業財融合對企業財務管理轉型的作用與實踐策略

業財融合是指業務與財務之間的雙向融合，企業利用信息技術手段，將業務與財務融為一體，實現業務和財務一體化的管理模式。通過業財融合，可以充分發揮兩者的優勢，實現企業價值的最大化。業財融合的關鍵是要把握業務流程的關鍵控制點，通過財務的參與和支持來提高業務的效率和效果，并通過業務的反饋和改進來優化財務的規劃和控制。在業財融合模式下，企業要著力推動財務管理的轉型，實現財務數據、業務數據、外部數據等多維數據的全面融合，用財務數據反映經營狀況，用財務結果反推經營過程，用財務指標服務企業決策。企業要想適應業財融合模式，就需要在現有的管理模式下不斷創新財務管理方式，搭建科學有效的財務管理體系，結合企業發展情況將業務與財務進行有機結合，提升企業的經營業績，實現企業的經營目標。

業財融合對企業財務管理轉型的作用

提升企業財務管理水平 業財融合為企業財務管理提供更加及時可靠的數據融合，能夠將企業財務端與業務端有機結合起來，對企業發展中的業務需求、財務反饋進行綜合分析，提升企業財務管理水平。區別于傳統財務管理中單純的財務信息核算，業財融合注重將業務信息與財務信息進行匯總，能夠在常規分析財務數據的同時，聯系企業的業務發展情況，更科學地對企業價值進行研究，可以增強財務部門的價值意識，讓財務管理工作能夠綜合利用各項資源條件，對企業財務狀態進行深入研究。業財融合更好發揮了企業財務管理的作用，構建了企業財務與業務之間的紐帶，為企業的深層次財務管理和發展規劃研究奠定了良好的基礎。企業財融合能夠讓業務鏈與價值鏈全面融合，讓財務管理中的財務核算向著價值管理方向轉變，提升管理的質量水平。

保證企業經營決策準確 企業在決策的制定和實施中，財務信息與業務信息是關鍵要素。業財融合能夠為企業經營發展決策提供更加科學的依據，從而保證決策準確性。現代企業一旦出現判斷失誤，就容易陷入經營不善的困境。業財融合的應用能夠通過對財務和業務的綜合分析，避免企業盲目擴大業務規模，擴張產業鏈，從而造成負債過高等問題。業務信息與財務信息的共同呈現，可以真實地反映企業經營情況，便于管理層做好更加科學的規劃，選擇科學的經營管理方式，讓決策更加精確，保證企業決策與實際財務、業務情況相聯系，與企業發展相適應。業財融合的應用有效增加了企業風險防范能力，讓企業可以通過高密度的信息互動交流，更加及時了解市場動態，分析企業經營現狀，及時調整企業的經營方向，讓企業能夠用正確的決策實現發展戰略目標。

提高內部資源配置效率 業財融合在提高企業內部資源配置效率方面也有良好的作用。業財融合涉及業務與財務，同時也需要企業其他部門協同，可以更好地提高各部門工作上的配合。業財融合與企業的經營管理活動密切相關，不僅可以對企業財務信息進行分析，也讓業務部門與其他相關部門可以與財務管理相聯系，增強企業各部門之間的互動，有利于企業管理活動的展開。業財融合的過程中，各部門相互交流，構建良好的溝通條件，能夠實現業務信息與財務信息的快速匯總，幫助企業進行經營狀態的分析。在這一過程中，企業也得以消除“信息孤島”，讓各部門在暢通的信息交流中實現高效率的資源配置。業財融合有利于提升財務人員的管理意識，不斷強化財務部門的價值管理理念，也促進其他部門形成價值管理共識，讓企業各部門都能夠將業財融合作為工作重點，提高企業內部資源配置效率。

