國有企業融資工作的順利開展，財務管理人員應具有相應的專業技能，且對金融市場波動了如指掌。但是根據市場情況調研發現，現階段國有企業內部財務管理人員基本上達不到此水平，一定程度上阻礙了企業發展進程。受限于自身水平的不足，財務管理人員在工作中常出現失誤，嚴重時甚至會影響企業經濟效益。企業員工的素質水平，決定了企業發展的上限，目前，有部分國有企業并不重視管理人員水平的提升，沒有建立相應的培訓機制，導致部分要想進取的人員沒有提升渠道。除此之外，對人才引入的重視程度不高，導致企業內部財務管理隊伍水平參差不齊，達不到應有標準。

國企融資過程中財務管理水平的提升對策

及時轉變管理觀念 要想順利開展國企融資工作，管理者應及時轉變融資理念和財務管理理念，通過科學制定融資目標、融資計劃，增強融資工作的協調性、合理性和規范性。

應在掌握國家政策的基礎上，重視財務管理、融資監管規章制度的制定，深入推進各項工作落實，避免出現各項工作流于表面的情況。

第一，國企管理者把握市場特征，提高對融資工作的重視程度。在融資過程中，做好融資邊界規范，科學判斷融資風險，全面評估企業的風險承受能力，在財務可控范圍內開展融資工作，切實維護財務管理和公司經營的可持續性。應高度重視業務部門的工作，充分考慮到各部門在融資財務管理工作中的作用，通過科學分析不同決策方案，提高決策的有效性，選擇更加合理的融資模式。

第二，要重視財務管理理念創新，堅持財政工作精細化，在開展融資工作前深入分析當前企業經營問題，重視對資金管理、融資成本的分析。此外，要重視會計信息的獲取與使用，可以積極引入信息技術增強預算的精確度，破解傳統數據收集與核算的局限，提高會計工作效率，更好地實現會計信息的披露，提高融資財務管理工作效率。

第三，要堅持多元化融資理念，改變以往只從銀行貸款的單一融資方式，實現資金的合理配置。一是可以積極吸引民間資本，降低政府負債率，提高融資效率。二是利用產業投資資金，建立管理機制，增強預防風險的能力。三是可以積極利用證券市場，實現上市融資。

增強財務部門獨立性 在實際開展融資財務管理工作時，經營者應不斷提高財務部門的決策能力和水平，實現融資工作的規范化。在制定好融資方案后，國企財政部門應在掌握當前經濟發展形勢和國家方針政策的基礎上，優化融資方案，避免受到外界因素的影響而出現融資難、風險高的情況。財務管理人員應結合企業經營情況，全面分析當前經營結構，及時發現結構中的不足，從而選擇更加有效的融資計劃，科學管控融資規模和融資方式。

在增強財務部門獨立性的過程中，經營者應堅持權責統一的原則。嚴格規范各部門工作內容，融資工作由主體部門全權負責，其他資金問題由專人負責。堅持經濟性和技術性統一的原則，確保融資計劃切實可行。堅持全面控制原則，將資金管控落實到整個融資過程中。在應用融資的過程中，財務人員應合理使用資金，嚴格按照計劃制定融資方案，避免因人為原因造成融資風險，影響企業經營。

建立健全風險評估管控機制 國企在風險評估管控過程中，應根據實際的經營情況科學制定風險評估和管控計劃，確保具備良好的風險應對能力。針對可能出現的投資風險過大的情況，應及時采取監督防范措施，增強風險預警能力。

企業經營者應設置經營、管理水平較高的管理層提高財務管理和核算質量，從根本上增強應對風險的能力。應科學調整企業內部機制，明晰各部門職責，有效規避內部風險。針對財務管理工作中可能出現的風險，財務管理人員應對制定好的融資方案加強風險評估工作，發現方案中的漏洞和不足，并在此基礎上，綜合考慮各類影響因素，加強融資行為動態監控，以便能夠及時解決問題。針對經營風險，財務管理部門應重視風險預測，及時預警融資風險。經營者可以借助多樣化的經營，加強與其他單位的合作，共同應對經營風險。

完善融資財務管理工作 推動國企融資安全，要完善融資財政管理工作，應建立相應的管理機構并健全管理體系，為財務人員科學開展財政管理工作提供支撐。在國企的投資運作過程中，首先，企業可以設立相應的投資準備資金和資本配置策略，優化企業的資金運作比例。其次，企業設立完善的職責機構，落實管理體系，降低企業資金運作與機構運行的關聯程度，避免因內部機構原因影響資金運行。再次，企業應重視轉變財政管理理念，形成健全的投資資金管理體系，科學管控投資經營工作。此外，國企應重視財務管理的信息化建設，通過構建財務模塊，提升管理水平。最后，在財務模塊中，應配置完善的融資工作信息，如資產、預算、項目等等，便于相關人員查找信息，高效完成融資財務管理工作。

國有企業要建立完善的財務管理監管體系，首先，企業應明確界定政府部門角色，充分發揮政府部門的市場監管職能，發揮政府在市場中的作用。其次，在企業內部，經營者應重視構建監管機構，并按照相關的法律法規制定有效的監管制度，確保監管工作可行。當確定好融資計劃、融資經營責任后，由監管部門實時跟蹤融資工作的開展情況。在企業內部的門戶網站上，應及時更新融資情況，發布融資信息，便于全員監督，切實增強融資能力。最后，針對投資經營過程中可能出現的企業內部融資財務管理問題，可以利用第三方監管機構實現控制，切實提高企業監管質量，增強管理能力。

預算管理是國企融資財政管理中的重要環節，可以增強事前、事中、事后的財務管理能力。預算管理主要是指企業根據融資項目確定的融資資金使用標準和規范，便于及時排除融資風險。加強預算管理，企業應明確預算單位職責，嚴格控制預算執行工作，將預算管理、成本控制等指標納入管理機制中，密切關注預算執行情況。此外，管理人員應定期編寫預算工作報告，及時發現問題并采取措施解決，確保預算工作落實到位。

重視財務管理人員培養 第一，企業需定期組織培訓，提升財務管理人員的專業技能水平和先進的金融眼光。比如，可以定期邀請優秀財務方面的人才到企業宣講，分享先進的融資知識和財務管理理念，讓財務管理人員與時俱進，跟上世界經濟的發展。還可以發布關于財務管理專業知識的線上課程，督促其提升專業技能水平。另外，可組織人員到先進企業學習優秀管理知識，使其充分了解目前市場的財務管理模式，學習優秀經驗，拓寬金融視野。

第二，可以在企業內部溝通平臺上，發布關于金融市場經濟走向的文章、資料、財政政策，營造出良好的學習氛圍，同時拓寬了財務管理人員的學習渠道，潛移默化地更新其財務管理理念。

第三，可以加大企業內部人才選拔力度，定期開展考核。提拔成績優秀人員，淘汰多次考核不合格人員，促進財務部門整體水平提升。另外，考核制度的完善還能增強人員緊迫感、進取心，使其主動進步。

第四，企業可以用高薪酬、優待遇吸引高素質人才前來就業，逐步壯大財務管理隊伍，改善企業內部財務管理人員水平參差不齊的問題。培養優秀的財務管理人員，可促進財務管理質量的穩步提升，對國有企業未來的高速發展意義重大。

在國企融資過程中，需重視財務管理工作，及時轉變管理理念，通過科學制定融資方案、融資計劃實現風險控制。經營者應重視完善財務管理和融資監管的相關規章制度，重視人才培養，為順利實現融資，增強財務管理能力提供堅實基礎。

（作者單位：山西潞安太行潤滑科技股份有限公司）