業財融合下企業財務管理轉型的現實問題

業財融合意識薄弱 實施業財融合，財務部門的職責不再是簡單的數據核算和分析，而要深入了解企業的價值鏈，對基礎數據加以及時有效地分析，提供給各個核心部門，對企業整個價值鏈流程進行完善，合理分配資金，提高資金的使用效益，在降低經營成本的同時提高企業經濟收益。但是，部分企業由于過于關注短期利潤，將重點放在企業生產與銷售上，對財務管理優化關注較少。部分財務人員思想觀念落后，認為業財融合會增加自身工作壓力，缺少跟企業業務進行融合的理念。此外，企業的財務職能分工較細，財務人員很少能主動參與到業務管理，導致財務人員對于企業前端的銷售環節不了解，對企業具體業務不了解，無法通過財務數據及時發現經營中的業務異常點，無法給予業務部門相應的預警信號。

信息化建設滯后 企業實現業務與財務的融合，離不開業務數據與財務數據的共享。但是現階段，部分企業管理人員過度注重經濟效益，將大量資金用于擴大業務范圍，并未注重信息系統的建設。例如，企業未建立賬單報銷系統，業務人員在報銷出差費用時填寫《出差費用明細表》并遞交發票，容易出現隨意篡改賬單數據的風險。而財務人員只是簡單地檢查發票和金額，無法開展事前控制，也無法判斷其真實性。此外，部分企業未統一財務數據核算、預算管理等重要信息系統，信息系統之間無法有效連接，財務數據傳遞效率低下，缺乏時效性，無法及時發現業務活動中的問題，容易給企業帶來風險。

部門之間存在信息壁壘 企業普遍使用傳統的財務管理模式，即財務部和業務部門彼此獨立，財務人員僅在業務活動結束后收集匯總數據，分析其中存在的問題，缺乏對業務的事前預測和事中監管。例如，盡管財務部門會將企業的資金狀況、現金流表等告知采購部門，但不能指導或管理合同簽訂情況，而采購人員可能缺乏基礎財務知識，無法理解付款條款對企業的重要性，擅改合同，會導致集團現金流短缺，甚至資金鏈斷裂，給企業帶來巨大的經濟損失。此外，業務人員認為財務部門不了解業務活動的內容、流程，無法為其工作提供指導，甚至在資金審批時也存在拖沓、頻繁修改的情況，財務和業務部門隔閡較大，日益增加的矛盾加劇了部門之間的信息壁壘，導致企業內部信息傳遞不及時，財務數據缺乏真實性與時效性。

預算管理精細化程度低 目前，許多企業積極開展全面預算管理，但仍存在一些不足。財務部門作為全面預算管理的主體部門之一，并未重視全面預算管理工作。例如，財務人員在編制預算時沒有結合企業長短期發展戰略目標，也沒有了解業務活動的需求，而是僅依據上一年的預算數據編制，且過度注重節約成本，導致預算編制缺乏合理性與可行性，在預算執行期間需要不斷被動調整，浪費了大量時間和精力。同時，很多企業在預算管理的環節過于側重財務指標的管理，忽略了業務工作的要求，導致預算活動與業務環節相脫節，預算管理不符合企業業務的實際情況。例如，業務部門將工作重心放在提高銷售業績、獲得利潤上，忽視成本和企業整體效益。

業財融合下企業財務管理轉型的實踐策略

深化業財融合意識 業財融合視角下的財務管理工作轉型，要求財務人員轉變思維理念，適應業財融合工作發展，積極配合業務工作流程，為業務工作提供有價值的建議。一方面，轉變財務人員思維模式。財務人員要在業財融合的視角下了解企業商業模式，提升工作中的主觀能動性。企業通過培養財務人員社會化思維及流程化的思路，讓財務人員主動參與業務工作，主動分析各項工作環節的要求，通過對關鍵環節人員進行培訓的方式，促進財務和業務實現充分的溝通。在這一過程中，財務人員要明確自身定位，根據企業管理工作要求及流程控制現狀，積極開展溝通與交流，并將財務管理理念傳達給業務人員。另一方面，提高財務人員的專業能力。財務人員要具備信息技術的使用能力。在企業財融合視角下，財務人員要通過信息技術參與工作，借助信息系統控制各項工作，包括使用ERP等信息系統提高企業的管理效率，全面收集業務各類數據，通過對各類數據進行多維度分析的方式，了解企業所處的環境及業務工作的風險點。財務人員要掌握業務要求。財務和業務一體化要求財務人員了解業務工作的特點，讓財務對業務工作進行分析，熟悉業務流程不同環節的要點，通過提煉業務工作流程的要點，對企業業務進行優化，以此掌握業務工作的方向，形成解決問題的能力，為企業管理體系優化提供必要的支持。財務人員要具備溝通能力。在業財融合環節，財務人員要具備專業知識、工作能力、溝通能力，能夠對企業各項指標與工作要求進行分析并開展溝通，達到改進企業管理體系的目的。

推進財務數字化改造 企業以業財融合為助力推動財務管理轉型，目的在于打破業財之間的溝通屏障，避免信息不對稱問題。因此，企業要重視信息共享平臺的搭建。一方面，構建財務共享中心。企業應積極引進信息技術，加快構建業財融合的信息化共享平臺，平臺上接供應鏈系統，下承管理系統。信息化共享平臺包含財務共享中心、內部與外部結算、費用管理、資金管理模塊，各個模塊相互協同，共同完成預算控制、戰略分析、稅務籌劃、財務籌劃等工作。以采購管理為例，在模塊中添加采購原材料種類、數量、價格、供應商信息等，財務人員依據采購部門消耗的成本信息和業務部門銷售信息，以此控制成本費用。另一方面，健全信息化平臺。基于業財融合構建的財務信息化平臺，可按照如下流程完成財務管理工作。發生業務——前臺響應——中臺系統進行信息分析與處理——輸出信息使用者——數據后臺歸納與數據存儲。按照流程完成財務管理工作，提高財務管理效率，業務發生與前臺響應是信息化平臺的前端控制環節。中臺是信息化平臺的核心，負責財務報表制作、會計核算等工作，中臺與采購、行政、生產、銷售等多個企業模塊互通，保證信息傳輸的順暢性。中臺處理后的數據輸出到信息使用者手中，助力企業管理者優化改進財務管理方案。

促進部門信息流通 業財融合下企業財務管理轉型的前提是業務部門和財務部門的目標相互協調，否則，業財融合無法推進，財務管理轉型目標也難以實現。只有兩個部門的目標相互協調，才能保證資源得到科學配置以及合理使用，減少浪費，提高有限資源的使用效益。一方面，在制定業務部門和財務部門工作目標時，企業不僅要參考高層管理人員和領導者的意見，還需要將財務部門負責人、業務部門負責人召集起來，召開專門會議，還要及時聽取基層工作人員的想法和意見，保證業務目標與企業戰略目標相一致，也確保財務目標與企業戰略目標相同，進而確保財務目標和業務目標相互協調，由此所制定的目標才能獲得工作人員的支持，使工作人員的目標更明確，并共同為實現目標而努力。另一方面，為了促使雙方目標相互協調，企業應組織雙方工作人員展開培訓，在培訓過程中讓雙方都認識到彼此理解以及相互合作的重要意義，引導雙方減少利益沖突，規避信息不對稱現象，使得兩者實現真正的融合。例如，匯總業務數據并分析其中存在的問題，及時告知相關負責人，通過項目建設成本和可能獲得的收益分析該項目的經濟效益。

完善預算管理機制 預算管理是對企業各項業務活動過程中的資金使用進行合理規劃的重要手段，通過優化業務流程、全面分析各項財務業務數據信息，對企業實際工作的開展予以正確指導。實施全面預算管理與企業推進業財融合息息相關，做好此項工作有利于加快業財融合的進程，助推企業實現高質量、可持續發展。

業財融合不僅是財務管理領域的一場革命，也是企業適應和引領未來市場變革的必由之路。企業應積極擁抱這一轉型，不斷創新財務管理理念和方法，以實現財務與業務的深度融合，從而在激烈的市場競爭中占據有利地位。未來的研究應進一步探索業財融合在不同行業、不同規模企業中的應用效果，以及如何克服實施過程中的挑戰，為企業提供更具體、更實用的指導策略。

（作者單位：北京郎朗祥運工貿有限公司）